Информационное обеспечение деятельности налоговых органов. Информационные системы в налоговых органах - реферат

Современные информационные технологии в работе налоговых органов Беляев Артур Ирекович - страница №1/2

Беляев Артур Ирекович

РАНХиГС при Президенте Российской Федерации,

кандидат технических наук
В результате институциональных изменений, произошедших в Российской Федерации в последние годы, чрезвычайно актуальной стала задача развития налоговой системы, которая не соответствует экономическому развитию государства. Предпринятые ранее усилия по развитию налоговой системы в основном сводились к корректировке законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и ограничивались попытками приспособить его к текущим условиям в ущерб долгосрочным задачам построения стабильной и эффективной налоговой системы, являющейся реальным регулирующим механизмом поступательного экономического развития страны.

Практика последних лет показывает бесперспективность попыток устранения недостатков действующей налоговой системы путем внесения отдельных изменений, не связанных единой программой. Только проведение единой налоговой политики, направленной на достижение баланса интересов государства и налогоплательщика, внесение изменений в действующее законодательство и нормативно-методические материалы, раскрывающие способ исполнения законодательных актов, модернизация системы налогового администрирования с применением новых информационных платформ и современных систем ведения технологических процессов могут обеспечить решение указанной проблемы.

Современный этап развития налоговых органов характеризуется наличием ряда системных проблем, решение которых возможно только на базе эффективного использования информационных технологий:

1. 
   непрерывное увеличение налогового документооборота (средние темпы увеличения налоговой отчетности составляют от 20 до 40% в год);
2. 
   усложнение и постоянное изменение процедур налогового законодательства (по оценке аналитиков, в год меняется от 40% алгоритмов расчета налогов);
3. 
   огромные трудозатраты на обработку налоговых документов (только трудозатраты на ввод первичных налоговых документов от юридических лиц составляют сотни тыс. чел.-дней, по оценкам от 25 до 30% времени работников налоговых органов тратится на ручной ввод данных налоговой отчетности);
4. 
   низкая эффективность контрольной работы (в течение года налоговые органы выполняют 500 тыс. выездных проверок, каждая из которых требует привлечения 8-10 специалистов на 20-30 дней. Однако результативность составляет 50%);
5. 
   концентрация основной налоговой информации на уровне налоговых инспекций (информация о налоговых операциях хранится и обрабатывается в т.н. лицевых счетах налогоплательщиков, в вышестоящие органы передаются сводные данные. Качество информации зависит от квалификации и добросовестности налогового инспектора, это приводит к неполноте и противоречивости информации о налогоплательщике, создает основу для злоупотребления);
6. 
   выделение процедур налогового администрирования на уровне инспекций (основные налоговые процедуры (учет налогоплательщиков, сбор и проверка документов, контроль лицевых счетов, выездные проверки, наложение штрафов) планируются и выполняются, такая ситуация приводит к низкому качеству и отсутствию стандартов в работе, высоким трудозатратам).

Стратегическими целями проведения модернизации автоматизированной информационной системы ФНС служит оптимизация рабочих процессов, освобождение сотрудников налоговых органов от трудоемких работ, комплексное и эффективное использование накопленной в ФНС России информации и, как следствие, повышение уровня внутреннего контроля над деятельностью Инспекций.

Основными слагаемыми процесса модернизации АИС "Налог-3" является создание централизованной вычислительной инфраструктуры, устойчивых каналов связи и единого федерального хранилища данных, которое будет содержать юридически верную полную и актуальную информацию для обеспечения налогового администрирования, информационной поддержки налоговых инспекторов и создание условий для качественного обслуживания налогоплательщиков. Запуск проекта запланирован в 2014 г.

Основной задачей модернизации является переход на централизованную модель инфраструктуры, что влечет за собой кардинальное изменение прикладной информационной системы.

Центральным звеном архитектуры информационной системы, являются центры обработки данных (далее - ЦОД), которые выполняют функции по массовому вводу, обработке, хранению налоговой информации и печати документов. Приоритетное направление - переход полностью на электронный документооборот с внешними источниками и с налогоплательщиками. ЦОД обеспечивает:

• 
  сканирование, распознавание и ввод документов, поступающих в бумажном виде от других ведомств (БТИ, ФМС, ФТС, УВД, ГИБДД и пр.) и обмен данными, осуществляемых в электронном виде;
• 
  контроль формата, ввод и обработка форм налоговой отчетности поступающих в электронном виде от налогоплательщиков и специализированных операторов связи (далее - СОС);
• 
  ведение централизованного архива электронных документов, включая сканированные образы и электронные документы с ЭЦП, с целью обеспечения юридической значимости налоговой информации.

• 
  обеспечение необходимого уровня надежности и производительности телекоммуникационной сети путем предоставления услуги связи хорошего качества;
• 
  на всех других объектах ФНС России (ЦА ФНС России, УФНС, МИ ФНС России по ЦОД, МРИ ФНС России по КН, ИФНС, ТОРМ) остаются только клиентские рабочие места (персональные компьютеры (так называемые - толстые клиенты) и терминальные комплексы (тонкие клиенты)) пользователей и минимальное количество серверов служебного назначения (контроллеры доменов, файл серверы, сервера системы управления и т.п.);
• 
  все функции ведения информационных ресурсов, процессы массовой обработки информации, взаимодействия с внешними ведомствами реализуются в ЦОДах.

Комплексная модернизация автоматизированной информационной системы налоговых органов России, в т.ч. создание АИС НАЛОГ-3, должна привести к следующим результатам:

1. 
   Значительное сокращение объема ручных операций за счет внедрения технологии "Налоговый автомат".

Внедрение налогового автомата позволит передать функции по проведению расчетов и принятия формализованных решений из инспекций в информационные ресурсы федерального уровня. В перспективе в инспекциях останется только регистрация налогоплательщиков и контрольная работа.

1. 
   Проект предусматривает расширение состава электронных услуг при взаимодействии с налогоплательщиком и создание единого Контакт-центра который позволит предоставлять налогоплательщикам качественно новый уровень сервиса, увеличить производительность работы налоговых органов, создаст механизм анализа потребностей налогоплательщиков в той или иной информации и улучшит качество ее представления.

Автоматизированные информационные системы и их применение в работе налоговых органов

Одной из приоритетных задач налоговой службы является информатизация налоговых органов, в рамках которой предполагается использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов. В связи с этим, в органах налоговой службы создана автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями.

В момент создания налоговых органов в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур. Основными показателями этой технологии были:

• 
  получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;
• 
  ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;
• 
  нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;
• 
  стихийно развивающаяся информационная система.

В связи с этим прорабатывалось несколько концепций типовых программных комплексов для региональных и муниципальных налоговых органов, отличающихся составом технических средств и прикладным программным обеспечением

Разработка и внедрение компьютерных технологий и автоматизированных информационных систем (АИС) в рамках местного самоуправления длительное время осуществлялась каждым регионом в соответствии с местными регламентирующими документами и нормативными актами по каждому виду учета, что создавало известные проблемы формирования единого информационного пространства, обусловленные их несовместимостью между собой и с АИС «Налог». Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими АИС и АИТ. Это особенно проявляется в таком объекте учета, как «недвижимость», составляющие которой – имущество и земля – учитываются и регистрируются в трех ведомствах.

Проектирующееся внедрение интегрированных комплексов для территориальных налоговых инспекций, обеспечивающих единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, предполагает:

• 
  автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;
• 
  информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;
• 
  высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;
• 
  повышение производительности труда;
• 
  оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.

• 
  уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных.
• 
  сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;
• 
  устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;
• 
  повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок.

Для осуществления работы подразделений Федеральной налоговой службы (ФНС) разработана и уже функционирует многоуровневая АИС «Налог», обеспечивающая решение задач накопления и обработки информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых служб является построение интегрированной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой информационной базы с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

Необходимость в этом обуславливается характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС ИФНС, являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Существующие АИС налоговых служб длительное время выполняли свои функции и соответствовали поставленным при их создании целям - автоматизации основных функций налоговых органов по хранению и обработке информации, поступающей от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

Таким образом, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств защиты информации, алгоритмов и средств обмена информацией как внутри АИС ФНС, так и с взаимодействующими с ней АИС, невозможность комплексной обработки информации, хранящейся в различных базах данных, возросшие требования к процессам учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “Налог” неспособной в полном объеме выполнять свои функции.

Автоматизированная информационная система (АИС) налоговых органов относится к классу сложных информационных систем. Создание программно-технического комплекса, обслуживающего такую систему, предполагает решение следующих проблем:

• 
  информационное объединение налоговых органов федерального, регионального и местного уровней через телекоммуникационные сети и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них;
• 
  разработку, создание, информационное наполнение и последующую поддержку системы баз данных;
• 
  оснащение налоговых органов вычислительными программно-техническими комплексами с развитой функционально ориентированной периферией;
• 
  разработку прикладных программных средств, полностью охватывающих функциональные задачи налоговых органов всех уровней.

На уровне субъектов РФ создаются различные функциональные подсистемы АИС налоговых органов. К наиболее целесообразным из них относятся подсистемы:

• 
  хранения и выдачи показателей;
• 
  управления;
• 
  формирования обобщенного показателя эффективности работы районной инспекции;
• 
  прогнозирования налоговых платежей;
• 
  макро- и микроэкономического анализа;
• 
  обеспечения методической деятельности;
• 
  юридического обеспечения.

Подсистема хранения и выдачи показателей АИС налоговой отчетности (АИСНО). АИСНО на региональном уровне должна обеспечивать решение следующих функциональных задач:

• 
  формирование отчетных форм по федеральному и городскому бюджетам;
• 
  формирование справок о поступлении нарастающим итогом с начала года налогов и платежей в доходы городского и федерального бюджетов по кварталам, разделам и параграфам бюджетной классификации;
• 
  формирование информации аналитических таблиц для различных функциональных подразделений инспекции;
• 
  формирование аналитических таблиц для подсистемы управления региональной налоговой инспекции;
• 
  ввод, просмотр и корректировку исходных данных;
• 
  свод, выборку и группировку информации по заданным параметрам;
• 
  формирование, просмотр, корректировку и печать выходных документов;
• 
  просмотр, корректировку и отображение нормативно-справочной информации.

Информационная подсистема управления региональной налоговой инспекции в соответствии с современными представлениями информационной технологии подразделяется на четыре составляющие:

• 
  система управления;
• 
  информационное хранилище;
• 
  система формирования оптимальных решений;
• 
  оперативная база данных.

• 
  оперативного сбора и координации данных в процессе функционирования налогового органа и предоставления информации руководящему составу для принятия решений;
• 
  информационного взаимодействия всех подразделений ин­спекции как между собой, так и с внешними организациями.

Из множества факторов, влияющих на эффективность работы, выделяют наиболее существенные, т.е. факторы, доминирующие в достижении целей работы налоговых инспекций. Их условно можно разделить на два класса, характеризующие:

• 
  результаты работы;
• 
  условия работы и квалификацию кадрового состава.

Подсистемы макро- и микроэкономического анализа . Информационную базу подсистемы составляют данные электронного хранилища налоговой инспекции и данные отчетности предприятий, сдаваемой в статистические органы. В подсистему за­ложены разработанные методики макроанализа, ориентированные на комплексный экономический анализ региона, подведомственного региональной налоговой инспекции, и методики микроанализа, ориентированные на экономический анализ от­дельных хозяйствующих субъектов.

Основным источником информации для анализа служат:

• 
  отчетные документы предприятий и организаций, представляемые в налоговые инспекции ежеквартально (ежегодно);
• 
  бухгалтерский баланс предприятий (ф. № 1);
• 
  отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 2);
• 
  отчет о состоянии имущества предприятия (ф. № 5);
• 
  отчет о превышении расходов на оплату труда; расчет НДС3.

В экономический анализ предприятий и организаций на микроуровне заложен комплексный подход к оценке показателей их финансово-хозяйственной деятельности, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов пред­приятия.

Анализ проводится как по отдельному предприятию путем сравнения его показателей за разные периоды отчетности, так и в сопоставлении с предприятиями, относящимися к одним и тем же группам (по отраслям, видам выпускаемой продукции, численности персонала и др.).

Результаты макро- и микроанализа ориентированы на решение следующих задач:

• 
  контроль за налогооблагаемой базой и поступлением в бюджет денежных ресурсов в виде налогов;
• 
  анализ эффективности системы налогообложения;
• 
  анализ эффективности деятельности предприятий и фирм.

Информационное обеспечение методической деятельности должно состоять из следующих относительно самостоятельных частей:

• 
  базы данных неструктурированной информации, содержащей методические и инструктивные материалы, подготавливаемые и выпускаемые методологическими подразделениями;
• 
  базы данных законодательных и нормативных актов по на­логообложению и общеправовым вопросам, находящейся в хра­нилище данных и доступной в режиме поиска информации;
• 
  профессиональные базы данных специалистов налоговой инспекции, содержащие материалы, необходимые для их повседневной профессиональной деятельности и находящиеся в их персональных компьютерах.

• 
  разработки методики расчета каждого вида налогов. Исходными данными для решения задачи служат законы, письма, инструкции, изменения и дополнения по налоговому законодательству. Каждый документ должен иметь юридические рекви­зиты, содержащие данные о наименовании, виде документа, дате принятия, редакции, регистрационном номере, регистрации в Минюсте России, статусе и пр.;
• 
  определения и разработки методов контроля за исчислением каждого вида налогов. Исходной информацией выступают схемы расчетов налогов и вспомогательная информация. Результаты решения задачи представляют собой анализ логических и арифметических зависимостей с учетом смежных экономичес­ких показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности объекта налогообложения;
• 
  перспективного методического обеспечения – формирования семантической сети каждого вида налога, в которой увязаны все объекты: схемы исчисления налога, используемые показатели и параметры, взаимосвязи с другими аспектами хо­зяйственной деятельности объекта, история возникновения и преобразования формы расчета каждого налога (формирования налогооблагаемой базы); создания схемы проверки корректности (полноты, непротиворечивости) исчисления налогов; формирования концептуальной структуры базы данных, содержащей фактические данные по поступлению каждого вида налога в различных разрезах.

• 
  определении структуры (архитектуры) проекта информатизации;
• 
  определении функционального состава задач с распределением по отдельным рабочим местам;
• 
  выявлении информационных потребностей специалистов;
• 
  определении необходимости создания профессиональных баз данных, их состава и содержания, выборе среды реализации;
• 
  выявлении состава запросов, периодичности их возникно­вения и приоритетности.

Налоговая система на районном, региональном и федеральном уровнях представляет собой многопрофильную распределенную структуру с частично децентрализованным управлением.

Для описания таких систем используется представление АИС как комбинации: прикладных подсистем, обеспечивающих решение задач в предметной области деятельности инспекции; инфраструктурных подсистем, обеспечивающих решение задач путем выделения необходимых ресурсов, сервисов; служебных подсистем, связывающих прикладные и инфраструктурные подсистемы для придания им определенных свойств.

Каждая группа подсистем имеет ряд общих свойств. Так, прикладные подсистемы сильно зависят от специфики задач организации и ее целей и по сути дела наиболее важны с точки зрения функционирования организации. Требования к прикладным подсистемам выдвигаются специалистами из различных прикладных областей и могут быть противоречивыми. В то же время инфраструктурные подсистемы являются основой для интеграции прикладных подсистем, определяя главные свойства, необходимые для успешной эксплуатации АИС. Требования к инфраструктурным подсистемам едины и стандартизованы, методы построения в значительной степени универсальны.

Один из основных принципов создания АИС – преемственность уже имеющихся систем. Прежде всего это относится к разнородным и многочисленным информационным системам всех уровней налоговых органов. Важнейший из путей претворения этого принципа в жизнь – создание базовой инфраструктуры информационного обмена.

При проектировании прикладных решений целесообразно использовать концепцию прикладных сервисов. Под прикладным сервисом подразумевается замкнутый набор взаимосвязанных функций, в совокупности реализующих какую-либо прикладную подзадачу.

Структура прикладных решений предусматривает пять подсистем прикладного программного обеспечения:

• 
  учет и контроль;
• 
  аналитическую;
• 
  информационно-справочную;
• 
  технологическую, с помощью которой проверяется поступившая информация и обновляется внутренняя база данных АИС инспекции;
• 
  генерацию рабочих мест, предназначенную для создания новых АРМ путем настройки прикладного программного обеспечения (ППО) и конфигурации интерфейсов пользователей к ППО.

В соответствии с требованиями к АИС налоговых органов должна быть обеспечена безопасность информационных ресурсов, хранимой и обрабатываемой информации. Решением этой задачи является построение специализированной подсистемы – подсистемы безопасности АИС.

Согласно действующей документации Гостехкомиссии РФ концепция защиты автоматизированных систем от несанкционированного доступа при работе подсистемы безопасности обеспечивается согласованными мерами на законодательном, орга­низационном и программно-техническом уровнях.

На законодательном уровне необходимо обеспечить соответствие подсистемы безопасности требованиям нормативных документов РФ.

Защита на организационном уровне обеспечивается формированием политики безопасности, описывающей: категории информации, хранимой и обрабатываемой в АИС; соотнесение существующих и планируемых информационных ресурсов ин­формации различных категорий; основные риски, связанные с информационными сервисами, обеспечивающими доступ к ука­занным ресурсам, и ограничения, накладываемые средствами их минимизации.

Основой проработки решений подсистемы безопасности служит анализ рисков, проводимый при проектировании и построении АИС. При этом принимаются во внимание следующие классы рисков: техногенные, антропогенные и стихийные.

К техногенным рискам относятся:

• 
  отказы программных аппаратных средств (выход из строя аппаратных компонентов, проявление программных ошибок в сервере СУБД либо в базовом или прикладном программном обеспечении);
• 
  разрушение данных (выход из строя носителей информации, уничтожение информации в результате аппаратной или программной ошибки).

• 
  риски со стороны обслуживающего персонала:
• 
  отступление (случайное или умышленное) от установленных правил эксплуатации либо отсутствие необходимых регламентов в сочетании с неквалифицированными действиями персонала;
• 
  ошибки при переконфигурировании системы (непонимание устройства информационной системы и вызванные этим некорректные действия либо небрежность при выполнении переконфигурирования);
• 
  разрушение информации в результате неквалифицированных действий персонала или воздействия вредоносного про­граммного обеспечения (вирусы и т. п.);
• 
  нежелание выполнять обслуживающим персоналом своих обязанностей;
• 
  риски со стороны потенциальных злоумышленников:
• 
  разрушение или повреждение аппаратуры (террористический акт, акты вандализма и т. п.);
• 
  нарушение работы систем связи, электропитания, водоснабжения, кондиционирования (как результат злонамеренных действий);
• 
  получение доступа к сетям связи и проведение различных атак.

• 
  разрушение или повреждение аппаратуры, информации (аварии, пожары, протечки и другие стихийные бедствия);
• 
  нарушение работы систем связи, электропитания, водоснабжения, кондиционирования (как результат стихийных бедствий);
• 
  разрушение или повреждение помещений (как результат стихийных бедствий);
• 
  пропажа документов.

1. 
   управление конфигурациями информационных ресурсов, обеспечивающее инвентаризацию аппаратных и программных компонентов, их функциональное описание, статическое и адаптивное конфигурирование;
2. 
   управление событиями, обеспечивающее мониторинг состояния ресурсов, отслеживание значимых событий, их классификацию, формирование ответных реакций и генерацию сигна­лов о проблемных ситуациях;
3. 
   контроль проблемных ситуаций и сбоев, обеспечивающий оперативный контроль за действиями по устранению обнаруженных нештатных ситуаций, включая распределение выявленных проблем по уровням компетентности ответственных лиц;
4. 
   генерация отчетов, обеспечивающая создание иерархической системы отчетов о функционировании информационной системы и распределение отчетов по уровням компетентности.

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только предприятия, организации и физические лица, но и такие органы, как налоговая полиция РФ, финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д.

Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного.

Внемашинное информационное обеспечение – это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документация и документооборота, информационных потоков.

Внутримашинное обеспечение – это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах, являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:

1) по отношению к входу и выходу:

• 
  входные (поступающие в инспекции);
• 
  выходные (исходящие из инспекции).

• 
  регламентные - документы, для которых определен срок исполнения и представления. К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;
• 
  нерегламентированные - документы, исполняемые по запросам.

• 
  правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения коллегий ГНС и т.д.);
• 
  документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);
• 
  документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);
• 
  другие виды документов.

Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:

1) общероссийских классификаторов:

• 
  стран мира (ОКСМ);
• 
  экономических районов (ОКЭР);
• 
  объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);
• 
  органов государственного управления (СООГУ);
• 
  отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
• 
  видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП);
• 
  валют (ОКБ);
• 
  единиц измерений (СОЕЙ);

• 
  форм собственности (КФС);
• 
  организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);
• 
  доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);
• 
  типовых банковских счетов (КБС);
• 
  банков (КБ);

• 
  налогов и платежей (КНП);
• 
  объектов налогообложения (КОН);
• 
  налоговых льгот (КНЛ);
• 
  типов льгот по налогам (КТНЛ);
• 
  штрафных санкций (КШС);
• 
  идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН);
• 
  системы обозначения Государственных налоговых инспекций (СОГНИ).

В переменных массивах содержится информация:

• 
  по результатам оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других платежей и отчетности;
• 
  по анализу и прогнозированию базы налогообложения и поступления налогов, сборов и других платежей;
• 
  по результатам контрольной работы налоговых органов;
• 
  по правовой практике налоговых органов и т.д.

• 
  тексты законов, постановлений и указов Президента и Правительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;
• 
  тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений и планов;
• 
  тексты организационно-методических документов;
• 
  классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;
• 
  данные Госреестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;
• 
  нормативно-справочная информация финансового, материально-технического обеспечения, учета и движения кадров.

• 
  объединения в единую БД данных, характеризующихся общим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов;
• 
  полноты и достаточности обеспечения информацией должностных лиц налоговых органов, в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;
• 
  организации данных в информационные структуры и управления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных;
• 
  организации данных в БД с учетом существующих информационных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов;
• 
  обеспечения информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система;
• 
  выполнение принципа системности и однократного ввода – данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддерживаться средствами программного обеспечения.

• 
  базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламентированным отчетным формам;
• 
  базы оперативных данных по налоговым поступлениям;
• 
  базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству;
• 
  базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;
• 
  базы документов внутреннего пользования различного назначения.

Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают:

• 
  БД по законодательным и нормативным актам по налогообложению;
• 
  БД инструктивных и методических материалов;
• 
  БД по общеправовым вопросам.

Основной задачей ФНС является контроль выполнения налогового законодательства Российской Федерации, включая учет налогоплательщиков, контроль уплаты налогов и сборов, выявление налоговых нарушений, управление задолженностью и взысканиями, поддержка судебных исков, информационное обслуживание налогоплательщиков, налоговое планирование. ФНС имеет разветвленную структуру, состоящую из следующих компонентов:

• 
  центральный аппарат ФНС;
• 
  межрегиональные инспекции федеральных округов и специализированные межрегиональные инспекции;
• 
  82 управления ФНС по субъектам Российской Федерации;
• 
  около 1500 районных, межрайонныхи городских налоговых инспекций.

На современном этапе развития в информационной деятельности налоговых органов накопилось немало системных проблем, вызванных следующими причинами:

• 
  непрерывное увеличение документооборота, в том числе при взаимодействии с налогоплательщиками (как юридическими, так и физическими лицами);
• 
  усложнение и постоянное изменение процедур налогового законодательства;
• 
  возрастающие трудозатраты на обработку усложняющихся налоговых документов;
• 
  сосредоточение процедур налогового администрирования на уровне инспекций.

• 
  детальная информация о процессах налогового администрирования учитывается и хранится непосредственно в налоговых инспекциях. Она не доступна для углубленной аналитической обработки и принятия управленческих решений;
• 
  информация обрабатывается непосредственно налоговыми инспекторами, что приводит к огромным трудозатратам и не позволяет обеспечить надлежащее качество и стандартизированность рабочих процедур;
• 
  внедрение новых информационных технологий требует значительных финансовых затрат и возможно только при ограниченном количестве мест внедрения.

ФЦОД должен:

• 
  предоставлять необходимую информацию федеральным подразделениям ФНС;
• 
  обеспечивать консолидацию, хранение и обработку федеральных баз данных налогового администрирования в масштабе Российской Федерации;
• 
  обеспечивать обмен информацией между ФНС и указанными выше органами государственного управления РФ и иными внешними организациями.

• 
  предоставлять необходимую информацию региональным подразделениям ФНС;
• 
  обеспечивать консолидацию, хранение и обработку федеральных баз данных налогового администрирования в рамках соответствующего региона РФ;
• 
  выполнять функции центра массовой обработки и хранения бумажных документов, центра информационного обмена с региональными внешними организациями и регионального центра информационной поддержки налогоплательщиков;
• 
  обеспечивать обмен информацией между ФНС, региональными подразделениями органов государственного управления РФ, иными внешними организациями и налогоплательщиками.

В составе каждого ЦОДа можно выделить следующие уровни.

1. 
   Здание и инженерные системы здания (электропитание, кондиционирование, противопожарная сигнализация и защита, управление доступом и видеонаблюдение, структурированная кабельная система).
2. 
   Терминальное оборудование телекоммуникационных каналов, которые объединяют ЦОДы в единую систему.
3. 
   Локальная вычислительная сеть.
4. 
   Сеть хранения данных (SAN).
5. 
   Вычислительное оборудование (серверы, рабочие станции).
6. 
   Периферийное оборудование (сканеры, принтеры, конвертовальные машины).
7. 
   Системное программное обеспечение.
8. 
   Система управления и безопасности.

Для обеспечения единого способа доступа к ресурсам, а также для унификации хранения учетных записей используется каталог на базе Active Directory, построенный в виде единого «леса», объединяющего иерархическую систему доменов с корневым доменом. Благодаря этому IT-персонал каждого регионального ЦОДа сможет полностью контролировать и управлять доступом к своим ресурсам и собственными доменными политиками. Для федерального ЦОД создается аналогичный выделенный домен того же уровня, что и для доменов региональных ЦОДов.

Ядро каждого ЦОДа образовано из трех взаимосвязанных подсистем: сети хранения данных (SAN - Storage Area Network), подсистемы баз данных и фермы прикладных серверов. Сеть хранения данных построена на основе задублированных для надежности оптических коммутаторов Cisco MDS, к которым подключены дисковые массивы EVA и библиотеки магнитных лент ESL производства Hewlett-Packard, а также мощные DVD-библиотеки HSM-6000. Сеть хранения данных работает под управлением ПО Hewlett-Packard и Veritas, образуя единую высокопроизводительную систему управления иерархическим хранением данных для всех приложений и баз данных ЦОД. Основу подсистемы баз данных составляют сервер HP Superdome 9000 (12 процессоров, 24 Гбайт оперативной памяти, операционная система HP-UX) и система управления базами данных ORACLE 9i.

В. В. Нестеров,

директор Регионального вычислительного центра
Госналогслужбы России в Чувашской Республике

Мировой опыт показывает, что внедрение достижений информационных технологий (ИТ) является наиболее прогрессивным и экономически эффективным направлением в работе предприятий и организаций любой сферы деятельности, в том числе налоговых органов. Ускоренное развитие информационных технологий позволяет сделать вывод о том, что производительность и качество работы информационных систем (ИС) будут повышаться при незначительном росте их стоимости.

Сразу после образования Госналогслужбы России в 1991 году были определены следующие основные направления информатизации:

Создание ИС налоговой службы;

Разработка и внедрение новых эффективных ИТ;

Развертывание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с другими ведомствами России;

Подготовка кадров к работе в новой компьютерной среде.

Внедрение целевой комплексной программы информатизации в налоговых органах позволило обеспечить сбор и обработку больших объемов информации. Вместе с тем электронные образы документов, массивы аналитической, обработанной и обобщенной информации постоянно увеличиваются и накапливаются в налоговых инспекциях как на юридические, так и физические лица.

Эффективное и полноценное применение достижений ИТ потребует сложной многовариантной обработки практически всего этого объема информации. При этом для получения ответов на запросы работников налоговой инспекции особенно важна скорость реакции ИС ввиду того, что работа осуществляется в процессе диалога “компьютер-человек”.

В настоящее время отлажена и функционирует специализированная ИС - АИС “Налог”, которая служит основой информатизации Госналогслужбы России. Одна из основных частей АИС “Налог” создана для эксплуатации в инспекциях местного уровня - районных и городских, которые непосредственно занимаются работой по сбору налогов с физических и юридических лиц. Именно через ГНИ местного уровня проходит основной поток самых разнообразных документов - отчетных, платежных, справочных, нормативных, методических и др. В то же время они являются в силу организационной структуры обработки документооборота в Госналогслужбе России основными потребителями информационных технологий - в настоящее время практически все местные ГНИ (более 2700) эксплуатируют в промышленном режиме различные программные комплексы АИС “Налог”. Создание прикладных программных комплексов для данных инспекций - это исключительно трудоемкий процесс, так как организационная структура, экономическая и статистическая информация, циркулирующая как внутри инспекции, так и вне ее, пока слабо ориентированы на электронную обработку. Основным принципом проектирования является обязательное соблюдение действующего общегосударственного и налогового законодательств при формализации процессов работы инспекции.

Массовое внедрение достижений ИТ во все сферы хозяйственной деятельности человека приводит к тому, что ни одна организация не может не иметь компьютерных средств выхода на внешние электронные связи - каналы обмена информацией. Уже в настоящее время основной внешний межуровневый документооборот в Госналогслужбе России (от районной к региональной инспекции и далее в федеральные органы ведомства) проходит по электронным каналам.

Взаимодействие с государственными организациями является одним из условий, позволяющих обеспечить исполнение доходной части бюджетной системы страны. Основа решения этой задачи - осуществление организационных мероприятий по информационному взаимодействию между различными ведомствами. В настоящее время государственные органы имеют различные технические (программные и аппаратные) платформы, на основе которых созданы их ИС, в связи с чем возникает проблема их совместимости, которую необходимо решить на прикладном уровне ввиду того, что ее решение на физическом уровне представляется в настоящее время исключительно технически сложным и дорогостоящим мероприятием. Основными инструментами взаимодействия должны в этом случае стать прикладные форматы протоколов обмена, программные комплексы обмена и конвертации (преобразования) данных во внутреннее представление конкретной ИС (в ее базы данных).

Исключительно важно обеспечить конфиденциальность информации как при передаче и приеме, так и при использовании в других организациях и ведомствах. Основные информационные потоки поступают в Госналогслужбу России из Минфина России и его федерального казначейства, ФСНП России, ГТК России. При слиянии и взаимном обмене этих потоков возможно создание и совместное использование таких важных банков данных, как Государственный реестр налогоплательщиков и банк данных по нарушениям налогового законодательства. В перспективе возможен доступ налогоплательщиков к открытой информационно-справочной информации по вопросам налогообложения, а также переход к компьютерной технологии подачи налоговой отчетности.

Техническую основу информатизации Госналогслужбы России составляют в настоящее время локальные вычислительные сети, созданные на базе персональных компьютеров типа IBM PC. Основное системное программное обеспечение (ПО) - операционные системы фирм Microsoft (MS DOS и Windows 95 для рабочих станций) и Novell (NetWare для локальных сетей), хотя в ряде регионов получили распространение операционные системы типа UNIX и Windows NT. В качестве программных инструментов обработки информации используются различные системы управления базами данных (СУБД) - FoxPro, Clipper, MS SQL Server, Access, Informix, Oracle, Pick и др. Общесистемные и прикладные пакеты программ, входящие в состав ИС Госналогслужбы России, распространяются, как правило, централизованно.

Основные прикладные программные продукты функционируют по технологии “файл-сервер”, хотя начались централизованные разработки по технологии “клиент-сервер” (в некоторых регионах они внедрены самостоятельно). В последнее время все сильнее заявляют о себе чисто сетевые технологии обработки данных, в том числе с использованием глобальных, территориально широко распределенных сетей, например, Internet. Важное значение для внедрения таких технологий имеет наличие развитых телекоммуникационных средств со специальными средствами защиты информации, хотя физически они могут быть развернуты и в масштабах предприятия.

Использование глобальной международной сети Internet в информационной системе Госналогслужбы России имеет и другое важное назначение - оно позволит сделать доступными для населения страны нововведения в налоговой сфере. Информация, содержащаяся в сети Internet, доступна для пользователей, находящихся в самых отдаленных районах нашей страны. Внедрение технологии Internet позволит оперативно информировать о новых нормативных документах, касающихся налогового законодательства, обучать налогоплательщиков, оказывать им помощь при работе с налоговыми органами и т.д.

Прикладное программное обеспечение АИС “Налог”, разработанное в Региональном вычислительном центре Госналогслужбы России в Чувашской Республике

Вычислительный центр в г. Чебоксары был создан на основании приказа Министерства финансов РСФСР от 21.03.80 № 26/90 и до 1992 года занимался разработкой, внедрением, эксплуатацией и сопровождением автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР) и автоматизированных систем страховых органов (АСУ - Госстрах). В соответствии с распоряжением Президента РСФСР от 11.12.91 и по согласованию с Государственным Комитетом РСФСР по управлению государственным имуществом в целях разработки и поэтапной реализации единой научно-технической политики информатизации Госналогслужбы России центр был преобразован в Региональный вычислительный центр Государственной налоговой службы Российской Федерации в Чувашской Республике - РВЦ ГНС РФ в ЧР. С 1992 года РВЦ занимается разработкой, внедрением и сопровождением программного обеспечения, специально предназначенного для налоговых органов России. По состоянию на начало 1998 года более полутора тысяч инспекций в 73 регионах страны используют программное обеспечение, разработанное РВЦ.

Все программные продукты РВЦ проходят обязательную ведомственную сертификацию и подвергаются постоянному контролю как со стороны пользователей, эксплуатирующих данные программы, так и со стороны Госналогслужбы России. Вычислительный центр обеспечивает промышленный режим сопровождения эксплуатации программных комплексов - после прохождения всех технологических циклов создания или модификации ПО (проектирования, программирования и тестирования), программное обеспечение передается средствами электронной связи в центр дальнейшего распространения по регионам - в Фонд алгоритмов и программ (ФАП) Главного научно-исследовательского вычислительного центра ГНС РФ (ГНИВЦ ГНС РФ). Доработки ПО комплектуются по мере поступления предложений и замечаний пользователей с учетом изменений налогового законодательства и других нормативных актов, а также в целях повышения качества программ. РВЦ оказывает консультационные услуги с использованием средств связи - телефонных и электронных каналов. Основной информационный обмен ведется по электронной почте; создан собственный почтовый сервер в сети Internet. С помощью электронной почты передаются текстовые запросы и ответы, факсимильные документы в графическом виде (официальные письма), программные утилиты, специально написанные для конкретных регионов.

Основными программными комплексами РВЦ, которые эксплуатируются во многих регионах страны, являются:

АРМ работника налоговой инспекции (RNAL);

Ведение Государственного реестра предприятий (GRP);

Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов (BU);

Учет и начисление заработной платы (ZPT);

Кадры (KADR);

Автоматизированное ведение делопроизводства в ГНИ (DELO).

Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции”

Комплекс “АРМ работника налоговой инспекции” является программным продуктом РВЦ, получившим наибольшее распространение в налоговых инспекциях Госналогслужбы России. Первые версии комплекса были созданы в 1992 году. В настоящее время эксплуатируется в промышленном режиме версия 3.14. Пользователи отзываются об этом комплексе как о программном продукте, в полной мере отвечающем задачам, решаемым налоговыми инспекциями по учету и налогообложению юридических лиц. По данным Управления информационных технологий Госналогслужбы России на начало 1998 года пакет RNAL используется в 906 ГНИ 40 регионов страны. Программный комплекс стал в местных инспекциях многих регионов необходимым инструментом в технологическом процессе обработки налоговой информации.

Функционально комплекс состоит из нескольких подсистем, связанных на уровне общей технологии обработки данных:

Учет налогоплательщиков - юридических лиц (автоматизация работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий);

Оперативно-бухгалтерский учет налогов (учет налогов, ведение лицевых карточек налогоплательщиков, книг по учету поступлений и возвратов и др.);

Учет результатов проверок (учет результатов документальных проверок юридических лиц, формирование графиков и составление отчетов по контрольной работе, учет административных нарушений налогового законодательства, контрольно-кассовых машин);

Ввод и контроль отчетов предприятий (сбор, контроль, хранение и анализ информации по результатам камеральных проверок, получение регламентных отчетов);

Функции администратора (системная поддержка эксплуатации всего программного комплекса - защита, сохранение и восстановление информации, настройка и др.).

Комплекс “Ведение Государственного реестра предприятий”

Программный комплекс “Ведение Государственного реестра предприятий” (GRP-IBM PC или GRP-MX-300) предназначен для автоматизации работ по постановке на налоговый учет и включению юридических лиц в Государственный реестр предприятий на местном (районном и городском) и региональном уровнях. Программа разработана в соответствии с методическими требованиями, определенными федеральными органами Госналогслужбы России (Управлением организации учета налогоплательщиков), и стала инструментом создания баз данных (БД) Государственного реестра предприятий в большинстве регионов России. В настоящее время информация, передаваемая на федеральный уровень, является основой для создания и поддержания в актуальном состоянии федеральной базы данных Государственного реестра предприятий. В регионах программа интенсивно используется для автоматизированного обмена запросами и ответами между различными государственными органами и ведомствами.

Основными функциями комплекса являются:

Автоматизированный ввод в базу данных;

Информационно-аналитическое обслуживание;

Обмен данными по стандартизированному протоколу;

Администрирование базы данных.

Комплекс “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”

Комплекс программ “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов” (BU) предназначен для ведения бухгалтерского учета исполнения сметы расходов в ГНИ местного и регионального уровней. Комплекс совместим на уровне общих баз данных с программой “Кадры”, позволяет реализовать полный синтетический и аналитический учет (до пяти уровней аналитического учета) по всем счетам Плана счетов и решать все основные задачи бухгалтерского учета в ГНИ. В состав комплекса входит подсистема начисления заработной платы, которая обеспечивает полную автоматизацию данного процесса - ведение лицевых карточек, расчеты всех начислений с учетом различных надбавок, компенсаций, удержаний и др.

Программа “Учет и начисление заработной платы”

Программа предназначена для автоматизации процесса учета и начисления заработной платы в бухгалтериях небольших ГНИ. Она предъявляет минимальные требования к вычислительной технике, проста в освоении и эксплуатации. В последнее время отмечается тенденция перехода пользователей данной программы на работу с более мощным пакетом “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”, в котором имеется подсистема начисления заработной платы.

Комплекс программ “Кадры”

Комплекс предназначен для автоматизации процессов деятельности отдела кадров или работников, ответственных за работу с кадрами, их учет и управление в ГНИ местного и регионального уровней. Программа совместима на уровне общих баз данных с комплексом “Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов”.

Программа “Автоматизированное ведение делопроизводства в ГНИ”

Программа предназначена для автоматизации делопроизводства в различных подразделениях налоговых инспекций для решения задач по учету, систематизации, анализу и контролю исполнения входящей и исходящей информации - писем, заявлений, жалоб и других служебных документов.

Модернизация программных комплексов и их перевод на новые технологические платформы

Поддержка в актуальном состоянии существующих комплексов, находящихся в промышленной эксплуатации, необходима до полного внедрения иных программных продуктов во всех ГНИ. Этого мнения придерживаются также представители многих региональных налоговых инспекций (по Ростовской, Свердловской, Саратовской, Владимирской области и др.). Процесс поддержки ПО в актуальном состоянии можно разделить на две части:

Сопровождение эксплуатации программно-информационных комплексов;

Модернизация комплексов.

Текущее сопровождение программных комплексов включает предоставление консультаций подразделениям информатизации в региональных инспекциях и конкретным пользователям пакетов, доработки при изменениях налогового законодательства. В настоящее время, в период реформирования экономики, когда изменяется законодательство и выпускаются новые нормативные ведомственные акты, процесс сопровождения эксплуатации требует серьезных усилий как от разработчиков, так и от сотрудников налоговых инспекций. Создание “сверхгибкого” ПО не оправданно - не все нюансы новых законодательных актов смогут “вписаться” в любую сколь угодно гибкую и функционально полную основу программных комплексов. В любой гибкой системе данные “нюансы” все равно придется настраивать разработчикам или самим пользователям прикладных комплексов (администраторам, региональным отделам АИС “Налог”), а это - сложный и длительный процесс.

Модернизация ПО - это не просто дополнение собственно процесса сопровождения и в то же время доработка новых функций внедренных программных пакетов, но и переложение данных пакетов на новые технологические платформы, с чем согласились представители ряда регионов, высказавших свое мнение по проблеме модернизации (Республики Бурятия, Коми, Карелия, Чувашия, Владимирская, Омская, Ростовская, Саратовская, Свердловская области и др.). Перевод эксплуатируемых пакетов на новые технологические принципы является наиболее безболезненным методом адаптации АИС “Налог” (как системы) к современным информационным технологиям и к внедрению новых документов налогового законодательства (например, Налогового кодекса). При модернизации ПО обеспечивается сохранение привычных технологических приемов работы с налоговым документооборотом, соблюдается преемственность методов сопровождения существующих комплексов, выдержавших испытание временем, что позволит сотрудникам ГНИ легко переобучиться.

Длительность эксплуатации существующих комплексов обеспечивается корректностью соответствия алгоритмов, заложенных в ПО, основополагающим нормам ведомственных методик. При этом достигается математическая корректность расчетов, встроенных в технологические постановки ПО. Разработка совершенно новых пакетов такого класса трудоемкости при обеспечении абсолютной корректности налоговых расчетов потребует больших затрат (временных и материальных) на тестирование в реальных условиях и базах данных по всем регионам России.

Немаловажным фактором, обеспечивающим успех внедрения пакетов, является взаимопонимание на техническом уровне служб информатизации регионов и разработчика, которое достигается во время внедрения и сопровождения комплексов. Разработчик, имеющий опыт внедрения систем в регионах с разным техническим уровнем и темпами оснащения, понимает текущие проблемы этих регионов и задачи, которые эти регионы постоянно ставят перед ним.

В финансовом плане модернизация является более экономичным методом развития информационных технологий, чем новая разработка. Финансовые показатели, достигнутые в ходе выполнения Плана информатизации в 1997 году, по нашему мнению, подтверждают данный вывод. Разработка совершенно новых пакетов, направленных на внедрение технических или прикладных новшеств, стоит гораздо больше, чем решение тех же задач, но в рамках существующих программных пакетов. По нашему мнению, направление средств на модернизацию имеющихся программных пакетов является более перспективным и экономически целесообразным направлением информатизации в таком крупном ведомстве, как Госналогслужба России.

Как при переходе на новые технологические платформы, так и при внедрении новых налоговых методик и инструкций (Налогового кодекса) необходимо обеспечить правильность преобразования и сохранность имеющейся в ГНИ информации. В силу исключительной важности данных, имеющихся в настоящее время в подсистемах АИС “Налог”, это одна из главных задач. Несомненно, все налоговые инспекции, эксплуатирующие в настоящее время прикладные пакеты, как при переходе на новые технологические платформы, так и при внедрении новых налоговых методик будут настаивать на полноценном и правильном переводе информации, имеющейся в их базах данных. В большинстве крупных налоговых инспекций лицевые счета налогоплательщиков ведутся только на компьютерах - ценность данной информации исключительно велика, и потеря информации по этим данным невосполнима, так как возврат к ручной обработке практически не возможен. В подсистемах АИС “Налог” на местах используются большие объемы БД - например, на 1500 юридических лиц общий объем БД в местной ГНИ может достигать более 300 Мбайт, то есть в целом по стране объем может равняться (по нашим оценкам) 300 х 2000 = 300 Гбайт. Если в расчеты добавить данные по физическим лицам и БД регионального уровня (например, данные Государственного реестра предприятий), объем данных будет измеряться террабайтами. Конвертация такого объема разнородной информации представляет собой технически сложную задачу. Во всех прикладных пакетах имеются гибкие элементы - настройки, локальная нормативно - справочная информация. Алгоритмы конвертации, включаемые при переходе на новые технологические платформы или при крупных изменениях законодательства, например, таких как внедрение положений Налогового кодекса, становятся исключительно сложными и со множеством нюансов для каждого прикладного пакета. И чем более распространен пакет, тем больше этих нюансов необходимо учесть. Вместе с тем следует иметь в виду, что с экономической точки зрения выгодна разработка конверторов именно этих пакетов. Полноценные, корректно преобразующие конверторы могут быть созданы только самими разработчиками эксплуатируемых в настоящее время пакетов, что достигается в процессе их модернизации.

В течение определенного времени (различного для каждого региона) будет параллельно использоваться компьютерная техника разной мощности и класса. Проблема связана с наличием в эксплуатации большого количества персональных компьютеров типа i386 и i486. По данным Управления информационных технологий по состоянию на начало 1998 года они составляют около 60 % всего парка компьютеров. Использование этой техники с давно внедренными и эксплуатируемыми приложениями имеет экономический эффект. На это указывают представители многих региональных подразделений информатизации ГНИ. За научно - техническим прогрессом в сфере ИТ довольно трудно угнаться в таком крупномасштабном ведомстве, как Госналогслужба. Полная смена оборудования - это экономически сложная задача, предполагающая использование широкого спектра компьютерной техники - от ПК с i386 до мощных многопроцессорных серверов. Эксплуатация “файл-серверных” приложений (типа RNAL, PRO, NALOG) в ГНИ с небольшими объемами информации является в настоящее время экономически оправданной задачей. Данная техника может использоваться для работы программ, специально разработанных для обеспечивающих подразделений (бухгалтерии, отдела кадров, делопроизводства).

В настоящее время завершается работа над созданием интегрированного программно-информационного комплекса (ИПИК) местного уровня, разрабатываемого по технологии “файл-сервер”. В работе по ИПИК участвуют ГНИВЦ ГНС РФ и наша организация. Комплекс предназначается для автоматизации деятельности ГНИ района или города по налогообложению как юридических, так и физических лиц. Предполагается, что ИПИК будет устанавливаться в небольших и средних налоговых инспекциях страны. Разработка основной части комплекса базируется на адаптации программных пакетов RNAL и NALOG к их совместному функционированию. Все прикладные модули ИПИК используют общую нормативно - справочную информацию, единую базу данных Государственного реестра налогоплательщиков, банковских счетов, контрольно-кассовых машин, налоговой отчетности. Для внедрения ИПИК потребуется создание полноценных конверторов данных для основных программных пакетов централизованной разработки, которые сейчас эксплуатируются в налоговых инспекциях местного уровня - RNAL, PRO, NALOG. При этом следует иметь в виду, что при существующих масштабах документооборота технология “файл-сервер”, на основе которой создается ИПИК, не всегда будет удовлетворять требованиям, предъявляемым крупными налоговыми инспекциями.

Учитывая предложения ряда регионов (Владимирской, Омской, Свердловской, Саратовской, Ростовской, Ульяновской областей, Красноярского края, Республик Адыгея, Бурятия, Коми, Карачаево-Черкессия и др.), а также необходимость дальнейшей модернизации эксплуатируемых программных комплексов РВЦ начал по своей инициативе в 1997 году разработку интегрированного пакета для автоматизации деятельности ГНИ местного и регионального уровней по налогообложению юридических и физических лиц. В просьбах вышеуказанных регионов отмечалось, что для решения проблем, связанных с перегрузкой локальных сетей большими объемами информации, недостаточностью средств обеспечения целостности баз данных и отсутствием интегрированных функций учета и налогообложения, назрела необходимость создания пакета по новой технологии “клиент-сервер” на основе опыта промышленной эксплуатации существующих программ.

Окончание разработки первой очереди пакета запланировано на конец второго квартала 1998 года. ПО ориентировано на применение в средних и крупных налоговых инспекциях с использованием существующего технического оборудования и системного обеспечения - Windows NT, Windows 95, MS SQL Server. При проектировании основное внимание уделялось обеспечению полноты автоматизации главных технологических процессов налогообложения - учета налогоплательщиков, ввода и расчета платежных и отчетных налоговых документов, ведения лицевых карточек и получения регламентной ведомственной отчетности. Учитывались также предложения пользователей, накопленные РВЦ за пять лет сопровождения программных продуктов. Выполняя работу по согласованию технического задания на автоматизированное взаимодействие территориальных органов федерального казначейства, налоговых и финансовых органов, специалисты РВЦ спроектировали специализированные модули обмена, встраиваемые в подсистемы администрирования не только данного пакета, но и в ПО, разработанное для финансовых органов.

В состав первой очереди пакета входят следующие подсистемы:

Администрирование (ведение НСИ, доступ, настройка комплекса, обмен и взаимодействие с другими ведомствами);

Учет налогоплательщиков (Государственный реестр предприятий, учет физических лиц - предпринимателей, граждан, объектов налогообложения);

Ввод налоговых документов (отчетных, расчетных и всех иных документов налогоплательщика, передача их в подсистему оперативно - бухгалтерского учета);

Оперативно-бухгалтерский учет (учет поступлений, работа с лицевой карточкой, формирование выходных документов);

Отчетность (настройка и формирование);

Камеральные проверки юридических лиц (расчет начислений и их передача в подсистему оперативно-бухгалтерского учета);

Расчет начислений по налогам физических лиц;

Информационно-аналитическое обслуживание - запросная система.

Во второй очереди пакета планируется реализация подсистем “Документальные проверки”, “Административные правонарушения” и “Контрольно-кассовые машины”.

С более подробной информацией о Региональном вычислительном центре Государственной налоговой службы Российской Федерации в Чувашской Республике можно ознакомится в сети Internet по адресу http://rvcgns.chtts.ru.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИМ. Г.Р.ДЕРЖАВИНА

АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Реферат на тему:

« Информационные системы в налоговых органах ».

Выполнила: студентка 508 гр.

Козырева Ирина

Проверила: Мукин С.В.

Тамбов 2010 г

Введение……………………………………………………………………….......3

1. История и предпосылки развития новых информационных технологий сфере управления налогообложением…………………………………………...5

2 .Информационная система в налоговых органах……………………..…….....8

2.1 .Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации……………………….………..12

2.2 .Налоговая отчетность через сеть Интернет……………....................15

Системы электронного документооборота………………………….23

3 .Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов………………………………………………………………………...….24

Заключение…………………………………………………………………….....31

Список литературы…………………………………………………………...… 34

Введение

Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей. Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

1. История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением

В момент создания налоговых органов в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур.

Основными показателями этой технологии были:

Получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;

Ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;

Нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;

Стихийноразвивающаяся информационная система.

Информатизация органов налоговой службы сводилась к обеспечению сотрудников недорогостоящими ЭВМ и принтерами, использованием стандартных текстовых редакторов, электронных таблиц и разрозненных СУБД, не приспособленных к работе с большими объемами информации и построению единого информационного пространства. Такая технология могла существовать только в условиях небольшого количества налогоплательщиков.

В связи с этим прорабатывалось несколько концепций типовых программных комплексов для региональных и муниципальных налоговых органов, отличающихся составом технических средств и прикладным программным обеспечением.

Разработка и внедрение компьютерных технологий и АИС в рамках местного самоуправления длительное время осуществлялась каждым регионом в соответствии с местными регламентирующими документами и нормативными актами по каждому виду учета, что создавало известные проблемы формирования единого информационного пространства, обусловленные их несовместимостью между собой и с АИС «Налог» Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими АИС и АИТ. Это особенно проявляется в таком объекте учета, как «недвижимость», составляющие которой - имущество и земля учитываются и регистрируются в трех ведомствах.

Одновременно решалась задача обновления компьютерного парка за счет компьютеров класса Pentium, так как клиентская часть в ряде инспекций реализована в среде DOS.

Проектирующееся внедрение интегрированных комплексов для территориальных налоговых инспекций, обеспечивающий единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, обеспечивает:

автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;

информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;

высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;

повышение производительности труда;

оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.

Широкомасштабное внедрение безбумажной информационной технологии при взаимодействии с налогоплательщиками и другими ведомствами, было нацелено на повышение эффективности собираемости налогов и платежей за счет:

Уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных.

Сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;

Устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;

Повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок

В последние годы наметилась тенденция переноса центра тяжести приема и обработки электронных документов в Центры обработки данных (ЦОД), в которых в свою очередь должны использоваться сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что должно повысить эффективность функционирования территориальных налоговых органов.

Для осуществления работы подразделений ФНС разработана и уже функционирует многоуровневая АИС «Налог», обеспечивающая решение задач накопления и обработки информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых служб является построение интегрированной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой информационной базы с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

Необходимость в этом обуславливается характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС ИМНС, являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Существующие АИС налоговых служб длительное время выполняли свои функции и соответствовали поставленным при их создании целям -автоматизации основных функций налоговых органов по хранению и обработке информации, поступающей от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

Но разобщенность средств автоматизации по уровням иерархии налоговых органов, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств защиты информации, алгоритмов и средств обмена информацией как внутри АИС ФНС, так и с взаимодействующими с ней АИС, невозможность комплексной обработки информации, хранящейся в различных базах данных, возросшие требования к процессам учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “Налог” неспособной в полном объеме выполнять свои функции. Поэтому, в 2000 году МНС было принято решение о создании АИС “Налог” второй очереди, предусматривающей:

Интеграцию информационных ресурсов;

Максимальное использование системы телекоммуникаций МНС РФ с прямым доступом пользователей к интегрированным базам данных;

Стандартизацию иунификацию компонентов АИС.

2.Информационная система в налоговых органах

Основной задачей всех подразделений Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью и была создана информационная система (ИС) для учета и контроля за сбором местных налогов, которая предназначена для автоматизации функций комитета потребительского рынка и услуг населению по обеспечению сбора налога на право торговли.

Использование ИС позволило расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность органов местной администрации путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков.

Цели функционирования разработанной ИС были сформулированы следующим образом.

Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда работников администрации.

Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

Получение данных о поступлении налогов в местный бюджет. Анализ динамики поступления сумм налога и возможность прогноза этой динамики.

Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

Сокращение объема бумажного документооборота.

При проектировании ИС учитывались следующие принципы.

1. Системность. Подход к объекту как к единому целому, чтобы выявить на этой основе многообразные типы связей между структурными элементами, обеспечивающими целостность системы; установить направления производственно-хозяйственной деятельности системы и реализуемые ею конкретные функции.

2. Развитие. ИС создавалась с учетом постоянного пополнения и обновления функций системы и видов ее обеспечений. Предусматривается, что автоматизированная система должна наращивать свои вычислительные мощности, оснащаться новыми техническими и программными средствами, быть способной постоянно расширять и обновлять круг задач и информационный фонд, создаваемый в виде системы баз данных.

3. Автоматизация информационных потоков и документооборота . Комплексное использование технических средств на всех стадиях прохождения информации от момента ее регистрации до получения результатных показателей и формирования управленческих решений.

4. Абстрагирование. Выделение существенных (с конкретной позиции рассмотрения) аспектов системы и отвлечение от несущественных с целью представления проблемы в более простом общем виде, удобном для анализа и проектирования.

5. Независимость данных . Модели данных проанализированы и спроектированы независимо от процессов их обработки, а также от их физической структуры и распределения в технической среде.

6. Совместимость. Способность взаимодействия автоматизированной системы с ИС администрации города в процессе их совместного функционирования.

При проектировании ИС учета и контроля за сбором местных налогов учитывался тот факт, что наибольшая отдача от использования подобной системы возможна при условии, что она будет являться составной частью общей ИС администрации города (муниципального образования). В этом случае, используя технологию распределенной базы данных, каждый отдел отвечает за актуальность и непротиворечивость своей части информации, хранящейся в общем банке данных. При этом для выполнения своих функций каждый отдел может задействовать необходимые данные, формируемые другим отделом администрации.

Используя технологический аспект рассмотрения, в ИС можно выделить аппарат управления, а также технико-экономическую информацию, методы и средства ее технологической обработки. Выделив аппарат управления, оставшиеся элементы образуют автоматизированную информационную технологию (АИТ) данных. Функции АИТ определяют ее структуру, которая включает следующие процедуры:

сбор и регистрацию данных;

подготовку информационных массивов;

обработку, накопление и хранение данных;

формирование результатной информации;

передачу данных от источников возникновения к месту обработки, а результатов (расчетов) к потребителям информации для принятия управленческих решений.

Исходя из реальных условий рассматриваемой предметной области были сформулированы основные требования к АИТ:

Соблюдение принципа системности при проектировании процедур накопления и обработки данных. Такой принцип предполагает подразделение информационных потоков на внешние и внутренние по отношению к объекту управления, учет структурно-динамических свойств протекающих в нем процессов, моделирование прямых и обратных связей с окружающей средой.

Использование децентрализованных средств сбора и предварительной обработки данных согласно принятой декомпозиции задач и распределения управленческих функций, что достигается с помощью технологии «клиент-сервер», позволяющей системе функционировать в многозадачном режиме.

Ориентация АИТ на реализацию единой информационно-логической модели объекта управления в сочетании с необходимыми процедурами обработки данных и вывода результатов.

Использование безбумажного документооборота, естественно-профессионального языка для общения специалиста с ПЭВМ, машинных архивов и библиотек, удаленного доступа к массивам данных.

Названные свойства АИТ, сформулированные в процессе проектирования системы, обеспечиваются применением современных высокоразвитых аппаратно-программных комплексов, средств связи. Разработка ИС была произведена с помощью инструментального средства SQL Windows 5.0.2, которое позволяет реализовать все перечисленные требования к АИТ.

В настоящее время система внедрена и успешно функционирует.

2.1. Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации

АИС налоговых органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и АИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень имеет обширные внутренние и внешние связи.

На федеральном уровне определяется стратегия налоговой системы и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и ревизионной деятельности. В рамках контрольной деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого Государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Аналитическая - включает анализ выполнения налогового законодательства, определение динамики налоговых платежей и прогнозирование величины сборов по видам налогов.

Основная работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских налоговых инспекций и соответствующих им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых зависит величина налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Автоматизация в региональных налоговых органах начинается с момента регистрации налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок и платежных документов. В АИС имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о доходах.

В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и методическими материалами.

В АИС «НАЛОГ» предусмотрено информационное взаимодействие региональных органов с органами федерального уровня, на котором формируется и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), как уникальный информационный ресурс, ключевая роль которого заключается в обеспечении взаимосвязи всех информационных ресурсов, характеризующих каждого налогоплательщика, и определении полноты базы налогообложения. Для управления ЕГРН и эффективного его использования разрабатывается и внедряется технология предоставления услуг удаленного доступа с рабочего места инспектора в форме интернет - технологий (ИТ-услуг), которая уже отрабатывалась в ФНС г.Москвы и в центральном аппарате ФНС России. Очевидно, что полный эффект может быть получен при формировании ЕГРН регионального уровня и ускорении работ по приведению их информационных ресурсов в соответствие с федеральным ЕГРН, что и предусмотрено Решением Совещания по вопросам информатизации территориальных органов, а в управлениях региональных налоговых служб созданы подразделения по созданию ЕГРН.

Концентрация информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки создания единого информационного пространства ФНС России. На федеральном уровне эти хранилища, под управлением единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/Oracle, обеспечат возможность многомерной аналитической и статистической обработки налоговой информации.

Одновременно силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и ГНИВЦ ФНС РФ продолжается развитие портала ФНС России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального ЦОД.

Большое внимание в последние годы уделяется расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций ФНС России, внедрению в регионах электронного документооборота (СЭД - регион) и электронной цифровой подписи (ЭЦП). Одновременно разрабатывается концепция комплексной защиты информации в информационно - телекоммуникационной системе ФНС России.

Операционные системы, построенные на технологии Windows NT (Windows NT, Windows 2000, Windows XP), создают на каждого пользователя отдельные профили. В них записывается “личная” информация пользователя (оформление рабочего стола, меню, индивидуальные настройки программ и т.п.). Эта информация доступна только владельцу профиля. Кроме этого, существует профиль “All Users” - Для всех пользователей. В него записывается информация, которая должна быть доступна ВСЕМ пользователям данного компьютера.

При установке Office 2000 (Office XP, Office 2003), инсталлятор записывает информацию об устанавливаемых программах в общий профиль, а в текущий личный профиль - информацию о личных настройках.

Система электронного документооборота

В 2000-2002 г.г. Налоговая служба России начала создание Системы электронного документооборота между хозяйствующими субъектами и налоговыми органами (далее Система). В 2002 г. Система была подкреплена Федеральными законами и нормативными документами Налоговой службы: «Об электронной цифровой подписи», «О бухгалтерском учете», изменениями в Налоговом кодексе и др. Основная часть документооборота – представление налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
Эксплуатация Системы за эти годы позволила накопить определенный опыт и выявить положительные и отрицательные стороны. В настоящий момент идет процесс перехода количества в качество. Информационная Система, организованная Налоговой службой, – самая большая система по числу пользователей. Одним из ключевых вопросов работы Системы является использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) для обеспечения юридической значимости электронного обмена информацией.
Это ставит перед Налоговой службой ряд вопросов по созданию единого пространства доверия сертификатам ключей подписи. Один из первых – создание сети Доверенных удостоверяющих центров, обеспечивающих работу Системы. Головным удостоверяющим центром сети Доверенных удостоверяющих центров стал удостоверяющий центр ФГУП ГНИВЦ ФНС России, созданный в 2004 году. На него возлагаются функции согласования действий Федеральной Налоговой службы с Уполномоченным Федеральным органом (УФО), с удостоверяющими центрами других служб и ведомств и иными удостоверяющими центрами. Сеть Доверенных удостоверяющих центров строится на установлении доверительных отношений.
Все это относится к корпоративной информационной системе Налоговых органов. Кроме информационного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в рамках представления отчетности, существует информационное взаимодействие в рамках электронного государства, которому в настоящее время уделяется большое внимание.
Уже не первый год ведутся переговоры и по международному информационному взаимодействию Налоговых органов. Большая роль в этом отводится электронному документообороту и использованию ЭЦП на международном уровне.

3. Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только предприятия, организации и физические лица, но и такие органы, как налоговая полиция РФ, финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное информационное обеспечение - это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документация и документооборота, информационных потоков. Внутримашинное обеспечение - это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и тд. Показатели содержатся в документах, являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:

a) по отношению к входу и выходу:

 входные (поступающие в инспекции);

 выходные (исходящие из инспекции).

б) по срокам представления:

 регламентные - документы, для которых определен срок исполнения и представления.

К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;

 нерегламентированные - документы, исполняемые по

запросам.

в) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:

 правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения коллегий ГНС и т.д.);

 документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);

 документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);

 другие виды документов.

Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.

Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:

а) общероссийских классификаторов:

 стран мира (ОКСМ);

 экономических районов (ОКЭР );

 объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);

 органов государственного управления (СООГУ );

 отраслей народного хозяйства (ОКОНХ );

 видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП);

 валют (ОКБ);

 единиц измерений (СОЕЙ );

б) ведомственных классификаторов: ,

 форм собственности (КФС );

 организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ );

 доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);

 типовых банковских счетов (КБС) ;

 банков (КБ) ;

в) системных классификаторов:

 налогов и платежей (КНП) ;

 объектов налогообложения (КОН) ;

 налоговых льгот (КНЛ) ;

 типов льгот по налогам (КТНЛ) ;

 штрафных санкций (КШС) ;

 идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) ;

 системы обозначения Государственных налоговых инспекций (СОГНИ) .

Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Оно включает все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами. Поэтому информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность налоговых органов. Массивы, также как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно разделить на переменные и постоянные. Переменные содержат информацию, объем изменений в которой в течение года превышает 20 % годового объема. Массивы, содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными). В переменных массивах содержится информация:

 по результатам оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других платежей и отчетности;

 по анализу и прогнозированию базы налогообложения и поступления налогов, сборов и других платежей;

 по результатам контрольной работы налоговых органов;

 по правовой практике налоговых органов и т.д.

В постоянных массивах содержатся:

 тексты законов, постановлений и указов Президента и Правительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;

 тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений и планов;

 тексты организационно-методических документов;

 классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;

 данные Госреестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;

 нормативно-справочная информация финансового, материально-технического обеспечения, учета и движения кадров.

Основной формой организации данных для их накопления, обработки и хранения в ЭВМ должны быть базы данных (БД). Базы данных состоят из массивов. Структурирование данных в информационные массивы БД должно осуществляться в соответствии со следующими требованиями :

Объединения в единую БД данных, характеризующихся общим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов;

Полноты и достаточности обеспечения информацией должностных лиц налоговых органов, в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;

Организации данных в информационные стругауры и управления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных;

Организации данных в БД с учетом существующих информационных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов;

Обеспечения информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система;

»выполнение принципа системности и однократного ввода - данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддерживаться средствами программного обеспечения.

Функциональный и информационный состав БД зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специалиста. К профессиональным БД в налоговых органах относятся:

Базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламентированным отчетным формам;

Базы оперативных данных по налоговым поступлениям;

Базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству;

Базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;

Базы документов внутреннего пользования различного назначения и т.д.

Работа таких баз данных обеспечивается специальным программным обеспечением.

Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают:

 БД по законодательным и нормативным актам по налогообложению;

 БД инструктивных и методических материалов;

 БД по общеправовым вопросам.

Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.

.

Заключение

Эффективнее функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией. АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.

Сегодня компьютерные программы для ведения всех налоговых операций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений в налоговых документах и возрастающими потребностями пользователей в автоматизированной обработке информации.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение производительности труда, повышение квалификации и профессиональной грамотности пользователей.

Применение компьютерных программ позволяет облегчить работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой. Применение автоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику решать свои задачи с ГНС, оперативно и не выходя со своего рабочего места.

Список использованной литературы

1. Бушмина Е.В. Бюджет государства и информационные технологии: Учеб. - М.: Перспектива, 2001

2. Волкова В.Н. Информационные системы в экономике: Справ. - М.: Финансы и статистика, 2005

3. Карминский А.М. Информационные системы в экономике. Методология и практика: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Кузнецов Л.К., Ноздрина Ю.И. Информационные системы в экономике: Учеб. пособие. - М.: ВГНА, 2004.

5. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для ВУЗов.-М: Идательство БЕК,2001.

6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.:ИНФРА-М,2007.

7. Незамайкин В.Н., Налогообложение юридических и физических лиц/2-е изд.-М.: издательство «Экзамен»-, 2004.

8. Семенов М.И., Трубилин Т.И., Лойкр В.И., Барановская Т.П. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учеб.- М.: Финансы и статистика, 2000

9.Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. - М.:ЮНИТИ, 2003.

Система системы налоговых органов Реферат >> Финансы

... информационной системы налоговых органов 3.1. Основные подходы и принципы проектирования АИС налоговых органов Единая информационная система налоговых органов относится к классу больших и сложных информационных ...

(Загузов Г. В.) («Административное и муниципальное право», 2008, N 4)

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Г. В. ЗАГУЗОВ

Загузов Георгий Валерьевич, соискатель кафедры финансового и административного права Всероссийской государственной академии Министерства финансов Российской Федерации.

Характерной особенностью современного периода развития Российского государства является интенсивное преобразование информационной сферы. Оно обусловлено не только широким внедрением в жизнь современных средств связи, вычислительной техники, систем телекоммуникации, но и проводимыми политическими и социально-экономическими преобразованиями России <1>. ——————————— <1> См.: Копылов В. А. Информационное право. М., 1997. С. 12.

В настоящее время при переходе общества к постиндустриальному этапу развития в условиях влияния современных информационных технологий на все сферы жизни общества, его политическую и экономические системы информатизация становится самостоятельным фактором развития социальных отношений. В настоящее время в развитых странах мира реализуются различные государственные программы, основной задачей которых является развитие электронного государственного управления. В России также создаются условия для формирования государственного управления, основанного на широкомасштабном использовании современных информационных технологий <2>. ——————————— <2> См.: Сериков С. Электронное государственное управление — состояние, перспективы, проблемы // Storage News. 2003. N 4.

Деятельность налоговых органов по исполнению фискальной и контрольной функций предполагает внедрение и использование современных информационных технологий. В юридической литературе и в правовых актах достаточно часто используется понятие «современные информационные технологии», под которыми принято понимать совокупность технических, программных, математических, организационных, правовых средств, кадровых ресурсов и методов, объединенных в единый технологический комплекс, обеспечивающий целенаправленный сбор, обработку, хранение, передачу и выдачу информации, необходимой в какой-либо сфере жизнедеятельности общества <3>. ——————————— <3> См.: Кулинко М. В. Теоретические основы использования современных информационных технологий и обеспечения информационной безопасности в органах внутренних дел (правовые и организационные аспекты): Автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2002.

Фискальная и контрольная деятельность налоговых органов невозможна без информационного обеспечения, так как требует обработки колоссальных объемов информации. А информация, обрабатываемая налоговыми органами, обладает определенными особенностями, которые заключаются: — в регулировании специальными нормативными правовыми актами системы сбора, обработки, хранения, передачи, выдачи информации; — в соблюдении определенных сроков обработки информации в системе налоговых органов; — в логическо-правовой обработке входящей и исходящей информации с учетом требований действующих нормативно-правовых актов ФНС России. Поэтому дальнейшее совершенствование деятельности налоговых органов должно быть связано с внедрением электронного документооборота как части системы современных информационных технологий. Для этого в системе налоговых органов необходимо продолжать создание современной информационной системы, соответствующей требованиям действующего законодательства и улучшению служебной деятельности сотрудников налоговых органов. В связи с чем основой информационной деятельности налоговых органов должна стать технология централизованной обработки данных. Централизованная обработка данных налоговыми органами должна основываться на: 1) использовании и совершенствовании налоговыми органами автоматизированной информационной системы (АИС) по обработке информации. Автоматизированная информационная система выполняет функции единого комплекса сбора, хранения, обработки и распространения данных, используемых в деятельности налоговых органов, в следующих ключевых процессах: учет, контроль и обработка налоговых деклараций и отчетности; учет информации о налогоплательщиках, поступившей из внешних источников; контроль за уплатой налогов и сборов; регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и учет налогоплательщиков; информационное взаимодействие с налогоплательщиками; выявление нарушений законодательства о налогах и сборах; управление задолженностью; управление санкциями и взысканиями; 2) информационных ресурсах налоговых органов. Под информационными ресурсами понимаются отдельные документы и отдельные массивы документов в информационных системах (библиотеках, архивах, фондах, банках данных, других информационных системах). К основным информационным ресурсам должны относиться: — информация о налогоплательщиках, плательщиках сборов, налоговых агентах: Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, Единый государственный реестр налогоплательщиков, идентификационный номер налогоплательщика, декларация о доходах, акты проверки уплаты налогов и сборов, суммы недоимки по налогам и сборам, данные о наложенных штрафах; — информация федеральных органов исполнительной власти: информация о заседаниях Правительства, Государственной Думы по вопросам налогообложения и организации работы налоговых органов; — информация оперативно-бухгалтерского учета: реестр поступлений платежей, акты сверки расчетов с налогоплательщиками, акты расчетов по бюджетным счетам, заключения, инкассовые поручения; — информация результатов налоговых проверок: отчеты и расчеты по налогам и сборам, распределение доначисленных сумм, справки о предоставлении деклараций, акты выездных налоговых проверок и решения по ним; — оперативно-правовая информация: исковые заявления в судебные органы, протоколы и постановления по делам об административных правонарушениях, протоколы и предписания о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков в кредитных организациях; — информация, поступающая из банков: списки должников, не исполнивших обязательства по возврату кредитов, реестр взыскания задолженности по исполнительным листам, информация о юридических лицах, открывающих счета в банках, и т. д.; — информация, необходимая для организации работы налоговых органов: законодательство о налогах и сборах, нормативно-правовые акты Минфина России, иных органов исполнительной власти, аналитические записки и статистические данные, информация для вышестоящих органов и т. д.; 3) наличии электронных каналов связи, с использованием которых осуществляется передача электронных документов между налоговыми органами и налогоплательщиками. Электронные каналы связи можно рассматривать как составляющее термина «сети электросвязи», к которым относятся технологические системы, обеспечивающие передачу данных и других видов документальных сообщений, включая обмен информацией между ЭВМ, звуковое и иные виды вещания <4>. ——————————— <4> См.: ст. 2 Федерального закона от 16 февраля 1995 г. «О связи» // Собрание законодательства РФ. 2003. N 28. Ст. 2895.

В соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. «Об электронной цифровой подписи» <5> электронный документ — это документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме, электронная цифровая подпись (ЭЦП) — реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. ——————————— <5> См.: Собрание законодательства РФ. 2002. N 2. Ст. 127.

Полноправное использование электронных документов в документообороте как в системе налоговых органов, так и при взаимоотношениях с налогоплательщиками стало возможным с принятием Федерального закона от 10 января 2002 г. «Об электронной цифровой подписи» и получило свое развитие в правовых документах Федеральной налоговой службы. Централизованная обработка данных в системе налоговых органов положительным результатом отражается на следующих направлениях работы: — при исполнении фискальной функции; — при осуществлении мероприятий налогового контроля; — при проведении информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками, в том числе с помощью внедрения новых информационных технологий; — при минимизации как материальных, так и человеческих ресурсов при обработке больших потоков информации, повышении ее достоверности, сокращении рутинного труда сотрудников налоговых органов; — при создании единого информационного пространства налоговых органов РФ путем образования дополнительного межрегионального уровня в информационной модели налоговых органов; — при создании дополнительных предпосылок для оптимизации структуры налоговых органов за счет их специализации и функциональной организации. Централизованная обработка данных должна создать массив полной информации о хозяйственной деятельности налогоплательщиков, электронный паспорт налогоплательщика, т. е. обеспечить решение текущих задач налогового контроля. Таким образом, развитие централизованной обработки данных в системе налоговых органов РФ должно стать платформой для модернизации всей системы деятельности налоговых органов. Дальнейшее внедрение технологии централизованной обработки данных в деятельность налоговых органов должно сопровождаться и решением вопросов правового характера. Поэтому в правовом плане необходимо устранить препятствие по поступлению информации непосредственно в специализированные инспекции по централизованной обработке данных, минуя территориальные налоговые органы. Двойной учет, в инспекции ФНС России и МРИ по ЦОД, обеспечит без значительного изменения налогового законодательства перенаправление информационных потоков и обработку информации централизованным способом, что позволит оперативно принимать индивидуальные решения в отношении данных налогоплательщиков. Для решения этого вопроса необходимо разработать регламент ФНС России по информационному обслуживанию инспекций МРИ по ЦОД, а также порядок предоставления доступа к информационным ресурсам МРИ по ЦОД как налоговыми органами, так и сторонними организациями, предоставить право использования графических образов подписи руководителя и печати налогового органа по централизованной обработке данных, утвержденных ФНС России, внести изменения в Налоговый кодекс РФ в части обязательного представления налогоплательщиками в налоговые органы налоговых деклараций (отчетность) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Налоговые декларации и отчетность должны быть подготовлены самими налогоплательщиками с использованием специализированного программного обеспечения, предоставляемого налоговыми органами. Сдача отчетности в электронном виде имеет ряд преимуществ как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, так как: — программа, с помощью которой формируется электронная отчетность, позволяет проконтролировать правильность заполнения высылаемых документов; — документы можно отправить в налоговые органы в любой день недели и любое время суток; в течение нескольких дней можно провести с инспекцией сверку платежей; кроме того, избавляет налогоплательщиков от потери времени в очереди в пиковые дни сдачи налоговых деклараций и отчетности, а сотрудников инспекций ФНС России — от наиболее трудоемкой операции: ввода налоговой отчетности в автоматизированную информационную систему. Использование современных информационных технологий налоговыми органами требует и защиты информации, поступающей в налоговые органы, а именно обеспечения информационной безопасности. Поэтому одной из важнейших задач в сфере внедрения и использования современных информационных технологий является создание организационных и технических способов защиты информации, передаваемой по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы от налогоплательщика, на предмет ее защиты от утраты или разглашения. Подводя итог сказанному, можно сделать вывод, что информационное обеспечение деятельности налоговых органов в рамках развития и внедрения современных информационных технологий зависит от совершенствования налогового законодательства в направлении закрепления в правовых актах функций и полномочий налоговых органов в сфере аккумуляции, аналитической обработки и распространения информации, информационных баз данных, средств телекоммуникаций. Организационное развитие деятельности налоговых органов должно быть направлено на дальнейшее развитие модели специализированных налоговых органов, которые будут разрабатывать условия широкомасштабного внедрения электронного документооборота. Внутри структуры налоговых органов внедрение и использование современных информационных технологий должно неминуемо привести к повышению эффективности работы должностных лиц налоговых органов, что непосредственно повлияет на собираемость налогов, сокращение размеров потерь бюджета, связанных с уклонением налогоплательщиков от выполнения ими налоговых обязанностей.

——————————————————————

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только предприятия, организации и физические лица, но и такие органы, как налоговая полиция РФ, финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное информационное обеспечение -- это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота, информационных потоков. Внутримашинное обеспечение -- это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах, являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:

• а) по отношению к входу и выходу:
  • * входные (поступающие в инспекции);
  • * выходные (исходящие из инспекции).
• б) по срокам представления:
  • * регламентные -- документы, для которых определен срок исполнения и представления.

К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;

• * нерегламентированные -- документы, исполняемые позапросам.
• в) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:
  • * правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения коллегий ГНС и т.д.);
  • * документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);
  • * документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);
  • * другие виды документов.

Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.

Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:

• а) общероссийских классификаторов:
  • * стран мира (ОКСМ);
  • * экономических районов (ОКЭР);
  • * объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);
  • * органов государственного управления (СООГУ);
  • * отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
  • * видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОВДП);
  • * валют (ОКБ);
  • * единиц измерений (СОЕЙ);
• б) ведомственных классификаторов:
  • * форм собственности (КФС);
  • * организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);
  • * доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);
  • * типовых банковских счетов (КБС);
  • * банков (КБ);
• в) системных классификаторов:
  • * налогов и платежей (КНП);
  • * объектов налогообложения (КОН);
  • * налоговых льгот (КНЛ);
  • * типов льгот по налогам (КТНЛ);
  • * штрафных санкций (КШС);
  • * идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН);
  • * системы обозначения Государственных налоговых инспекций (СОГНИ).

Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Оно включает все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами. Поэтому информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность налоговых органов. Массивы, также как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно разделить на переменные и постоянные. Переменные содержат информацию, объем изменений в которой в течение года превышает 20 % годового объема. Массивы, содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными). В переменных массивах содержится информация:

• * по результатам оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других платежей и отчетности;
• * по анализу и прогнозированию базы налогообложения и поступления налогов, сборов и других платежей;
• * по результатам контрольной работы налоговых органов;
• * по правовой практике налоговых органов и т.д. В постоянных массивах содержатся:
• * тексты законов, постановлений и указов Президента и Правительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;
• * тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений и планов;
• * тексты организационно-методических документов;
• * классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;
• * данные Госреестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;
• * нормативно-справочная информация финансового, материально-технического обеспечения, учета и движения кадров. Основной формой организации данных для их накопления, обработки и хранения в ЭВМ должны быть базы данных (БД). Базы данных состоят из массивов. Структурирование данных в информационные массивы БД должно осуществляться в соответствии со следующими требованиями:
• *объединения в единую БД данных, характеризующихся общим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов;
• * полноты и достаточности обеспечения информацией должностных лиц налоговых органов, в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;
• * организации данных в информационные структуры и управления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных;
• * организации данных в БД с учетом существующих информационных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов;
• * обеспечения информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система;
• * выполнение принципа системности и однократного ввода -- данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддерживаться, средствами программного обеспечения. Функциональный и информационный состав БД зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специалиста. К профессиональным БД в налоговых органах относятся:
• * базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламентированным отчетным формам;
• * базы оперативных данных по налоговым поступлениям;
• * базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству,
• * базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;
• * базы документов внутреннего пользования различного назначения и т.д.

Работа таких баз данных обеспечивается специальным программным обеспечением.

Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают:

• * БД по законодательным и нормативным актам по налогообложению;
• * БД инструктивных и методических материалов;
• * БД по общеправовым вопросам.

Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.