Содержание кредитного договора кратко. Кредитный договор

При положительном результате анализа кредитной заявки выносится вопрос о предоставлении кредита на кредитный комитет. Стороны заключают кредитный договор. Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. К таковым следует отнести: цель кредита; его размер; срок возврата; условия выдачи и погашения; процентная ставка за пользование; способы обеспечения исполнения кредитного обязательства.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) демонстрируется на ссудных счетах клиента, кᴏᴛᴏᴩые открывает ему банк.

Ссудный счет - ϶ᴛᴏ такой счет, на кᴏᴛᴏᴩом демонстрируется долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора, такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГКРФ)

Типовой кредитный договор содержиттрадиционно следующие разделы:

1. Общие положения (предмет договора)
2. Порядок выдачи и погашения кредита.
3. Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом.
4. Способы обеспечения возвратности кредита.
5. Права и обязанности сторон.
6. Ответственность сторон.
7. Порядок изменения договора и рассмотрения споров.
8. Юридические адреса и подписи сторон.
9. Другие условия по соглашению сторон.

В I разделе кредитного договора указываются: наименования сторон; предмет договора - вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка; сроки предоставления.

Во II разделе отражены положения по его выдаче и погашению. В частности, в данном разделе указывается перечень документов, на основании кᴏᴛᴏᴩых открывается заемщику ссудный счет в банке, порядок погашения кредита (с расчетного, текущего, валютного счета), схема погашения кредита с указанием конкретных дат и сумм.

В III разделе кредитного договора находит отражение принцип платности кредита. Составляя ϶ᴛᴏт раздел кредитного договора, банки должны руководствоваться Стоит сказать - положением ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. № 39-П (с последующими изменениями и дополнениями)

В данном разделе оговариваются: частота начисления процентов; расчетный период; порядок уведомления заемщика о сумме начисленных процентов; документы, на сновании кᴏᴛᴏᴩых должна производиться оплата начисленных процентов за кредит.

Здесь крайне важно указать величину процентной ставки за кредит в случае просрочки платежа по нему, размер комиссионного вознаграждения, уплачиваемого за услуги по оформлению и/или сопровождению кредита. С 2007 г. в договоре должна указываться эффективная процентная ставка. В расчет эффективной процентной ставки крайне важно включать следующие платежи по обслуживанию ссуды:

• по погашению основного долга по ссуде;
• по уплате процентов по ссуде;
• сборы (комиссии) за рассмотрение заявки по ссуде (оформление ссуды);
• комиссии за выдачу и сопровождение ссуды;
• комиссии за открытие, ведение (обслуживание) ссудного и (или) текущего счетов;
• комиссии за расчетное и операционное обслуживание;
• платежи заемщика в пользу третьих лиц, в случае если обязанность их внесения заемщиком вытекает из условий договора на предоставление ссуды (платежи за услуги нотариуса, услуги по государственной регистрации и оценке передаваемого в залог имущества);
• услуги по страхованию жизни заемщика, ответственности заемщика, предмета залога и др.

При кредитовании с использованием кредитных и расчетных (дебетовых) карт дополнительно в расчет эффективной процентной ставки крайне важно включать комиссии за выпуск и годовое обслуживание карт. По банковским картам расчет эффективной процентной ставки производится исходя из максимальной величины задолженности заемщика в размере лимита кредитования (лимита овердрафта), срока действия банковской карты.

В расчет эффективной ставки могут не включаться предусмотренные договором:

• комиссия за частичное (полное) досрочное погашение ссуды;
• комиссия за снятие (погашение) ссуды наличными деньгами (за кассовое обслуживание), в т.ч. через банкомат;
• неустойка в виде штрафа или пени, в т.ч. за превышение лимита овердрафта, установленного держателю банковской карты;
• плата за предоставление информации о состоянии задолженности;
• комиссии за осуществление операций в валюте, отличной от валюты предоставленной ссуды;
• комиссии за приостановку операций по банковской карте;
• комиссии за зачисление другими кредитными организациями денежных средств на банковскую карту.

В случае если договором на предоставление ссуды предусмотрен минимальный ежемесячный платеж по погашению ссуды, то поток по погашению основной суммы долга определяется исходя из данного условия.

В рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов указано, что свидетельством доведения до заемщика информации об эффективной процентной ставке будет наличие его подписи на документе или отдельной расписки. Пример расчета приведен в таблице 8.11. Исходные данные таковы кредитный лимит - 30 тыс. руб.; процентная ставка по ссуде (% годовых) - 19; ежемесячная комиссия за обслуживание ссуды (% от лимита) - 1,5; дата начала кредитования - 1 января 2007 г.; срок ссуды (месяцев) - 12.

Сначала определяют среднемесячную ставку (im) при следующем условии:

В нашем примере

Решая ϶ᴛᴏ уравнение, получаем i = 4,1527%.

Таблица 8.11

Эффективная процентная ставка рассчитывается по формуле сложных процентов:

В IV разделе кредитного договора должны быть указаны номер и содержание договора залога, договор поручительства третьих лиц, договор банковской гарантии. При ϶ᴛᴏм не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании.

В V разделе рассматриваются права и обязанности заемщика и кредитора. Заемщик обязуется:

• использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;
• возвратить предоставленный кредит в обусловленный до говором срок;
• ϲʙᴏевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом и др.

В обязанности кредитной организации входит предоставление кредита заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре, начисление процентов за предоставленный клиенту-заемщику кредит и информирование заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита.

Заемщик может получить права досрочного погашения задолженности по ссуде (полностью или частично), расторжения договора при несоблюдении банком условий кредитования или по другим экономическим соображениям, требовать пролонгации срока договора по объективным причинам, а также переуступать или передавать целиком или частично ϲʙᴏи права и обязательства по кредитному договору.

Банк, в ϲʙᴏю очередь, имеет право производить проверку обеспечения выданного кредита, в т.ч. на месте у заемщика, и целевого использования кредита, взимать с заемщика при пролонгации кредита ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующее комиссионное вознаграждение и требовать документального обоснования причин пролонгации договора, производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит.

В VI разделе предусматривается ответственность сторон за нарушение условий договора и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующие данным нарушениям санкции. Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита.

Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему предусмотренного по договору кредита.

В заключительной части кредитного договора содержатся положения по возможному изменению условий договора (в части процентной ставки, срока уплаты процентов), а также порядок рассмотрения споров, юридические адреса и подписи сторон.

Выдача кредита осуществляется распоряжением кредитного подразделения операционному отделу (бухгалтерии) банка. После выдачи кредита специалист кредитного отдела окончательно формирует кредитное досье заемщика, кᴏᴛᴏᴩое представляет комплексный набор кредитной документации

Без специальной подготовки вы можете легко растеряться, получив свою кредитную историю (КИ). Вы увидите специальные термины и обозначения, цветные квадратики и таблицы. Это логично, ведь документ создавался для работников банка. Но все не так сложно, как кажется. Мы поможем вам разобраться с этой задачей.

Содержание кредитной истории физического лица

Любой кредитный отчет состоит из трех частей:

• . В ней указываются общие данные по заемщику.
• Информационной части. Здесь указаны все кредиты, платежи по ним и поручительства.
• Закрытой части. Тут перечислены все обращения за КИ заемщика.

Подробно рассмотрим содержание кредитной истории на примере отчета НБКИ.

1. Титульная часть

состоит из разделов:

• Заемщик
• Сводка.
• Идентификация заемщика.

Заемщик

Тут указаны ваши паспортные данные. Нужно внимательно проверить этот раздел. Опечатка в фамилии или дате рождения может доставить проблемы при оформлении кредита в банке. Если вы обнаружили ошибку, сразу же подайте запрос в БКИ с требованием перепроверить данные. В течение месяца правки будут внесены.

Сводка

Тут указаны:

• Счета.

Это все ваши кредиты: открытые, закрытые, просроченные. «Негативные» - это займы, по которым вы задерживали выплаты. У заемщика из скриншота было три кредита. Один он погасил без просрочек, а с двумя другими были проблемы. Но закрыты все три.

Внимательно проверьте эти данные. Иногда банки передают информацию в БКИ с опозданием: вы погасили кредит, а он еще значится открытым. Это может быть причиной отказа в новом займе. Банки не любят, когда у клиента несколько кредитов одновременно. Если вы обнаружили ошибку - пишите заявление в БКИ.

• Договоры.

Верхняя цифра, кредитный лимит, - это сумма всех ваших кредитов с 2005 года. БКИ собирают данные о заемщиках именно с этого времени. Кредитный лимит нужен только для статистики. Ежемесячный платеж, - это сумма ваших выплат по кредитам. Если вы уже погасили все задолженности, она равна нулю. Если нет, банк учтет эту сумму. При расчете платежеспособности он вычтет ее из суммы ваших доходов.

Эти данные тоже нужно проверить. Если ваш закрытый займ все еще значится как открытый, БКИ укажет в кредитном отчете платежи по нему. В итоге банк неправильно оценит ваш реальный доход. Он вычтет из него платежи по кредиту, который вы давно погасили.

• Баланс.

Графа «Текущий» — это сумма всех ваших платежей по займам. «Просрочено» - все просроченные выплаты, а «Задолженность» — сумма, которую нужно уплатить банку, чтобы погасить проблемные кредиты. У заемщика из примера все хорошо: в двух последних графах стоит 0. Он может рассчитывать даже на крупный кредит - к примеру, на ипотеку.

• Открыт.

Первая дата - день открытия вашего последнего кредита. Вторая - день, когда вы взяли первый займ в банке.

• Запросы.

Это информация о том, как часто банки интересовались вашей КИ. Если ее запрашивали 3-4 раза за последние пару месяцев, то все в порядке. А вот если чаще, возникнут проблемы. Вашей КИ интересовались 10-15 банков? Значит, вы пробовали получить кредит в разных финансовых организациях, но так и не смогли сделать это. Почему?

В примере КИ Иванова запрашивали 8 раз. При этом у него 3 кредита. Вполне нормальное соотношение. Картину портят 6 запросов за последние 24 месяца. Вероятно, это связано с его проблемными кредитами. Иванов обращался за займом, банк запрашивал его КИ - и отказывал.

2. Информационная часть

Счет

Это полная информация по вашему займу. Вид: кредит бывает потребительским, ипотечным, срочным, на покупку автомобиля и т.д. Отношение: вы можете брать займ или являться поручителем, доверенным лицом, созаемщиком. В нашем примере Иванов брал кредит лично в ОАО «Иваново».

Договор

Тут указаны все данные по договору. Когда начались выплаты, когда закончились, каковы были график погашения, процентная ставки и начальная суммы кредита.

Состояние.

В разделе указано, в каком состоянии кредит. «Открыт» - вы еще платите, закрыт - уже погасили. «Просрочен» - опаздываете с выплатами. «Доведен до дефолта» - банк уверен, что вы не погасите кредит. Самый плохой вариант. С такой записью в КИ вы кредит не получите. «Передан в другую организацию» — ваш займ отдали коллекторам или банк лишился лицензии.

Проверяйте раздел внимательно. Эта информация тоже может быть устаревшей, если банк не подал вовремя сведения в БКИ.

Баланс

То же самое, что и «Баланс» в первой части КИ. Но здесь информация подробная, с разбивкой по каждому займу.

Просроченные платежи

Информация о том, как часто и на сколько дней вы задерживали выплаты. Иванов платил исправно - просрочек у него нет.

Своевременность платежей

Цветные квадратики - это месяцы. Они обозначены по начальным буквам слова. Ф - февраль, М - март, А - апрель и так далее. Цифры - это январь, начало года. В данном случае стоит 13 - 2013 год. Важно : читать строку нужно в обратном порядке, справа налево. Первый квадратик - начало выплат по кредиту. Последний - текущее состояние.

Цвет квадратика говорит о своевременности отчислений по погашению займа.

В нашем примере Иванов начал выплату в сентябре 2012. Поэтому квадратик белый, в нем стоит 0. Это означает, что платеж нельзя оценить. В октябре, ноябре и декабре он платил без просрочек - квадратики зеленые. По январю 2013 у БКИ данных нет. А в феврале снова пошли своевременные выплаты.

Чем больше зеленого цвета в вашей КИ, тем лучше.

Данные о кредиторе

Сведения о банке, который выдал вам кредит.

Другие пункты

Кроме указанной информации, в содержание кредитной истории заемщика БКИ могут включать сведения о залоге и банковские гарантии. Тогда в КИ будут сведения о том, каким имуществом обеспечен ваш заем и какова его стоимость. А также наименование и реквизиты банка-гаранта - то есть финансовой организации, выступающей поручителем по вашему кредиту. Если вы не сможете его погасить, это сделает банк.

3. Закрытая часть - запросы

Из этого раздела вы узнаете обо всех организациях, интересовавшихся вашей кредитной историей. Он действительно закрытый - эту информацию не видит никто, кроме владельца КИ. Но в «Сводке» указана общая численность запросов. Даже такой информации банкам достаточно, чтобы сделать выводы.

Никаких незнакомых названий в списке компаний, интересовавшихся вашей КИ, быть не должно. Если вы обнаружили запрос, о котором не знаете, зайдите на сайт Банка России и оставьте там заявку на БКИ. К вашей кредитной истории можно получить доступ только с вашего разрешения. Если вы такого соглашения не подписывали, БКИ нарушило закон.

Введение в отечественную правовую систему института кредитных историй и создание в Российской Федерации системы БКИ направлено на устранение многочисленных проблем кредитных организаций, связанных с невозможностью быстрой оценки кредитоспособности потенциального заемщика. Препятствующая реальной оценке клиента "неполнота доступной для кредитных организаций информации на фоне усиления конкуренции на кредитном рынке приводит к неадекватной оценке рисков, завышению процентных ставок по кредиту и в перспективе может привести к накоплению “плохих” долгов в банковской системе страны" . Именно поэтому в целях создания условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита) , повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, а также повышения эффективности работы кредитных организаций 30 декабря 2004 г. был принят Закон о кредитных историях.

Он установил права и обязанности участников правоотношений, связанных с кредитными историями, определил порядок формирования кредитных историй и предоставления кредитных отчетов.

Кредитная история – это совокупность данных, свидетельствующая о наличии у субъекта кредитной истории кредитных (заемных) обязательств перед третьими лицами и их надлежащем (ненадлежащем) исполнении. Система кредитных историй позволяет пользователям провести быстрый и полный анализ не только текущей задолженности потенциального заемщика, но и его добросовестности в исполнении своих обязательств. Кроме того, "основываясь на статистически значимых количествах кредитных историй, накопленных за существенный промежуток времени (по разным стадиям экономического цикла), легче создавать качественную скоринговую модель, открывающую возможность для дальнейшего снижения стоимости выдачи (и сопровождения) кредита" .

физического лица состоит:

• 1) из титульной части;
• 2) основной части;

В титульной части кредитной истории физического лица содержится следующая информация о субъекте кредитной истории:

• 1) фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) на русском языке (для иностранных граждан и лиц без гражданства – написанные буквами латинского алфавита на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством РФ), дата и место рождения;
• 2) данные паспорта гражданина РФ, а при его отсутствии – иного документа, удостоверяющего личность (серия, номер, дата и место выдачи, наименование и код органа, выдавшего паспорт или иной документ, удостоверяющий личность);
• 3) идентификационный номер налогоплательщика (если лицо его указало);
• 4) страховой номер индивидуального лицевого счета, указанный в страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования (если лицо его указало).

В основной части кредитной истории содержатся сведения:

• • а) указание места регистрации и фактического места жительства;
  • б) сведения о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• 2) в отношении обязательства заемщика (для каждой записи кредитной истории ):
  • ж) о фактах рассмотрения судом, арбитражным и (или) третейским судом споров по договору займа (кредита) и содержании резолютивных частей судебных актов, вступивших в законную силу, за исключением информации, входящей в состав дополнительной (закрытой) части кредитной истории;
• 3) иная информация, официально полученная из государственных органов.

В дополнительной (закрытой) части кредитной истории содержатся следующие сведения:

• • а) полное и сокращенное (в случае если таковое имеется) наименования юридического лица, в том числе фирменное

наименование, наименование на одном из языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке;

• в) ИНН;
• г) код основного классификатора предприятий и организаций (ОКПО);
• • а) в отношении пользователя кредитной истории – юридического лица:
    • – единый государственный регистрационный номер;
    • – ИНН;
    • – код ОКПО;
    • – дата запроса;
  • б) в отношении пользователя кредитной истории – индивидуального предпринимателя:
    • – ИНН;
    • – данные паспорта гражданина Российской Федерации или при его отсутствии – иного документа, удостоверяющего личность;
    • – дата запроса.

Кредитная история субъекта кредитной истории – юридического лица также состоит:

• 1) из титульной части;
• 2) основной части;
• 3) дополнительной (закрытой) части.

В титульной части содержится следующая информация о субъекте кредитной истории:

• 1) полное и сокращенное (в случае если таковое имеется) наименования юридического лица, в том числе фирменное наименование, наименование на одном из языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке (в последнем случае – написанное буквами латинского алфавита);
• 2) адрес (местонахождение) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица – иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), по которому осуществляется связь с юридическим лицом, его телефон;
• 3) единый государственный регистрационный номер юридического лица ;
• 4) ИНН;
• 5) сведения о реорганизации юридического лица:
  • а) полное и сокращенное (в случае если таковое имеется) наименования реорганизованного юридического лица, в том числе фирменное наименование, наименование на одном из языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке;
• 6) единый государственный регистрационный номер реорганизованного юридического лица.

В основной части кредитной истории содержатся следующие сведения:

• 1) в отношении субъекта кредитной истории:
  • а) о процедурах банкротства юридического лица – если арбитражным судом принято к производству заявление о признании юридического лица несостоятельным (банкротом);
  • б) основные части кредитных историй реорганизованных юридических лиц, прекративших существование, – если юридическое лицо было создано путем реорганизации;
• 2) в отношении обязательства заемщика (для каждой записи кредитной истории):
  • а) указание суммы обязательства заемщика на дату заключения договора займа (кредита);
  • б) указание срока исполнения обязательства заемщика в полном размере в соответствии с договором займа (кредита);
  • в) указание срока уплаты процентов в соответствии с договором займа (кредита);
  • г) о внесении изменений и (или) дополнений к договору займа (кредита), в том числе касающихся сроков исполнения обязательств;
  • д) о дате и сумме фактического исполнения обязательств заемщика в полном и (или) неполном размерах;
  • е) о погашении займа (кредита) за счет обеспечения в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по договору;
  • ж) о фактах рассмотрения судом, арбитражным и (или) третейским судом споров по договору займа (кредита) и содержании резолютивных частей судебных актов, вступивших в законную силу, за исключением информации, указанной в дополнительной (закрытой) части кредитной истории;
  • з) иная информация, официально полученная из государственных органов.

В дополнительной (закрытой) части кредитной истории:

• 1) в отношении источника формирования кредитной истории:
  • а) полное и сокращенное (в случае если таковое имеется) наименования юридического лица, в том числе фирменное наименование, наименование на одном из языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке;
  • б) единый государственный регистрационный номер юридического лица;
  • в) ИНН;
  • г) код ОКПО;
• 2) в отношении пользователей кредитной истории:
  • а) в отношении пользователя кредитной истории – индивидуального предпринимателя:
    • – сведения о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
    • – фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) на русском языке (для иностранных граждан и лиц без гражданства – написанные буквами латинского алфавита на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность);
    • – ИНН;
    • – данные паспорта гражданина Российской Федерации, а при его отсутствии – иного документа, удостоверяющего личность (серия, номер, дата и место выдачи, наименование и код органа, выдавшего паспорт или иной документ, удостоверяющий личность);
    • – дата запроса;
  • б) в отношении пользователя кредитной истории – юридического лица:
    • – полное и сокращенное (в случае если таковое имеется) наименования юридического лица, в том числе фирменное наименование, наименование на одном из языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке;
    • – единый государственный регистрационный номер юридического лица;
    • – ИНН;
    • – код ОКПО;
    • – дата запроса.

В основной части кредитной истории также может содержаться индивидуальный рейтинг субъекта кредитной истории, рассчитанный на основании методик, утвержденных соответствующим бюро кредитных историй.

В состав кредитной истории включается также информация о всех изменениях содержащихся в ней сведений.

В целом, кредитная история юридического лица содержит лишь сведения о наличии кредитной задолженности и добросовестности действий субъекта кредитной истории по ее уменьшению. При "выработке идеологии кредитных бюро планировалось включать в базу данных заемщиков сведения о месте выдачи кредита, его основных характеристиках, целях займа, характере конфликтной ситуации и, главное, данные о высшем эшелоне управления компании и учредителях" , что позволило бы снизить процент недобросовестных заемщиков, мигрирующих из банка в банк. Между тем действующая редакция Закона о кредитных историях указанных сведений не содержит.

Не решен законодательно вопрос о передаче информации о заемщике при переуступке кредита. Представляется, что в случае переуступки прав требования по кредиту юридическому лицу, не являющемуся кредитной организацией, "передача данным юридическим лицом сведений о заемщике в бюро кредитных историй желательна. При этом кредитная организация – первичный кредитор должна передать в бюро кредитных историй информацию о должнике, которой она располагала до момента переуступки прав требования. Полагаем, что при передаче прав по кредиту другой кредитной организации у нового кредитора возникает обязанность по передаче информации в БКИ по кредиту заемщика, который дал согласие первоначальному кредитору. При передаче прав по кредиту новому кредитору кредитная организация, по нашему мнению, должна сообщить об этом в БКИ" .

Субъект кредитной истории обладает значительным объемом правомочий относительно "своей" кредитной истории. В частности, он вправе:

• – получить в ЦККИ информацию о том, в каком бюро кредитных историй хранится его кредитная история;
• – в любом БКИ

• – один раз в год бесплатно и неограниченное количество раз за соответствующую плату без указания причин получить кредитный отчет по своей кредитной истории, в том числе с накопленной информацией об источниках формирования кредитной истории и о пользователях кредитной истории, которым выдавались кредитные отчеты;
• – полностью или частично оспорить информацию, содержащуюся в его кредитной истории, путем подачи в соответствующее БКИ заявления о внесении изменений и (или) дополнений в кредитную историю;
• – обжаловать в судебном порядке отказ БКИ в удовлетворении заявления о внесении изменений и (или) дополнений в кредитную историю, а также непредставление в установленный срок письменного сообщения о результатах рассмотрения его заявления.

В свою очередь, БКИ обязаны:

• – в течение 30 дней со дня получения соответствующего заявления провести дополнительную проверку информации, входящей в состав кредитной истории, запросив ее у источника формирования кредитной истории;
• – обновлять кредитную историю в оспариваемой части в случае подтверждения заявления субъекта кредитной истории или оставлять кредитную историю без изменения. О результатах рассмотрения указанного заявления бюро кредитных историй обязано в письменной форме сообщить субъекту кредитной истории по истечении 30 дней со дня его получения. Отказ в удовлетворении указанного заявления должен быть мотивированным.

• Воронин, Б. Формирование системы кредитных историй. Комментарий к ряду положений Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ "О кредитных историях" / Б. Воронин // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). 2006. № 2.
• Для целей института кредитных историй под договором займа (кредита) понимается договор займа, кредитный договор, иные договоры, которые содержат условие предоставления товарного и (или) коммерческого кредита.
• Субъект кредитной истории – физическое или юридическое лицо, которое является заемщиком по договору займа (кредита) и в отношении которого формируется кредитная история.
• Пользователь кредитной истории – индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, получившие письменное или иным способом документально зафиксированное согласие субъекта кредитной истории на получение кредитного отчета для заключения договора займа (кредита). Кредитный отчет – документ, который содержит информацию, входящую в состав кредитной истории, и который бюро кредитных историй предоставляет по запросу пользователя кредитной истории и иных лиц, имеющих право на получение указанной информации в соответствии с Законом о кредитных историях.
• Центральный каталог- кредитных историй (ЦККИ) – подразделение Банка России, которое ведет базу данных, создаваемую в соответствии с Законом о кредитных историях для поиска бюро кредитных историй, содержащих кредитные истории субъектов кредитных историй.

Введение 3

1 Экономическое содержание кредитных операций

1.1 Сущность кредитов и их классификация 5

1.2 Управление процессом кредитования в коммерческом банке 15

2 Учет и анализ кредитования физических лиц

Благовещенского ОСБ 8636

2.1 Организационно-экономическая характеристика

Благовещенского ОСБ 8636 26

2.2 Организация и условия кредитования физических

лиц в Благовещенском ОСБ 8636 40

2.3 Бухгалтерский учет кредитования физических

лиц в Благовещенском ОСБ 8636 49

2.4 Анализ кредитования физических лиц в

Благовещенском ОСБ 8636 57

3 Совершенствование кредитования физических

лиц в Благовещенском ОСБ 8636

3.1 Методика кредитования физических лиц в

рамках «зарплатного проекта» 63

Кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций . Непогашение кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка. Кредитование всегда было и остается приоритетной экономической функцией банков.

Поэтому актуальным вопросом является эффективная организация бухгалтерского учета кредитования физических лиц и анализ кредитования населения.

Источниками информации для написания дипломной работы послужили газетные и журнальные статьи, учебные пособия , нормативные акты , а также практический материал банка, необходимый для написания работы. При изучении и исследовании были использованы методики авторов: , и другие.

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Сущность кредитов и их классификация

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса………

Кредит - ………………

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заёмщик. Кредитор -………….

Заемщик -……...

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. В отечественной и зарубежной практике кредитования выделяют следующие принципы:

1)………………

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера (см. схему 1).

Схема 1. Функции кредита

Кредит получает свое выражение в формах, ……….

В России кредиты классифицируются в зависимости от:

Стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом:

Отраслевой направленности:

Объектов кредитования:

Его обеспеченности:

Срочности кредитования:

Платности и др………………

В ажным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах , выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

1.2 Управление процессом кредитования в коммерческом банке

Под управлением кредитным процессом банка понимается комплекс управленческих воздействий, направленных на достижение динамического состояния внутренней и внешней упорядоченности, согласованности и взаимодействия структурных подразделений банка на всех этапах движения кредита……………..

Сущность кредитной политики - ………………

Задачи кредитной политики связаны ………….

При формировании кредитной политики банк должен учитывать множество факторов, таблица 1:

Таблица 1

Факторы, определяющие кредитную политику банка

Макроэкономические

Региональные и отраслевые

Внутрибанковские

………………

Понятие кредитной политики неразрывно связано с кредитным риском. Все методики кредитования предприятий-заемщиков основываются на снижении кредитного риска. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций……………..

Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями, направленными на снижение кредитного риска являются:

1. Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.

2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов ……………..

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов (см. Приложение 1.)…..

Оптимизация кредитной политики и в целом кредитного процесса может проходить с различной степенью интенсивности, в различные сроки, предполагать частные изменения, либо коренным образом перестраивать весь процесс обслуживания клиентов. При этом банком могут быть использованы методы улучшения отдельных этапов процесса, а также перестройки или реинжиниринга бизнес-процесса, таблица 2.

Таблица 2

Методы оптимизации кредитного процесса в коммерческом банке

Характеристика метода

Методы оптимизации кредитного процесса

Улучшение

Перестройка

Реинжиниринг

Концептуальную модель оптимизации кредитного процесса банка, можно представить в виде пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового - схема 2.

…………………

Схема 2. Модель оптимизации кредитного процесса банка

…………………..

2. УЧЕТ И АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ БЛАГОВЕЩЕНСКОГО ОСБ 8636

2.1 Организационно – экономическая характеристика Благовещенского ОСБ 8636

Сбербанк России – это крупнейший, универсальный коммерческий банк, созданный на базе государственного сберегательного банка , сохраняющий свои преобладающие позиции в сберегательном деле, но имеющий также и широкие границы деятельности, реализуемые через сеть филиалов во многих регионах.

Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60 % акций уставного капитала).

Филиал Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (АК СБ РФ) – Амурский банк создан на основании общего собрания акционеров ………………..

Организационная структура Благовещенского ОСБ 8636 представлена на рисунке, приведенном в Приложении 2……………..

Основными задачами в области работы с клиентами являются следующие:

1) ……………..

Анализ финансового состояния банка следует начинать с анализа пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и степень использования банковских ресурсов , т. е. состав и структуру активов. Именно достаточность средств банка указанных в пассиве является необходимым условием осуществления активных операций .

Для анализа пассивов составим таблицу 3.

Таблица 3

Анализ пассивов баланса Благовещенского ОСБ 8636

Статьи баланса

Анализ пассива баланса Благовещенского ОСБ 8636 показал, что увеличение валюты баланса в 2006 году по сравнению с 2004 годом связано в основном с привлечением депозитов физических лиц в рублях и иностранной валюте , а также увеличением остатков средств на счетах юридических лиц.

Таким образом, если анализ пассивов есть анализ ресурсов банка, то анализ активов есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок они предоставляются. Рассмотрим таблицу 4.

Таблица 4

Анализ активов Благовещенского ОСБ 8636

Наименование показателя

Как видно из таблицы 4 в структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, которые имеют тенденцию к росту.

Для более наглядного представления структура производительных активов представлена на рисунке 1.

……………………

Рис. 1. Структура производительных активов за г. г.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования . В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Остатки на счетах по кассовым операциям оставались в г. г. в среднем на уровнетыс. рублей, а в структуре их доля с каждым годом уменьшалась с 34,96 % в 2004 году до 23,62 % в 2006 году. Учитывая, что наличность банка не приносит ему никакого дохода, то тенденцию к снижению в структуре следует характеризовать с положительной стороны.

К «прочим активам» относят затраты на собственные нужды, размер которых на 01.01.07 года был равен тысяч рублей и в общей структуре активов составлял 5,45 %.

Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Анализ результативности банковской деятельности связан с анализом доходов и расходов и, как правило, осуществляется путем группировки их на процентные и непроцентные.

Для анализа доходов Благовещенского ОСБ 8636 составим таблицу 5.

Таблица 5

Доходы Благовещенского ОСБ 8636

………………

В то же время в 2005 году заметно сократилась активность банка на рынке ценных бумаг , доля доходов от которых снизилась с 16,10 % в 2004 году до 14,42 % в 2005 году. Однако уже в 2006 году доля доходов от ценных бумаг увеличилась по сравнению с 2005 годом и составила 16,78 % от общей величины процентных доходов.

……………………………..

Теперь проанализируем структуру расходов банка, исходя из данных таблицы 6.

Таблица 6

Анализ структуры расходов Благовещенского ОСБ 8636

………………………

……………………………………………………….

При анализе рисунка 2 можно увидеть, что 2006 год наиболее удачный год в деятельности банка, т. к. не только резко возросла валовая прибыль банка почти в 2 раза, но и увеличилась чистая прибыль более чем в 1,5 раза по сравнению с предыдущим годом.

2.2 Организация и условия кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636

Кредитование физических лиц осуществляется на основании нормативной базы Сбербанка России………………

В настоящее время Благовещенское ОСБ 8636 предоставляет следующие потребительские кредиты населению:

1. На неотложные нужды,

2. Пенсионный кредит………………..

Сравнительная характеристика кредитов на цели личного потребления приведена в Приложении 3, жилищных кредитов – в Приложении 4.

Кредиты предоставляются в рублях или в иностранной валюте…………

Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз: от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет – заемщику, 70 лет – поручителю.

Документы, необходимые для получения кредита физическим лицом - …………………..

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

P = Дч * K * t, (1)

где Дч – ……………………………..

Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

P = Дч1 * K1 * t1 + Дч2 * K2 * t2, (3)

где Дч1 – ………………..

При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в рублях, в валюте – в долларах США.

Затем рассчитывается максимальный размер предоставляемого кредита (Sp):

Юридическая служба …………………

Служба безопасности проводит проверку …………………..

По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются на заседание кредитного комитета.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от даты представления Заемщиком полного пакета документов до принятия решения 7 рабочих дней - по кредитам на неотложные нужды и 18 рабочих дней - по кредитам на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости .

………………………………

В случае досрочного погашения ……………………..

В случае смерти заемщика задолженность по кредиту может быть переоформлена на платежеспособного члена его семьи с согласия последнего с переоформлением поручительств и залога.

2.3 Бухгалтерский учет кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636

……………. …………….

Перечень бухгалтерских проводок по кредитованию физических лиц представлен в Приложении 5.

Согласно представленного приложения операции по выдаче и погашению кредитов физических лиц учитываются на следующих балансовых счетах :

455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам». ……………

45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам граждан»……………….

45915 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам»………………

47427 «Требования банка по получению процентов» по счёту третьего порядка 05 «Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам». ………………….

Выдача кредитов в рублях производится как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путём:

Зачисления на счёт заёмщика по вкладу до востребования ;

Зачисления на счёт банковской карты заёмщика.

При этом составляются следующие бухгалтерские записи:

Дебет 455(02 – 09) «Кредиты, предоставленные физическим лицам»

Кредит 423 «Депозиты физических лиц» или

Кредит 20202 «Касса»,

и одновременно:

Дебет 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг» - на сумму залога

Дебет 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком» - на суму гарантии

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

Погашение кредита производится ежемесячно, равными долями, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора, согласно графику платежей. Последний платёж производится не позднее даты, установленной договором.

При погашении кредита делаются балансовые проводки:

2.4. Анализ кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636

Благовещенское ОСБ 8636 занимает ведущую позицию по кредитованию в Дальневосточном регионе. Вложения Благовещенского ОСБ 8636 составляют 73,3 % от общих областных показателей.

В таблице 8 рассмотрим структуру кредитного портфеля Благовещенского ОСБ 8636.

Таблица 8

Структура кредитного портфеля Благовещенского ОСБ 8636

Группы заемщиков

на 01.01.05 г.

на 01.01.06 г.

на 01.01.07 г.

Темп роста, %

Как видно из таблицы 8, основными заемщиками банка являются…………….

Хотя удельный вес ссудной задолженности физических лиц снизился в 2006 году по сравнению с 2004 годом, общая сумма ссудной задолженности населения возросла на 116,6 %, что связано со значительным снижением за последние годы процентной ставки по выдаваемым кредитам и увеличением информированности населения о возможности получения кредита.

Таблица 9

Кредиты, выданные населению, сгруппированные по видам

Виды кредитов

…………………………………

…………………………………..

Рассмотрим структуру кредитных ресурсов по формам обеспечения (см. таблицу 10).

Таблица 10

Структура кредитных ресурсов физических лиц по формам обеспечения

Вид обеспечения

Поручительство физических лиц

Поручительства юридических лиц

Залог недвижимости

Залог ценных бумаг

Залог транспортных средств

Залог прочего имущества

Прочие виды обеспечения

Без обеспечения

Итого

Наибольший удельный вес в период с 2004 по 2006 год занимали кредиты под поручительство физических лиц. Причем, если в 2004 году их доля составила 46,62 %, то в 2005 году уже 51,60 %, а в 2006 году – 52,45 %. АК СБ РФ принял на себя такую политику, так как это наиболее удобно для клиентов. Кроме того, и для банка наиболее простой способ вернуть невыплаченные в срок суммы это взыскать их с поручителей – работающих граждан.

На втором месте находятся …………………………..

Важным показателем, характеризующим движение выданных кредитов, является скорость оборота (оборачиваемость) кредитов. Для проведения анализа оборачиваемости кредитов используем таблицу 12.

Таблица 12

Анализ оборачиваемости выданных кредитов населению за 2гг.

Наименование показателя

По данным таблицы можно сделать вывод, что в целом по банку оборачиваемость кредитов высокая. Это означает эффективное использование кредитных ресурсов Благовещенским ОСБ 8636, то есть при выдаче кредитов на определенный срок погашение происходит примерно за 1 год. В 2005 и 2006 годах по сравнению с 2004 годом оборачиваемость замедляется в результате увеличения среднего остатка задолженности по кредитам.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1 Методика кредитования физических лиц в рамках «зарплатного проекта»

…………….В настоящее время в ОСБ 8636 многие предприятия принимают участие в проекте «Автоматизация начисления денежных выплат сотрудникам предприятия» («зарплатный проект»). Суть его состоит в том, что банк и предприятие заключают договор, в соответствии с которым причитающиеся сотрудникам денежные средства перечисляются предприятием на открытые в банке лицевые картсчета сотрудников. Банк заключает договоры карточного счета и выдает пластиковые карты всем сотрудникам предприятия.

Можно сказать, что внедрение "зарплатных" проектов выгодно всем сторонам:

…………………………………

В связи с этим Благовещенсое ОСБ 8636 может предложить предприятию еще одну услугу для физических лиц в рамках реализуемого "зарплатного" проекта: краткосрочное кредитование (овердрафт) сотрудников под гарантии предприятия посредством пластиковой карточки банка.

………………………………..

Новый вид кредитования будет предназначен ………………………..

Максимальный размер кредита, который сможет получить сотрудник предприятия, будет зависеть от ………………….

Условия предлагаемой программы кредитования физических лиц – сотрудников предприятия осуществляющего совместно с ОСБ 8636 «Зарплатный проект» представлены в таблице 13.

Таблица 13

Условия кредитования физических лиц – сотрудников предприятия

Требования к заемщикам

Валюта кредита

Максимальный лимит кредитования

Обеспечение кредита

Процентная ставка

Неустойка

Комиссия за ведение ссудного счета

Способ начисление процентов

Дата погашение процентов

Дата погашение овердрафта

Способ погашения кредитов и процентов

Особые условия

………………….

Согласно предложенной методике лимит кредитования для всех работников в целом будет составлять:

……………………………

На основе просчитанной доходности можно определить экономическую эффективность нового вида услуг.

Себестоимость по схожим операциям, по данным планово-экономического отдела, составляет не более 5,1 %. Экономическая эффективность от данной операции составит …………….

…………………………………………….

Внедрение услуги овердрафта, в ряду других позволит Благовещенскому ОСБ 8636 воплотить в жизнь новой философии бизнеса, целью которой является персонифицированное обслуживание каждого клиента.

3.2 Балльная оценка кредитоспособности

…………………..

………………………

……………………………..

Второй более распространенный метод определения кредитоспособности частных заемщиков получил название «Балльной оценки кредитоспособности» (основанной на подсчете баллов) системы отбора кредитных заявок. Такая система позволяет выявить и оценить "вес" финансовых, экономических и мотивационных факторов, влияющих на ход возврата ссуд. Каждый ключевой фактор (показатель) получает в баллах числовую величину, соответствующую уровню его рискованности. По результатам такого ранжирования составляется балльная шкала в виде сгруппированной по факторам таблицы. Путем сравнения ее данных с показателями, характеризующими заявителя на ссуду, производится оценка его кредитоспособности. Претенденту, набравшему баллов больше критического (порогового) уровня, при отсутствии компрометирующей информации будет предоставлен кредит. Если же суммарный балл не превышает пороговой отметки, просьба на получение кредита отклоняется. Таким образом, балльная оценка кредитоспособности выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или ненадежностью потенциального заемщика.

Кроме того, отличительная черта метода балльной оценки кредитоспособности состоит в том, что он должен применяться не по шаблону, а разрабатываться самостоятельно каждым банком исходя из особенностей, присущих ему и его клиентуре.

……………………

Суть данной методики состоит в том, что заемщику …………...

Таблица 14

Методика балльной оценки кредитоспособности

индивидуальных заемщиков филиала

Показатель

Значение показателя

Крите-риальный уровень

Факти-ческий уровень

………………………………….

Реализация выше изложенных методик кредитования физических лиц позволит увеличить объем кредитных услуг предоставляемых Благовещенским ОСБ 8636, позволяющих удовлетворить возрастающие потребности населения. При этом рост числа клиентов приведет к увеличению объема кредитного портфеля физических лиц, следовательно, и к увеличению доходности от кредитных операций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. От 26.01.1996 г. . Принят ГД ФС РФ 22.12.1995. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 000-1 от 01.01.2001 г. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».

3. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» от 01.01.2001 г. В ред. от 01.01.2001. // СПС «Консультант+».

4. Федеральный Закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" -ФЗ. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».

5. Положения Банка России 54-П от 01.01.2001 «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)». В редакции Положения Банка России 144-П от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».

6. Положение 215-П от 01.01.2001 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» // СПС «Консультант+».

7. Положение ЦБ РФ -П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери» // СПС «Консультант+».

8. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001 «Об обязательных нормативах банков» // СПС «Консультант+».

9. Банковское дело / Под ред. – М.: Финансы и статистика, 2000.

10. Банковское дело / Под ред. д-ра экон. наук. – М.: Экономистъ, 2004. – 751 с.

11. Банковское дело. Учебник для вузов. / , и др. Под ред. проф. – М.: Финансы и статистика, 2002 – 464 с. Рек. Мин. обр. РФ.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. , . – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 592 с.

13. Банковская система России. Настольная книга банкира . Книга 1. - М.: ТОО Инжиринго-консалтинговая компания «ДеКА», 199с.

15. Взыскание кредита или о том как вернуть долг. «Бухгалтерское дело», № 3, 2006.

16. Борисов кредитование или жизнь взаймы. «Банковское дело», № 6, 2005.

17. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / , и др.; Под ред. профессора. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 200 с.

18. Гончаров ли банкам потребительский терроризм? «Банковское обозрение, № 6, 2007.

19. Потребительское кредитование? Тенденции и практика. «Бухгалтерское дело», № 1, 2005.

20. Енин использования кредитных историй. «Банковское дело», № 9, 2006.

21. , Малинкина потребительского кредитования в России: современные тенденции развития. «Финансы и кредит», № 21, 2006.

22. Жарковская дело: Учебник. – М.: Омега-Л, Высшая Школа, 2003. – 440 с.

23. Сегодня и завтра российской банковской системы. «Вопросы экономики», № 10, 2006.

24. Обеспечение кредита: место и роль в кредитной политике. «Банковское дело», № 9, 2006.

25. Костерина дело. Учебник для студентов ВУЗов. – М.: «МаркетДС», 2003. – 240 с.

26. , Яковлев учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. Пособие. – 6-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 283 с.

27. Методика учета операций по ипотечному кредитованию физических лиц. «Бухгалтерия и банки», № 9, 2006.

28. Островская дело: Толковый словарь. – 2-е изд. – М.: Гелиос АРВ, 2001. – 400 с.

29. Панова политика коммерческого банка. – М.: ИКУ «ДИС», 1997.

30. Притула рынка потребительского кредитования в России: региональные аспекты. «ЭКО», № 11, 2006.

31. Российская банковская энциклопедия / Гл. ред. . – М., 1995.

32. Рыкова -оценка физических лиц на рынке потребительских кредитов. «Финансы и кредит», № 18, 2007.

33. Рыскина система кредитования российских предприятий и перспектива его развития. Автореферат дисс. к. эк. наук. М., 2000.

34. Смирнова учет в коммерческом банке: Учебное пособие / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2003. – 688 с.

35. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. , . – М., 2002.

36. О природе и свойствах кредита. «Финансы и кредит», № 26, 2006.

37. Попровер как атрибут кредита. «Финансы и кредит», № 18, 2007.

38. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Коллектив авторов /Под общ. Ред. . – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1254 с.

39. Шенгер и предприятие. – М.: Финансы, 1973.

40. , Соколинская учет и операционная техника в банках . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000. – 635 с.