Уменьшаем налог усн на сумму взносов. Страховые взносы на усн

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

УСН «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ . Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ . «Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

• уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
• выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
• платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на УСН «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

УСН «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

• взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
• взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
• уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в

Все, кто производит выплаты физлицам за произведенные работы и выполненные услуги, обязаны рассчитывать с них страховые взносы (СВ).Субъекты бизнеса, работающие на УСН, не являются исключением из правил. Особенности, которые нужно учесть при расчете и учете взносов на страхование при работе на упрощенке, будут рассмотрены в данной статье.

У кого есть право на УСН?

Вести учет по упрощенной системе для налогообложения могут юридические лица и предприниматели, которые уведомили налоговиков о своем намерении перейти на данную систему в следующем году при выполнении ими пунктов в соответствии с данными таблицы ниже.

При этом необходимо учесть, что пункт 3 статьи 346.12 перечисляет тех, кто ни при каких обстоятельствах не может использовать УСН.

Страховые взносы за работников на УСН

Компании, использующие упрощенку,также, как и субъекты предпринимательской деятельности, работающие на ОСНО, в случае применения наемного труда уплачивают страховые взносы с выплат работающим у них застрахованным лицам:

• на пенсионное обеспечение и медицинское страхование;
• на социальное страхованиена случай болезни и декрета, и страховку при несчастных обстоятельствах.

Все взносы в полном объеме перечисляются не позднее 15числа месяца по начисленным с выплат трудящимся за предыдущий месяц суммам.

В 2016 году ставки взносов на пенсионное обеспечение и медстрахование соответствуют значениям из таблицы ниже.

Для страхования заболевших и для получения декретного отпуска тариф составит 5,1% от базы при заработке физлица до 718 000 рублей. На заработок сверх этого размера в этом году взносы в соцстрах не начисляются.

Часть плательщиков-упрощенцев, ведущая бизнес из списка 8 пункта 58 статьи закона № 212-ФЗ обладает правом на взносы в уменьшенном размере. В настоящее время такие субъекты уплачивают только СВ на пенсионное обеспечение в размере 20%, а для остальных страховок ставка составляет 0% по 2018 год включительно.

Взносы при совмещении льготной и обычной деятельности

При единовременном занятии несколькими видамиработ из льготного перечняприменениесниженныхразмеров взносов допускается только при совокупной долевыручки от таких работ (услуг), составляющей не менее 70% от годовых доходов плательщика, применяющего УСН.

При превышении доли от не являющиеся льготируемыми видамипроизводства свыше 30%, теряется право по льготным ставкам СВ.

Лишение права применения уменьшенного тарифа страховых взносов обязывает субъекты на УСН, выполнить расчет взносов заново за весь год, в котором порог дохода по деятельности из пункта 8 оказался ниже 70 процентов.

Пример #1. Разбор практической ситуации

С января по июль 2016 года компания, использующая УСН, занималась производством товаров для спорта и оптовой торговлей женской одежды. Доля производства спорттоваров за этот период составила 71%. Но в августе резко возрос доход от оптовой торговли одеждой, что привело к тому, что доля доходов отвыпуска спорттоваров снизилась до 65%.

С января по июль 2016 года в связи с применением льготного тарифа с заработка трудящихся, начисленном в размере 498012 руб. былирассчитаны взносы в пенсионный фонд в сумме 99602 руб. 40 коп.

Сколько и на какие виды страхования должно быть доначисленовзносов в связи с переходом на расчеты по обычному тарифу?

В описанной ситуации, компания обязана будет сделать пересчет начисленных взносов с января по июль и произвести доначисления. Результат расчета сведен в таблицу ниже.

Таким образом, на пенсионное обеспечение придется доплатить разницу, составляющую 10% от исчисленных ранее взносов, а вот в ФСС и ОМС взносы по перерасчету нужно будет погасить полностью.

После выполнениянового расчета при лишении возможности использовать сниженныеставки по взносам, необходимо будет сдать скорректированные формы РСВ-1 за первую половинутекущего года.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Все полагающиеся выплаты трудящимся, в том числе и у субъектов предпринимательства на УСН, в рамках выполнения работниками своих трудовых обязанностей аккумулируются в базу для расчета пенсионных, медицинских и социальных взносов, в том числе для случаев на производстве, связанных с несчастьем. В базу включается как сам заработок, так и все прочие предусмотренные трудовыми договорами оплаты.

По заключенным ГПД взносы для перечисления в ФСС не начисляются. Перечень выплат, которые освобождены от включения в расчет, изложен в 9 статье закона № 212-ФЗ.

Как заполнить РСВ-1 упрощенцу

Упрощенцы обязаны ежеквартально сдавать расчеты по форме РСВ-1 в ПФ за прошедший период во втором месяце следующего за отчетным кварталом в срок:

• до 15 числа, если расчет сдается на бумажном бланке при количестве работающих не более 25 человек (за 2016 год: 16 мая за 1 квартал, 15 августа за 1 полугодие, 15 ноября за 9 месяцев и 15 февраля за весь год);
• до 20 числа при подаче отчета на электронных носителях или по телекоммуникационнойсвязи с использованием электронного документооборота через специализированных операторов, если работающих свыше 25 человек (за 2016 год это соответственно будут даты 20 мая, 22 августа, 21 ноября и 20 февраля).

Внимание! Если работающих 25 человек и менее, то плательщик взносов вправе выбрать способ сдачи отчетности – бумажный или электронный. Если застрахованных лиц, работающих у упрощенца более 25 человек, то они обязаны сдавать расчеты в ПФ электронно.

При этом следует учесть следующее при оформлении расчета РСВ-1:

1. Все субъекты, использующие УСН,обязаны предоставить разделы отчета: титульный лист, 1, 2.1, 2.5.1 и 6.

1. Если субъект имеет право на применение пониженных тарифов, то на каждый тариф заполняется отдельный лист расчета 2.1 и раздел 3.2.

1. Если в связи с деятельностью бизнес-субъектов законодательно предусмотрено применение дополнительных ставок по СВ, то оформляются разделы 2.2 – 2.4 с применением ставок СВв соответствии с классом и подклассом вредности, присвоенных после спецоценки условий, созданных для работы на конкретном рабочем месте.

При выявлении неточностей в расчете необходимо подать исправленный бланк РСВ-1, если в результате расчетная база оказалась заниженной, дополнительно заполнив раздел 4.Кроме этого, уточняются и данные на занятых у упрощенца лиц, по которым были внесены изменения в разделе 6.

Порядок сдачи уточненного шестого раздела следующий:

• если срок сдачи отчета не истек, то на застрахованных сдаются измененные сведенияс проставлением их типа, как «исходные»;
• если ошибка выявлена после крайнего срока для сдачи отчета, то при корректировке 6 разделавид сведений обозначается как «корректирующий» или «отменяющий».

Добавим, что с 1 апреля 2016 года все плательщики страховых взносов в Пенсионный Фонд за работающих у упрощенцев лицобязаны сдавать новую отчетность – «Сведения о застрахованных лицах»по форме СЗВ-М, подаваемую ежемесячно не позднее 10 числа, следующего за отчетным месяцем, на всех, с кем упрощенец состоял в рабочих отношениях или имел заключенные и продолжающие действовать договоры.

Уменьшение доходов на сумму взносов

Для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» по ставке 6% предусмотрено право снизить налог на доходы (НД) и авансовые платежи по нему на сумму погашенных за работников страховых взносов (СВ), начисленных во все фонды, кроме страхования несчастных случаев, а также в рамках добровольного страхования сотрудников у страховщиков, владеющих соответствующей лицензией. Снизить налог на доходы можно не более чем на половину суммы, полагающейся к уплате в бюджет.

Субъекты предпринимательства, рассчитывающие налог на доходы с учетом расходов, сумму всех начисленных СВ, уплачиваемых за работающих у них лиц, полностью включают в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу для исчисления налога с доходов по ставке 15%.

Пример #2. Расчет налога на доходы

Рассчитанный налог на доходы по ставке 6% составил за 2016 год 278 320 руб.

Страховые взносы за год за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС (без учета страховки несчастных ситуаций) составили в 2016 году 146 750 руб.

В каком размере можно учесть расходы по СВ для уменьшения НД, уплачиваемого в бюджет?

Порядок расчета:

1. Определим максимально возможную сумму, на которые можно снизить НД: 278 320 х 50% = 139 160 руб.

1. Сравним эту сумму с размером годовых СВ: 146 750 > 139 160

СВ больше, чем 50% рассчитанного по ставке 6% НД.

Значит,НД можно уменьшить на 139 160 руб.

А в бюджет причитается налог в сумме:

278 320 – 139 160 = 139 160 руб.

Непростые вопросы по упрощенке

Вопрос №1. В какой момент страховые взносы, уплаченные плательщиком на УСНО с учетом «доходы минус расходы» можно учесть в расходах?

Ответ. При налогообложении доходов по ставке 15% для УСНО страховые взносы можно вычесть из доходов на дату их перечисления в фонды.

Вопрос №2. Когда можно вычесть из доходов сумму страховых взносов, уменьшающую налогооблагаемую базу при УСН по ставке 6% с доходов?

Ответ. В данном случае страхователи уменьшают налог на допустимый размер взносов не более 50% от исчисленного налога на доходы за тот интервал, в котором они были перечислены в соответствующие бюджеты.

Вопрос №3. Можно ли учесть переплаты по СВ для применяющих УСН с налогооблагаемым объектом «доходы»?

Ответ. Можно учесть в периоде, когда ИФНС решила зачесть переплату в счет будущих платежей, если такие платежи не превышают половины суммы полагающегося к уплате налога на доходы.

Вопрос №4. В первой половине 2015 года компания, работающая на УСН, занималась производством, допускающим расчет СВ по сниженным ставкам. Доход от этой деятельности с января по июнь составил 83%.

В связи с финансовыми трудностями во втором полугодии, вся деятельность компании с июля приостановлена, зарплата не начислялась. Надо ли пересчитывать СВ по обычным ставкам за первую половину года?

Ответ. Нет, не надо. В данной ситуации условия применения тарифа по сниженным ставкам соблюдены,поэтому пересчитывать взносы нет необходимости.

Вопрос №5. Предприятие на УСН соблюдает условия для сниженных ставок по СВ.В марте 2015 года был принятиностранец, временно пребывающий в РФ. Должен ли упрощенец начислять и платить за него взносы в ФСС?

Ответ. Нет, не должен, так как субъект предпринимательства на УСН выполнил условие длярасчета СВ по меньшему тарифу, товзносы в ФСС в этом случае облагаются по ставке 0%.

Вопрос №6. Организация на УСН в декабре 2015 перестала вести деятельность на УСНО. Как следствие она лишилась возможности использовать пониженные ставки СВ.

С какого времени должны быть пересчитанывзносы на страхование в фонды?

Ответ. Перерасчет необходимо выполнить с начала четвертого квартала 2015 года, а не с начала года. Так как право на уменьшенный размер тарифа утрачено не по причине превышения доли доходов от обычных видов деятельности, а по причине прекращения работы на режиме УСНО.

Кроме того, на доплаченные взносы пени не считаются, так как в октябре и ноябре предприятие все делало в соответствии с законом № 212-ФЗ.

Вопрос №7. Нужен ли раздельный учет ФОТ для субъектов предпринимательства на УСН, применяющих льготные ставки по СВ в связи с ведением деятельности из пункта 8 статьи 58.3 закона № 212-ФЗ, на ФОТ от этой деятельности и от остальной деятельности компании или ИП?

Ответ. Законом не устанавливается зависимость использования при расчете СВ сниженных ставок от источника их финансирования. Данное право приобретается лишь на основании соответствующего ВЭД, находящегося в перечне данной статьи и доли дохода от такой деятельности в общем доходе субъекта на УСН.

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2018

В 2018 году ИП на УСН уплачивают 32 385 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 26 545 рублей. На медицинское страхование перечисляется 5 840 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС. Но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1% с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30% от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22% от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9%.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2% до 8,5%.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2018 года:

• ПФР — 1 021 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10%.
• ФСС — 815 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
• Лимита для взносов в ФФОМС не существует, взносы надо платить всегда.

Некоторые ИП и ООО на упрощенке занимаются видами деятельности, попадающими под льготу (например, образование, здравоохранение), и тогда они делают взносы в ПФР в размере 20% от зарплаты сотрудника. Лимитов по зарплате в этом случае не существует.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2018 год нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 апреля следующего года. В 2018 году это нужно сделать до 2 апреля, так как 1 число — выходной день.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15% все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу “Расходы” в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6% страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

• ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
• ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Обновлено: 23.08.2018 Олег Лажечников

119

Наибольшая путаница у меня возникала, когда я вникал в тему расчета налога и фиксированных взносов. Вроде бы понятно, а вроде и не совсем. Зачем так было путано все делать, не пойму, но да ладно. Начну, пожалуй, с фиксированных взносов, которые для одних стали причиной закрытия ИП, а для других — причиной дальнейшего нахождения в тени. Я тоже сначала расстроился, когда только хотел зарегистрировать ИП (), но как оказалось, при определенном уровне дохода, эти фиксированные взносы совсем не заметны.

За меня все автоматически считает сервис бухгалтерии , но мне все равно захотелось разобраться и написать об этом пост. Надесюь, вам станет понятнее.

С 2017 года взносы в ПФР (пенсионное страхование) и ФФМОС (медицинское страхование) платятся не в Пенсионный Фонд, а налоговой. То есть теперь все платежи идут в налоговую и платить нужно по реквизитам налоговой и с новыми КБК. Расчет взносов остался прежним.

Про взносы в ПФР и ФФОМС

Независимо от того, ведет свою деятельность ИП или нет, есть у него сотрудники или он работает один, уплачивать взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование, он обязан. Отчетность ИП без сотрудников сдавать не надо, а ИП с сотрудниками должны сдавать персонифицированный учет.

С 2014 года фиксированные взносы перестали быть полностью фиксированными, то есть теперь есть фиксированная часть и дополнительная. Взносы рассчитываются по формуле, исходя из одного МРОТ. Тот, у кого доход менее 300 тыс руб в год, платит только фиксированную часть. А тот, у кого доход больше 300 тыс руб в год, у него возникает дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1%. Причем, этот 1% нужно будет заплатить до 1 апреля следующего календарного года.

Взносы платятся частями в течении года (поквартально) или одной суммой до 31 декабря отчетного года (последнее не очень хороший вариант). Если не успеете до 31-го декабря, будут пени. Мне кажется, что лучше всего платить сразу по частями, так и менее заметно для бюджета будет, и вычитать их проще из налога УСН. Дополнительная часть, либо в течении отчетного года с момента превышения, либо в году следующим за отчетным до 1 апреля. О вычете УСН расскажу ниже.

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

До 300 тыс руб в год:

Взнос на пенсионное страхование = МРОТ x 26% x 12 = 23400 руб
Взнос на медицинское страхование = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
Итого, фиксированная часть взносов = 23400 + 4590 = 27990 руб

Более 300 тыс руб в год:

Взнос в ПФР = МРОТ x 26% x 12 + 1% = 23400 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс
Взнос в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
Итого, взносы = 27990 руб + 1%

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

Порядок взносов в 2016 из расчета МРОТ = 6204 руб. Поэтому взнос в ПФР и в ФФМОС составлял 23153.33 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс руб.

Расчет налога на УСН

Если вам сложно во всем этом разобраться, то поверьте проще зарегистрироваться в или и они все сделают за вас. Я хоть во всем и разобрался, но все равно считаю, что бухгалтерию в том или ином виду нужно делегировать, чтобы самому каждый раз не ломать голову. А свои силы и время лучше пускать на бизнес.

Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа назваются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%. ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%.

Формула расчета для налога УСН 6% такая:

1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1 квартал)

2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1,2 кварталы) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1,2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)

3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2,3 кварталы) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1,2,3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1,2 кварталы)

4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3,4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2,3 кварталы)

Простыми словами

Если формулы слишком сложны для вас, то вы можете бесплатно расчитать налог по УСН . Я же попробую объяснить по-другому. Берется каждый раз 6% от дохода за квартал и уплачивается эта сумма. Но её перед уплатой можно уменьшить на сумму фиксированного взноса, если вы его уже платили (ведь можно платить фиксированные взносы разбив на кварталы, а можно, например, одной суммой в конце года). В случае, если при вычете фиксированный взнос оказался больше, чем ваш налог с дохода, то авансовый платеж не платится (он получился равен нулю), а неизрасходованная часть фиксированного платежа как бы переносится на следующий квартал. Но! Суммарно за год налог нельзя уменьшить больше, чем на сумму самого налого. То есть в случае, если ваш налог за год 20 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на 20 тыс рублей. И наоборот, если ваш налог за год будет 50 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на всю сумму взноса фиксированного взноса и его дополнительной части: 27990 руб + 1% руб.

Тут возникает еще один закономерный вопрос (я им в первую очередь задался). Ситуация: доходы не очень большие (а значит и налог), а фиксированный взнос был уплачен одной суммой в конце года. Как быть, если я еще ни разу не вычитал фиксированные взносы из первых трех авансовых платежей, и теперь при вычитании фиксированного взноса по формуле получаю отрицательную сумму. Ответ: можно написать заявление на возврат или заявление о зачете в счет будущих платежей в связи с возникшей переплатой. Отсюда вывод: чтобы потом не писать такие заявления, лучше платить фиксированные взносы или в начале года, или поквартально. (UPDATE! Говорят, что заявления такие не всегда принимают, поэтому лучше платить фиксированнные взносы поквартально!).

Если у ИП на УСН 6% есть работники, то вычесть можно и взносы за себя и взносы за работников, но так, чтобы авансовый платеж был уменьшен максимум в два раза.

Чтобы рассчитать налог при УСН (15%) необходимо умножить из всех доходов, поступивших на расчетный счет и в кассу, вычесть все расходы, и умножить эту разницу на 15%. Формула расчета авансовых платежей и налога за год имеет похожу формулу, только в ней нет вычета фиксированных взносов.

Уменьшение налога на величину фиксированных взносов

Отдельно еще раз хотел подчеркнуть, что фиксированных взносов можно не бояться, если ваш годовой доход ~450 тыс руб и более. Как раз если взять 6% от 450 тыс, мы получим 27 тыс руб налога, что почти соответствует фиксированному взносу. То есть при таком доходе мы в итоге заплатим только 6% от дохода, или только фиксированный взнос, кому как удобнее думать.

Таким образом, тем, кто зарабатывает пока еще совсем немного, можно не бояться взносов в ПФР. А то про них столько страшилок ходит. Однако, если вы не ведете деятельность и не зарабатываете ничего, то не смысла держать ИП и зря платить каждый год взносы в ПФР, лучше закрыть и открыть потом, когда ИП реально понадобиться.

Лайфхак 1 - как купить хорошую страховку

Выбрать страховку сейчас нереально сложно, поэтому в помощь всем путешественникам я составляю рейтинг. Для этого постоянно мониторю форумы, изучаю страховые договоры и сам пользуюсь страховками.

Лайфхак 2 - как найти отель на 20% дешевле

Спасибо, что прочитали

4,77 из 5 (оценок: 64)

Комментарии (119 )

Борис

• Олег Лажечников

  Серж

  Всеволод

Zondervit

Роман

Серж

Серж

Вячеслав

• Олег Лажечников

  Олег Лажечников

  Серж

  Серж

  Серж

  • Вячеслав

    • Серж

      Олег Лажечников

      • Вячеслав

        Олег Лажечников

        Вячеслав

        Серж

        Олег Лажечников

        Серж

        Олег Лажечников

        Серж

        Серж

        Серж

        Олег Лажечников

Серж

Ольга

Василий

Racter

Галина

Галина

Галина

Галина

Упрощенцы, использующие в своей деятельности объект «доходы за вычетом затрат», могут корректировать размер платежей соответственно уровню рентабельности. Но для ИП и компаний на ставке 6% законодательство тоже предусматривает уменьшение налога на сумму взносов на УСН .

Как определяют налоговую базу и налог

Налоговая база (НБ) представляет собой сумму всех денежных поступлений, на основании которой производят расчет перечисляемых сумм. Налог при УСН (Н) рассчитывают так:

Н = НБ х Ставка

Облагают налогом наличные и безналичные средства, авансовые платежи в счет будущих отгрузок, переуступку прав требования. Подробную информацию на этот счет содержит ст. 346.16 НК РФ. Учет поступающих доходов ведут нарастающим итогом. В их составе не учитывают:

• активы, предоставленные в виде задатка;
• деньги, вносимые учредителями в капитал;
• кредиты и займы;
• целевые средства.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Будучи на «доходной» упрощенке предприниматели или организации могут изменить налог, если в текущем отчетном периоде сделаны расходы на:

• страховые взносы за работников во внебюджетные фонды;
• выплату больничного, декретного отпуска и т. п. (исключение – профессиональные заболевания и чрезвычайные происшествия);
• добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности (при соблюдении определенных условий);
• торговый сбор, установленный Налоговым кодексом.

Стоит отметить, что уменьшение налога на взносы при УСН 6% «доходы» возможно и при отсутствии своего персонала у индивидуального предпринимателя, если он добровольно делает за себя названные выше отчисления.

Какие условия соблюдать

Заметим, что с перечисляемых денежных средств банк может удерживать комиссию. Тогда ИП или фирма восстанавливают их в полном размере поступлений и делают взносы от сумм, прошедших через ККТ.Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов возможно при соблюдении двух условий:

1. Выплаты совершены в текущем отчетном периоде.
2. Страховые взносы начислены именно в период применения УСН. То есть, нельзя брать в оборот погашение задолженности перед фондами, образовавшуюся при общем режиме налогообложения, ЕНВД или других.

В случае переплаты по взносам уменьшение налога на страховые взносы при УСН невозможно. Средства переносят на следующий период, когда понадобится делать новые отчисления. Но при погашении ранее образовавшейся задолженности налог все же уменьшается.

На сколько можно сократить платежи

В 2016 году все изменения надо отражать в декларации по УСН. Такое требование установлено приказом ФНС № ММВ-7-3/ Далее вашему вниманию представлен фрагмент декларации по УСН «доходы», где страховые взносы уменьшают этот налог.

ПРИМЕР 1
Индивидуальный предприниматель Фролов получил за I квартал доход в размере 200 000 руб. Наемных рабочих нет. В апреле произведено отчисление денежных средств на собственное пенсионное обеспечение в размере 8 000 руб. Какую сумму упрощенного налога нужно заплатить?

Решение.

1. Основа для налога на УСН: 200 000 х 6% = 12 000 руб.
2. Средства к перечислению составят: 12 000 – 8000 = 4000 руб.

ПРИМЕР 2
Фирма «Айсберг» получила доход 960 000 руб. (за полгода), из которых нужно сделать взнос во внебюджетные фонды за сотрудников в размере 350 000 руб. На какую сумму возможно уменьшение налога на страховые взносы (при УСН 6%)?

Решение.

1. Определим налог на УСН: 960 000 х 6% = 57 600 руб.
2. Максимальная сумма, на которую можно сократить отчисления: 57600 х 50% = 28 800 руб.
3. Размер отчисляемых средств составит: 350 000 – 28 800 = 321 200 руб.