Инкассо – это операция, часто применяемая в международных расчетах. Что такое инкассовое поручение

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

• платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
• инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

• когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 5.6. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2. Отгрузка продукции, передача товара;

3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

4. Передача платежного требования для акцепта;

5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

8. Выписка из расчетного счета;

9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа

Инкассо является способом расчетов между сторонами, при котором не поставщик, а банк получает причитающуюся сумму или акцепт платежа с банка покупателя. Основанием для этого служат денежные, расчетные или товарные документы. Требование банку со стороны кредитора о востребовании суммы долга с должника осуществляется посредством инкассового поручения.

При этом, банки в таких операциях выступают лишь в роли посред­нического звена и не несут ответственности за неоплату документов покупателем.

Различают и документарное инкассо. В последнем случае требуются документы, которые подтверждают факт поставки (накладные, счета-фактуры и пр.)

В международной торговле инкассо - это экспортеру получить от импортера платеж при передаче ему подтверждающих документов, и перевести деньги экспортеру без обязательств со стороны банков. В отличие от аккредитивов, инкассо используется при установлении доверительных отношений между продавцом и покупателем.

Для снижения рисков неплатежеспособности покупателя и невозможности оплаты им инкассирующих доку­ментов поставщики часто настаивают на предоставлении им банковской гарантии.

Понятие и виды инкассовых поручений

Инкассовые поручения имеют в России унифицированную форму под номером 0401071. Они могут применяться в трех основных случаях:

Когда бесспорный порядок взыскания денег установлен законодательно - в этом случае инкассовое поручение должно содержать ссылку на закон;

Для взыскания по исполнительным документам - в документе должна быть ссылка на исполнительный лист, его дату и номер дела, а также наименование органа, который вынес данное решение; такие инкассовые поручения принимаются банками только с приложением подлинника или дубликата исполнительного документа;

При условии предоставления плательщиком банку права списания денежных средств в пользу кредитора (поставщика) - например, плательщик пишет в банк заявление с разрешением выставлять своему поставщику инкассовые поручения по договору.

Различают безакцептные (списание осуществляется без запроса владельца счета) и акцептные (списание производится только после подтверждения владельца счета) инкассовые поручения. Безакцептные поручения, например, может выставлять налоговая или Пенсионный фонд при выявлении задолженности по налогам. В этом случае банками не рассматриваются возражения плательщиков, касающиеся списания денег с их счетов в бесспорном порядке.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.

Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов платежных документов, указанных ранее, платежное требование должно содержать:

Условие оплаты (с акцептом или без);

Срок для акцепта (срок определяется контрагентами по основному договору, но не должен быть менее пяти рабочих дней);

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных основным договором документов, свидетельствующих о выполнении поставщиком условий договора;

Наименование товара, работ, услуг, реквизиты основного хозяйственного договора.

Принимающий платежные требования банк получателя (банк-эмитент) осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме, соответствие подписей и печати получателя, а также полноты заполнения всех указанных на бланке реквизитов. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требования с реестром платежных требований (перечень требований по данному платежу и их основные реквизиты) передаются в банк плательщика (исполняющий

банк). Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиями договора между банком и плательщиком.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземпляр требования передается для акцепта плательщику.

Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании указанных в требовании реквизитов исполняющий банк производит списание средств со счета плательщика.

Если плательщик отказывается от акцепта полностью или частично, то им в исполняющий банк представляется специальное заявление в трех экземплярах, в котором указываются мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора или нормы права. В частности, это может быть несоответствие применяемой формы расчетов условиям заключенного основного договора. При полном отказе от акцепта платежные требования и заявление плательщика об отказе с соответствующими отметками исполняющего банка возвращаются в банк-эмитент для последующей передачи получателю. В случае частичного акцепта в платежном требовании обводится первоначальная сумма и рядом проставляется цифрами и прописью сумма, подлежащая к оплате. Заявление о частичном отказе вместе с одним экземпляром платежного требования служат основанием для списания денежных средств со счета плательщика. Второй экземпляр заявления направляется в банк-эмитент для выдачи получателю средств. Все возникающие между плательщиком и получателем разногласия разрешаются в законодательно установленном порядке.

При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным, и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий банк осуществляет платеж.

Порядок документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями с предварительным акцептом плательщика приведен на рис. 7.6.

Рис. 7.6. Схема расчетов с использованием платежных требований-поручений, подлежащих акцепту плательщика

Если поставщик представляет в банк-эмитент платежное требование, в котором указано, что оплата по нему производится без акцепта получателя, то в требовании делается указание на пункт основного договора, в котором предусмотрено следующее условие. Безакцептное списание по хозяйственным договорам требует соответствующего указания такой возможности в договоре банковского счета. Кроме того, плательщик при заключении хозяйственного договора представляет в обслуживающий его банк сведения о кредиторах (получателях), которые имеют право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, а также на основании каких хозяйственных договоров может быть произведено указанное списание. В случае, если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плательщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта. При безакцептном списании средств в случае соблюдения исполняющим банком всех требований законодательства последним возражения плательщика по поводу списания не принимаются.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке.

Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений, а именно:

В случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

При взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта. Однако в сложившейся практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.

Общая схема расчетов инкассовыми поручениями и платежными требованиями без акцепта приведена на рис. 7.7.

Рис. 7.7. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных поручений

Инкассо - банковская операция, в ходе которой банк перечисляет денежные средства плательщика (по его указанию) в адрес получателя и зачисляет их на расчетный счет последнего. В этой операции банк выступает посредником и взимает за свои услуги комиссионные. Основанием для инкассо служат расчетные документы плательщика.

Различают чистое и документарное инкассо.

Чистое инкассо - перевод чеков, векселей и других платежных финансовых бумаг без сопровождения коммерческими документами.

Документарное инкассо предполагает сопровождение перевода финансовых документов коммерческими (транспортными накладными, страховыми документами, счетами и другими).

В международной практике действуют «Унифицированные правила по инкассо», изданные Международной торговой палатой в 1978 году. Документарное инкассо в международной торговле предусматривает обязанность банка по получению от импортера оплаты за импортируемые товары (на основании товарных документов) и перечислению полученной суммы экспортеру.

Зачастую промежуток времени, разделяющий передачу в банк платежных документов и получение платежа, оказывается продолжительным. Это замедляет обороты экспортера. Чтобы минимизировать этот недостаток инкассовой формы расчета используют телеграфное инкассо.