Как рассчитать штраф за задержку заработной платы. Какая положена компенсация за задержку заработной платы и как ее получить

Своевременная выдача вознаграждения сотрудникам предприятия – обязанность работодателя. Просрочка исчисляется со следующего, для установленной выплаты, дня и должна компенсироваться работодателем. Определить, какая сумма положена и как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, можно самостоятельно. Для подсчета потребуется информация о действующей ставке рефинансирования.

Определение периода просрочки выплаты, компенсируемой работодателем

Выплата заработной платы работникам осуществляется дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ). Точные сроки для выдачи средств устанавливаются на предприятии документами внутреннего распорядка. Сроки закреплены в трудовом, коллективном договорах либо ином документе организации. Сведения о датах, в которые осуществляются выплаты работникам, представляются в банк для уточнения дней расчетно-кассового обслуживания.

Просрочка определяется со дня, следующего за датой положенной выплаты:

• Для заработной платы — день установленного расчета с работниками.
• Для расчета отпускных срок определен не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.
• Для сумм, положенных при увольнении – в последний рабочий день.

На предприятиях устанавливается период (от 3 до 5 рабочих дней), предоставляемый кассиру для выплат заработной платы. Для расчета компенсации за просрочку платежа период выплат значения не имеет. Расчет производится от дня, следующего после даты положенной выплаты и до фактического получения средств. Особенности получения компенсации:

• Расчет суммы и выплата производятся даже в случае отсутствия вины работодателя.
• Для получения компенсационной выплаты необходимо обратиться к работодателю.

Обратите внимание! Период просрочки исчисляется в календарных днях, включая выходные и праздничные дни.

Размер компенсационной выплаты при задержке выплат работникам

Локальными актами устанавливается, в каком порядке выплачивается компенсация за задержку зарплаты и размер ставки за просрочку. Величина ставки может равна или больше ставки рефинансирования, что установлено законодательством в ст. 236 ТК РФ. Если документально размер на предприятии не зафиксирован, величина определяется по ставке рефинансирования.

Ставка рефинансирования устанавливается и изменяется ЦБ РФ. Для расчета используется ставка, действующая на день определения компенсации. Если в периоде просрочки показатель претерпел изменения, расчет производится по каждой ставке отдельно. Точный размер параметра можно узнать на официальном сайте банка.

Исчисление компенсационной выплаты определяется за каждый день.

Формула расчета суммы:

Комп = Зпл х Дн х 1/300 СтРеф

• Комп – размер компенсационной выплаты;
• Зпл – сумма невыплаченной своевременно заработной платы;
• Дн – количество дней просрочки;
• СтРеф – ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ.

Дополнительно работник может доказать нанесение работодателем морального ущерба и получить сумму компенсации. Размер определяется судебным органом после подачи иска работника.

Обратите внимание! Компенсационные выплаты не подлежат обложению налогом с доходов (п.3 ст. 217).

Примерный расчет компенсации за просрочку выплаты заработной платы

Для расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы используются показатели – период просрочки, величина положенной выплаты и размер ставки рефинансирования.

Рассмотрим ситуацию: работник должен получить аванс заработной платы в размере 5 000 рублей 25 сентября 2015 года и остаток суммы – 10 000 рублей 5 октября 2015 года. Фактическая выплата произведена 26 октября указанного года. Ставка рефинансирования установлена в размере 8,25% и не менялась в течение всего срока.

Определяем сумму, компенсирующую:

1. Выплату аванса.

5 000 * 31 * 8,25 / 100 / 300 = 42,63 (руб.);

1. Выплату остатка заработной платы.

10 000 * 21 * 8,25 / 100 / 300 = 57,75 (руб.).

Общая сумма компенсации составила 100,38 рублей. Размер не является существенным, но в масштабах предприятия может иметь солидное выражение. Расчет производится сотрудником бухгалтерии предприятия, но самому работнику необходимо знать порядок определения сумм для сличения или обращения в суд.

Внимание! День фактической выплаты учитывается при определении компенсации.

Как работнику получить компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы

Право на получение компенсации закреплено за работником и не требует согласования с иными инстанциями. Если работодатель отклоняется от исполнения обязанностей по выплате компенсации, необходимо:

• Обратиться к работодателю с письменным запросом;
• Приостановить работу в случае превышения просрочки более 15 дней. Время вынужденного простоя оплачивается в размере среднего заработка. О временном прекращении исполнения обязанностей работодатель извещается в письменном виде;
• Обратиться в профсоюзный орган предприятия и в комиссию по трудовым спорам (КТС). Если комиссия на предприятии отсутствует, необходимо предложить работодателю создать орган по трудовым спорам. В комиссию входит не менее 3 лиц из числа работников, включая председателя. Документооборот при обращении в КТС ведется в письменном виде. Срок обращения – не позднее 3 месяцев со дня нарушения прав;
• При отсутствии положительного результата работник, чьи права нарушены, имеет право отстаивать их на следующем уровне – в Инспекции по труду. Инстанция рассматривает запрос лица в течение 30 дней с последующим вынесением решения о выплате. Для рассмотрения материалов потребуется предоставить письменные доказательства нарушения прав;
• Более высокая инстанция для отстаивания прав – судебный орган. Дополнительно можно предъявить требование по выплате морального вреда (ст. 237 ТК РФ). Для оспаривания прав в суде работнику предоставляется 3 месяца. Срок рассчитывается от даты начала просрочки.

Работодатели, нарушившие права сотрудников, могут быть привлечены к административной и, при систематическом неисполнении обязанностей, к уголовной ответственности.

Задержка заработной платы - довольно распространенное явление, с которым сталкивается большинство сотрудников коммерческих организаций. Действующим законодательством закреплено право граждан требовать компенсации за задержку выплаты заработной платы в 2019 году. Она начисляется и выплачивается сотрудникам отдельно от общей суммы зарплаты. Эта статья будет полезна как бухгалтерам предприятий, так и сотрудникам, чьи права и свободы были нарушены. Рассмотрим значение понятия компенсации и порядок расчета штрафов и пени за задержку заработной платы в 2019 году.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2019 году

Право работника на регулярную оплату труда закреплено несколькими статьями законодательных актов.

п.3, ст.37 Конституции РФ

“Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.”

Ст. 21 Трудового Кодекса РФ

“Работник имеет право на: своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы;”

Обязательство руководителя возместить ущерб, нанесенный задержкой оплаты труда независимо от причин образования задолженности, прописано в ТК РФ.

Ст. 236 Трудового Кодекса РФ

“При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) ....”

Компенсация представляет собой возмещение ущерба, нанесенного работнику вследствие несвоевременной оплаты его труда. Работодатель несет материальную ответственность за нарушение свобод граждан, поэтому каждый работник вправе обратиться с жалобой к руководству своего предприятия.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Сумма возмещения рассчитывается для каждого работника индивидуально, с учетом показателей его дохода. Минимальный размер начисляемой пени установлен законом в размере 1/300 от ставки рефинансирования. Это указано в ст.236 ТК РФ:

“… в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.”

Для расчета учитывается значение ставки, действовавшей в период задержки. Если в это время размеры ставки повышались, то в расчет берутся оба значения пропорционально срокам. Уровень компенсации может быть выше, если его значение зафиксировано в трудовых и коллективных договорах предприятия. Однако он не может быть ниже минимально граничных показателей, поскольку это считается прямым нарушением требований ст.8 Трудового Кодекса РФ:

“Нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а также локальные нормативные акты, принятые без соблюдения установленного статьей 372 настоящего Кодекса порядка учета мнения представительного органа работников, не подлежат применению. В таких случаях применяются трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения.”

Увеличение длительности периода задержки влечет за собой повышение размера компенсации. Чтобы произвести самостоятельный расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы калькулятор не обязателен. Например, размер зарплаты ежемесячно составляет 30 тыс.руб. При этом выплата производятся дважды: 1 и 15 числа каждого месяца. Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года составляет 11%. Если работодатель задержал зарплату за период с 1 по 15 число месяца, то формула расчета будет выглядеть таким образом:

15000 руб.(задолженность)*11 (ставка) /100 / 300 *15 (дни задержки) = 82,5 руб.

Если у вас нет возможности рассчитать размеры выплат самостоятельно, можно воспользоваться автоматическим калькулятором расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы. Согласно принципам бухгалтерского учета, эта выплата не объединена с расходами на общую деятельность. Специалисты отражают компенсацию на на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а проводка для компенсация за задержку зарплаты в 2016 имеет название Дебет 91-2 Кредит 73. В специализированный компьютерных программах для бухгалтерского учета 1С и ЗУП компенсация за задержку зарплаты выделена отдельной графой для упрощения подачи отчетности.

Если работодатель отказывается выплачивать возмещение, это дает право работнику отстаивать свои права в вышестоящих организациях, включая суд. Но законодательство ограничивает сроки подачи и рассмотрения трудовых споров. В случае нарушения свобод, работник имеет право обратиться с исковым заявлением в комиссию или суд в течение 3-х месяцев после выявления факта правонарушения. Зачастую работодатели не торопятся возмещать ущерб сотрудникам, поэтому консультация профессионального юриста поможет избежать ошибок при составлении жалоб.

К сожалению, часто в компаниях происходят моменты, когда средства на выплату заработной платы заканчиваются, или работодатель умышленно задерживает зарплату.

В соответствии со статьей 236 ТК РФ , если работодатель задерживает выплату зарплаты, то он обязан выплатить рабочему компенсацию в объеме не менее 0,006% или 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыданных в срок средств, за каждый день задержки, включая со следующего дня после установленной компанией даты выплаты зарплаты по день практического расчета включительно.

Чтобы определить размер пени, необходимо :

1. Количество суток невыплаты . Задержка начинается на следующий день после установленной даты выплаты зарплаты и прекращается в тот день, когда работодатель выплатил долг.
2. 1/150 ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации . Более актуальные данные о ней можно получить на официальном сайте ЦБ РФ https://www.cbr.ru/ .

Объем компенсации определяется посредством перемножения параметров:

(Валютная компенсация) = (Размер не выданной заработной платы) * (Число дней просрочки) * 1/150 (Ключевая ставка ЦБ)

Важным фактором является то, что компенсация выплачивается, даже если работодатель не задерживал зарплату умышленно. Следовательно, если у компании не было денег для выплаты, она все равно выплачивает сотрудникам пени.

Рабочие имеют право на приостановку рабочей деятельности. Согласно статье 142 ТК РФ , если работодатель задерживает зарплату на 15 и более дней, то сотрудник имеет возможность приостановить работу вплоть до выплаты задержанной суммы.

Сотрудник должен заранее в письменной форме оповестить работодателя о приостановлении рабочей деятельности. Чтобы исключить вероятность возможных споров и жалоб, рекомендуется подавать извещение в двух экземплярах , на один из которых проставляется отметка работодателя о принятии документа. Этот образец сотрудник обязан сохранить для себя, чтобы в дальнейшем иметь подтверждение получения нанимателем извещения.

Однако, оставить работу не могут:

• сотрудники госслужбы;
• рабочие, взаимодействующие с небезопасными видами производств и оснащения;
• сотрудники, обслуживающие предприятия по энергообеспечению, отоплению, теплоснабжению и т.п.

Если работодатель не выплачивает зарплату, сотрудник имеет возможность вообще не появляться на работе .

Как и в случае с валютной компенсацией, возможность остановки деятельности компании не зависит от вины нанимателя. По этой причине если у нанимателя нет средств на выплату зарплаты, но он скоро получит их, сотрудники приостанавливают работу и не проходят на рабочее место до выплаты задержанной зарплаты.

При этом наниматель должен возместить рабочему все средства, причитающиеся ему за промежуток отсутствия на работе.

На сегодняшний день рабочему выгодно временно не работать, ибо нет необходимости, а на нанимателе лежит обязанность возместить сотруднику все средства, принадлежащие ему, с процентами. Заметим, что данные меры слишком отягощающие для нанимателя и могут привести к банкротству .

В силу статьи 142 ТК РФ сотрудник обязан вернуться к работе на следующий день после сообщения от нанимателя о произведении выплаты задержанной зарплаты. Такое описание, использованное законодательством, не слишком удачно, поскольку допускает ситуацию, когда работодатель оповестил о готовности выплатить задолженность, работник вернулся на работу, но долг так и не был выплачен.

Тем не менее, нужно понимать, что у работника есть обязанность приступить к работе после получения сообщения. Если работник не сделал этого, то он может быть привлечен к ответственности или даже уволен.

позволяет на законном уровне привлекать работодателя за любое правонарушение закона о труде. К ответственности привлекаются не только компания, но и её должностные лица (топ-менеджер, заместитель, директор).

По закону работодателя привлекают к административной ответственности только за то, что были найдены доказательства вины и намеренные невыплаты зарплаты.

Также неопределенным будет вопрос, является ли это правонарушение длящимся. От данного аспекта зависит, когда работодатель будет привлечен к ответственности.

Если это нарушение является таковым, то работодатель привлекается к ответственности в течение двух месяцев с момента обнаружения . Если не является, то в течение двух месяцев с момента правонарушения .

Уголовный кодекс

Согласно статье 145.1 УК РФ , руководитель компании понесет ответственность, если зарплата не начислялась более 2 месяцев и если задержка была из собственной и иной корыстной заинтересованности.

Если работодатель сознается в том, что он специально задерживал зарплату, то это понизит вероятность привлечения к уголовной ответственности, но подтверждает вину в совершении преступления со стороны нанимателя.

Процесс оценки того, была ли корыстная заинтересованность или нет, довольно трудный, и не всегда является правильным. Например, были разбирательства, где прокуратура могла оценить действия корыстными, если он покупал оборудование вместо того, чтобы выплатить зарплату.

Действия сотрудников при остановке выплат

Следовательно, если зарплата задерживается, порядок действий таков:

1. Пожаловаться в государственную инспекцию труда с заявкой о правонарушении нанимателем трудового законодательства РФ.
2. По истечении 15 дней не заниматься трудовой деятельностью, предупредив работодателя.
3. Обратиться с иском в суд с желанием о выплате заработной платы, валютной компенсации и среднего заработка за время отсутствия сотрудника. Если зарплата была зачислена, но не выплачена, можно обратиться с заявлением о создании судебного приказа, без судебного заседания.
4. Если зарплата не выплачивается более двух месяцев, то следует подать жалобу о возбуждении уголовного дела в прокуратуру и в полицию по месту пребывания работодателя.

О том, чем грозит задержка заработной платы, можно узнать из видео.

Согласно 236 статье ТК РФ несвоевременная выплата заработной платы сотрудникам облагается штрафными пени. Задержка выплат заработной платы сотрудникам приводит к штрафным санкциям. Размер компенсации за задержку заработной платы определяется на основе количества дней задержки (периода), размера заработной платы, расположения компании и ставки рефинансирования. Уплата компенсации происходит по требованию работника, в случае отказа необходимо обратиться в трудинспекцию или суд.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

Формула расчета компенсации за задержку заработной платы следующая:

Компенсация за задержку з/п = Период х Размер з/п х штрафной_коэффициент х ставка рефинансирования

Штрафной коэффициент зависит от места расположения компании, если она располагается в Москве то берется коэффициент 1/200, если в регионах, то 1/300 (согласно п. 3.9 Московского трехсторонннего соглашения от 02.12.2010 г. на 2011 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей).

Скачать калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel

Согласно ст. 136 ТК зарплату нужно выдавать не реже, чем 1 раз в полмесяца. При нарушении сроков расчета с персоналом у работодателя возникает материальная ответственность в виде исчисления компенсации за задержку заработной платы. Каким образом производятся расчеты? Какие проводки применяются? И что делать специалисту при задержке зарплаты? Обо всех нормативных нюансах поговорим в этой статье.

Компенсация за задержку заработной платы в 2017 году

Для сотрудников некоторых работодателей получить заработанные деньги вовремя зачастую представляется сложной задачей. К тому же многие не знают, что трудовое законодательство РФ, а именно ст. 236, регламентирует дополнительные меры ответственности в подобных ситуациях. Компенсация за задержку зарплаты полагается в размере не менее 1/150 от действующей ставки ЦБ применительно к невыплаченным суммам и за каждый просроченный день, пока не будет произведен фактический расчет.

Норма распространяется на следующие виды начислений:

• Заработная плата.
• Больничные и социальные выплаты/пособия.
• Надбавки и доплаты.
• Прочие виды начислений.

Обратите внимание! Конкретные сроки расчетов с персоналом устанавливаются работодателем самостоятельно в локальных актах, но не позднее 15 дн. с момента окончания учетного периода (изменения введены в действие с 3.10.16 г.).

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Математический расчет компенсации за задержку заработной платы выполняется с помощью специальной формулы, важное значение в которой отведено величине процента. Размер материальной ответственности работодателей был повышен в 2016 году с 1/300 до 1/150, исходя из показателя ключевой ставки Центробанка. Формула выглядит так:

Сумма компенсации = Сумма заработка х 1/150 х КС х Число дней просрочки.

При этом КС – это ключевая ставка, равная 10 % по состоянию на 01.03.17 г. Количество дней берется с первого после утвержденной даты выдачи трудовых начислений по последний фактический день расчетов. Разберем все сказанное на подробном примере.

Пример расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы

Предположим, что локальным актом предприятия установлены следующие сроки для расчетов с персоналом:

• 10-ое число – по выплатам заработка.
• 20-ое число – по выплатам авансов.

В 2017 году работодатель испытывает финансовые затруднения и задерживает сроки перечисления средств сотрудникам. Так, за январь месяц деньги по авансу были переведены на карту 17 февраля вместо 20 января, по зарплате – 14 марта вместо 10 февраля. Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы и аванса работнику?

Заработок менеджера составляет 40 000 руб. ежемесячно. К выплате по авансу полагается 16 000 руб., вторая часть суммы без НДФЛ равна 18 800 руб. Используем приведенную выше формулу.

Компенсация по авансу = 16 000 х 1/150 х 10 % х 28 дн. = 298,67 руб.

Компенсация по заработку = 18 800 х 1/150 х 10 % х 32 дн. = 401,07 руб.

На указанные суммы выплат бухгалтером компании составляется справка расчет и делается проводка: Д 91.2 К 73.

Расчет компенсации за задержку зарплаты и налоги

С сумм начисленной компенсации по причине нарушения сроков расчетов с работниками необходимо исчислить страховые взносы по общим правилам. Соответствующие разъяснения Минтруд опубликовал в своем письме №17-4/ООГ-701 от 27.04.16 г. При расчетах применяются законодательные тарифные ставки в части ФСС, ОПС и ОМС.

Что касается подоходного налога, здесь ситуация иная. Согласно п. 3 ст. 217 подобные компенсационные выплаты освобождаются от налогообложения НДФЛ. Разъяснения ФНС содержатся в письме № БС-4-11/13984@ от 01.08.16 г.

Задержка зарплаты – что делать работнику

Если на вашем предприятии не соблюдаются сроки выплаты заработка, помните, что это является нарушением трудового законодательства. Отстоять свои права можно, потребовав выплаты компенсационных сумм. Для этого необходимо написать заявление в произвольном виде на имя руководителя предприятия. Если администрация игнорирует факт обращения специалиста, можно составить претензию в трудовую инспекцию, которая проверит соблюдение норм трудового законодательства у работодателя.