Страховые взносы на ип в. Фиксированный платеж в пенсионный фонд для ип

Все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения и суммы доходов должны платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Рассчитывается фиксированный платеж исходя из МРОТ. В 2016 году величина МРОТ равен 6204 рублей.

Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале

Из данной статьи вы узнаете :

1. Сколько составит фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС в 2016 году
2. Когда платить фиксированные взносы не нужно
3. Каковые сроки уплаты фиксированного платежа в ПФР и ФФОМС

Фиксированные взносы в ПФР в 2016 году

Сумму фиксированного взноса в ПФР предприниматели рассчитывают самостоятельно. Делать это нужно по следующей формуле:

С 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 рублей. Тариф взносов в ПФР в 2016 году для индивидуальных предпринимателей составляет 26%.

Поэтому в 2016 году предприниматели должны перечислить за себя фиксированный платеж в ПФР в размере 19 356,48 руб. (6204 руб. х 12 х 26%). Такую сумму взносов предприниматель должен заплатить только в том случае, если вел деятельность целый год.

Если у предпринимателя в течение года были периоды, за время которых взносы можно не платить (см. таблицу ниже), либо предприниматель зарегистрировался в середине года, то сумма фиксированных взносов будет меньше. Поскольку таковые рассчитываться будут только за те месяцы, когда деятельность велась. При этом за неполный месяц деятельности фиксированные взносы будут исчисляться пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ПРИМЕР

Соответственно сумма фиксированного взноса в ПФР в 2016 году равна 17 298,46 руб. (1168,06 руб. + 16 130,4 руб.) = [(6204 руб. х 26% : 29 дн. х 21 дн.) + (6204 руб. х 26% х 10 мес.)].

Фиксированные взносы в ФФОМС в 2016 году

Сумму фиксированного взноса в ФФОМС предприниматели рассчитывают по следующей формуле:

С 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 рублей. Тариф взносов в ФФОМС в 2016 году для индивидуальных предпринимателей составляет 5,1%.

Поэтому в 2016 году предприниматели должны перечислить за себя фиксированный платеж в ФФОМС в размере 3796,85 руб. (6204 руб. х 12 х 5,1%). Такую сумму взносов предприниматель должен заплатить только в том случае, если вел деятельность целый год.

Если у предпринимателя в течение года были периоды, за время которых взносы можно не платить (см. таблицу ниже), либо предприниматель зарегистрировался в середине года, то сумма фиксированных взносов в ФФОМС будет меньше. Поскольку взносы рассчитываться будут только за те месяцы, когда деятельность велась. При этом за неполный месяц деятельности фиксированные взносы будут исчисляться пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ПРИМЕР . Предприниматель зарегистрировался 9 февраля 2016 года. Взносы он должен будет заплатить за период с 9 февраля по 31 декабря 2016.

Получается, предприниматель вел деятельность 21 день в феврале и 10 полных месяцев.

Соответственно сумма фиксированного взноса в ФФОМС в 2016 году равна 3393,16 руб. (229,12 руб. + 3164,04 руб.) = [(6204 руб. х 5,1% : 29 дн. х 21 дн.) + (6204 руб. х 5,1% х 10 мес.)].

Кто не будет платить фиксированные взносы в 2016 году

Действующее законодательство разрешает предпринимателям не платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС только лишь в нескольких случаях. Закрытый перечень таких случаев содержится в пункте 6 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Для вашего удобства мы привели их в таблице ниже.

Когда перечислить фиксированные взносы ИП в 2016 году

Законодательством конкретный порядок уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей не установлен. Оговорены лишь крайние сроки уплаты.

Перечислять обязательные фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС нужно не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это значит, что предприниматель вправе самостоятельно решить, как и когда в течение года ему уплачивать страховые взносы. Заплатить фиксированные взносы он может единовременно единой суммой за год. Либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально. Причем при выборе второго способа совсем не обязательно, чтобы уплачиваемые суммы взносов были одинаковые.

Подробнее о том, когда предпринимателю выгоднее платить фиксированные взносы, чтобы сэкономить на налогах, читайте в .

В какие сроки ИП обязан заплатить страховые взносы «за себя» за 2016 год? До какой именно даты нужно перечислить взносы в 2017 году. Подробности в нашей консультации.

Сроки уплаты

Годовую сумму взносов «за себя» за 2016 года ИП вправе заплатить в фонды по своему усмотрению – либо всю сумму сразу, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Самое главное – чтобы взносы были уплачены полностью до 31 декабря 2016 года.
Вместе с этим, для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей срок другой. Их ИП может заплатить не позднее 1 апреля 2017 года.

Как заплатить

Обязанность ИП по уплате страховых взносов за 2016 года будет считаться исполненной со дня, когда:

• ИП сдал в банк платежку на перечисление страховых взносов за 2016 год (если на банковском счете для этого достаточно средств, а в поручении указан верный КБК);
• ИП заплатил в банк, в кассу местной администрации или отделения «Почты России» наличные деньги в качестве взносов за 2016 год (при условии, что в платежном документе указан верный КБК);
• ПФР или ФСС принял решение о зачете в счет платежей за 2016 год излишне перечисленных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов по ним).

Важно: код УИН в платежных поручениях на перечисление страховых взносов указывайте только при его наличии. Его устанавливают ФСС России и ПФР. См. « ».

Ответственность

Если ИП заплатит взносы за 2016 год позже, то фонды вправе:

• начислить на сумму недоимки пени (ч. 1 ст. 25 Федерльного закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• взыскать задолженность за счет имущества ИП (ст. 19–20 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).

Став предпринимателем, бизнесмен автоматически становится налогоплательщиком. К таким обязательным платежам относятся фиксированные взносы Пенсионному фонду и ФФОМС. Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно рассчитать и оплатить страховые взносы в 2016 году ИП «за себя». Если ИП не нанимает себе работников, то отчет по платам в ПФР он не представляет.

Считаем фиксированные платежи ИП за себя

Размер платежа ежегодно изменяется из-за повышения минимальной оплаты труда. МРОТ устанавливает государство своим законом. В текущем году размер оплаты изменялся два раза. С 01.01.2016 г. МРОТ равен 6204 руб., с 01.07.2016 г. — 7500 руб. Но при расчете страховых взосов учитывается сумма, установленная с начала года. Для предпринимателя фиксированные платежи в 2016 г. с 1 июля не изменились.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Страховые взносы за себя - это суммы на пенсионное и медицинское страхование, которые должен выплачивать каждый индивидуальный предприниматель. На эту обязанность не влияет отсутствие деятельности, работа по найму, выход на пенсию. Льготные периоды по временной неуплате страховых взносов ИП за себя при отсутствии реальной деятельности существуют только в ряде случаев:

• нахождение предпринимателя в отпуске по уходу (ребенком, инвалидом, пожилым человеком);
• военная служба по призыву;
• проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Расчет страховых взносов зависит от действующего в текущем году размера МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются. Обязательные страховые взносы ИП распределяются в два фонда - ПФР и ФОМС. В фонд соцстрахования предприниматель взносы за себя платит добровольно, они не относятся к обязательным. В 2016 году взносы ИП в ФСС за себя составляют 2 159 рублей.

Размер страховых взносов ИП за себя в ПФР в 2016 году равен 19 356 рублей. Добавим сюда еще взносы на медстрахование (3 797 рублей) и получим 23 153 рублей. Это и есть сумма обязательных страховых взносов для ИП в 2016 году при доходах не более 300 000 рублей за год. Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей, как и прошлом году, равны 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Для примера рассчитаем сумму взносов в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников, который получил за год 750 000 рублей доходов:

19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 рублей.

Дополнительные взносы в ФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не выплачиваются, сумма остается такой же - 3 797 рублей. Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2016 году в указанном примере составят 27 653 рубля.

Уплата страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя производится полностью или частями в любое время, но не позднее окончания текущего года. А вот взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей можно заплатить позже - до 1 апреля 2017 года. В примере мы сделали расчет суммы взносов за полный год, но если ИП зарегистрирован в этом статусе неполный год, то сумма соответственно уменьшится.

Уменьшение налога на суммы страховых взносов в 2016 году для ИП

Предприниматели, выбравшие УСН Доходы и ЕНВД, вправе уменьшать начисленный налог за счет уплаченных за себя страховых взносов, но при соблюдении ряда условий.

1. ИП без работников на УСН Доходы или ЕНВД уменьшают начисленный авансовый платеж или налог на сумму взносов без ограничений, поэтому при небольших доходах налог может быть равен нулю.
2. При наличии у предпринимателя работников ситуация будет другой. ИП на УСН Доходы могут вычесть уплаченные за себя и за работников взносы, но так, чтобы рассчитанный налог уменьшился не более, чем на 50%. ИП-работодатели на ЕНВД взносы, уплаченные за себя, учитывать при расчете налога не вправе. Им разрешено уменьшать квартальный налог только за счет взносов, которые они уплатили за работников, и тоже не более, чем на 50%.
3. Страховые взносы для уменьшения налога надо уплатить до того, как вы будете рассчитывать авансовый платеж или квартальный налог.

Ознакомиться с примерами расчета по уменьшению налога за счет уплаченных взносов можно в статьях , . Кроме того, каждый пользователь нашего сайта может получить в подарок бесплатную налоговую консультацию от профессионалов 1С:БО, которые произведут индивидуальный расчет налоговой нагрузки с учетом уплаты взносов.

Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Куда платить страховые взносы в ПФР в 2016 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2016 году в ПФР.

ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в .

Передача администрирования страховых взносов в 2016 году в ФНС

15 января этого года Президент РФ издал указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». Согласно указу в 2016 году началась передача функций администрирования страховых взносов в ФНС.

Причиной передачи полномочий внебюджетных фондов налоговой службе стала невысокая собираемость страховых взносов, в сравнении с налоговыми платежами. 2016 год является переходным периодом, после которого учет, сбор и контроль оплаты страховых взносов полностью перейдет к ФНС. Отчетность по взносам будет относится к налоговой отчетности, да и само понятие «страховые взносы» будет заменено.

В дорожной карте ФНС новый налог еще не имеет однозначного названия, но по сути, он будет представлять собой когда-то отмененный единый социальный налог (ЕСН). До конца этого года налоговая служба совместно с фондами должна провести множество мероприятий по передаче полномочий, таких как:

• изменить положения кодексов (Налогового, Гражданского, КоАП), федеральных законов и других нормативно-правовых актов;
• синхронизировать базы данных о плательщиках страховых взносов и застрахованных лицах;
• сверить расчеты с плательщиками взносов и взыскать задолженности;
• принять новые формы налоговой отчетности;
• перераспределить сотрудников внебюджетных фондов.

Предполагается, что после того, как страховые взносы будут заменены новым налогом, общая налоговая нагрузка ИП не изменится, однако никакой точной и полной информации по этому вопросу еще нет.