Когда сдавать налоговую декларацию. Срок подачи декларации на налоговый вычет

Налоги на доходы физических лиц уплачиваются, как правило, автоматически, путем их удержания с заработной платы. Но в определенных случаях граждане должны самостоятельно высчитывать сумму налога и подавать в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим подробнее, какие сроки подачи декларации установлены законодательством в каждом конкретном случае.

Срок подачи декларации на налоговый вычет

По общему правилу, для всех граждан, которые подают налоговую декларацию за 2016 год, установлен общий срок — до 02.05.2017 г. Действующим законодательством определен официальный срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но поскольку эта дата пришлась на официальные праздники, то официальный срок подачи также был перенесен.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Это правило распространяется на граждан, которые получили доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности по меньшей мере 3 года. А для недвижимости — минимум 5 лет, если недвижимость перешла в собственность после 01.01.2016 г. Также от предпринимательской деятельности, от сдачи недвижимости в аренду, а также доходы, полученные в качестве выигрыша или дарения.

Те физические лица, которые подают налоговые декларации 3-НДФЛ исключительно с целью получения налогового вычета, не входят в число таких лиц. На них не распространяется указанный выше срок и декларации, которые подаются с целью получения вычета, могут предоставляться в любое время года, без каких-либо налоговых последствий.

Вместе с этим, если физическое лицо подает декларацию на доходы, полученные в 2016 году, а также претендует на получение налогового вычета, то для него действует прежний срок — до 02.05.2017 г.

Срок подачи декларации при продаже квартиры

Прежде чем подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости, необходимо определиться с тремя важными моментами касательно недвижимости:

1. Если физическое лицо является владельцем квартиры 3-5 лет и дольше, то полученный доход от продажи недвижимости не будет облагаться налогом и, соответственно, нет необходимости подавать декларацию.
2. Если стоимость проданного недвижимого имущества составила менее 1 000 000 руб., то при подсчете налога физическое лицо имеет право на уменьшение выручки от реализации недвижимости на вычет в этом же размере.
3. При расходах физического лица на приобретение квартиры в размере более 1 000 000 руб., есть возможность уменьшить выручку квартиры на размер фактических расходов. Это возможно сделать только в случае наличия документальных доказательств проведенной сделки.

При подаче декларации 3-НДФЛ сохраняются все те же сроки, о которых писалось ранее — крайним сроком подачи считается 02.05.2017 г.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Аналогичные сроки, о которых писалось выше, распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Отметим, что предоставление промежуточной отчетности не обязательно, однако предприниматели должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются налоговым органом.

В случае несвоевременной подачи отчетности и уплаты налога сумма штрафа составит 1 000 руб. В случае, если налог не был уплачен, то размер штрафа будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Но конечная сумма не может превышать размер налога более чем на 30% в общей сумме и быть менее 1 000 руб.

Отчетность может подаваться как на электронных, так и бумажных носителях, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика. Документы в электронной форме могут передаваться или через сайт ФНС, или через операторов электронного документооборота. Сдача отчетности и подача декларации в бумажном виде осуществляется только в том случае, если количество работников ИП не более 100 человек.

Срок подачи налоговой декларации это календарная дата, не позднее которой можно предоставить отчетность в налоговые органы.

Самой распространенной формой отчета для физических лиц считается .

Сроки подачи налоговой декларации ясно оговорен пунктом первым, статьи 229 налогового кодекса России, в нем прописано, какого числа подается декларация в налоговую.

Подать такой документ надо не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, о котором ведется отчет.

Например, если вы декларируете свои доходы за 2015 год, то подать бумаги в УФНС надо успеть до 30 апреля 2016 года.

Если вы подаете декларацию на налоговый вычет время подачи налоговой декларации не регламентировано, поскольку этот вид декларирования не является обязательным.

Декларацию 4-НДФЛ , существующую для самозанятых людей и индивидуальных предпринимателей, нужно сдавать в налоговую службу каждый месяц.

В такой декларации указывается предполагаемый доход, чтобы чиновники смогли определить необходимый к уплате аванс. Срок сдачи налоговой декларации 4-НДФЛ в первый раз — через 5 дней после открытия индивидуального предприятия.

6-НДФЛ подается налоговыми агентами. Это форма декларации, созданная специально для предпринимателей, нанимающих к себе людей на работу. Заполняется сразу несколько таких документов: квартальные, полугодовые, за 9 месяцев и год.

Крайний срок подачи всех отчетов — это неполный месяц по истечению срока деятельности, о котором отчитывается предприятие. Например, если полугодовой налоговый период для фирмы кончился в конце июля, то в течение августа есть срок подать декларацию в налоговую службу.

Отчет по уплате подается в УФНС в срок до 25 дней, прошедших с предыдущего налогового периода.

Документ об уплате налога на прибыль подается либо за 28 дней после прошедшего отчетного периода, либо не позднее 28 марта текущего года, если речь идет о налоговом периоде.

Документ об уплате подается в тот же день, когда он оплачивается.

Период по платежу составляет один год. По прошествии надо успеть до 1 февраля заполнить и подать налоговую форму.

Форма по имущественному налогу подается в ФСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.

Форма отчета по отправляется в ФСН каждый месяц, но не позднее его последнего дня.

Отчет об уплате ЕСХН отправляется в налоговые органы каждый год, не позднее 31 марта. Тот же срок предусмотрен для подачи отчета об уплате УСН.

Периодом отчетности по налогу на игорный бизнес считается месяц. Отчетность по текущему периоду предоставляется не позднее 15 числа следующего месяца.

До какого числа подают декларацию в налоговую по форма отчетности по ? Эта форма отправляется в федеральную службу не позднее 20 числа каждого следующего квартала.

Декларации по налогам на использование животных ресурсов подаются каждый месяц, исходя из даты, когда вы получали лицензию. Подать форму надо не позднее 10 дней с даты получения лицензии.

Транспортный налог — налоговая декларация представляется по разному в каждом регионе России.

Кроме вышеперечисленных, существует множество платежей, регулируемых на местном уровне, либо дополнительных выплат, формально не считающимися налогом. Уточнять срок предоставления налоговой декларации по ним следует в справочной службе УФНС вашего региона.

Когда подается налоговая декларация? Срок подачи декларации обычно составляет около 20 дней с момента, когда закончился отчетный период. Имейте это ввиду, потому что подав все документы в УФНС в течение двух недель, можно не бояться штрафов.

Сколько ждать ответа от УФНС?

Каков срок проверки налоговой декларации? По 78 статье налогового кодекса, ответ на поданные документы должен прийти не позже, чем через месяц.

Но это в теории.

На практике же придется столкнуться с дополнительными бюрократическими процедурами , которые в законе не оговорены, зато якобы содержатся в одном из решений высшего арбитражного суда за 2005 год.

Сотрудники УФНС всегда до последнего настаивают на своей правоте, ссылаясь на этот документ, хотя в нем ни слова не сказано про нужные нам формы налоговых деклараций.

Он скорее затрагивает дела коммерческих фирм. К сожалению, УФНС может пропустить мимо ушей все ваши претензии и начать трехмесячную проверку.

Бывают даже случаи, когда чиновники прямо отказываются принимать декларацию, если к ней приложено заявление по вычету налога. В таких случаях остается только заказным письмом отправлять к ним вашу заявку.

Если вы хотите отстоять свое право на быстрый сервис до конца, пишите жалобу непосредственно руководителю УФНС в регионе. Жалоба составляется исключительно в официальной форме и присылается также по почте. Если и это не поможет, смело подавайте на УФНС в суд.

Срок хранения налоговых деклараций

Согласно приказу министерства культуры №558 от 25.08.2010 , все виды налоговых отчетов подлежат хранению сроком в 5 лет. Цифровые документы хранятся столько же, сколько бумажные.

Если документы, связанные с отчетностью, становятся аргументом в судебном споре, то срок может быть продлен до неопределенного времени. Все данные с проверок, проводимых службой, также хранятся 5 лет.

Что считается несвоевременным предоставлением документа?

Каждый налогоплательщик обязан предоставлять декларацию вовремя.

Представление налоговой декларации с нарушением срока влечет за собой наказание .

Если происходит нарушение сроков подачи налоговой декларации хотя бы на один день, это уже можно считать несвоевременной подачей декларации.

Особенно строго следят за налоговыми агентами . Здесь сдача деклараций в налоговую и сроки должны четко соблюдаться, иначе статьей 119 налогового кодекса предусмотрен штраф за несвоевременную налоговую декларацию, который зависит от уплачиваемой суммы.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

   влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

   влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

За первый месяц неуплаты начисляется 5% и каждый месяц сумма будет увеличиваться на столько же. Всего же процент штрафа может дойти до 30%. Но это касается только обязательных налоговых деклараций, и в особенности — 6-НДФЛ.

Если вы подаете 4-НДФЛ декларацию не вовремя, то последствия куда менее неприятные. В налоговом кодексе четко не прописано, какие санкции нужно наложить на такого должника. Обычно отделываются предупреждением, но в совсем крайнем случае могут выписать штраф примерно в 200 рублей.

За необязательные налоговые декларации, например, по социальному вычету, получить штраф в принципе невозможно. Их можно подавать в любой срок.

Самое тяжелое в случае с декларациями — не составить их или подать вовремя, а дождаться реакции от чиновников. Всеми силами оттягивая начало своей работы, они проводят многомесячные проверки, заставляя людей напрягать нервы. Но проблем с законом точно можно избежать, запомнив несколько дат, когда сдается налоговая декларация, прописанных законодательством.

Этот вопрос интересует всех налогоплательщиков, особенно физических лиц и начинающих предпринимателей. Вообще, не стоит беспокоиться слишком сильно: в современном мире подача декларации для отчета о доходах и расходах перед государством, как правило, происходит без особых проблем. Главное - знать, кто, когда и в каком порядке должен отчитываться. Так что давайте как можно скорее изучим с вами данный вопрос.

Для всех

Сначала нужно понять, все ли должны отчитываться перед государством. Может быть, кто-то имеет право не думать о том, каков срок подачи налоговой декларации? Вообще, такая категория граждан есть. Но она встречается не слишком часто. Да и при определенных обстоятельствах гражданин должен будет все равно отчитаться.

Итак, о подаче декларации в налоговые органы думать должны все налогоплательщики, у которых имеется тот или иной доход. Плюс все совершеннолетние граждане. А вот дети и безработные, у которых вообще нет никакой прибыли, освобождены от данного отчета. В принципе, можно сказать, что все совершеннолетние налогоплательщики отчитываются. В какие сроки нужно уложиться в том или ином случае? И как подавать декларацию в соответствующие органы?

От системы

Однозначно ответить не получится. Ведь очень многое зависит от разнообразных факторов, которые оказывают влияние на срок подачи единой налоговой декларации (и не только ее). Например, как нетрудно догадаться, стоит для начала определиться, кто является налогоплательщиком - физическое лицо, организация или вообще индивидуальный предприниматель.

Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, - это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит. Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате. Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.

Общая система

Каков срок НДФЛ (а также НДС)? К слову, речь идет об общей системе налогообложения. Именно такой принцип чаще всего выбирается организациями, в некоторых случаях - предпринимателями. как правило, с ней не сталкиваются.

Так, согласно современным правилам, отчет по НДС вы должны будете предоставлять раз в квартал, а НДФЛ - раз в год. Причем в текущем году отчетность составляется за предыдущий период. До какого числа следует разделаться с данной проблемой?

Здесь сроки довольно гибкие. Поэтому придется или воспользоваться для запоминания специальным бухгалтерским календарем отчетов (его можно увидеть в режиме онлайн, например, на сайте ФНС), или самостоятельно запомнить все даты, которые актуальны для общей системы налогообложения.

НДС

Что ж, для начала стоит обратить внимание на НДС. Как мы уже выяснили, срок подачи налоговой декларации, а точнее, частота отчетности - раз в квартал. А вот точные даты, после которых у вас начнутся проблемы с налоговыми органами, пока неизвестны. Но это легко исправляется.

Когда нужно отчитаться за 4 квартал прошлого года, делать это необходимо до 25 января текущего, 1 квартал нынешнего - до 25 апреля. Если же этот день выпадает на выходной или нерабочий праздничный, придется отчитываться к ближайшему рабочему дню (обычно дают отсрочку). За 2 квартал каждого года необходимо подавать отчетность до 25 июля, за 3 - до 25 октября. Именно такие сроки подачи налоговой декларации по НДС установлены государством.

УСН

Об НДФЛ стоит поговорить немного позже. Ведь эта встречается чаще всего. Так что пока стоит изучить все остальные типы систем налогообложения, а также сроки, в которые придется уложиться для отчета перед государством.

Следующий вариант, который встречается очень часто, - упрощенная система налогообложения. Ее еще называют "упрощенка". Чаще всего используется индивидуальными предпринимателями. Сроки подачи налоговой декларации для ИП и организаций при УСН отличаются. Не сильно, но отличия имеют место.

Первое, что следует отметить, - отчеты проводятся при подобной системе раз в год. Причем за предшествующий период. То есть в 2014 году декларация предоставляется за 2013-й, в 2015-м - за 2014-й и так далее. Ничего трудного.

А вот сроки в данном случае довольно гибкие. Время подготовиться есть. Организации в обязательном порядке должны отчитаться перед государством до 31 марта. Опять же, если день выпадает на нерабочий или праздник, дается небольшая "отсрочка". А вот срок подачи упрощенной налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей - 30 апреля. Не позднее данного числа вы должны в полной мере произвести отчет. Можно сказать, что ИП имеют возможность "тянуть" до окончания налогового отчетного периода. А вот организациям придется "уложиться" в срок за месяц до этого.

ЕНВД

Также имеет место система налогообложения под названием ЕНВД. Отчитываться перед государством придется раз в квартал. То есть в год получается 4 раза. В принципе, ничего трудного в этом нет. Главное, знать, в какие сроки вы должны уложиться.

Чтобы долго не разбираться с цифрами, можно сказать проще: отчеты по ЕНВД подаются по тому же принципу, что и НДС. То есть до 25 января, апреля, июля и октября соответственно за каждый квартал. Обратите внимание, что до 25.01 декларация подается за предыдущий год. Ничего трудного для запоминания в этом нет.

Физические лица

А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться. Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован. Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.

Например, если речь идет о транспортном налоге, то придется отчитываться раз в год. При этом срок установлен до 1 февраля. Кроме того, данное правило распространяется на отчет за землю. Так что затягивать с этим процессом явно не стоит.

Имеет место и так называемый налог на прибыль. Отчетность тут подается раз в квартал, причем нужно уложиться не более чем в 20 дней после окончания периода. А лучше к самому его концу. Именно такое правило действует в России на данный момент. Когда речь идет о на прибыль, то срок подачи декларации - до 28 марта. Как видите, большинство отчетов необходимо предъявлять или к концу месяца, или ближе к окончанию отчетного периода. В принципе, ничего трудного или сверхъестественного для понимания в этом нет. Кстати, организации за прибыль должны производить отчетность ежемесячно.

НДФЛ

Пожалуй, самый важный и распространенный вариант, который только может встретиться, - это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Сроки для нее установлены довольно гибкие. Причем они едины для всех систем налогообложения, где только имеется данный вариант. Запомнить правила очень легко. Никаких многочисленных временных рамок у вас не будет. К слову, отчитываться по НДФЛ необходимо раз в год. Это не так часто, как можно заметить.

Так, подача декларации 3-НДФЛ в налоговую, сроки которой установлены единые для всех систем налогообложения, а также для всех типов налогоплательщиков, происходит до 30 апреля каждого года. То есть, другими словами, до конца налогового отчетного периода. Запомнить это легко и просто.

Если же вы имеете ежеквартальный отчет (6-НДФЛ), то придется за каждый квартал подавать декларацию соответственно до 4 мая, 1 августа и 31 октября. Именно такие сроки установлены в 2016 году.

Что нужно

А как подавать декларацию для отчета перед государством? Данный процесс на самом деле не такой уж и трудный, как может показаться на первый взгляд. Основная проблема здесь - это заполнение самой декларации. Необходимо просто подготовить документы, которые помогут вам в этом, чтобы не возникло лишних вопросов.

Что может пригодиться? Все зависит и от системы налогообложения, и от налогоплательщиков, и от налога, который будет уплачиваться (или мог бы оплачиваться - не все декларации требуют платежей, бывают исключения). Вот полный перечень всего, что может потребоваться в том или ином случае, независимо от нюансов:

• реквизиты налогоплательщика (паспорт для ИП и физлиц, реквизиты - для организаций);
• справки, подтверждающие доходы (договоры купли-продажи и так далее);
• ИНН плательщика;
• реквизиты источников доходов (обычно для налога на прибыль);
• справки о расходах;
• данные о транспортном средстве (транспортный налог, продажа авто);
• свидетельства о собственности.

В принципе, это все. Теперь остается просто внести все данные в соответствующие поля в декларации, а затем подать ее в налоговую. Лучше всего пользоваться компьютером для этого. Там все пункты подписаны предельно понятно, даже новичок справится с сопоставлением данных из документов с отведенными для них полями на электронной отчетности.

Сроки подачи налоговой декларации в 2019 году для ИП остаются прежними по всем бюджетным платежам. Изменения могут случиться только в датах, если предельный срок выпадет на выходной или праздничный день. Не произошло изменений законодательства и в сфере санкций, налагаемых на налогоплательщиков за задержку сдачи такой отчётности. Они едины и для общего режима налогообложения и для патента.

Налоговая декларация и для организации, и для ИП – это отчёт хозяйствующего субъекта о величине полученного дохода в определённом временном промежутке. Налогоплательщик сдаёт документ в налоговую инспекцию, которая на основе представленных сведений организует контроль правильности начисления и полноты уплаты налога.

Предприниматели могут работать на разных налоговых режимах, и в зависимости от выбора передают информацию по каждому бюджетному платежу отдельно. Сроки подачи для каждой декларации свои, долгое время не меняются и останутся прежними для 2019 года.

В зависимости от того, есть ли в штате наёмные работники и какова система налогообложения, отчётность у ИП может разниться.

Декларации классифицируют по следующим признакам:

• по виду налога (например, НДФЛ);
• по причинам, вызвавшим необходимость сдачи отчёта (например, уточнённая).

Приведём перечень видов отчётности за 2017 год, которые следует сдавать предпринимателю по каждой системе налогообложения.

Общая система (ОСНО) предполагает, что налогоплательщик подаёт декларации по следующим налогам:

Предприниматель на ОСНО уплачивает ещё и налог на имущество. Базой для исчисления налога служит стоимость имущественных объектов, определяемая по кадастровым правилам оценки. Однако ИП не представляет, как некоторые организации, ежемесячно расчёт по налогу на имущество и не проводит сдачу декларации по этому платежу, поскольку налоговики сами получают данные из гореестра недвижимости, программа подсчитывает требуемый размер налога, и предпринимателю отправляют уведомление с суммой к уплате.

По земельному налогу за 2017 год тоже подавать сведения не надо: все данные в базе ФНС и налоговики известят о начислении. А вот по транспортному налогу за 2017 год ждать оповещения не стоит, поскольку расчёт может и не прийти, так как законом с инспекторов сняты обязательства по оповещению.

ЕНВД предполагает, что бизнесмены, выбрав этот режим, становятся плательщиками налога, рассчитываемого от возможного, а не от действительного дохода. Предприниматели на «вменёнке» должны сдавать обновлённую форму налоговой декларации в 2019 году – КНД 1152016.

В бланк внесены коррективы:

• в 1-м разделе изъята строка для кодов бюджетной классификации;
• во 2-м разделе изъята строка, где находились коды ОКУН;
• в приложении № 3 прошли обновление 4-й и 5-й пункты;
• установлен новый штрих-код;
• 3-й раздел дополнен полем 030, где отражаются данные о страховых взносах, уплаченных за себя, а в поле 020 следует использовать иные формулировки.

ИП на «упрощёнке» отчитывается по окончании года по единому налогу, который заменяет ряд бюджетных платежей. Форма декларации имеет индекс КНД 1152017 и по доходам минус расходы и по доходам. Идентичную отчётность представляют предприниматели, использующие единый сельхозналог, однако предельные сроки сдачи у них отличаются, о чём будет сказано ниже.

Помимо перечисленных отчётов для малого бизнеса, отчётность ИП включает ещё две формы, если у них есть штат работников, а именно:

Ежемесячная отчётность ни по одному из налогов не производится.

Все работодатели должны представить единый расчёт по страховым взносам. Для него предусмотрена отдельная форма и предельные сроки подачи документов.

Приведённый список не является окончательным. Если по условиям бизнеса предприниматель работает в сфере водопользования, то возможен отчёт по водному налогу.

У предпринимателей может возникнуть необходимость сдать декларацию вне очереди с наступлением особых обстоятельств:

Сдавать все декларации следует в налоговую инспекцию, где зарегистрирован ИП (по месту жительства физлица).

Предусмотрено несколько способов подачи отчётности, а именно:

Следует иметь в виду, что учёт НДС организован таким образом, что все сведения об операциях становятся доступны для налоговиков. Декларацию представляют в электронной форме, не иначе. К ней надо тем же путём представлять журнал учёта счетов-фактур.

Сроки сдачи отчётности для индивидуальных предпринимателей в 2019 году

Согласно правилам налогообложения, ИФНС, организациям и предпринимателям установлены временные рамки, в которые должен вписаться налогоплательщик при сдаче той или иной налоговой декларации. В 2019 году сроки подачи для ИП не изменились. Для удобства мы свели их в таблицу, где отражено, какие декларации предприниматель сдаёт в 2019 году.

Помимо обязанности подавать декларацию по НДС, предприниматель должен знать, что ему надо представлять ещё один регистр – журнал, в котором учитываются выставляемые и принимаемые счета-фактуры. Он в календарь бухгалтера на 2019 год не вошёл, поскольку не относится к декларационным формам, но представлять его надо.

Как правило, предельный срок в законодательстве приходится на последний день месяца. Но если он выпадает на выходные или праздничные даты, то уплата налога может быть перенесена на первый рабочий день, идущий за временем отдыха. Этим объясняется присутствие в таблице таких дат, как 2 апреля или 3 мая.

Налоговое законодательство предусматривает ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой отчётности. Если ИП нарушит сроки сдачи налоговой декларации или вовсе её не сдаст, ему неминуемо назначат штрафные санкции.

Размеры наказаний уже длительное время не меняются и составляют:

Если посмотреть применительно к указанным декларациям, то непредставленная форма 6-НДФЛ приведёт к санкции в 1000 руб., а 2-НДФЛ – 200 руб. за каждый документ. В 6-НДФЛ приводится дата реального перевода налога в бюджет, он привязан к моменту выдачи основной получки. Ежемесячные авансовые платежи в отчёте не отражаются и за несовпадение момента выдачи аванса и перечисления НДФЛ штрафа не последует.

Согласие предпринимателя с размером наказания и добровольная уплата его в бюджет, не освобождает от обязанности представить-таки отчёт в ИФНС. Рецидив с задержкой будет караться уже более серьёзным наказанием.

Вопрос налогообложения и подачи деклараций касается всех физических и юридических лиц, поскольку за несвоевременную отчетность налагаются значительные штрафы. С каждым годом такой процесс совершенствуется. На сегодняшнее время для налогоплательщиков доступна такая функция, как подача электронной формы декларации.

Все государственные органы, в том числе и налоговая инспекция, имеют свои официальные интернет ресурсы. Это требование законодательства. На них размещается различная информация.

Для облегчения работы инспекции, и налогоплательщиков, руководство Федеральной Налоговой Службы выдало инструкцию, на основании которой налогоплательщики получили право подавать декларации о доходах через интернет. С этой целью на сайтах ФНС появились специальные информационные окна, через которые и происходит передача информации.

Также существует еще один ресурс, который позволяет это сделать, но о нем будет рассказано ниже.

То есть согласно последним изменениям в законодательстве любой налогоплательщик (физическое и юридическое лицо), может подать свою декларацию и другую электронную отчетность через официальные интернет ресурсы.

Отдельное внимание заслуживает вопрос о том, какие документы можно подавать путем интернет ресурсов. Ведомственные нормативно-правовые акты дают четкое разъяснение, что таким образом можно отправлять не только декларации о доходах, но и бухгалтерскую, а также другую отчетность.

Нужно запомнить, что для того чтобы подавать документы электронным способом, налогоплательщики должны иметь специальное программное обеспечение, которое предоставляют аттестованные в ФНС компании.

За него необходимо платить обязательную ежегодную абонентскую плату. Ее размеры зависят от провайдера и региона, но не менее 1500 рублей и не более 9000 рублей (в зависимости от пакета программного обеспечения).

Система Налогоплательщик ЮЛ

Отдельное внимание заслуживает программное обеспечение, которое называется Налогоплательщик ЮЛ. Оно разработано специально под электронную отчетность, и содержит в себе все образцы бланков деклараций и других документов, которые нужно будет подавать.

Бесплатно его найти нельзя. Так как для его работы нужен логин и пароль, который налогоплательщик получит в районной налоговой, на специальном носителе (флеш память или диск). Они и будут служить активаторами запуска программного обеспечения на персональном компьютере.

Для получения логина и пароля, как было указано выше, необходимо явить в районную налоговую инспекцию, и написать заявление о том, что физическое или юридическое лицо желает подавать электронную отчетность.

Документы необходимые для получения следующие:

• паспорт и , для физического лица;
• уставные документы и ИНН код для юридического лица;
• паспорт, ИНН код, свидетельство о регистрации ИП для предпринимателей.

Только после этого налогоплательщику будет выдан логин и пароль. Следующий шаг покупка программного обеспечения, установка и активация его.

В налоговой должны сообщить какая компания предоставляет такое программное обеспечение, а также его стоимость. В некоторых регионах представители компаний находятся прямо в ресурсных центрах ФНС.

Важно запомнить, что существует несколько видов электронных ключей (логинов и паролей). Электронные ключи, имеющие сложную транскрипцию, предназначены для ИП и юридических лиц, и дают право на подачу всех видов отчетов и деклараций. Менее сложные предназначаются для физических лиц.

Подача налоговой декларации для ИП через интернет

В принципе, процесс подачи электронной отчетности для ИП, юридических и физических лиц одинаковый. После установки программного обеспечения, оплаты, а также получения логина и пароля можно начинать подавать документы в электронном виде.

Для удобства, ниже будут приведены алгоритмы работы с каждым ресурсом.

Использование сайта gosuslugi.ru

Работа с ресурсом gosuslugi.ru происходит следующим образом:

• нужно пройти регистрацию, в необходимые строки вводится логин и пароль, паспортные и другие идентифицирующие данные физического, юридического лица, ИП их ИНН коды;
• далее происходит подтверждение регистрации, вводится специальный код, который выдаст ресурс;
• после регистрации нужно найти окно с названием «Налоги и сборы», и открыть его;
• далее нужно заполнить бланк или другого документа (загружаются вместе с программным обеспечением, то есть их просто нужно напечатать на компьютере);
• последний шаг отправка готового файла, и ожидание подтверждения, что он дошел в налоговый орган.

Как пользоваться сайтом ФНС

Работа с ресурсом ФНС происходит по такому алгоритму:

• первый шаг это создание персонального кабинета, туда вводится полученный в ФНС логин и пароль, а также идентификационные данные налогоплательщика;
• затем пользователь должен найти окно с надписью «Электронные сервисы» и зайти туда;
• открывается перечень услуг, где нужно найти подачу документов и другой электронной отчетности, и загрузить это окно;
• там нужно выбрать файлы для скачивания, после чего загрузить их на свой компьютер и установить на рабочий стол, или другую папку;
• последний шаг это заполнение декларации или другого документа на компьютере (на скачанном бланке) и отправка его в налоговую, с подтверждением о доставке.

Как видно ничего сложного нет.

Интересно знать, что после получения электронного логина и пароля, его нужно в течение месяца подтвердить, путем создания личного кабинета (активировать).

Как получить ИНН физическому лицу через интернет – читайте

Подать электронную декларацию и другую отчетность можно через специальные интернет ресурсы. Для этого нужно установить специальное программное обеспечение, а также получить логин и пароль.

Как подать налоговую декларацию через сайт ФНС вы можете посмотреть в этом видео: