Финансы и их функции. Особенность финансов как общественных отношений Финансы представляют собой денежные отношения
1. Финансы: их сущность и роль в системе денежных отношений рыночной экономики
Финансы - совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования,распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. В общей совокупности финансов могут быть выделены крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; государственные финансы, финансы населения.
Финансы обладают некоторыми признаками:
Финансы носят денежный характер;
Финансовые отношения носят распределительный характер;
Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, которые принимают форму финансовых ресурсов;
Функции финансов:
-Распределительная - посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства;
- Контрольная - заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;
- Регулирующая - вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы;
- Стабилизирующая - обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.
Финансы представляют собой экономическую категорию , существующую в различных общественно-экономических формах.
Сущность финансов, их роль в товарно-денежных отношениях определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.
В рыночной экономике финансы играют исключительно важную роль .
Распределительная и перераспределительная роль . Именно через финансы идет распределение валового продукта и национального дохода по различным сферам экономики
Воспроизводственная роль. Через финансы образуются необходимые обществу воспроизводственные фонды: фонд возмещения материальных затрат, фонд амортизации, фонд потребления, фонд накопления.
Учетно-контролирующая роль . По движению финансов можно следить, как работают отдельные предприятия, отрасли, регионы, экономика в целом.
Стимулирующая роль. Эта роль финансов связана с финансовой дисциплиной, предполагающей обязательность платежей, в определенных объемах и в установленные сроки.
Регулирующая роль . Через финансы государство имеет возможность целенаправленно воздействовать на отдельные предприятия, отрасли и регионы.
Социальная роль. Через фонды социального страхования, социального обеспечения, через финансовые льготы государство имеет возможность воздействовать на социальное положение различных категорий населения
2. Финансовая система: понятие, структура основные подсистемы и элементы.
Финансовая система – это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовой системы, связанная с образованием и использованием централизованных и децентрализованных денежных средств.
Централизованные финансы – экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах.
Под децентрализованными финансами понимаются денежные отношения, опосредствующие кругооборот денежных фондов предприятия.
В зависимости от механизма формирования и использовании финансовых ресурсов выделяют три обособленные системы финансовых отношений:
Финансы организаций (хозяйствующих субъектов);
Публичные финансы (государственные и муниципальные),
Финансы домашних хозяйств.
Эти подсистемы в свою очередь подразделяются на отдельные звенья в зависимости от механизма формирования и использования денежных фондов у конкретных экономических субъектов, например, финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций и т. п.
Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства.
Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет . В бюджете находят органическую увязку основные финансовые институты: налоги, займы и расходы.
Посредством бюджета государство обеспечивает достижение стратегических целей во внутренней и внешней политике. Через механизм системы бюджетных доходов и расходов государство оказывает воздействие на общественное воспроизводство в целях стимулирования экономического роста, занятости, поддержания необходимого уровня потребления как индивидуального, так и общественного товара.
Государственный бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы. Он выступает координирующим центром и оказывает им при необходимости разнообразную помощь, выражающуюся, прежде всего в форме бюджетных субсидий, кредитов, гарантий.
Вторым по своему значению звеном финансовой системы выступают местные финансы. Местные финансы имеют свою внутреннюю структуру, они включают в себя местные бюджеты, внебюджетные фонды, финансы предприятий коммунальной собственности.
Самостоятельное звено образуют финансы государственных предприятий. Его возникновение связано с развитием государственного сектора экономики. Посредством этого звена государство участвует в первичном распределении национального дохода.
Особое звено в финансовой системе составляют внебюджетные фонды, которые обладают определенной самостоятельностью, отделены от государственного бюджета и имеют свои органы управления. Их отличие от бюджета состоит в том, что они имеют строго целевую направленность.
3. Государственные внебюджетные фонды: ПФ, ФСС, ФОМС: цели, задачи, порядок формирования и расходования финансовых ресурсов, роль внебюджетных фондов в системе финансов
Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Внебюджетные фонды могут создаваться на федеральном, региональном и местных уровнях.
1. Пенсионный фонд РФ - это централизованный фонд пенсионного обеспечения населения.
Как государственный внебюджетный фонд РФ, ПФР создан для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение. Бюджет ПФР утверждается Государственной Думой Федерального Собрания РФ.
Бюджет Пенсионного фонда РФ образуется в основном из страховых взносов субъектов пенсионного страхования.
Среди социально значимых функций Пенсионного фонда России:
Назначение и выплата пенсий;
Учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
Назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан;
Выдача сертификатов на получение материнского капитала;
Управление средствами пенсионной системы; и др.
В задачи фонда входят:
Обеспечение сбора страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий;
Организация государственного банка данных по плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд;
Проведение работы по организации индивидуального учета поступающих в фонд от работающих граждан обязательных страховых взносов.
2.Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) - один из государственных внебюджетных фондов, созданный для обеспечения обязательного социального страхования граждан России.
Ставка страховых взносов в ФСС РФ составляет 2,9%. Деятельность фонда регулируется Бюджетным кодексом РФ и ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», а также иными законодательными и нормативными актами.
Средства Фонда образуются за счет:
Страховых взносов работодателей;
Страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной деятельностью.
Средства Фонда направляются на:
Выплату пособий по временной нетрудоспособности,
Беременности и родам,
При рождении ребенка,
При усыновлении ребенка,
По уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет,
А также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг и др.
3.Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - один из государственных внебюджетных фондов, созданный для финансирования медицинского обслуживания граждан России.
Медицинское страхование является одной из форм социальной защиты населения в случае потери здоровья по любой причине.
Средства Фонда обязательного медицинского страхования используются для
Оплаты медицинской помощи;
На приобретение медицинской техники, санитарного транспорта и медикаментов.
ФОМС осуществляет аккумулирование финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости системы ОМС.
Расходование средств ФОМС осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством, регламентирующим его деятельность, в соответствии с бюджетом, утвержденным федеральным законом.
Ставка страховых взносов в 2015 году ФФОМС составляет 5,1%.
Социальная политика - система мероприятий, проводимых правительством через местные и региональные органы власти, направленных на улучшение качества и уровня жизни больших социальных групп, финансируемых из средств госбюджета.
4. Финансовые рынки: понятие, виды, функции. Проблемы становления и развития финансовых рынков в РФ, их роль в перераспределении финансовых ресурсов
Финансовый рынок - особая форма денежных операций, где объектом купли-продажи выступают свободные денежные средства субъектов хоз-ия, гос-ва и населения. Это институт, кот. осуществляет связь между кредиторами и заемщиками, занимая средства у кредиторов и предоставляя их заемщикам.
На финансовом рынке происходит мобилизация капитала, предоставление кредита, осуществление обменных денежных операций и размещение финансовых средств в производстве. А совокупность спроса и предложения на капитал кредиторов и заёмщиков разных стран образует мировой финансовый рынок.
Исторически сформировалось две основные модели финансовых рынков: финансовая система, ориентированная на банковское финансирование (так называемая континентальная модель), и финансовая система, ориентированная на рынок ценных бумаг и систему институциональных инвесторов (страховые компании, инвестиционные и пенсионные фонды) - так называемая англо-американская модель.
Финансовый рынок подразделяется на:
- Рынок капиталов: Рынок акционерного капитала (рынок акций) и Рынок долгового капитала (рынок облигаций и векселей)
- Денежный рынок
- Рынок производных инструментов (деривативов)
- Валютный рынок (форекс)
Рынок капиталов (рынок капитала) - часть финансового рынка, на котором обращаются денежные средства со сроком обращения более года. На рынке капиталов происходит перераспределение свободных капиталов и их инвестирование в различные доходные финансовые активы.
Формы обращения денежных средств на рынке капиталов могут быть различными: банковские займы; акции; облигации; финансовые деривативы;
коммерческие бумаги.
Денежный рынок - система экономических отношений по поводу предоставления денежных средств в долг. Чаще всего срок денежного займа меньше года. На более длительные сроки заём может сопровождаться выпуском дополнительных ценных бумаг (векселей, закладных, облигаций, акций), и тогда он переходит в рынок капитала.
Валютный рынок - это совокупность кредитно-депозитных операций в иностранных валютах, осуществляемых между контрагентами - участниками валютного рынка.
Валютный рынок - это рынок, на котором товаром являются объекты, имеющие валютную ценность. К валютным ценностям относятся : - иностранная валюта (денежные средства на счетах в денежных единицах иностранного государства)
- ценные бумаги (чеки, векселя), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
-драгоценные металлы (золото, серебро, платина) и природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды).
В качестве субъектов (участников) валютного рынка выступают: банки, биржи, экспортеры и импортеры, финансовые и инвестиционные учреждения, правительственные организации.
Финансовые рынки играют важную роль в воспроизводственном процессе . Они обеспечивают свободное движение финансовых ресурсов. С их помощью осуществляется мобилизация средств от внутренних и внешних сберегателей и передача их для инвестирования предприятиям, фирмам, органам государственной власти. Благодаря финансовому рынку обеспечивается участие сберегателей в прибылях предпринимателей. Субъекты хозяйствования получают дополнительные финансовые ресурсы для расширенного воспроизводства, органы государственной власти – для финансирования государственных расходов.
На развитие финансового рынка значительное влияние оказывают такие факторы, как социально-экономическое положение , процесс формирования и использования местного бюджета , а также роль городских органов власти в стимулировании развития региональной экономики и формирования финансовой инфраструктуры.
Российский финансовый рынок продолжает оставаться противоречивым: несмотря на определенное движение вперед, рынок не отражает состояние экономики, не обеспечивает ее финансирование, так как идут продажа и перепродажа, игра на курсовой разнице.
Развитию рынка мешают неплатежи, недоверие населения финансово-кредитной системе, что делает проблематичным вложения в ценные бумаги как отечественного, так и иностранного капитала.
5. Финансовое планирование и финансовое прогнозирование: сущность, основания, формы реализации. Современные подходы и методы финансового планирования при разработке среднесрочных финансовых планов
Важным элементом управления экономическими и социальными процессами являются планирование и прогнозирование.
Финансовое прогнозирование должно предшествовать планированию и осуществлять оценку множества вариантов Финансовое прогнозирование представляет собой деятельность по предвидению и стратегической оценке перспектив развития финансов, объема, состава и структуры поступления финансовых ресурсов и направлений их использования.
В экономической науке, как ни в одной другой, существует терминологическая путаница, приводящая не только к непониманию экономических школ различных государств, но и к междисциплинарной путанице, к противоречиям в основных определениях научных школ разных городов, вузов. Так, до сих пор не существует однозначного толкования термина «финансы». Приведем некоторые, наиболее часто употребляемые из них.
Термин «финансы» произошел от латинского слова Jlnancia, что означает доход, платеж при сделке. Впервые он появился в торговых городах Италии в XIII-XV вв. 1 Позже получив международное признание, термин стал обозначать систему денежных отношений.
Сегодняшнее значение термина «финансы» появилось в условиях регулярных товарно-денежных отношений в связи с развитием государства и его потребностями в ресурсах.
Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства .
Финансы - это отношения, формирующие денежные фонды, необходимые для функционирования общегосударственного органа управления. Обычно эти отношения обозначаются в экономической науке термином «государственные (публичные) финансы». В советское время, когда превалировала общегосударственная собственность, понятия «финансы» и «государственные финансы» означали одну и ту же группу отношений. Ввиду совпадения понятий объекта исследования, особых противоречий в теории нс возникало .
Более расширенное толкование финансов дается в следующем определении. Финансы - это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов .
Исходя из теоретической предпосылки о том, что финансы - это всегда денежные отношения, но не любое денежное отношение - всегда финансовое отношение, было сформулировано еще одно определение финансов. Финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач .
Исходя из необходимости обеспечения расширенного воспроизводства и реализации функций государства посредством финансового обеспечения общественных потребностей, можно привести сшс одно определение финансов. Финансы представляют собой экономические отношения - денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в целях обеспечения условий расширенного воспроизводства и выполнения функций и задач государства 1 .
Весьма сходно с приведенным и определение финансов, предложенное научной школой ГУУ. Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства .
Современная академическая теория и практика развитых государств признает и осуществляет жизнедеятельность в системе смешенных экономик, т.е. в той или иной степени, в предпочтении одних или других форм, регулируемых государством. Поэтому, несмотря на наличие диаметрально противоположных точек зрения по комплексу вопросов государственного регулирования, в послевоенный период в странах с развитыми рыночными структурами сформировалась новая наука - экономика общественного сектора, представляющая иную, чем прежде, систему взглядов на роль государства и теорию государственных финансов .
Общественный сектор представляет собой совокупность всех ресурсов экономики, находящихся в распоряжении государства. А под государственными ресурсами подразумевается вся собственность и все денежные (в основном бюджетные) фонды . Но так как любые действия государства в условиях рынка опосредуются финансовыми инструментами, то, нс умаляя роли государственной собственности, наиболее универсальным инструментом воздействия признается бюджет. Поэтому в центре внимания экономики общественного сектора находятся в первую очередь общественные финансы.
В соответствии с теорией обшсствснного выбора и теорией спроса на общественные блага можно дать следующее определение общественных финансов.
Общественные финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, которые связаны с формированием, распределением и использованием централизованных фондов денежных средств, для обеспечения населения общественными благами, финансирования общественно значимых потребностей и создания условий для расширенного воспроизводства 1 .
Общественные финансы выражают экономические отношения, связанные с обеспечением централизованными источниками финансирования государственного и муниципального секторов экономики, наиболее значимых программ развития производства и общественного сектора, организаций и учреждений бюджетной сферы, целевых программ Правительства РФ. Их функционирование направлено на достижение общих целей развития социально ориентированной рыночной экономики.
С позиции общественных финансов государство рассматривается даже не в качестве регулирующей структуры, а в общем ряду субъектов экономической деятельности, который должен поставлять обществу конкретные экономические блага с необходимой эффективностью производства этих благ. Экономика общественного сектора призвана также объяснить, как государство изыскивает средства для достижения этих целей, как оно эти средства расходует и за счет чего его экономическая деятельность может стать более рациональной . Однако, помещая государство в общий ряд участников экономической деятельности, учитывая его принципиальное отличие от других субъектов рыночных отношений, заключающих свои сделки добровольно, следует учесть, что государство и его органы всегда обладают правом принуждения в рамках и на основе законов.
Общественные финансы функционируют в рамках финансовой системы государства и являются ее центральным звеном (рис. 4.1).
Финансы (в более широком смысле) - это система отношений по поводу образования и использования денежных фондов в соот-
Рис. 4.1.
Распределительная функция общественных финансов заключается в том, что через распределение и перераспределение вновь созданной стоимости обеспечиваются общегосударственные потребности, формируются источники финансирования общественного сектора экономики, происходит обеспечение населения общественными благами в соответствии с требованиями социальных стандартов, достигается сбалансированность бюджетов и социальных внебюджетных фондов в рамках единой бюджетной системы РФ.
Общественные финансы функционируют на основе перераспределения финансовых ресурсов через систему централизованных фондов. С помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (прибыль, доход в сфере производства) на микроуровне и перераспределение стоимости - части стоимости ВВП на макроуровне.
Перераспределительный процесс части стоимости ВВП и НД осуществляется прежде всего через финансы. При этом используются такие инструменты как бюджетные расходы, налоги, кредит, цены. В результате перераспределения формируются общегосударственные
Рис. 4.2.
Рис. 4.3. Функции финансов в социально-ориентированной рыночной ЭКОНОМИКС фонды - бюджеты всех уровней и социальные внебюджетные фонды. Особую роль играет процесс перераспределения доходов между различными уровнями бюджетов.
Контрольная функция общественных финансов заключается в реализации бюджетно-финансового контроля за реальным денежным оборотом, участником которого является государство, а также формированием, распределением и использованием фондов денежных средств.
Поскольку финансы «пронизывают» все общественное воспроизводство, все его сферы и подразделения, все уровни хозяйствования, они выступают универсальным орудием контроля со стороны общества за производством, распределением и обращением общественного продукта. Благодаря контрольной функции финансов, ее сигналам, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько эффективна та или иная хозяйственная модель, насколько экономно и оптимально расходуются централизованные фонды денежных средств.
Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную форму проявления. Она может быть направлена на бюджет определенного уровня, социальный внебюджетный фонд, предприятие или учреждение. Контрольная функция общественных финансов имеет две формы прояапсния: контроль за изменением бюджетно-финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов; контроль за реализацией стратегии бюджетного финансирования.
Стимулирующая функция общественных финансов основывается на деятельности, направленной на реализацию целей в сфере бюджетного менеджмента. С помощью этой функции интерпретируются факторы, атияюшие на финансовую деятельность и учитывающие ее потребность в денежных средствах. Реализация этой функции тесно связана с вмешательством государства в процесс общественного воспроизводства.
На макроуровне (государство) эта функция прояатястся через финансовые стимулы - выделение наиболее приоритетных эффективных направлений инвестирования бюджетных средств, включая бюджетные стимулы и налоговые льготы, и финансовые санкции - штрафы, пени, привлечение к административной ответственности главных распорядителей, распорядителей и бюджетополучателей в случае нарушения бюджетного и налогового законодательства.
На микроуровне (субъекты хозяйствования) эта функция стимулирует его деятельность посредством создания различных фондов, получения рассрочек и отсрочек по налоговым платежам, налогового кредита, бюджетных ссуд и кредитов, а также применением штрафных мер и административных санкций в случае нарушения действующего бюджетно-налогового законодательства и платежной дисциплины.
Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Их значение определено местом денежных отношений в экономике, хозяйственных связях. Финансы являются прежде всего распределительной " категорией, с помощью которой происходит распределение или перераспределение валового внутреннего продукта и национального богатства. Именно благодаря этому качеству финансов государство и местное самоуправление обеспечиваются необходимыми финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов.
По мнению большинства исследователей", термин «финансы» восходит к средневековым латинским словам йпа1ю, йпапаа ресишапа, которым предшествовало старолатинское слово йдо - вбивать, вколачивать, а позднее - йшз, означающее конец, предел, границу, окончание (отметный кол вбивался в землю для отделения одного участка земли от другого). Первым автором научно-практического труда, посвященного финансам («О доходах Афинской республики»), считают древнегреческого писателя и историка Ксенофонта (около 430- 355 гг. до н. э.).
Финансы можно рассматривать в экономическом и материальном аспектах. В экономическом аспекте финансы - это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения собственных функций и задач государства или местного самоуправления, а также делегированных полномочий государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства, в процес-
" См.: Чантладзе В. Г. Вопросы теории финансов. Тбилиси, "979. С. "07; Воронова Л. К., Мартьянов И. В. Советское финансовое право. Киев, "983. С. 3; Грачева Е. Ю., Куфакова Н. А., Пепеляев С. Г. Финансовое право России. М, "995. С. 6; Финансы / Под ред. В. М. Родионо- вой. М., "993. С. 7.
се которых осуществляются распределение и перераспределение валового внутреннего продукта и контроль за удовлетворением потребностей сообщества.
В материальном аспекте финансы представляют собой денежные фонды государства, государственно-территориальных и муниципальных образований, предприятий, учреждений, организаций, используемые для материального обеспечения потребностей общества и развития производства. Совокупность названных фондов денежных средств представляет собой финансовые ресурсы государства.
Финансы как экономическая категория функционируют в пределах денежных отношений. Но не все денежные отношения следует отождествлять с финансами. В содержание финансов включаются только те денежные отношения, которые имеют специфическую финансовую форму движения стоимости, связанную с распределением денежных доходов и накоплений, формированием и использованием определенных фондов денежных ресурсов. Самой главной отличительной особенностью финансовых отношений является обязательное участие в них государства. Все прочие виды денежных отношений выходят за рамки финансовых отношений и регулируются другими отраслями права. Например, продажа предприятием произведенной продукции не будет включаться в сферу действия финансов, эти отношения носят гражданско-правовой характер, хотя и опосредуются деньгами. Однако уплата налогов, объекты которых возникают в результате совершения предприятием сделки купли-продажи, включается в финансовые отношения.
Финансовые отношения от денежных отличаются и по признаку эквивалентности. Движение денег в большинстве случаев сопровождается встречным движением товаров, работ или услуг, т. е. денежные отношения носят эквивалентный характер. Финансы не предназначены для создания встречного удовлетворения, их движение не носит характера возмещения. Един-ственное исключение в финансовых отношениях представляют кредитные отношения, возникающие, в частности, при приобретении государственных ценных бумаг. Согласно Конституции РФ (ч. 4 ст. 75) отношения в сфере государственного кредита основываются на принципе добровольности для частного субъекта в их вступление, поэтому покупка эмитированных государством ценных бумаг направлена на получение денежного эквивалента.
Финансы, таким образом, являются денежными отношениями, в которых одним из участников обязательно выступает государство. К числу финансовых относятся только те денежные отношения, наличие которых обусловлено фактом существования государства как органа управления.
Сущность государственных и муниципальных финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно- денежных отношений и их роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства и местного самоуправления.
Как историческая категория финансы появляются в момент расслоения общества на классы, а муниципальные финансы - одновременно с возникновением местного самоуправления. Основные средства государства и местного самоуправления концентрируются в соответствующих бюджетах. Причиной, порождающей появление финансов, являются потребности государства или муниципального образования в ресурсах, обеспечивающих их деятельность. Данную ресурсопотребность без финансов невозможно удовлетворить ни в хозяйственной сфере, ни в сфере государственного или муниципального управления, ни в сфере выполнения делегированных государственных полномочий.
Современное государство - итог длительной эволюции, в ходе которой условия, формы и методы его воздействия на экономику постоянно менялись. При рыночном типе экономики государству отводится весьма важная роль, поскольку рынок, как и любая хозяйственная система, не является совершенным механизмом. Он имеет и положительные, и отрицательные стороны, что вызывает необходимость со стороны государства вырабатывать собственный механизм хозяйствования, который препятствовал бы разрушительным последствиям в финансовой сфере. Период становления рыночных отношений характеризуется значительной децентрализацией финансовых ресурсов. В силу наличия у государства управленческой функции в обществе складывается особая группа денежных отношений, возникающая вне производственной сферы, - государственные (публичные) финансы. Данные отношения формируют денежные фонды, необходимые для функционирования государства в целом и его отдельных органов. Экономика не может функционировать без государственных (публичных) финансов, поскольку на любом этапе исторического развития общества всегда существуют такие потребности, которые обязано финансировать только государство. Это инфраструктура общего назначения (например, почта, транспорт, телеграф), атомная энергетика, освоение космического пространства, инвестирование наиболее приоритетных отраслей экономики и т. д.
В сфере хозяйствования наличие финансов обеспечивает удовлетворение постоянно возрастающих и изменяющихся воспроизводственных потребностей. Финансы применимы потому, что позволяют приспособить (трансформировать) пропорции производства к нуждам потребления.
Благодаря экономической сущности финансы придают первоначальный импульс распределению прибыли, доходов, а в отдельных случаях и основного капитала в пользу государства или в соответствии с его интересами. Через финансы государство накапливает свое состояние. Государственные накопления формируются в виде финансовых резервов, золотовалютного запаса, страховых фондов, банковского капитала и т. д. Подобные накопления служат не только важным стабилизатором экономических отношений и гарантом экономического суверенитета государства, но и регулятором производства, а также инфляционных процессов.
С помощью финансов достигаются регулирование масштабов общественного производства, содержание и развитие не-производственной сферы, обеспечение функционирования го-сударственной инфраструктуры, реализуются иные функции государства. Однако обусловленность части финансовых отношений фактом существования государства или местного самоуправления еще не дает основания считать деятельность государственных или муниципальных органов причиной возникновения финансов. Возникновение и отмирание финансовых отношений не происходят по волеизъявлению государственных или муниципальных органов. Финансы существуют объективно, поскольку обусловлены развитием местного сообщества и через его посредство - развитием государства в целом. Государственные и муниципальные органы должны лишь учитывать объективную необходимость финансовых отношений, разрабатывая наиболее приемлемые формы их использования: формировать бюджет, вводить или отменять какие-либо виды обязательных платежей, изменять формы использования финансовых отношений и т. д. Отсутствие учета объективных закономерностей движения финансов приводит к негативным процессам - инфляции, безработице, финансово-правовым конфликтам, стагнации экономики и т. д.
Финансовые отношения строятся на потребностях государства или местного сообщества, а не порождаются деятельностью государственных или муниципальных органов. Финансы выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории. Но хотя финансы и относятся к базисной категории, они во многом зависят от политики государства и местного самоуправления, их финансовой деятельности. Органы власти, как известно, относятся к надстроечной категории. Диалектика взаимоотношений между ба-зисом и надстройкой состоит именно в том, что только социальные и экономические причины порождают необходимость возникновения новых финансовых отношений, а государство и местное самоуправление придают им правовое оформление и реализуют их.
Следовательно, финансы - это система денежных отношений по поводу аккумулирования, распределения и использования фондов денежных средств в целях материального обеспечения выполнения государственных функции и задач.
складывается всегда относительно денег или денежного эквивалента;
обусловлена управленческой ролью государства; является формой перераспределительных отношений в сфере совокупного общественного продукта.
Указанные признаки только в единстве характеризуют сущность государственных (публичных) финансов. Отсутствие любого из них не позволит считать какие-либо денежные отношения финансовыми.
Федеративная природа Российского государства обусловливает наличие собственных функций, целей и задач как у всего государства в целом, так и у субъектов Российской Федерации. Реализация компетенции каждого субъекта РФ предполагает наличие соответствующих региональных финансов.
Финансы субъекта Российской Федерации - это экономические отношения, связанные с аккумулированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств субъекта РФ в целях выполнения его функций и задач, а также обеспечения условий расширенного воспроизводства, в процессе которых происходят распределение и перераспределение валового внутреннего продукта и контроль за удовлетворением публичных потребностей в границах соответствующего региона.
Признание в России местного самоуправления и гаранти- рованность самостоятельности его финансовой деятельности позволяют выделить в системе публичных финансов особую ка-тегорию - финансы муниципальных образований. Финансы му-ниципальных образований - это экономические отношения, связанные с аккумулированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач местного самоуправления, а также делегированных полномочий государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства, в процессе которых происходят распределение и перераспределение валового внутреннего продукта и контроль за удовлетворением потребностей сообщества в границах муниципального образования.
Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Феде- рации» определяет местные финансы как совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения. Местные финансы включают средства местного бюджета, государственные и муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, и другие финансовые средства (п. 1 ст. 2).
Несмотря на относительную самостоятельность финансов субъектов РФ и финансов муниципальных образований, в границах всего государства публичные финансы являются единой категорией, что подтверждается следующими аспектами:
федеративным устройством России в сочетании с самостоятельностью местного самоуправления;
единством денежной системы, экономической, финансовой и таможенной политики;
единством государственной и муниципальной систем управления и регулирования финансово-кредитной сферы.
На государственном уровне денежные средства мобилизуются в бюджетной системе, во внебюджетных фондах, в страховой и кредитной сферах. Важное значение имеют финансы предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, с помощью которых в государстве осуществляется кругооборот основной массы денежных средств.
Таким образом, финансы функционируют в двух основных формах:
экономические денежные отношения, связанные с аккуму-лированием, распределением и использованием централизованных денежных фондов государства и муниципальных образований;
экономические отношения, обслуживающие кругооборот де-централизованных денежных фондов предприятий, учреждений, организаций.
Сущность финансов проявляется в их функциях - формировании денежных фондов государства и местного самоуправления и использовании денежных фондов в публичных интересах.
Аккумулирование денежных фондов означает создание государством финансово-правового механизма, направленного на аккумулирование денежных средств в его пользу. Выполнение государством своих функций и задач нуждается в материальном обеспечении, что объясняет право государства требовать от иных субъектов отчисления доли их частной собственности в доход казны. Государство не является производственным инструментом, поэтому оно вынуждено вступать в финансовые отношения на стадии их распределения с целью перераспределения части дохода граждан или прибыли предприятий и направления полученных таким образом денежных средств в специально образованные фонды. Никакое государство не имеет иного способа формирования своих денежных фондов, кроме финансов. Формирование денежных фондов осуществляется различными методами, основной из которых налоги.
Использование денежных фондов означает направление госу-дарственных средств на реализацию публичных мероприятий. Посредством материального обеспечения государство осуществляет руководство обществом, выделяя денежные средства для сбалансирования уровня жизни в территориальных субъектах, осуществляя бюджетное регулирование, финансируя министерства, ведомства, предоставляя бюджетные кредиты негосударственным юридическим лицам и т. д. Использование денежных фондов отражает перераспределительный характер финансов, т. е. возможность их вторичного движения от государства к иным субъектам - получателям бюджетных средств или кредиторам.
В совокупности функции финансов отражают их общественное предназначение. Они не свойственны никакой иной экономико-правовой категории. Формирование и использование денежных фондов выражают главные особенности финансов, позволяют отграничивать их от смежных денежных отношений. Важное значение финансов в механизме обеспечения экономического суверенитета обусловило гарантированность функций финансов принудительной силой государства.
Практическое применение финансов позволяет государству реализовывать иные публичные функции. Выполнение государством посредством использования финансовых инструментов «нефинансовых» функций отражает роль финансов, т. е. результаты их практического использования. Роль финансов выража-ется в возможности регулирования общественных отношений и осуществления контроля за этими отношениями.
Посредством использования финансов государство осуществляет регулирование экономики, влияет на социальные и политические процессы. Функция регулятора связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. Регулирующая роль финансов выражается в создании со стороны государства стабильных условий экономических и социальных отношений для всех хозяйствующих субъектов.
Формы государственного регулирования разнообразны и зависят от многих факторов: уровня развития производственных отношений в обществе, его политической стабильности, потребности в денежных средствах, размера государственного долга, степени соблюдения финансового законодательства и т. д.
Первостепенную роль в обеспечении регулирующей функции государства должно играть финансовое законодательство. В качестве финансовых регуляторов могут использоваться правовое регулирование ценообразования - установление нормами законов предельных цен на товары и услуги, регулирование получения монополиями сверхприбыли, финансирование отраслей промышленности и т. д.
Финансы помогают государству осуществлять функцию контроля. Публичные финансы, выраженные в денежной форме, обладают свойством отображать воспроизводственный процесс в целом и отдельные его фазы через финансовые ресурсы и фонды, т. е. показывать его количественную сторону. Способность финансов количественно отображать ход воспроизводственного процесса позволяет систематически контролировать аккумулирование, распределение и использование фондов финансовых ресурсов, что выражается в функции контроля, а именно финансового контроля. Одна из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обя-зательств предприятий, учреждений и организаций по расчетам и платежам.
Практическая роль финансов в осуществлении контрольной функции проявляется в деятельности финансовых органов. Результаты практической реализации финансов в виде регулирования общественных отношений и контроля за их осуществлением представляют собой форму выражения финансовой политики государства.
Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которого осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов. Для решения экономических, социальных и политических задач. Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, однако, не все денежные отношения являются финансовыми.
В этом смысле финансы тесным образом связаны с денежным обращением и сферой кредита. Вместе с тем, деньги выполняют различные функции, основной из которых можно назвать функцию всеобщего эквивалента. В отличие от них, финансы представляют систему отношений, т.е. являются инструментом накопления и распределения богатства.
Финансы – отношения следующих компонентов:
1. отношения по созданию и использованию централизованных фондов государства;
2. отношения по распределению и перераспределению ресурсов путем использования государственного бюджета территориальных бюджетов и внебюджетных фондов;
3. отношения по созданию и перераспределению фондов предприятий, домашних хозяйств.
Сущность финансов, закономерность их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе производства определяется экономическим строем общества, а также функциями государства. Финансы как экономическая категория выражает экономическое отношение по поводу производства, распределения и использования ВВП и национального дохода (в дальнейшем – НД).
Финансы являются связующим звеном между ВВП и НД и использованием или распределением товаров и услуг. Возникновение финансов как исторической категории обусловлено следующими факторами:
1. общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;
2. развитие товарно-денежных отношений с ростом производства и увеличением ВВП и НД;
3. появлением самостоятельных независимых хозяйственных субъектов;
4. созданием централизованного государства.
Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.
Критериями отнесения тех или иных отношений к финансовым можно назвать следующие:
1. Реальное движение денежных средств, т.е. переход от одного владельца к другому.
2. Распределительный характер этих отношений.
3. Место возникновения - вторая стадия воспроизводственного процесса.
Деньги первичны - финансы вторичны.
Финансовые отношения выражают денежные отношения между:
· предприятиями и работниками (выплата заработной платы, выдача дивидендов, материальные санкции);
· предприятиями и его филиалами, подразделениями (наделение оборотными средствами, предоставление им ресурсов для обновления МТБ, подготовка и повышение квалификации кадров;
· предприятиями (оплата счетов, выплата авансов, совместное участие в осуществлении инвестиционных проектов, взыскание санкций за нарушение договоров);
· предприятием и государством (платежи налогов, финансирование из бюджета отдльных затрат);
· предприятиями и банками (хранение собственных средств предприятий на счетах в банках, депозиты, краткосрочное и долгосрочное кредитование);
· государством и населением (уплата налогов о сборов, финансирование государством части социально - культурных потребностей населения, приобретение облигаций государственных займов);
· банками и населением (вклады населения в сбербанк и другие банки, приобретение банковских сертификатов, выплата банками населению дохода по вкладам, сертификатам;
· вышеуказанными и теневой экономикой.
Финансовая система – совокупность различных финансовых отношений. Финансовая система включает 2 сферы финансовых отношений:
1. Децентрализованная сфера. Ее звенья: финансы предприятий и финансы домашних хозяйств. Они являются основой финансовой системы. От их состояния зависит общее финансовое положение страны. Главным источником производства и социального развития трудовых коллективов становится прибыль. Предприятие самостоятельно распределяет ее, формирует производство и социальные фонды, изыскивает средства для инвестирования, использует ресурсы финансового рынка.
2. Централизованная сфера. Звенья: федеральный бюджет, региональные бюджеты (89), местные бюджеты (более 29000), внебюджетные фонды. Централизованная сфера находится в собственности у государства в соответствии с Кодексом от 1.01.2000. Каждый бюджет автономен, т.е нижестоящий не включается в вышестоящий. Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет – статистический бюджет, который объединяет ресурсы всех уровней бюджетной системы. За счет централизованных фондов обеспечивается расширение госпроизводства на макроуровне путем перераспределения финансов между отраслями и территориями.
В начале 90х годов было более 20 внебюджетных фондов (экономических и социальных). К 1999 году эти фонды были консолидированы с федеральным бюджетом, а региональные фонды – с региональным бюджетом. В настоящее время сохранены 3 социальных внебюджетных фонда. Важнейший из них – Пенсионный. Фонд формируется за счет страховых взносов работодателей и работников, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, полученных из собственных инвестиций фондов. Средства Пенсионного фонда идут на выплату пенсий, инвалидных, потере кормильца, выслуги лет.
Существуют еще фонд социального страхования, федеральный и территориальные фонды медицинского страхования.
Структурная единица 1.1 Социально-экономическая сущность и функции финансов, их роль в воспроизводственном процессе
Рассматривая понятие «финансы» в историческом аспекте, большинство теоретиков едины во мнении, что финансы появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе с развитием и совершенствованием государственного устройства и товарно-денежных отношений, а также задач и функций, возлагаемых обществом на государство.
Возникновение государства предполагает установление определенных взаимоотношений по распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государством в лице верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. Собственно, эти отношения и определялись понятием «финансы». Поэтому сущность финансов, закономерности их развития, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой и функциями государства. Будучи категорией исторической, финансы претерпевают определенные изменения по мере преобразования, развития экономики и общества.
Финансы как полноценная система организации финансовых отношений. История термина «финансы» прошла в своем развитии несколько этапов. По мнению профессора Б.М. Сабанти, сегодня трудно назвать автора, который ввел в обиход этот термин. Первоначально, в XIII- XV вв., считалось, что термин «финансы» возник в торговых городах Италии и обозначал в то время любой денежный платеж. С XVI по XIX в. в научной литературе возникновение финансов как полноценной системы организации финансовых отношений стали связывать с формированием государственных доходов и их расходованием.
Финансы формировались либо в виде натуральных повинностей или сборов в пользу государства, либо в форме налоговых платежей, призванных содержать государство как общественный институт. Из этого следует, что с помощью финансов формировались доходы и расходы государства. Менялась сфера участия государства в общественной жизни (дифференцировались расходы), увеличивалась или уменьшалась доля доходов общества в пользу государства, но продолжало существовать государство как явление хозяйственной жизни, а вместе с ним - и финансы как способ содержания этого института. Способ перераспределения доходов общества в пользу государства носил, как правило, императивный (обязательный для всех) характер. Такой способ обеспечения экономического явления может быть обусловлен только тем, что государство необходимо обществу. Только в этом случае, как считал К. Маркс, в обществе сформируются механизмы, позволяющие экономическому явлению возникнуть, развиваться и выполнять свои функции.
Действительно, для нормального развития любого общества, национального хозяйства необходимо соблюдение всеми его участниками определенных общепризнанных правил, чтобы масса разнообразных поступков не привела к экономическому хаосу, а превратилась в логическую совокупность экономических процессов, обеспечивающих развитие всей экономики и повышение благосостояния населения.
