Развитие торгово-экономических отношений обусловило появление адекватной финансовой системы. Аккредитивная форма расчетов – одна из самых надежных, когда речь идет об операциях ВЭД. Однако среди участников процесса она не особо популярна. Давайте разберемся, почему.

Определение

Аккредитив - это обязательство финансового учреждения оплатить товар поставщику по поручению клиента. Трансферт пройдет, если будут предоставлены документы, которые подтверждают отгрузку товара в полном объеме и в определенный срок. Аккредитивная форма расчетов утверждается отдельным контрактом купли-продажи. По таким операциям участники имеют дело только с бумагами.

Преимущества аккредитивной формы расчетов:

• защита интересов сторон, гарантия поставки товара в оговоренные сроки;
• банковское обеспечение оплаты товаров;
• возможность избежать предоплаты;
• гарантия возврата средств покупателю, если товар был недопоставлен.

Виды

Аккредитивная форма расчетов отзывного типа может изменяться или аннулироваться без предварительного согласия выгодополучателя (бенефициара). Основное преимущество такого документа заключается в быстром осуществлении платежей. Но используется он только в том случае, если стороны доверяют друг другу. Безотзывный аккредитив может быть изменен лишь с согласия бенефициара.

Способы оплаты

• По предъявлению. Деньги выплачиваются бенефициару после того, как банк проверит предоставленные ему документы. Такой вид расчетов называют «платеж против документа».
• На основании переводного векселя. По условиям импортного аккредитива, определено, что обязанности банк-эмитент выполняет путем акцепта тратты. После проверки документов финансовое учреждение подтверждает вексель, а в день платежа перечисляет средства в пользу бенефициара на реквизиты, полученные от иностранного партнера.
• Аккредитивная форма расчетов с рассрочкой платежа обязует банк-эмитент после получения документов провести транзакцию в указанные сроки.

Схема оборота:

• Участники сделки подписывают договор с аккредитивной формой расчетов.
• Покупатель передает заявление.
• Эмитент уведомляет авизуемый банк об открытии аккредитива.
• Продавец отгружает товар.
• В авизуемый банк передаются ТТН.
• Осуществляются платежи в пользу продавца.
• ТТН отправляются банку-эмитенту.
• Покупатель оплачивает товар и получает документы.

Остановимся коротко на особенностях составления документа и основной терминологии:

• «Предельный срок отгрузки» - не позднее даты окончания аккредитива.
• «Апликант» - название предприятия, адрес и номер телефона.
• «Бенефициар» - название и контактные данные иностранного партнера.
• Сумма» указывается цифрами и прописью с названием валюты.
• «Банк бенефициара» - реквизиты учреждения, которое обслуживает иностранного партнера.

Недостатки аккредитивной формы расчетов

К ним можно отнести следующее:

Банк может проверять документы несколько недель;

Если покупатель откажется от оплаты, то продавец будет нести все расходы, связанные с хранением, продажей груза или его перевозкой в свою страну.

Ввоз товара

Цели использования импортного аккредитива:

• максимальное снижение риска в случае невыполнения условий сделки;
• финансирование контрактов по низким ставкам международного финансового рынка (импортер получает кредит для покрытия, а российский банк для этого фондирует деньги в иностранных организациях).

Клиент уплачивает комиссию банку за оформление документов, % по кредиту и маржу.

Обращение документов:

1. открытие в банке текущего и валютного счетов клиентом;
2. оформление паспорта импортной сделки;
3. - подача заявления на открытие аккредитива;
4. - финансирование сделки.

Аккредитивная форма международных расчетов имеет следующие преимущества для клиентов-импортеров:

• платеж осуществляется после получения документов, подтверждающих отгрузку товара;
• при работе с новыми или не проверенными клиентами нет необходимости делать предоплату;
• все документы проверяются в банке;
• в случае отсутствия средств для финансирования поставки клиент может получить кредит по низким международным ставкам;
• минимальный пакет документов (только заявления на открытие аккредитива);
• покрытие формируется в рублях, то есть отсутствуют валютные риски.

Вывоз товара

Цели использования экспортного аккредитива:

1. Максимальное снижение риска за неисполнение условий контракта.
2. Возможность предоставить отсрочку покупателю.

Клиент банка уплачивает только комиссию банку за оформление документов.

Аккредитивная форма безналичных расчетов имеет следующие преимущества для экспортеров:

• платеж за поставку гарантируется банком;
• не возникает потребность предоставлять товарный кредит ;
• экспортер получает оплату в короткие сроки и может инвестировать средства в оборотный капитал;
• возможность расширять рынки сбыта и привлекать новых партнеров.

Аккредитивная форма расчетов: схема

Алгоритм действий таков:

• подписание контракта с партнером;
• подача заявление на открытие аккредитива;
• визирование документа;
• отгрузка товара;
• передача документов в банк;
• проверка ТТН;
• передача документа в банк покупателя;
• оплата товара;
• получение покупателем документов.

Используется аккредитивная форма расчетов при покупке:

• квартиры, земельных участков;
• долей в ООО;
• акций;
• оплаты товаров.

Пример

Руководство предприятия, которое занимается продажей европейской одежды на отечественном рынке, приняло решение купить партию товара у нового иностранного поставщика. Цена контракта – 1 млн руб. Для подтверждения заказа нужно внести аванс в размере 30 %. Собственных средств у предприятия не хватает. Поэтому руководство заключило контракт на аккредитивную форму расчетов и обратилось в банк с соответствующим заявлением. В качестве обеспечения оплаты использовался депозит, открытый в российском банке. Комиссия финансового учреждения - 0,7 % от суммы сделки. Поставщик отгрузил товары и предъявил документы для оплаты в финучреждение. Затем ТТН были направлены в отечественный банк, который списал средства с депозита клиента и возместил платеж.

Альтернативный вариант

Аккредитивная форма расчетов используется также для пост-импортного финансирования. Иностранный банк осуществляет платеж в адрес продавца, предоставляя отсрочку российскому финансовому учреждению, который также откладывает дату оплаты своему клиенту. Такие операции могут быть выгодны организациям, которые нуждаются в заемных средствах при осуществлении ВЭД,

Порядок расчетов:

• клиент открывает текущий и валютный счета;
• подписывается импортный контракт, который предусматривает использование аккредитивной формы расчетов;
• оформляется паспорт сделки, в соответствии с требованиями законодательства РФ;
• клиент обращается с заявлением на открытие аккредитива;
• импортный банк оплачивает поставку продавцу после отгрузки товара, предоставляет отсрочку российскому финансовому учреждению, которое также откладывает дату оплаты для своего клиента.

Преимущества такой схемы для покупателей:

• возможность выполнить обязательства без привлечения собственных средств;
• более низкая стоимость финансирования (по сравнению с кредитом), так как транзакция оплачивается иностранной валютой;
• при заключении кредитного договора устанавливается единая процентная ставка;
• минимальные валютные риски;
• возможность работы с поставщиками из любых стран;
• снижение коммерческих рисков;
• гибкий график погашения кредита.

Такая схема используется для оплаты закупок:

• сырья;
• потребительских товаров;
• техники, производственного оборудования;
• запасных частей, комплектующих;
• результатов интеллектуальной деятельности и т. д.

Импортер оплачивает:

• стоимость отсрочки в иностранном банке;
• маржу российского кредитного учреждения;
• комиссию банка за аккредитив.

Даже без учета EURIBOR 3m, импортеру придется заплатить минимум 4,5 % за международный кредит. Хотя плата за использование заемных средств меньше, чем в стандартных схемах, не каждая организация согласится отдать такие деньги. Если сумма поставки небольшая, то есть смысл накопить собственные средства. Такая схема также не подойдет, если товар покупателю нужен срочно. Подтверждающая сторона может проверять документы несколько недель. Эти недостатки аккредитивной формы расчетов сужают круг потенциальных потребителей услуги.

Суть операции заключается в том, что при обращении заявителя учреждение выступает гарантом оплаты продукции в случае предоставления пакета документов. Контрагенты, которые сотрудничают первый раз, могут таким образом защитить свои интересы. Для проведения расчетов банки используют деньги клиента на счету или другие ликвидные активы.

Аккредитив называется покрытым, если сразу после получения заявления финансовое учреждение бронирует 100 % средств на счету клиента. В таком случае вместе с заявкой подается платежное поручение. Если применяется непокрытый аккредитив, то эмитент гарантирует оплату, даже если у клиента не будет денег на счету. По умолчанию, используется первая схема. Она менее рискованна для банка, поэтому стоит дешевле.

Если в контракте прописана поставка товара партиями, то целесообразнее открывать делимый аккредитив, указав в документе условие «частичные отгрузки разрешены». Стоимость контракта с банком не должна быть меньше той, которая указана в документах с поставщиком. Платежи осуществляются частями, в соответствии с предоставленными бумагами.

При однотипных отгрузках и плановых оплатах банки использую револьверную (возобновляемую) форму расчетов, которая помогает клиентам сэкономить на обслуживании, т. к. комиссия рассчитывается исходя из разовой поставки. Но финансовое учреждение может запросить обеспечение исходя из полной суммы контракта.

Законодательных ограничений по использованию аккредитивов нет. Но внутренними правилами банка указываются условия по суммам, валюте или субъектам платежных отношений. Сроки лимитируются контрактом между поставщиком и покупателем. Валюта аккредитива определяется наличием у банка-корреспондента соответствующих счетов. По внешнеэкономическим контрактам работают чаще в долларах и евро или в фунтах стерлингах. Внутри страны все расчеты проходят в национальной валюте. Провести платеж между государствами или юрлицами, к которым применяются финансовые санкции, невозможно.

Резюме

Аккредитив - самая надежная форма расчетов в операциях ВЭД, которая позволят снизить коммерческие и валютные риски, а также гарантирует оплату товаров покупателем. В зависимости от формы и вида выписанного документа, платеж может быть учтен траттой, обеспечен депозитом или перенесен на определенный срок. Банк, акцептируя документ, дает письменное обязательство перечислить деньги на счет клиента в другой стране. Основание для трансферта – документы, подтверждающие факт отгрузки товара.

В соответствия с Положением о безналичных расчетах аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести плате-жи в пользу получателя средств по предъявлении последним докумен-тов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полно-мочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они об-служиваются, функции по контролю за соблюдением условий до-говора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открыва-ется специальный счет, на котором депонируются средства платель-щика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре.

После того как по-ставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервирова-ны, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услу-ги или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк.

Испол-няющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредити-ва, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, сви-детельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересы-лает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному по-лучению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка това-ра или выполнение каких-либо работ поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой сторо-ны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; не-смотря на то что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.

В современной практике используются несколько видов аккреди-тивной формы расчетов , возможность использования которых содер-жится в договоре банковского счета.

При депонированном , или от-крытом, аккредитиве банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему креди-та. Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обяза-тельств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов при-меняется в случае, если между банками, обслуживающими участни-ков сделки, не установлены корреспондентские отношения.

При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый , или гарантированный, ак-кредитив . В этом случае средства, списанные с расчетного счета по-купателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккре-дитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.

Возможны и другие классификации аккредитивной формы расче-тов, однако различия между ними в основном носят технический ха-рактер, т. е. касаются организации документооборота между контр-агентами. По своей сути они представляют собой видоизменения либо покрытой, либо непокрытой формы аккредитивных расчетов.

Например, отзывной аккредитив может быть изменен банком эмитентом без предварительного уведомления организации — по-лучателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-ли-бо обязательств банка-эмитента перед получателем. Соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит. Возможность отзыва аккредитива без уведомления поставщика в определенной мере нивелирует достоинства данной формы расчетов, а именно не создает поставщику достаточных га-рантий получения платежа. Хотя возможность использования отзыв-ного аккредитива и предусмотрена современным законодательством, на практике он почти не применяется.

Безотзывным признается аккредитив , который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. В этом случае исполняю-щий банк обязуется осуществить платеж поставщику при выполнении последним условий аккредитива. Именно эта форма аккредитива и по-лучила свое развитие на практике. Тем не менее Гражданским кодек-сом РФ установлено, что при отсутствии указания на запрещение от-зыва аккредитива банком-эмитентом аккредитив считается отзывным.

На практике существуют и другие вариации аккредитивной фор-мы расчетов. Например, при посреднических операциях применяется переводной аккредитив . Если поставщик реализует продукцию поку-пателю через своего представителя-посредника, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив . Существует два варианта использования данного вида аккредитива. В первом случае после по-ставки определенной партии или выполнения соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккре-дитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида аккредитива можно отме-тить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре между поставщиком и покупателем.

В соответствии с По-ложением о безналичных расчетах в данном договоре должны быть предусмотрены следующие условия (помимо остальных существен-ных условий договора):

• наименование банка-эмитента (банк плательщика);
• наименование банка, обслуживающего получателя средств;
• наименование получателя средств;
• сумма, сроки действия и вид аккредитива;
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• полный перечень и точная характеристика документов, предос-тавляемых получателем средств;
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Плательщик представляет в банк, в котором он обслуживается, аккредитив установленной формы. В нем указываются:

• вид аккредитива (в случае, если отсутствует указание, что ак-кредитив является безотзывным, он считается отзывным);
• условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирова-ния средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
• полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от-крывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок от-грузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказы-вает в открытии аккредитива.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик пре-доставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов установленной формы, а также документы, свидетельствующие о вы-полнении им условий контракта и предусмотренные условиями ак-кредитива.

В реестре счетов содержится информация о реквизитах аккредитива, сумме платежа, номере счета поставщика, дате отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), перечне документов в соответствии с условиями аккредитива.

Схемы документооборота при использовании покрытого и непо-крытого аккредитивов приведены соответственно на рис. 1 и 2.

Рис. 1. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

Рис. 2. Схема расчетов с использованием гарантированного аккредитива

При упомянутых выше достоинствах аккредитивной формы рас-четов (гарантия исполнения обязательств контрагентами) существу-ют и значительные неудобства применения указанной формы на практике. Данные неудобства носят в основном технический харак-тер и вызваны значительным документооборотом между банками и их клиентами.

Указанная форма расчетов не позволяет в короткие сроки произвести оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяй-ственной жизни предприятия не используется. Помимо технических сложностей имеется весьма существенный недостаток.

Как правило, в хозяйственной практике используется покрытый аккредитив , т. е. аккредитив, при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства.

Аккредитивная форма расчетов является еще и самой до-рогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за свои услуги по контролю за соблюдением условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.

Что такое аккредитив

Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.

Аккредитивная форма расчетов - это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.

Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.

Виды

Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:

1. Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
2. Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
3. Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
4. Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
5. Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
6. Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
7. Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.

Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.

Нормативная база

Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.

Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867-873.

Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.

Пошаговое выполнение схемы

Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:

На примере банка

1. Продавец и покупатель заключают между собой договор . В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
2. Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива . Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
3. Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
4. Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.

После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.

Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.

Работа схемы при приобретении недвижимости

Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.

Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.

Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.

Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.

Заявление

Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:

• номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
• сведения о поставщике;
• основные особенности, присущие аккредитиву;
• способ реализации;
• информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
• название банка, который будет исполнять аккредитив;
• перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.

Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.

Особенности составления договора

При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:

• сведения о сторонах сделки;
• вид аккредитива;
• сумма, которая будет забронирована на счету для последующей оплаты сделки,
• сроки;
• размер комиссии, которую банк спишет в свою пользу;
• порядок проведения оплаты;
• особенности действий, которые будут предприняты в случае, если задолженность не будет погашена своевременно;
• права и обязанности всех участников манипуляции.

Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.

Положительные и неприятные особенности способа

Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:

1. Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
2. Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
3. Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
4. Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
5. Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.

Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.

Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:

1. Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
2. Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
3. Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.

Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры . Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.

Правовые особенности совершения сделок с применением аккредитивов

Особенностью аккредитива является его строго формальный характер. Это означает, что все заинтересованные стороны, участвующие в операциях по аккредитиву, имеют дело с документами, а не с товарами, услугами и/или иными видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Недостатки аккредитивной формы расчетов

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Расчеты в форме аванса. Наиболее выгодны экспор­теру расчеты в форме аванса (то есть оплата части стоимости контракта до отгрузки товара). Как правило, платеж в фор­ме аванса может достигать до 1/3 общей суммы контракта. Однако эта форма может применяться только тогда, когда импортер крайне заинтересован в получении товара (в слу­чае, если число продавцов на мировом рынке либо количе­ство товара ограничены), или тогда, когда экспортер оказывает на него сильное давление, которому импортер не может в силу ряда причин противостоять.

Платеж после отгрузки товара производится покупате­лем (в случае договоренности продавца и покупателя об ис­пользовании такого способа платежа) после получения телеграфного или телексного сообщения от продавца с под­робным описанием отгруженных товаров. Если оплата от покупателя не поступает, то экспортер имеет некоторую га­рантию, поскольку все необходимые для получения товара документы находятся в его руках. Однако в этом случае воз­никает проблема реализации отгруженных товаров. Учиты­вая риск, возникающий при этом способе платежа, он может использоваться преимущественно между фирмами, имеющи­ми прочные связи.

Расчеты по открытому счету. При осуществлении расчетов по открытому счету импортер совершает периоди­ческие платежи экспортеру после получения товаров. После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности. Этот способ расче­тов наиболее выгоден для импортера, экспортер же не имеет твердых гарантий получения оплаты за отгруженные това­ры. К тому же ему приходится в ряде случае прибегать к банковскому кредиту. Поэтому платежи по открытому счету чаще применяются между деловыми партнерами, связанными тесными хозяйственными отношениями и испытываю­щими высокую степень доверия друг к другу.

Другие формы расчетов. Среди инструментов расче­тов меньше времени требуют расчеты с использованием сис­темы СВИФТ (акционерное общество Всемирная Межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть, созданное в Брюсселе в 1973г.; Россия (СССР) является членом с 1989г), а также телеграфные переводы. Расчеты с ис­пользованием чеков и векселей занимают более продолжительный период.

Применяемые в международных расчетах переводные векселя (тратты) представляют собой безусловный приказ трассанта (кредитора) трассату (заемщику) об уплате в ука­занный в векселе срок ремитенту (третьему лицу) опреде­ленной суммы денег. Акцептованные банками тратты (то есть тратты, имеющие согласие плательщика на оплату) могут быть обращены в наличные деньги путем учета (то есть путемпродажи их банку или специализированному учрежде­нию до истечения срока, которые взимают за это Определенную плату). Регламентация вексельного законода­тельства основывается на Единообразном вексельном зако­не, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930г.

Расчеты с использованием чеков базируются на Чеко­вой конвенции 1931г. Чек представляет собой денежный до­кумент установленной формы, содержащий безусловный приказ чекодателя банку о выплате предъявителю чека ука­занной в нем суммы. Чек может быть выписан в любой ва­люте. Издержки оформления относительно невелики. Однако существующие риски (например, потери чека при пересыл­ке) снижают эффективность этого средства расчетов.

В последние годы в международных расчетах все шире применяются кредитные карточки - именные денежные до­кументы, дающие их владельцам возможность приобретать товары и услуги без оплаты наличными. Используемые кре­дитные карточки выпущены преимущественно банками США. В последнее время наметилась тенденция к возрастанию роли кредитных карточек в России.

Следует ожидать, что по мере внедрения научно-техни­ческих достижений в практику международных расчетов возрастет роль электронных средств.

В настоящее время в международных расчетах российские экспортеры и импортеры чаще всего используют расчеты с помощью банковского перевода и в значительно меньшей степени - инкассо и аккредитивы. Однако со становлением цивилизованного рынка в России и повышением профессионализма его участников в дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов.

Сравнительная характеристика основных форм международных расчетов.

162. Недостатком аккредитивной формы расчетов является:

A. Быстрота и простота проведения расчетной операции.

B. Замедление товарооборота, отвлечение средств покупате­ля из хозяйственного оборота на срок действия аккреди­тива.

C. Отсутствие для поставщика гарантии оплаты покупателем поставленной ему продукции.

D. Необходимость получения специального разрешения Бан­ка России на право проведения расчетов аккредитивом.

163. ... - это письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в поручении ус­ловий.

164. Аккредитив, открываемый в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента, называется:

A. Покрытым.

B. Коммерческим.

C. Некоммерческим.

D. Непокрытым.

165. При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается:

A. После ее отгрузки.

B. До ее отгрузки.

C. При ее получении покупателем.

D. Авансовым платежом.

166. Аккредитив, который может быть изменен или аннулиро­ван банком-эмитентом без предварительного согласования с постав­щиком, называется:

A. Безотзывным.

B. Классическим.

C. Отзывным.

D. Ордерным.

167. ... форма расчетов предполагает, что плательщик поруча­ет обслуживающему его банку произвести за счет средств, предва­рительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оп­лату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком.

A. Аккредитивная.

B. Инкассовая.

C. Вексельная.

D. Чековая.

168. Аккредитив, который не может быть изменен или аннули­рован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт, считается:

A. Отзывным.

B. Ордерным.

C. Классическим.

D. Безотзывным.

169. Выплата с аккредитива наличными деньгами:

A. Не допускается.

B. Допускается.

C. Допускается при разрешении банка-эмитента.

D. Допускается при разрешении территориального управления Банка России.

170. Особенностью обращения аккредитивов в России являет­ся то, что они:

A. Могут использоваться для расчетов с несколькими постав­щиками и могут быть переадресованы.

B. Могут использоваться для расчетов только с одним по­ставщиком и не могут быть переадресованы.

C. Оплачиваются только наличными деньгами.

D. Используются только в сделках между физическими лицами.

171. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву уста­навливаются:

A. Центральным банком РФ.

B. Министерством финансов РФ.

C. Территориальным управлением Банка России.

D. Договором между плательщиком и поставщиком.

172. Достоинством аккредитивной формы расчетов является:

A. Простота оформления сделки.

B. Быстрый товарооборот.

C. Обеспечение гарантии платежа для поставщика продук­ции.

D. Невысокие накладные расходы.

173. Аккредитив, по которому банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежную сумму в распоряжение исполняющего банка на весь срок его действия, называется:

A. Непокрытым.

B. Коммерческим.

C. Покрытым.

D. Некоммерческим.

174. Плательщику предоставляется право отказаться от оплаты при аккредитивной форме расчетов в том случае, если:

A. Поставщик требует оплаты безналичным порядком.

B. У поставщика открыт счет в другом банке.

C. Аккредитив является безотзывным.

D. Обнаружены нарушения условий договора.

175. Чеки могут использоваться:

A. Только физическими лицами.

B. Только юридическими лицами.

C. Физическими и юридическими лицами.

D. Только коммерческими банками.

176. Форму бланков чековых книжек устанавливает:

A. Центральный банк РФ.

B. Министерство финансов РФ.

C. Правительство РФ.

D. Государственная Дума РФ.

Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение... дней.

Чек, эмитированный российским банком, может обращать­ся на территории:

A. Стран СНГ.

B. России и Беларуси.

C. Бывших республик СССР.

D . Только России.

179. Расчеты чеками между физическими лицами:

A. Допускаются.

B. Не допускаются.

C. Допускаются при разрешении Банка России.

D. Допускаются, если чеки именные.

180. ... пластиковая карточка позволяет ее владельцу осуще­ствлять расчеты только в пределах той суммы, которая находится на его отдельном (карточном) счете в банке.

A. Срочная.

B. Дебетная.

C. Кредитно-дебетная.

D. Кредитная.

181. Чековая книжка может быть выдана банком без депони­рования средств на счете клиента в том случае, если клиентами являются:

A. Бюджетные организации.

B. Коммерческие организации.

C. Хозяйствующие субъекты с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной.

D. Муниципальные органы власти.

182. Прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета:

A. Допускается.

B. Не допускается.

C. Допускается только при разрешении Банка России.

D. Допускается только при разрешении Министерства финан­сов РФ.

183. Банки оплачивают чеки клиента с его:

A. Отдельного счета, на котором депонируются средства.

B. Общего расчетного счета без открытия специальных счетов.

C. Транзитного счета.

D. Валютного счета.

184. Клиент банка может выписывать чеки:

A. На любую сумму.

B. Только на сумму своей задолженности поставщикам.

C. На сумму, депонированную в банке.

D. На любую сумму, кратную 1000 руб.

185. Чек, платеж по которому совершается только в пользу лица, указанного в чеке, именуется:

A. Ордерным.

B. Предъявительским.

C. Ассигнационным.

D. Именным.

186. Банки осуществляют операции по счетам клиентов на осно­вании:

A. Счетов-фактур.

B. Расчетных документов.

C. Транспортных накладных.

D. Сертификатов соответствия.

187. Чек, платеж по которому совершается лицом, предъявив­шим его в банк, именуется:

A. Ассигнационным.

B. Именным.

C. Предъявительским.

D. Ордерным.

188. ... чеки не подлежат передаче.

A. Ассигнационные.

B. Предъявительские.

C. Ордерные.

D. Именные.

189. В качестве расчетных документов, представляемых к за­чету взаимных требований, выступают:

A. Любые расчетные документы.

B. Только платежные поручения.

C. Только платежные требования-поручения.

D. Только расчетные чеки.

190. Чеки, передаваемые другому лицу путем простого вручения, именуются:

A. Ордерными.

B. Именными.

C. Предъявительскими.

D. Ассигнационными.

191. Чек, платеж по которому совершается как в пользу лица, указанного в чеке, так и путем передаточной надписи другому лицу, именуется:

A. Предъявительским.

B. Ордерным.

C. Именным.

D. Ассигнационным.

192. Разрешение банка осуществить операцию с применением банковской пластиковой карточки, порождающее обязательство банка перечислить деньги по расчетному документу, составленно­му с ее помощью, называется:

A. Эквайрингом.

B. Инкассированием.

193 Расчеты между банками на территории России осуществ­ляются:

А Только через расчетно-кассовые центры Банка России.

B. Только по корреспондентским счетам банков.

C. Через расчетно-кассовые центры Банка России, по коррес­пондентским счетам банков и на клиринговой основе.

D. Через счета банков, открываемые в Министерстве финан­сов РФ.

194. Чеки, передаваемые путем оформления передаточной над­писи (индоссамента), именуются:

A. Ордерными.

B. Именными.

C. Предъявительскими.

D. Ассигнационными.

195. Деятельность коммерческого банка по обслуживанию пластиковых карточек называется:

C. Эквайрингом.

D. Домициляцией.

196. Расчеты между клиентами одного учреждения банка про­водятся:

A. Списанием или зачислением средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

B. Только через корреспондентский счет банка.

C. Только через расчетно-кассовые центры.

D. Только путем зачета взаимных требований.

197. ... пластиковая карточка дает возможность ее владельцу проводить расчеты денежными средствами банка, которые могут быть ему предоставлены в пределах определенного установленно­го банком лимита.

А. Дебетная.

В- Срочная.

C. Кредитно-дебетная.

D. Кредитная.

198. Расчеты путем зачета взаимных требований между банками:

A. Не допускаются.

B. Допускаются без ограничений.

C. Допускаются только между банками, действующими в од­ном территориальном образовании.

D. Допускаются только между банками, обслуживаемыми в одном расчетно-кассовом центре.

199. К формам безналичных расчетов не относятся:

B. Акции и облигации.

C. Аккредитивы.

D. Платежные поручения.

200. Установите соответствие обозначенных характеристик и конкретных форм безналичных расчетов.