Как быть, если расход превышает доход при усн. Предприятие работает на УСН (доходы минус расходы)

Для снижения налогового бремени многие фирмы и коммерсанты сегодня выбирают в качестве системы налогообложения «упрощенку». Выплачивать налог в этом случае можно двумя способами: только с доходов либо с доходов, уменьшенных на расход. Но бизнес не всегда бывает успешным, а иногда становится убыточным. В ситуации, когда расходы больше доходов при УСН , многие не знают, как рассчитываться с бюджетом. Этому вопросу и посвящена наша статья.

Убыточность предприятия

Говоря об убытках предприятия, принято разделять два очень важных понятия (см. таблицу).

Если же фирма, ИП работает на УСН «доходы минус расходы», то имеет смысл разобраться в ситуации получения убытка. Рассмотрим эту ситуацию.

Влияние убытка на упрощенный налог

Если у вашего бизнеса на УСН расходы превышают доходы, авансовый платеж за соответствующие периоды можно не вносить. Это касается квартала, полугодия и девяти месяцев. Но в случае получения убытка по итогам целого года, ситуация несколько иная.

Существует понятие минимального упрощенного налога. Его размер равен одному проценту от только доходов за весь год. Платить его придется даже в случае общей убыточности деятельности на протяжении всего года.

Имейте в виду: с 2017 года не будет отдельного КБК для минимального налога на УСН «доходы минус расходы».

Если вы не учли полученный в предыдущем году убыток, то его значение может быть использовано для уменьшения базы налогообложения в нынешнем или последующих периодах. Это позволяет снижать размер полученной прибыли на сумму убытков, которые были получены в предыдущем году. Учитывать можно и те убытки, которые имели место хоть несколько лет назад.

Учтите, что авансовые взносы на УСН не зависят от убытков, образовавшихся в предыдущих годах. Их все равно придется делать, ведь учесть отрицательный эффект других годов можно только после подведения итогов всего года.

Также напомним, что прошлый убыток может уменьшить упрощенный налог в нынешнем году только тогда, когда получен он на УСН «доходы минус расходы». Если же объект налогообложения вы меняли, то учесть предыдущие убытки уже не получится.

Как подтвердить свои убытки

Когда при УСН расходы больше доходов , Налоговый кодекс предусматривает возможность учитывать убыток, полученный в течение года, для снижения базы налогообложения еще 10 лет. Если этот период прошел, то учесть убыток уже не получится.

Если вы списали все свои убытки на определенный отчетный год, то еще в течение четырех лет придется хранить всю документацию, подтверждающую правомерность таких действий. В случае проверки вы обязаны предоставить инспектору нужную информацию.

Хранить следует не только подтверждающие документы, но и информацию по суммам убытка для всех налоговых периодов. Чтобы у инспекторов не возникало вопросов и трудностей, такие бумаги и файлы лучше систематизировать и раскладывать по отдельным папкам.

К таким документам относятся: Причем должны присутствовать не учетные документы, а именно первичная документация. Обязательно необходимо хранить документ до момента, пока убыток не будет списан полностью. В противном случае обязательно возникнут споры с налоговой инспекцией, что может послужить причиной проведения камеральной проверки. И даже если сумма убытка будет полностью погашена, первичную документацию требуется сохранять ещё четыре года (согласно письму Минфина России от 25.05.12 г. №03-03-06/1/278). Убытки прошлых лет требуется обязательно переносить в пределах налоговой базы, формируемой по полученной в текущем году прибыли. Например, сумма предназначенного для списания убытка составляет целых 12 тыс. руб. Величина налогооблагаемой базы составляет 10 тыс. руб. Но в итоге получится ноль, так как в минус уйти нельзя.

Расходы, уменьшающие полученные доходы по усн

Обобщенная информация о таких операциях представлена ниже в таблице: Вид затрат Описание Товары для перепродажи Если Вы приобрели товар для перепродажи, то признать расходы на такие товары Вы можете при одновременном выполнении условий: · Вы оплатили товар поставщику; · товар отгружен поставщиком; · товар реализован покупателям. Если Вы закупили партию товара, но реализуете его постепенно (в розницу), то к учету следует принимать расходы, пропорционально себестоимости проданного товара. Векселя «УСНщик», оплачивающий товар (услуги) векселем, признает понесенные расходы не ранее даты погашения такого векселя (при трехстороннем договоре – не ранее дня передачи векселя по индоссаменту).

Список расходов, которые уменьшат налог при усн 15%

В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;

• уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%. Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

Уменьшение налога на взносы при усн

Внимание

Иногда аванс передается контрагенту не деньгами, а имуществом. Такая предоплата должна учитываться по рыночной цене (ст. 346.18 НК). При определении стоимости имущества упрощенец должен следовать правилам ст.

Итак, если расход превышает доход при УСН за квартал, аванс не перечисляется. При аналогичной ситуации по итогам года компания (ИП) должна рассчитать и перечислить минимальный сбор.

Онлайн журнал для бухгалтера

Размер данного сбора составляет стандартные 13%. Вся информация, касающаяся периодов налогообложения, присутствует в ст.№346.19 НК РФ. Налоговым периодом фактически является один календарный год, а отчетным – первый квартал, полугодие и девять месяцев. При использовании УСН рассматриваемого типа применяется ставка по налогу единого типа, размер которой составляет 15%.
Чтобы разобраться, как уменьшить сумму, необходимо максимально подробно изучить ст.№346.2 Налогового кодекса РФ, а также другие положения, оказывающие непосредственное влияние на данную сумму. Определение доходов Очень важным моментом является определение доходов при использовании УСН, с которых требуется выплачивать налог.

Усн доходы минус расходы, нюансы и разъяснения

Доход - 190 тыс. р., расход - 180 тыс. р. За квартал перечислен аванс в сумме 3 000 р. ((90 000 – 70 000) * 15%). Аванс за полугодие не платили, т. к. база для расчета равна нулю. За 9 месяцев аванс рассчитан в сумме 1 500 р. ((190 000 – 180 000) * 15).
С учетом квартального платежа перечислять ничего не нужно (1 500 – 3 000) <

• Следует вести детальные записи всех расходов. По итогам периода нужно их проанализировать и сократить те статьи, без которых можно в дальнейшем обойтись.
• Расходование денег необходимо вести по предварительно составленной смете, не выходя за границы плановых сумм.
• Крупные траты лучше отложить до конца периода, когда будет ясен итог и выявлена экономия.

Увеличение доходов Руководству крупных организаций, не имеющих в штате сотрудников-аналитиков, полезно воспользоваться услугами сторонних специализированных компаний.

Список расходов при усн «доходы минус расходы», уменьшающих налог

Кто может платить меньше 15% или отдельные категории налогоплательщиков Письмом от 27.02.09 № 03-11-11/29 Минфин подтвердил, что пунктом 26 статьи 2 Федерального закона от 26.11.08 № 224-ФЗ статья 346.20 НК РФ действительно дополнена пунктом 2, предусматривающим, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от отдельных категорий налогоплательщиков. По мнению Минфина, из сущности этого понятия следует, что в каждой конкретной категории налогоплательщиков отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей совокупности налогоплательщиков.

Как можно уменьшить налог по усн доходы минус расходы

С Производственныйкалендарь Ставка рефинансирования и Ключевая ставка ЦБ РФ Минимальный размероплаты труда (МРОТ) Формы документов и бланки Главная Актуальные новости Специальные режимы налогообложения Индивидуальному предпринимателю Постановка бухгалтерского и налогового учёта Восстановление учёта Бухгалтерское сопровождение Консультирование Полезные ссылки Нормативные документы Классификаторы и коды бюджетной классификации (КБК) Положения и методические указания по бухгалтерскому учету (ПБУ) Бухгалтерские издания Контакты Вопрос-Ответ УСН доходы минус расходы источник: veq.ru Индивидуальный предприниматель, который переходит на УСН сам вправе выбирать объект налогообложения. Это 6% от доходов или 5- 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Поменять УСН доходы/ расходы на УСН доходы можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря.

Расходы при усн доходы

На что можно уменьшить налог при УСН «доходы» В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
• выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
• платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на УСН «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Как быть, если расход превышает доход при усн

Инфо

Умножают найденную разницу на налоговую ставку Максимальная ее величина составляет 15%, но регионы могут вводить пониженные тарифы (ст. 346.20 НК). Статья 346.20. Налоговые ставки Определяют размер платежа Он зависит от того, за какой период делался расчет:

• за первый квартал – вся полученная сумма;
• за полугодие – итог минус аванс первого квартала;
• за 9 месяцев – итог минус квартальный и полугодовой авансы.

Если при расчете получилось отрицательное число, то платить ничего не нужно. Аванс за этот период будет равен нулю. Пример уплаты авансов по налогу при УСН при убытке за полугодие.

Расходы уменьшающие доходы при усн

Затраты учитывают при фактической оплате расходов. Полученный аванс за предстоящую поставку продукции упрощенец учитывает в составе выручки. Если позже он предоплату вернул, то должен уменьшить доход на соответствующую сумму в том периоде, когда операция произведена. Такой порядок действует с 2008 года. Раньше упрощенцев обязывали уточнять тот период, в котором деньги были получены.
Возврат предоплаты должен подтверждаться документально. Это необходимо для определения факта, основания и величины суммы. Требуется наличие следующих бумаг:

• платежки с указанием в назначении платежа документа, по которому деньги возвращены;
• выписки банка, доказывающей факт перечисления средств;
• документа о расторжении контракта или изменении его условий (допсоглашения).

Пример.
Компания получила от покупателя аванс 75 тыс. р.

Расходы уменьшаемые доход при усн

• Расходы на приобретение оборудования в момент ввода этого оборудования в эксплуатацию, если к тому времени кредит погашен не полностью
• Стоимость приобретенного помещения в расходы единовременно в момент ввода основного средства в эксплуатацию, несмотря на то что 5% стоимости помещения было оплачено в период применения общего режима налогообложения (до ввода в эксплуатацию)
• Расходы организации (ИП), по приобретению нежилого помещения в собственность в рассрочку (после ввода в эксплуатацию и фактической оплаты)
• Ежемесячные платежи в виде выкупной части стоимости оборудования
• Расходы по приобретению нематериального актива в случае его оплаты частями (принимаются только после полной оплаты)
• Расходы на разработку интернет-сайта (в т.ч.

Проблема подобного рода может завести человека в тупик, если не начать решать ее как можно быстрее. Чтобы не оказаться в «долговой яме», необходимо найти подходящую для себя стратегию выхода из этого неприятного положения.

Взять расходы под контроль

Возьмите себе за правило хотя бы в течение месяца записывать все траты, которые вы делаете. Чем детальнее будут ваши записи, тем легче вы сможете отследить, куда же «утекают» ваши деньги.

Проанализируйте, так ли уж необходимы и оправданы все ваши покупки. Возможно, вы сможете найти такие статьи расходов, которые можно будет сократить без вреда для собственного здоровья и душевного комфорта.

Отправляйтесь в магазин, составив четкий список того, что собираетесь приобрести, и захватив с собой сумму, необходимую для этого. Если в вашем кошельке окажутся лишние деньги, будет велик соблазн совершить незапланированную покупку. Не заходите в торговый центр на голодный желудок или в плохом настроении – так вы сможете избежать покупок, сделанных «по наитию».

Составьте список крупных необходимых приобретений. Откладывайте небольшие суммы, чтобы накопить достаточно средств для их совершения. Удержитесь от соблазна «занимать» у себя деньги из отложенных: велика вероятность того, что вы не сможете вернуть «долг».

Даже при самых доходах постарайтесь откладывать хотя бы небольшие суммы «на черный день». Жизнь – непредсказуемая штука, и от непредвиденных вынужденных денежных трат никто не застрахован.

Увеличить доходы

Проанализируйте, каким способом вы могли бы увеличить свои денежные поступления. Возможно, это будет какая-то сверхурочная работа, возможно, выполнение разовых заказов, а может быть, подработка в свободное время.

Конечно, хочется работать для того, чтобы жить, а не наоборот, но, проанализировав, как вы проводите свободное время, возможно, вы увидите, что некоторые ваши занятия вполне могут приносить дополнительный доход. К примеру, хобби можно превратить в источник заработка.

Проведя хронометраж в течение нескольких дней, вы увидите, как много времени уходит у вас на занятия, не приносящие ни пользы, ни удовольствия (просмотр телепередач, «серфинг» по интернет-сайтам, пустое общение в соцсетях, компьютерные игры). Возможно, сократив время на эти дела, вы найдете несколько часов для того, чтобы заработать немного денег.

Самые худшие способы решения проблемы

Порой человеку кажется, что решить финансовые трудности можно легко и быстро, не прилагая особых усилий. Как правило, эти способы таят в себе больше опасностей, чем реальной выгоды, и бороться с их последствиями придется долго.

Воздержитесь от того, чтобы взять кредит. Помните, что деньги, взятые вами у банка, придется отдавать с большими процентами. Не умея распределить грамотно те средства, которыми вы располагаете в настоящее время, уверены ли вы, что будете в состоянии выделять еще и суммы на погашение кредита?

Не берите в долг у друзей. Конечно, в этом случае, как правило, вам не придется выплачивать проценты, да и сроки возврата долга можно при необходимости «отодвинуть». Но, обещая раз за разом вернуть другу занятую сумму и не выполняя свое обещание, не испортите ли вы отношения с добрым приятелем?

Не себе в удовлетворении основных потребностей. Сокращая до минимума расходы на питания, экономя на лечении, на необходимых бытовых удобствах, вы создаете себе проблемы со здоровьем, да и эмоциональный фон человека, постоянно ограничивающего себя во всем, трудно назвать стабильным и благоприятным. Даже имея скромный доход, запланируйте для себя сумму, которую можете себе позволить потрать на небольшие радости – это поможет легче переносить финансовые невзгоды.