Налоги

Налоги оаэ идут в эмират или федеральный. Плюсы и минусы жизни в объединенных арабских эмиратах

ОАЭ состоят из семи Эмиратов, каждых из которых представляет собой карликовое государство. Все регионы самостоятельно распоряжаются собственными земельными ресурсами. Наиболее богатыми являются Дубаи. В этом краю сосредоточено больше всего запасов, ввиду чего он считается главенствующим на объединенной территории.

Основные данные

Пошлина на прибыль для физических лиц - отсутствует.
Налог на доход юридических лиц - отсутствует.
Сбор на прирост материального капитала компаний - отсутствует.
Уровень НДС в ОАЭ - 5%.
Государственная пошлина составляет 2000 дирхам, гербовый сбор - отсутствует.

Помимо того, что в ОАЭ не взимается подоходный налог , у государства подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с 72 странами по всему миру. Предприниматель, получивший статус резидента данной юрисдикции, практически не будет иметь убытков, однако для регистрации фирмы в стране нужно соответствовать большому списку требований и не бояться конкуренции.

Налог на прибыль

Пошлина на капитал юридических лиц не предусмотрена на федеральном уровне. Каждый Эмират создал собственное законодательство относительно налогообложения предпринимателей, однако регламент так и не получил юридической силы, ввиду чего не действует ни в одном из 7 регионов. Единственным исключением являются налоги в Абу-Даби, Дубаи и других зонах для фирм, занимающихся добычей нефти, газа, а также переработкой и реализацией нефтепродуктов . В некоторых Эмиратах существует налогообложение для представительств банков-нерезидентов .

Страна не приемлет налоги у источника .
Дивиденды, роялти и проценты не подлежат обложению.
В Дубаи и на всей территории Объединенных Арабских Эмиратов НДС составляет 5% .
Валютный контроль полностью отсутствует.
Нет налоговых контролирующих органов .
Не нужно подавать Annual Return или налоговую отчетность.
Внешний или внутренний аудит не применяется.

В ОАЭ существует стандарт международной финансовой отчетности , ввиду чего все предприятия из числа резидентов сдают данную документацию на проверку. Для оффшорных компаний таких требований нет.

При регистрации новой корпорации, она обязана ежегодно оплачивать пошлину в размере 2000 дирхам . Оформление возможно того через регистрационного агента. Его услуги вознаграждаются вместе с перечислением сбора - в конце каждого календарного года.

Контролируемых компаний-нерезидентов, трансфертного ценообразования и тонкой капитализации в государстве нет.

Какие сборы есть в ОАЭ?

Эмираты приемлют только два вида налогов:

На недвижимость . Под регламент попадают земли и постройки любого типа. При каждой сделке необходимо подавать декларацию в Земельный департамент, который и назначает уровень сбора. Стандартная ставка составляет 4% от суммы, указанной в договоре купли-продажи.
Муниципальные пошлины . Взимаются только с двух операций: сдачи в аренду недвижимости жилого назначения или под коммерческие цели, а также за услуги гостиниц и отелей.

Узнать больше информации о налогообложении в Эмиратах, а также способах регистрации бизнеса на территории государства можно на консультации у специалиста UraFinance.

Интерес к Объединенным Арабским Эмиратам (ОАЭ) в рамках международного налогового планирования растет из года в год.

Вызвано это, в основном, растущим спросом на высококачественную недвижимость в ОАЭ, которая оформляется на местные компании, а также благоприятным налоговым режимом, который существует как в отношении компаний, так и в отношении физических лиц (резидентов и нерезидентов).

Кроме того, привлекательность Эмиратов в последнее время повысилась за счет неожиданного предложения Минфина России освободить от налога у источника выплаты из России в ОАЭ (Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений от 07.12.11).

Также в последнее время Эмираты славятся качественным с точки зрения надежности банковским сервисом. Поэтому многие собственники из разных стран рассматривают эту юрисдикцию в качестве альтернативы привычной Швейцарии.

Мнение о том, что Объединенные Арабские Эмираты - это офшор, является заблуждением

Широко распространено мнение о том, что Объединенные Арабские Эмираты являются классической офшорной юрисдикцией. Дело в том, что ОАЭ числятся в «черных» списках офшоров не только в России, но также и во многих других странах, например в Казахстане, Узбекистане, Латвии, Испании и Италии.

Это не совсем так. Ведь Эмираты - это одно из немногих государств, которое, несмотря на имеющиеся офшорные признаки, не числится в «черном» списке FATF, а также включено в «белый» список ОЭСР (OECD Progress Report made as at 2 November, 2011).

Также в настоящее время ОАЭ имеют около 30 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения - с Австрией, Белоруссией, Бельгией, Канадой, Китаем, Чехией, Египтом, Финляндией, Францией, Германией, Индией, Индонезией, Италией, Ливией, Малайзией, Мальтой, Марокко, Новой Зеландией, Пакистаном, Польшей, Румынией, Сингапуром, Суданом, Таиландом, Тунисом, Турцией и Украиной.

Согласно таким соглашениям, выплаты из ОАЭ в другие страны облагаются налогом у источника по нулевой ставке. Кроме того, при перечислениях из ОАЭ в офшоры налога у источника также не возникает, независимо от того, действует между ними соглашение об избежании двойного налогообложения или нет.

Но все-таки главным преимуществом таких соглашений является тот факт, что ни в одном из этих документов нет положения, которое обязывало бы Эмираты обмениваться информацией по налоговым правонарушениям с другими странами. Это существенно повышает ценность компаний и банков, зарегистрированных в ОАЭ, с точки зрения налогового планирования. Ведь в сравнении с теми же Британскими Виргинскими островами, Швейцарией или Лихтенштейном, которые считаются чуть ли не оплотом налоговой секретности и которые заключили по два десятка соглашений об обмене информацией под давлением мирового сообщества, Объединенные Арабские Эмираты смотрятся очень эффектно.

Не секрет, что именно по этой причине многие клиенты швейцарских банков, обеспокоенные «делом UBS», обратили свое внимание на банки ОАЭ (которых всего около 40), стремительно набирающие авторитет в последние десять лет.

Минфин России хочет освободить от уплаты налога у источника только государственные структуры

Между Россией и Объединенными Арабскими Эмиратами складываются, можно сказать, особые отношения. 7 декабря 2011 года в Абу-Даби страны подписали уже упомянутое выше соглашение о налогообложении дохода от инвестиций. И уже в начале 2012 года Минфин России подготовил проект закона о ратификации этого соглашения. Следовательно, оно имеет шансы вступить в силу уже в 2013-2014 годах.

На первый взгляд, соглашение между Россией и Эмиратами (далее - Соглашение) может стать уникальным для России в плане льгот по налогам у источника. Ведь впервые при выплатах из России в адрес резидентов ОАЭ и по дивидендам, и по процентам, и по роялти возможны налоги у источника по нулевой ставке. Ни в одном из 90 заключенных Россией соглашений об избежании двойного налогообложения таких льготных условий не содержится.

Вместе с тем столь впечатляющие налоговые преференции в Соглашении касаются лишь государственных структур России и ОАЭ. К таким структурам относятся: центральные банки, государственные пенсионные фонды, а также полностью принадлежащие центральному правительству и региональным властям финансовые или инвестиционные организации России и ОАЭ. Кроме того, к числу «льготников» в ОАЭ отнесены и Инвестиционное управление Абу Даби и Эмиратское инвестиционное управление.

Логика российских властей непонятна. С одной стороны, Минфин России считает Объединенные Арабские Эмираты офшором, с другой - пытается стимулировать государственные фонды этой страны к инвестициям в российские инфраструктурные проекты. Финансовое ведомство ожидает, что объем инвестиций в российскую экономику составит не менее 1 млрд долларов.

Отсечение коммерческих компаний от льготных нулевых ставок по дивидендам может показаться дискриминацией, уничтожающей достоинства данного Соглашения. Но большинство российских бизнесменов, производящих выплаты в ОАЭ, больше заботит не ставка налога у источника, а ставка корпоративного налога на прибыль (20% в России), после уплаты которого выплачиваются, например, дивиденды. Поэтому для желающих производить инвестиции в российские проекты через компании ОАЭ ненулевой налог у источника выплаты по дивидендам не станет сдерживающим фактором.

В случае ратификации Соглашения для собственников открываются возможности выгодного инвестирования средств через заемное финансирование в российские проекты (см. схему 1). Схема позволяет не только конфиденциально финансировать собственные проекты через банк ОАЭ, но и достигать экономии по налогу на прибыль за счет отнесения процентов на затраты. При этом в Эмиратах не возникает налога на прибыль и налога у источника.

Схема 1. Способ выгодного инвестирования в собственный проект в России через банк ОАЭ

Кроме того, на практике использование компаний ОАЭ может быть интересным в схемах при осуществлении торговых поставок в Россию, страны СНГ и Евросоюза (см. схему 2). В этом случае удается основную наценку перенести в Эмираты, которая не облагается там налогом на прибыль. Российский налог с доходов уменьшается на стоимость приобретенных товаров, подлежащих перепродаже.

Схема 2. Торговые поставки с использованием компании в ОАЭ

Кроме того, такая схема торговых поставок может быть дополнена вовлечением агента, зарегистрированного, к примеру, в Великобритании, который за вознаграждение оказывает услуги компании в ОАЭ (приниципал) по перепродаже товаров (см. схему 3). В этом случае в Эмиратах налога на прибыль не возникает, налог на прибыль в Англии составит порядка 21-28 процентов, российский налог на прибыль будет также уменьшаться на стоимость перепродаваемых товаров.

Схема 3. Продажа товаров через агента с использованием принципала, зарегистрированного в ОАЭ

Регистрировать компанию выгоднее в свободных экономических зонах, расположенных в Эмиратах

Зарегистрировать и использовать компанию в ОАЭ можно только при условии участия в ней местного партнера - большая часть компании должна принадлежать резиденту Эмиратов. Такое участие возможно в качестве акционера или регистрационного агента. Кроме того, каждая компания должна получить лицензию от департамента экономического развития соответствующего эмирата. Отметим, что в большинстве других стран лицензирования на этапе регистрации компании не требуется. Похожие требования существуют лишь в Китае.

Исключение из правил предусмотрено для компаний, которые создаются на территории свободных экономических зон. В ОАЭ их существует больше десятка (Ahmed Bin Rashed Free Zone; Ajamn Free Zone; Dubai Airport Free Zone; Dubai Gold and Diamond Park; Dubai Internet City; Dubai Media City; Fujairah Free Zone; Hamriyah Free Zone; Jebel Ali Free Zone; Ras Al Khaimah Free Zone; Sharjah Airport International Free Zone). Каждая свободная экономическая зона ориентирована на определенный вид деятельности, большинство таких зон расположено в эмирате Дубаи.

На таких льготных территориях удастся зарегистрировать компанию со стопроцентным иностранным владением. Лицензии от департамента экономического развития в таких эмиратах также получаются без проблем, к примеру, на ведение коммерческой деятельности или оказание услуг.

Кроме того, иностранные инвесторы, зарегистрированные в свободных экономических зонах, полностью освобождены от всех видов налогов, им разрешен стопроцентный вывод капитала из страны, а также предоставляются льготы по таможенной очистке товаров и оборудования. Компании освобождены от корпоративного налога на 15 лет с возможностью пролонгации этого срока еще на 15 лет. При этом сотрудники таких компаний освобождаются от всех налогов на личные доходы.

Дороговизна создания компании в ОАЭ нивелируется высокой конфиденциальностью

Дороговизна регистрации и обслуживания эмиратской компании сдерживает использование ОАЭ в налоговых целях. Ведь, к примеру, на Сейшелах или Британских Виргинских островах регистрация и содержание компании обойдется в три-пять раз дороже. Однако по сравнению с классическими офшорами ОАЭ имеют свои преимущества.

Требования к величине уставного капитала компании, зарегистрированной в Эмиратах, весьма существенны и достигают 150-500 тыс. дирхам (1,2- 4 млн рублей), однако для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах, требования к минимальному уставному капиталу не установлены (номинальная стоимость акции, как правило, составляет 1 тыс. дирхам, или около 8 тыс. рублей). Кроме того, управление компанией - «почтовым ящиком», зарегистрированным на островах, может обернуться не только налоговыми, но и уголовными претензиями в связи с усилением антиофшорных мер, которые применяются по отношению к офшорным островам в последнее время. По этой причине эмиратская компания может оказаться выгоднее многих офшоров.

В большинстве эмиратов, в том числе в свободных экономических зонах, компания обязана вести бухгалтерскую отчетность и хранить ее в течение 7-10 лет с даты, когда она была подготовлена. Отчетность должна быть одобрена и подписана советом директоров. В некоторых эмиратах бухгалтерская отчетность подлежит еще и аудиту. Представители свободных экономических зон утверждать отчетность не обязаны.

Следует отметить, что ОАЭ не подписали Гаагскую конвенцию об использовании апостиля, поэтому при использовании компаний ОАЭ за пределами ОАЭ или при открытии счета в иностранных банках дополнительно необходимо проводить легализацию документов. Что удлиняет и удорожает сроки и стоимость использования таких корпоративных инструментов.

К числу плюсов можно отнести тот факт, что корпоративные реестры по компаниям в Объединенных Арабских Эмиратах не содержат информации об акционерах и директорах, а также об учредительных документах и аудите. В государственном реестре отражается лишь информация о текущем статусе компании (информация о задолженности по невыплаченным пошлинам, несданные отчеты), о дате и причинах прекращения ее существования и о регистрационных данных (дата инкорпорации, регистрационный номер, зарегистрированный офис и зарегистрированный агент компании).

В Эмиратах полностью отсутствует НДС, налог на капитал, а также правила тонкой капитализации и контроль цен

Компания ОАЭ является резидентной, если она учреждена в ОАЭ и управление ее деятельностью осуществляется с территории этой страны. Индивидуальный предприниматель считается резидентом ОАЭ, если он является их гражданином и его постоянное местожительство находится на территории одного из эмиратов.

В ОАЭ нет федерального налогообложения компаний. На уровне каждого эмирата действуют различные ставки налога. В основном налог на прибыль платят компании, ведущие деятельность в нефтегазовой отрасли по ставкам, установленным в концессионных соглашениях.

Например, в Дубае ставки зависят от величины налоговой базы и могут достигать 55 процентов с прибыли нефтяных компаний - при годовом доходе 5 млн дихрам, или 40 млн рублей. Ставка в размере 10 процентов действует в случае, если по итогам года прибыль составила от 1 до 2 млн дихрам (8-16 млн рублей). При меньшей величине прибыли действует нулевая ставка налога.

В каждом эмирате устанавливаются налоги для иных коммерческих лиц. Ими признаются корпоративные образования, постоянные представительства, отделения, филиалы иностранных компаний, которые ведут коммерческую деятельность. При этом «ведение коммерческой деятельности» означает продажу товаров или прав на товары, осуществление производственной деятельности, сдачу в аренду недвижимости, а также оказание услуг на территории того или иного эмирата.

К примеру, налоговые ставки в гостиничной сфере составляют 17 процентов, в сфере коммерческой недвижимости - в размере 10 процентов. Налог с прибыли иностранных банков составляет 20 процентов в Абу-Даби, Дубае, Фуджейре и Шардже.

В ОАЭ полностью отсутствуют такие налоги, как НДС, налог на капитал, гербовый сбор. Также не установлены правила тонкой капитализации и контроль цен.

Налоги на доход физического лица, как для резидентов, так и для нерезидентов ОАЭ, отсутствуют и не зависят от размера дохода. Но на муниципальном уровне устанавливается сбор за потребление определенных видов услуг. Например, сбор за проживание в отеле Дубая установлен в размере 15 процентов и включается в счет.

Таким образом, российские собственники, которые желают открыть в Объединенных Арабских Эмиратах реальный офис, будут освобождены от уплаты НДФЛ и других социальных налогов, независимо от величины заработной платы и резидентности сотрудников.

Кроме того, в ОАЭ отсутствует налог на имущество, налог на дарение и наследство. Это значительно повышает интерес собственников к местной недвижимости и владению ею через компании в Эмиратах.

ОАЭ позволяют собственнику не только сэкономить налоги, но и проживать в стране с высоким уровнем жизни

Компания в Эмиратах может явиться лучшим выбором для тех владельцев бизнеса, кто хотел бы не только вести безналоговый и конфиденциальный бизнес, но также и комфортно проживать в стране с высоким уровнем жизни.

В ОАЭ нет и такого понятия, как вид на жительство. Долгосрочно проживать в стране можно по резидентской визе. Она выдается на срок до трех лет с правом дальнейшего продления и аннулируется при отсутствии на территории Эмиратов более 180 календарных дней в году.

Можно получить бизнес-визу на три года, открыв в одном из Эмиратов в свободной экономической зоне свой бизнес. Возможно также получение двухгодичной рабочей визы - ее оформлением и продлением занимается работодатель.

Если иностранец покупает в Дубае квартиру, стоимость которой не меньше 1 млн дирхам (8 млн рублей), то он может подать заявление на резидентскую визу. Покупка недвижимости на меньшую сумму не дает права на получение визы. Владелец жилья вправе выступать в качестве спонсора жены и детей.

Гражданство страны в Эмиратах передается по наследству. Иностранец стать гражданином ОАЭ не может. Также не будет считаться гражданином страны ребенок, даже если один из родителей является коренным жителем, а другой - иностранцем.

«Дело UBS» снизило популярность швейцарских банков и повысило привлекательность банков Объединенных Арабских Эмиратов

UBS - это один из известных швейцарских банков, который не раз подвергался обвинениям властей других стран в том, что он помогает своим клиентам укрывать на счетах деньги. Такую репутацию банк заработал в связи с конфликтом, возникшим с одним из его клиентов. Американские власти обвинили резидента США, имеющего тайные счета в Швейцарии, Лихтенштейне и Великобритании, в уклонении от уплаты налогов. Миллиардер подал иск против UBS с требованием компенсации морального вреда и материальных убытков. По его мнению, банк не сумел надлежащим образом исполнить свои обязанности и не сообщил налоговым органам США о существовании счета бизнесмена, что привело к серьезным обвинениям в адрес собственника.

В ходе разбирательства банк признался, что содействовал своим клиентам в сокрытии капиталов. Но хотя и обещал вкладчикам не разглашать секретную информацию перед налоговыми органами, всегда предупреждал о потенциальной уголовной ответственности за сокрытие своих средств. В этом деле бизнесмен проиграл.

Помимо этого, UBS выступал в качестве ответчика и перед властями США. Последние обвинили кредитное учреждение в оказании помощи налоговым уклонистам. По некоторым данным, компания UBS выплатила США штраф в размере около 780 млн долларов.

В связи с этим популярность швейцарских банков в настоящее время снизилась. Собственники из многих стран стали искать новые более надежные способы хранения денежных средств и обратили внимание на банки ОАЭ. Для которых в принципе не установлена обязанность раскрывать налоговую информацию третьим лицам о своих клиентах.

Большинство стран мира пополняет свой бюджет за счет налогов, что считается нормой. Но есть государства, в которых отсутствует большинство налогов, не важно, резидент вы ее или нет. Где находится этот налоговый рай? В Конечно, полностью перестать платить налоги в Дубае невозможно, но не такими большими суммами. Что имеется в виду, сейчас будем разбираться.

Открываем бизнес

Открыв свой бизнес в Эмиратах и приступив к работе, мы начинаем по привычке ждать прихода налогового инспектора, ну или хотя бы извещения по почте. А его все нет и нет. И не будет! А все из-за особенностей налоговой системы Объединенных Арабских Эмиратов. По ним все, что заработаете вы и ваши сотрудники, поступают на банковский счет без отчислений.

И пусть вас это не удивляет. Вы его уже заплатили, только завуалированно. При регистрации фирмы вы оплатили стоимость лицензии в размере 5-6 тыс. долларов, чем не налог? И каждый год будете продлевать ее, платя такую же сумму. Вот вам и отсутствие налогов!

Каких налогов нет

Но если сравнить налоги в Дубае и в большинстве стран, то здесь вы не обнаружите следующие виды выплат:

на полученный доход;
на прирост капитала;
на дивиденды также отсутствует;
на роялти;
нет и вычетов из заработных плат;
на импорт и экспорт, если деятельность ведется через свободные экономические зоны в ОАЭ;
нет налога на активы;
освобождены от уплаты налогов и проценты.

Не обнаружите вы при регистрации бизнеса никаких квот и торговых ограничений, да и контроль финансовый здесь не ведется. Так что теперь понятно, почему так стремятся иностранные инвесторы в Эмираты. Ведь здесь нет разницы, являетесь вы резидентом или нет. Налоговая система едина для всех.

Но так было до 1 января 2018 года. Снижение мировых цен на "черное золото" привело к экономическому спаду в арабских странах, в районе Персидского залива. Это заставило страны сесть за стол переговоров по вопросу введения НДС, как нового источника заполнения казны.

На период 2018-2019 гг. ставка налога на добавочную стоимость составляет всего 5 %. Саудовская Аравия и ОАЭ ввели налог с 1 января. Но 5 % все равно являются самыми низкими по сравнению со многими странами мира. С введением НДС страны вынуждены разрабатывать и вводить законодательную налоговую базу, а также налоговых инспекторов, которые будут контролировать выполнение закона. Из стран Персидского залива отказался вводить налог только Катар, ведь его резерв, выстроенный на добыче газа, не пострадал от падения цен на нефть.

Чем еще может привлечь ОАЭ иностранцев

Сложно поверить, попав в сегодняшнее великолепие Эмиратов, что еще полвека назад здесь были небольшие рыбацкие деревушки, где люди жили на грани нищеты. Но были найдены запасы нефти, и страна стала развиваться. Хотя свою роль сыграла и мудрость правителей в ведении политики и экономики. Эмиры сами заинтересованы привлечь иностранных предпринимателей.

Какие же еще преимущества получают бизнесмены, организуя дело в Арабских Эмиратах:

Завидное местоположение: страна удачно расположилась на перекрестке большинства торговых путей. Да и расстояние до многих столиц (Москва, Лондон, Гонконг и др.) примерно одинаково. Что сокращает время перелета до них.
Морские порты и международные аэропорты позволяют деловому человеку добраться до нужной точки или отправить груз в нужное место.

Быстрое развитие экономики позволяет предположить, что Абу-Даби и Дубай скоро начнут активно теснить с экономической арены таких "монстров", как Дели, Москва, Лондон и др.
Эмираты состоят из 7 княжеств, в каждом из которых есть отличия в отношении иностранных компаний - условий их регистрации, ведения дела и др. Это позволяет выбрать ту местность, где для вашего дела будут условия лучше.
Более 35 свободных экономических зон в ОАЭ позволяют регистрировать компанию без участия местных. Бизнес на 100 % принадлежит вам, а при получении вида на жительство вы еще и освободитесь от налога на экспорт-импорт. Так же вы сами решаете, делать компанию офшорной или оншорной.
Отсутствие деления на резидентов и не резидентов. От вас лишь требуется соблюдать законы, и ваш бизнес будет всячески поддерживаться.
Вы свободно можете стать владельцем элитной недвижимости по более низкой цене, по сравнению с другими государствами. При этом налог на недвижимость - 4 % от стоимости платится единожды. Одновременно с покупкой вы становитесь обладателем резидентной визы с правом нахождения на территории Эмиратов в течение 3 лет. Такая же виза выдается при открытии оншорных компаний.
Гибкость налогообложения и отсутствие большинства налоговых вычетов делает ОАЭ весьма привлекательными для построения бизнеса.

А теперь немного горечи. Ведение бизнеса в ОАЭ освобождает вас от многих налогов на этой территории. Но в стране, гражданином которой вы являетесь, не живя там, выплатить необходимые налоги придется. Хотя Эмираты на данный момент подписали договор с почти пятьюдесятью странами об отмене двойных выплат, если ведется бизнес в ОАЭ.

А где подвох?

Основную общую информацию о налоговых выплатах вы получили. Но если вы планируете не только вести здесь бизнес, но и постоянно проживать, то об этих повседневных сборах лучше знать заранее:

Так, общественный транспорт тут развит крайне слабо, ведь у местных почти у всех есть автомобиль. А проезд по главным дорогам страны платный. Например, в Дубае за каждый проезд с вас будет сниматься около доллара.

В Европе это нормальная практика, а вот жителей России сильно удивляют 10 % от стоимости ужина в ресторане, включенные в счет.
Хотя налоги в Дубае и других регионах страны на арендное жилье не платятся, но услуги по обслуживанию, водоснабжению, кондиционированию и др. оплачиваются, сбор за это уже включен в ваш счет.

Но в любом случае все перечисленные сборы и некоторые другие, будут ниже, чем в большинстве других стран мира.

Отрасли, которые платят налоги

И если с налогами в ОАЭ для физических лиц все более или менее понятно (их практически нет). То в отношении юр. лиц все не так однозначно. Прежде всего это связано с федеративным строем государства, где власти любого эмирата могут устанавливать налоговые выплаты самостоятельно. Правда, используют такое право крайне редко, из-за чего можно утверждать, что и для компаний налогового бремени почти нет. Исключением являются несколько видов деятельности. Вот они...

Нефтяная промышленность

Самыми большими налоговыми вычетами от 55 до 85 % от операционной выручки облагаются иностранные компании, занятые добычей и переработкой нефти. Причем размер налога зависит от заключенного между правительством эмирата и компанией соглашения.

Такое "несправедливое" налогообложение связано с тем, что ОАЭ процветают именно из-за нефтедобычи, и правительство прекрасно понимает, что это отрасль со сверхдоходами. Но налог платится, если добычу и переработку нефти компания осуществляет на территории Эмиратов. Если же бизнес международный, то он освобождается от уплаты.

Для местных компаний, регистрация которых проведена в эмирате Дубае, введен так называемый налог на сверхприбыль. Причем ставка прогрессивно растет с увеличением прибыли:

10 %, если прибыль варьирует в пределах 1-2 млн. дирхам;
30 % — прибыль 2-4 млн. дирхам;
40 % — 4-5 млн. дирхам;
50 % — более 5 млн.

Иностранным компаниям об этом налоге можно не беспокоится, так как налагается он только на местных.

Банковская сфера

Это еще один вид деятельности, который облагается налогом. В мусульманских странах предоставление денег в пользование под проценты считается большим грехом. Поэтому в ОАЭ банковские услуги делятся на два вида: привычные, основанные на международных стандартах, и основанные на принципах Шариата.

Налоговая ставка в банковском секторе составляет около 20 % от операционной прибыли в таких эмиратах, как Абу-Даби, Дубай, Шарджа и Фуджейра. И нет разницы, иностранное это банковское учреждение или местное. В остальных эмиратах ставка меняется как в большую, так и меньшую сторону.

Туристический бизнес

Еще одна сфера, в которой есть обязательный подоходный налог - туристический бизнес и развлечения, а также коммерческая недвижимость. Так, выплачивают 17 % от прибыли, развлекательные заведения - 5 %. А владельцы коммерческой недвижимости выплачивают налоги в размере 10 %.

В 2014 году в ОАЭ в трех эмиратах было введено понятие «туристический налог». В Дубае и Рас-аль-Хайма его величина зависит от категории отеля, а в Абу-Даби он фиксированный и равен 15 дирхам в сутки. Эту сумму выплачивают не владельцы отелей, а сами туристы в момент заселения за весь срок проживания. Если сроки пребывания по каким-либо причинам сокращаются, переплата не возвращается.

Также туристы в Дубае, да впрочем и других эмиратах, заселяясь в гостиницу, должны быть готовы внести при этом депозит. Он никак не связан с налогами в Дубае в отелях, а является всего лишь гарантом вашей порядочности. Разброс в сумме очень значительный и зависит от звездности заведения. За период в 7 дней с вас могут взять от 50 до 600 долларов. Но если вы владеете языком и даром убеждения, то можно договориться с владельцем гостиницы не платить депозит, а просто освободить мини-бар и отключить телефон в вашем номере.

Но ОАЭ - это лишь союз эмиратов, где каждый монарх имеет право вносить поправки в законы и издавать свои указы. Поэтому шейх эмирата Аджман подписал указ о том, что с июля по конец декабря 2018 туристический налог снижается с 10 до 7 %. Подобные указы были изданы и в эмиратах Дубай и Абу-Даби, где сбор за каждую ночь был снижен с 15 до 10 дирхам.

Подведем итоги

Из года в год ширятся слухи, что этот рай по налогам скоро закончится, и начнется ужесточение по отношению к иностранным компаниям. Но конкретных действий пока не было. Да, понимают руководители эмиратов, что иностранные компании - значительные поступления в казну. Начни душить предпринимателя налогами, соберут бизнесмены чемоданчики и уедут в другие страны, более приятные и лояльные.

Так что еще долго ОАЭ будут оставаться налоговым раем для иностранных бизнесменов. А у вас есть шанс воспользоваться этим и открыть здесь офшор.

Нас часто спрашивают: а в Эмиратах есть налоги? А какие налоги в ОАЭ? Именно поэтому мы решили отдельно остановиться на данном вопросе и рассказать, нужно ли платить налоги в Дубае и других эмиратах, кто обычно платит налоги, и как построены механизмы сбора этих самых налогов.

Начнем с того, что Арабские Эмираты известны в мире, как налоговый рай, при этом рай с очень хорошей репутацией. Отсутствие налогов – это государственная политика Эмиратов. Было бы странно, если бы такая продвинутая экономика продолжала только укреплять свои позиции, в условиях, когда в казну не поступает отчислений от индивидуальных лиц и компаний. Где же кроется подвох, и где спрятался эмиратский налоговый инспектор?

И ЗДЕСЬ ИХ НЕТ, И ЗДЕСЬ - ТОЖЕ НЕТ

И вот настал тот день, когда Вы открыли свой бизнес в Эмиратах, перевезли семью и приступили к работе. А инспектора все нет и нет, и извещений никаких не приходит.

Объяснение будет простым. В Эмиратах нет налогов на личную прибыль, зарплаты и доходы от бизнеса. Все, что Вы зарабатываете и зарабатывают Ваши сотрудники, поступает Вам и им на счета в банке без каких-либо отчислений.

Странно? Не совсем. Налоги в ОАЭ существуют уже давно, просто они замаскированы. Вспомните о чем мы говорили раньше: регистрацию компании требуется продлевать ежегодно, и ежегодно Вы оплачиваете стоимость лицензии. При этом стоимость этой лицензии не 200 долларов, а 5000 – 6000 долларов. Чем не налог? Но ведь его так не называют! Тем не менее, если сравнить размеры доходов от бизнеса и размер лицензионного сбора, назвать последний налогом – язык не поворачивается.

Поэтому, если мы будем говорить о бизнесе, никаких налогов Вам платить не потребуется. Налогов в ОАЭ нет, и это факт.

НО ВЕДЬ НО

Тем не менее, есть несколько отраслей, которые уплачивают налог, и это нефтяная промышленность и банковский сектор.

Иностранные компании, занятые в добыче нефти и газа, а также в производстве углеводородного сырья, облагаются налогом в размере порядка 55% от операционной выручки. Данная цифра приблизительна, так как размер налога определяется в соглашениях между компаниями и правительством эмиратов в индивидуальном порядке. Размер налога конфиденциален и может составлять от 55% до 85%.

Отделения иностранных банков также облагаются налогом. В эмиратах Шарджа, Дубай, Абу-Даби и Фуджейра иностранные банки уплачивают налоги в размере 20% от операционной прибыли. В зависимоси от эмирата размер налоговой ставки может быть больше или меньше.

Таким образом, налоги в ОАЭ есть только для крайне ограниченного круга предприятий.

ОСТАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Если говорить о компаниях, то больше ни о каких отчислениях речи не идет. Да, и если Вы постоянно в ОАЭ не проживаете, замаскированные повседневные сборы Вам будут не знакомы и не страшны.

А если Вы планируете постоянно проживать в Эмиратах, то далее мы коснемся сборов, которые будут взиматься в тех или иных случаях.

Прежде всего, главная дорога Дубая является платной, поэтому при наличии транспортного средства и при пользовании дорогой взимается плата в размере 4 дирхамов (чуть больше 1-го доллара) за проезд под специальными воротами (SALIK toll gate).

При посещении отелей или ресторанов, расположенных в них, в счет включается 10% от общей стоимости ужина или номера.

В Эмиратах нет налогов на доход от аренды недвижимости, однако собственники оплачивают услуги по обслуживанию здания, кондиционирования и водоснабжения, куда уже заведомо включены сборы.

Время от времени правительство эмирата может вводить дополнительные сборы в размере 10 дирхамов (порядка 2-ух долларов) за те или иные услуги.

Несмотря на все вышеперечисленное, ОАЭ как и ранее притягивают все больше бизнесменов, так как несмотря на все существующие сборы, они остаются незначительными по сравнению с теми, которые существуют в мире.

СТАВИМ ТОЧКУ

Налоги в ОАЭ: в ОАЭ нет налога на доходы от бизнеса, личную прибыль, зарплаты.
Налогом облагаются только компании, занятые в сфере добычи нефти и газа, а также иностранные банки.
Несмотря на то, что налогов в ОАЭ нет, существуют некоторые сборы, которые завуалированы и включены в стоимость определенного перечня услуг.
С 1 января 2018 года в ОАЭ введен 5% НДС. При этом налога на личный доход, корпоративный доход, дивиденды - нет.

На самом деле, именно благодаря уникальной системе налогообложения, Объединенные Арабские Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Дело в том, что мусульманское право, которое является основой законодательства ОАЭ , не признает большинства общепринятых видов налогов. Причем, это касается не только налогообложения лиц в оффшорных зонах. Резиденты Эмиратов также освобождаются от многих, традиционных для других стран, налогов.

Тем не менее, ситуация с системой налогообложения в ОАЭ не столь однозначна, как это может показаться на первый взгляд. Сложности с пониманием существующего в стране уклада связаны с внутренним регулированием налоговых обязательств в каждом отдельно взятом эмирате. Кроме того, для каждой свободной экономической зоны (СЭЗ) существует собственный порядок налогообложения.

Для начала, остановимся на рассмотрении основных видов налогов, предусмотренных для резидентов ОАЭ.

Виды налогов ОАЭ

Интересно, что в законодательстве Объединенных Арабских Эмиратов отсутствует единый документ, содержащий основные понятия и принципы налогообложения в стране. Вместо этого, источниками налогового права выступают отдельные нормативы каждого Эмирата, а также акты администраций СЭЗ. В священных книгах Ислама понятие налога отсутствует вовсе, поэтому в мусульманских странах действуют упрощенные системы налогообложения. ОАЭ не является исключением, ведь на ее территории не действует большинство налогов.

Налоги для компаний, зарегистрированных в ОАЭ

Тем не менее, кое какие взносы в пользу местных бюджетов субъекты предпринимательства все же выплачивают. В первую очередь, речь идет о налоге на доходы компаний, ведущих свою деятельность в том или ином Эмирате.

Например, для эмиратов Дубаи, Абу-Даби и Шарджа действуют следующие ставки налога на прибыль:

10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;
30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;
40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам;
55% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Хотя, когда говорят о налоге на прибыль, в качестве плательщиков, чаще всего, имеют ввиду нефтегазовые предприятия и банковские организации, а также отели и рестораны.

Так называемого корпоративного налога на территории страны не предусмотрено. Хотя, в пределах некоторых СЭЗ подобных сбор все же предусматривается, но он начинает действовать для компаний лишь спустя 15 лет налоговых каникул. Их, кстати говоря, достаточно легко продлить.

Своеобразным налогом для компаний выступает сбор за выдачу и продление торговой лицензии, который формирует местные бюджеты. Он выражен 10 % от общей стоимости аренды всех помещений компании, а также 5 % от стоимости размещения и устройства сотрудников в стране.

Сборы за торговую лицензию и за прибыль некоторых юридических лиц уплачиваются один раз в год, за период с 1 января по 31 декабря. Администрирующим органом выступает Министерство Финансов (для торговых компаний и банков), и Министерство Промышленности (для промышленных предприятий). Фактически, данные налоги выплачиваются за продление необходимых лицензий, поэтому двойное налогообложение со стороны государственных органов исключено.

Налоги для физических лиц в Арабских Эмиратах

Система налогообложения ОАЭ не предусматривает общепринятых налогов для физических лиц, например, подоходного налога. Вместо этого, действуют следующие сборы:

Для владельцев жилого имущества – от 2 до 15 % в зависимости от стоимости имущества и от законов каждого Эмирата.
В эмирате Дубаи предусмотрен налог за аренду жилья – 5 % от стоимости годовой аренды.
Налог на услуги ресторанов и отелей, размер варьируется для каждого эмирата – в Дубае он составляет 10 % от стоимости услуг, в Абу-Даби – 16 %.
Налог на операции с недвижимым имуществом (покупка, продажа) – составляет 2 % от стоимости имущества, причем, 1.5 % платит покупатель, и 0.5 % платит продавец.

Система налогообложения ОАЭ не имеет особого режима для иностранцев и приезжих.

Налогообложение оффшорных компаний в ОАЭ

Регистрируя юридическое лицо на территории одной из СЭЗ ОАЭ, предприниматель может остановить свой выбор на оффшорной и оншорной компании. Разница заключается в том, что оффшоры имеют право осуществлять свою деятельность лишь за рубежом, в то время как оншоры могут вести деятельность еще и в пределах СЭЗ. С недавних пор, с появлением нового Корпоративного закона ОАЭ, положение оншорных компаний было расширено. Этот нормативный акт признает такие иностранные фирмы в качестве субъектов предпринимательства на территории Эмиратов. У многих сразу же возник вопрос о налоговых обязательствах подобных лиц.

Для начала, не стоит забывать о том, что каждая СЭЗ имеет собственную систему налогообложения. Она подобна той, что действует и внутри страны, за одним большим исключением. Практически каждая компания освобождается от налогов на первые 15 лет, с возможностью продления этого срока. Собственно, это условие является главной причиной такой популярности СЭЗ ОАЭ среди иностранных инвесторов.

Хотя, если корпоративный закон все же признает оншоры в качестве субъекта предпринимательства на территории ОАЭ, не значит ли это, что они должны подпадать под налогообложение внутри страны? Ответ кроется в особенностях местных сборов с компаний. Ранее, мы говорили о том, что в Эмиратах предусмотрен сбор за продление и получение торговой лицензии. Основным из условий выдачи этого документа является факт соблюдения правила о проценте вклада местных субъектов в уставной капитал компании. Напомним, что по новому Корпоративному закону он составляет 51 % от общей суммы, причем, Министерство Финансов может устанавливать дополнительные ограничения для некоторых видов деятельности. Речь идет о других компаниях, упоминавшихся в тексте статьи в качестве субъектов налогообложения. Это нефтяные, газовые предприятия и банковские организации.

Это означает, что плательщиками налогов в ОАЭ могут стать лишь компании-резиденты, что исключает понятия оншоров и оффшоров. Другие виды деятельности, кроме торговой, финансовой и промышленной, налогами не облагаются.

На самом деле, такое положение вещей дает очевидное преимущество владельцам оншорных компаний, которые представляют страну, имеющую договор о запрете двойного налогообложения с ОАЭ. На сегодняшний день, таких стран достаточно много – около 45. Такой субъект, фактически, будет освобожден от налогов в своей стране, не платя при этом налоги в ОАЭ, ввиду их отсутствия.

Говоря о будущем системы налогообложения ОАЭ, стоит упомянуть о возможности введения некоторых сборов и налогов в ближайшем будущем. Речь идет о налоге на добавочную стоимость, а также о введение новой системы для компаний на территории ОАЭ. Кроме того, в правительстве оговаривается вопрос о положении оншорных компаний, действующих в стране.

Однако, практика показывает, что именно благодаря существующим упрощенным способам налогообложения Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Поэтому, создание чересчур тяжелых условий для субъектов местных правоотношений, наверняка, не станет основной целью современного правительства ОАЭ.

Если Вы запланировали регистрацию бизнеса в Арабских Эмиратах, открытие в ОАЭ банковского счета или бизнес-иммиграцию в Эмираты, пожалуйста, напишите нам на [email protected] .