Возврат от поставщика наличными в кассу. Возврат от поставщика наличной переплаты
Может ли предприятие принять наличные денежные средства через кассу в счет погашения долга от поставщика за непоставленный товар. Возврат аванса: кассовый чек пробивать не нужно.
Вопрос: Поставщик должен вернуть нашей организации денежные средства занедопоставленный товар. Сделать возврат они могут только наличными. Может ли наше предприятие принять наличные денежные средства через кассу в счет погашения долга. Если да, то на кого должен быть оформлен приходный кассовый ордер: на организацию или физ. лицо, внесшее деньги в кассу? Кассовый аппарат отсутствует, т.к. расчеты производим только безналичные.
Ответ: Да, вы вправе принять возврат денег за непоставленный товар от поставщика наличными в пределах 100 000 руб. (это лимит расчетов наличными между организациями). Кассовый чек на ККТ при этом пробивать не нужно, так как эта сумма вашей наличной выручкой не является.
В ПКО по строке «Принято от» укажите наименование организации-поставщика и ФИО
лица, через которое деньги возвращаются (образец см. по ссылке https://vip.1gl.ru/#/document/118/22538/).
Обоснование
Возврат аванса: кассовый чек пробивать не нужно
Агрофирма перечислила предоплату за товар. Однако поставщик отказался от своих обязательств и собирается вернуть аванс наличными. Должна ли агрофирма в данном случае выбивать кассовый чек?
Нет, делать этого не нужно. Контрольно-кассовая техника используется при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг. Об этом сказано в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
А в данном случае речь идет о возврате аванса. Следовательно, применять контрольно-кассовую технику не следует. Также пробивать чек не нужно, если заемщик возвращает долг наличными (письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2007 г. № 22-12/24267).
Актуальные вопросы применения кассовой техники
Возвращенный аванс можно принять без кассового чека
— У нас оптовая торговля. Рассчитываемся с поставщиками и покупателями безналом, и кассовой техники у нас нет. Один из поставщиков сейчас планирует вернуть нам ранее перечисленный аванс, но наличкой. Вправе ли мы его принять, если у нас нет кассового аппарата?
— Это зависит от суммы возвращаемого аванса. При возврате аванса наличными по договорам между компаниями и предпринимателями надо соблюдать лимит в 100 тыс. рублей по одному договору (указание Банка России от 20.06.07 № 1843-У . — Примеч. ред.). Если возвращаемый долг превышает 100 тыс. рублей, поставщик не вправе внести наличными в кассу сумму сверх этого лимита.
— Поставщик должен вернуть нашей компании долг в сумме 85 тыс. рублей. Но вправе ли мы принять наличные, не пробивая кассовый чек?
— Да, вправе. Кассовая техника обязательна при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. — Примеч. ред.). Возврат аванса поставщиком к торговым операциям отношения не имеет. Компания получает свои же деньги, поэтому и не надо применять кассу.
Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства. Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?
Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам».
Возврат денег от поставщика в кассу
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо N 127 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли организаций ошибочно перечисленных поставщиками сумм оплаты товаров и сообщает следующее.
Так, согласно положениям ст. 273 НК РФ организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
В соответствии с п.
Возврат денежных средств поставщиком
Для приема в кассу от поставщика (через уполномоченного представителя) денежных средств в счет возврата ранее уплаченных авансов под поставки товаров (работ, услуг) или излишне погашенной кредиторской задолженности неиспользованной подотчетной суммы документ создается с операцией Возврат денежных средств подотчетником.
в реквизите Контрагент — юридическое лицо (предприниматель), представитель которого вносит денежные средства (ссылка на элемент справочника Контрагенты);
в реквизите Договор — основание платежа (ссылка на элемент справочника Договоры контрагентов).
Иллюстрированный самоучитель по — 1С: Бухгалтерия 8
Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер» (меню «Касса» › «Приходный кассовый ордер» или меню «Касса» › «Кассовые документы»).
Операция «Оплата от покупателя» указывается при поступлении наличных денежных средств от покупателя. В реквизите «Договор» документа «Приходный кассовый ордер» при этом будет необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид «с покупателем».
Как сделать возврат денег от поставщика
Расчетный счет – выберите расчетный счет организации, на который поступили денежные средства от поставщика. Если в организации один расчетный счет, то он подставится автоматически.
Если вам нужно создать входящее платежное поручение от поставщика, которого нет в справочнике контрагентов, нажмите «Создать нового контрагента» в выпадающем списке.
Расчетный счет контрагента – выберите расчетный счет поставщика, с которого поступили денежные средства.
Кассовые операции в в 1С Бухгалтерии 3
Кассовые документы в бухгалтерии оформляются, как правило, двумя документами Приходный кассовый ордер (далее ПКО) и Расходный кассовый ордер (далее РКО). Предназначены для принятия и выдачи наличных средств в кассу (из кассы) предприятия.
В первую очередь я хочу рассмотреть Оплату от покупателя. Возврат от покупателя и Расчеты по кредитам и займам так как они схожи по структуре и имеют табличные части.
Теперь я хочу обратить внимание на оформление суммы внесения денег.
Кассовые операции
Для регистрации движения денежных средств по кассовым документам (приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру) в форме документа должна быть проставлена отметка «Оплачено». Дату оплаты специально указывать не требуется, поскольку для кассовых документов дата оплаты должна совпадать с датой документа.
Вводятся кассовые документы либо через меню «Операции – Документы».
Компьютерное образование
Делаем на основании документа о покупке товара, т.е. Приходной накладной. Для этого заходим в п.м. Журналы → Приходные накладные. на соответствующей приходной накладной открываем контекстное меню и выбираем Ввести на основании. В открывшемся окне выбираем – Возврат поставщику.
Популярные статьи
Ситуация возврата денежных средств чаще всего возникает после вступления в силу договора купли-продажи в связи с покупкой товаров не надлежащего качества. Продавец может провести эту операцию через кассу организации или расчетный счет. Если денежные средства возвращаются наличными, то необходимо учесть срок возврата: в день покупки или позднее. В первом случае деньги выдаются из операционной кассы, во втором – из основной.
В деятельности организаций часто возникают ситуации, когда необходимо вернуть перечисленные контрагенту деньги. Причинами могут стать не только ошибка в реквизитах платежного поручения, но и нарушение сроков поставки товара или выполнения работ, несоответствие качества товаров или услуг, расторжение договора, переплата, выявленная по акту сверки, и прочее. Чтобы вернуть деньги, составляется претензионный документ по образцу.
Общие требования
Документ представляет собой заявление (просьбу) о возврате перечисленных денег. Унифицированной формы не существует, поэтому составляем заявление в произвольной. Укажите обязательно следующие сведения:
- реквизиты вашей организации: обращение можно составить на фирменном бланке;
- банковские реквизиты для возврата средств;
- имя руководителя контрагента, его должность и ФИО;
- тема обращения (предмет претензии): укажите, на основании какого документа (договора, счет-договора, универсального передаточного документа) оформляется письмо;
- предмет обращения: опишите точно, каким образом и в следствие чего перечислены деньги на расчетный счет поставщика. Укажите, на основании чего необходимо вернуть деньги, свои требования по срокам, включите штрафы и неустойки, если таковые имеются в документе — основании обязательства. Аргументируйте собственную позицию нормой законодательства или условиями договора, на основании которых поставщик обязан вернуть средства.
Приложите копии подтверждающих документов: платежки, банковской выписки о списании со счета. В описи укажите не только количество, но и число страниц в каждом из них. В приложении к письму обязательно добавьте акт сверки взаимных расчетов. Заверьте обращение подписями: ответственного исполнителя, финансового директора (главного бухгалтера) и руководителя организации.
Образец письма на возврат денег от поставщика
Как составить письмо на возврат переплаты
Документ составляем в двух экземплярах, один направляем контрагенту, а второй регистрируем в журнале и подшиваем в исходящей документации. Количество экземпляров может быть больше, по одному на каждое заинтересованное лицо. Например, для руководителя и главбуха филиала, для директора и главного бухгалтера головной организации, для учредителя вашей организации.
Акт сверки
Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком следует приложить обязательно, вне зависимости от причины возникновения дебиторской задолженности. Он позволит понять расхождения в учете или выявить ошибку.
Образец письма на возврат переплаты поставщику
Пример: возвращаем переплату, которая произошла по технической ошибке. В платежном поручении №117 от 16.07.2017г. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» неверно указан получатель: вместо ООО «Поставка спорттоваров» указан ООО «Поставка товаров». Сумма платежа 30 000 рублей. Составляем просьбу о возврате.
Образец письма на возврат аванса от поставщика
Рассмотрим ситуацию, которая может случиться на практике (возвращаем аванс).
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» ошибочно перечислило аванс ООО «Поставка товаров» в сумме 30 000 рублей. Между организациями заключен договор на покупку спортивных мячей на 100 000 рублей. Авансовые платежи по договору не предусмотрены. Составляем письмо.
Ответственность и сроки хранения
Письма на возврат, как и прочая деловая переписка, должны храниться не менее 5 лет.
Для претензионной переписки можно завести отдельный журнал регистраций, его форму и порядок ведения утвердите в учетной политике. Ознакомьте ответственное должностное лицо с данным порядком под роспись.
Ответственность за ведение и хранение этих документов пропишите в должностных инструкциях.
Потребление товаров и услуг – жизненная необходимость современного человека . Но бывают ситуации, когда покупка по каким-то причинам нуждается в отмене, то есть в возврате и последующей компенсации денег покупателю.
Количество покупок, совершаемых населением, стремительно растет. Связано это с расширением предложения различных товаров и услуг и их доступностью для широких масс. Действие Закона №2300-1 «О защите прав потребителей» дает последним возможность в любой момент передумать, вернув товар в магазин и получив за это уплаченные деньги обратно.
Когда «недовольный» потребитель возвращает товар, продавец, осмотрев его на предмет отсутствия порчи, ознакомившись с набором документов, оформляет возврат денег . На практике возможны и другие способы решения (замена, оплата продавцом ремонтных работ, соразмерная дефекту скидка для брака и т. д.).
ФЗ №2300-1 подразумевает два базовых основания для возврата товара и последующего получения денег за него.
- Понравился, имеет надлежащее качество, но не подошел. Эти нормы оговариваются в ст. 25 . Потребитель, обнаружив несоответствие размеру, цвету, фасону, габаритам, комплектации и форме, вправе вернуть товар обратно в течение 14 дней. Если продавец проверил наличие всех сопровождающих документов и установил, что обращение потребителя с возвратом не противоречит нормам закона, в его обязанности входит возврат денежных средств за совершенную покупку в момент обращения.
- Не понравился в связи с дефектом, браком, серьезными неисправностями по технической части. Регулирование вопроса проходит в ст. 21-24. Потребитель вправе рассчитывать на возврат средств, а также на обмен, ремонт за счет продавца, скидку в соответствии с размером дефекта. Обратиться с неисправностью потребитель может в течение всего срока годности товара. Продавец отказать в удовлетворении претензий не имеет права.
Особого внимания заслуживает дистанционная торговля, т. к. большинство современных людей предпочитает совершать покупки через интернет. Регулируется этот вопрос в ст. 26.1 . Продавец описывает товар посредством специальных буклетов, каталогов и карточек. Обнаружив несоответствия или дефекты, потребитель наделен правом возврата и получением полной суммы потраченных денег.
До момента передачи товара потребитель вправе отказаться когда угодно, а после – на протяжении 7 дней. В свою очередь, продавец обязан вернуть деньги сразу после получения соответствующего обращения о возврате и ознакомления с фактом сохранности потребительских свойств и наличия чековых документов. Время поступления финансов на карту или в электронную платежную систему определяется техническими нюансами работы последних .
Причины и сроки
Вернуть деньги покупатель может при соблюдении ряда условий . Они включают предоставление определенного набора документов и сохранность товарного вида, потребительских свойств продукта. Причин, по которым это происходит на практике, достаточно:
- не устроил цвет (в магазине из-за яркого освещения он казался одним, а в итоге примерки дома оказался другим);
- не подошел размер (в спешке был куплен товар большего или меньшего размера, чем требуется);
- габариты и формы оказались неприемлемыми, а также комплектация или фасон;
- есть дефекты и очевидный брак;
- продукт не соответствует описаниям, представленным в онлайн-магазине;
- денежные средства были перечислены по ошибке или изъяты в большем размере, чем требовалось (актуально для интернет-магазинов).
Во всех этих ситуациях оформляется возврат денежных средств . Хотя на практике есть иные способы разрешения подобных спорных ситуаций.
Исходя из товара, который подлежит возврату, варьируют сроки его сдачи, а соответственно – и получения денег.
- Ненадлежащее качество . Согласно ст. и , требования покупателя должны быть удовлетворены на протяжении 10 дней с момента, когда они были предъявлены.
- Должное качество . Если клиент нуждается в возврате суммы, которая была выплачена за товар, являющийся качественным, но не подходящим ему по ряду параметров, ст. 25 свидетельствует, что сроки компенсации финансов не должны переходить за отметку в 3 дня.
Соответственно, продавец имеет полное право отказать в немедленном предоставлении денег.
От поставщика
На предприятиях возврат денег тоже не редкость. Поставщики оформляют его практически по тем же причинам, что и магазины для своих клиентов. Вот основные проводки , которые составляются сотрудниками бухгалтерского отдела:
- Дт 51 Кт 60.01 – получение от поставщиков и подрядчиков денежных средств, которые были уплачены ранее;
- Дт 51 Кт 60.02 – авансовые платежи.
В основном возврат оформляется безналичным способом с соблюдением всех сроков и сумм.
Чтобы вернуть товар в магазин, покупателю нужно иметь при себе лишь удостоверение личности и документ, подтверждающий факт оплаты товара. На самой товарной позиции должна быть сохранена маркировка с указанием основных сведений, включая срок годности, состав, способ применения, название продукта, фирму-производителя, посредников.
Ответственность сторон
Единственное, за что несет ответственность покупатель – несоблюдение норм возврата . Если в процессе проведения экспертизы будет обнаружено, что порча произошла не по вине изготовителя, магазина, а в связи с неосторожностью самого потребителя с него будет взыскана сумма, равная стоимости проведения исследования.
Что касается продавца, то чаще всего он несет ответственность за несоблюдение сроков возврата средств. В таком случае потребитель имеет полное право требовать от него оплату неустойки. Ее размеры составляют 1% от покупки за каждый просроченный день. Но требование об этом может быть предъявлено в стенах судебных инстанций.
Нарушение сроков может возникнуть и не по вине продавца, особенно, если оформление проходит на банковскую карту или электронный кошелек. Дело в том, что по «пути» к клиенту средства проходят немалый путь через несколько посредников. Все равно ответственность закрепляется за продавцом. Но последний вправе требовать от банка, задержавшего платеж, выплаты неустойки .
Нормативная регламентация
Единственный документ, регулирующий подобные правоотношения – Закон «О защите прав потребителей» . В нем содержится информация о сроках, порядках, способах возврата средств (ст. 19-26). Еще один вспомогательный закон – Гражданский кодекс РФ .
Правильное оформление описано в данном видео.
Законодательство предусматривает, что при заключении договора между покупателем и поставщиком, последний обязан поставить заказчику товар, оказать услугу или выполнить работы в строгом соответствии с количеством, качеством и ассортиментом, предусмотренным данным договорам.
В случае невыполнения вышеуказанных условий, покупатель имеет право вернуть продукцию, несоответствующую требованиям, а поставщик обязуется вернуть заказчику ранее оплаченные средства. В данной статье описаны типовые проводки, отражающие процедуру возврата средств в учете у покупателя и у поставщика, а также документы, на основании которых они осуществляются.
Согласно статьи 466 Гражданского кодекса РФ, покупатель имеет право вернуть товар, если он поставлен в количестве меньшем, чем это предусмотрено договорам. В случае, если присутствуют несоответствия в ассортименте, то возврат осуществляется на основании статьи 468 ГК РФ. При выявлении товара ненадлежащего качества заказчик оформляет возврат в порядке согласно статьи 475 ГК РФ.
При возврате товара покупатель оформляет такие документы:
- Акт об установленных расхождениях, составленный по форме ТОРГ-2 (для импортных товаров – форма ТОРГ-3) . Данный документ оформляется в случае, если по факту отгрузки товара и после осуществления оплаты, заказчик выявил отклонения по качеству или количеству продукции, а также при обнаружении несоответствия в документах отгрузки.
- Расходная накладная (форма ТОРГ-12) , которой оформляется возврат, если обнаружен брак продукции, либо товар не соответствует утвержденному государственному или договорному стандарту.
Данные документы передаются поставщику вместе с письмом о возврате средств, на основании которых поставщик принимает продукцию, а покупателю зачисляются ранее осуществленная предоплата.
Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика
Рассмотрим каждый вариант проводок.
Проводки возврата у поставщика
Для удобства рассмотрим учет операции возврата у поставщика на примере. Между ООО «Фобос» и ООО «Демос» заключен договор на поставку лакокрасочной продукции, где «Фобос» выступает поставщиком, а «Демос» — покупателем. Продукция реализована по цене 155 000 руб. при себестоимости 88 000 руб. «Демос» осуществил 100% оплату за товар. В связи с несоответствием качественным характеристикам, «Демос» вернул всю партию товара, оформив при этом акт ТОРГ-2. По факту возврата продукции «Фобос» зачислил ранее оплаченные средства на расчетный счет «Демос».
В учете ООО «Фобос» были осуществлены следующие проводки:
Дт | Кт | Основание | Сумма | Документ |
90/1 | Отражение выручки от продажи лакокрасочной продукции | 155 000 руб. | Товарная накладная | |
90/2 | Списание себестоимости лакокрасочной продукции | 88 000 руб. | Калькуляция себестоимости | |
90/3 | 68 НДС | Начисление НДС с отгруженного товара | 644 руб. | Товарная накладная |
От «Демос» поступила оплата за продукцию | 155 000 руб. | Банковская выписка | ||
68 НДС | Перечисление НДС | 644 руб. | Товарная накладная | |
10 | 60 | Учет возвращенного товара в составе материалов | 88 000 руб. | Акт о расхождениях |
19 | 60 | Учет НДС возвращенного товара | 644 руб. | Акт о расхождениях |
68 НДС | 16 | Принятие к вычету возвращенного товара | 644 руб. | Акт о расхождениях |
60 | ООО «Демос» возвращены ранее оплаченные средства | 155 000 руб. | Акт о расхождениях, письмо о возврате средств | |
91/2 | 60 | Признание прочих расходов (155 000 руб. — 644 руб. — 88 000 руб.) | 356 руб. | Акт о расхождениях, товарная накладная, калькуляция себестоимости |
Бухгалтерский учет у покупателя
Чтобы разобраться, какими проводками необходимо отражать возврат средств у покупателя, рассмотрим следующий пример:
Согласно договору, ООО «Фаза» поставляет ООО «Вектор» ТМЦ в количестве 24 штуки на сумму 64 000 руб., НДС 9762 руб. При поставке было выявлен брак 4-х единиц товара, которые были возвращены «Фазе». Стоимость бракованных ТМЦ была зачислена на счет «Вектора».
Бухгалтером ООО «Вектор» были сделаны такие проводки:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
60/1 | ООО «Вектор» оплатил 100% аванс за товар | 64 000 руб. | Платежное поручение | |
41 | 60/1 | ТМЦ приняты на учет | 54 238 руб. | Товарная накладная |
19/3 | 60/1 | Учет НДС | 9 762 руб. | Товарная накладная |
68 НДС | 19/3 | НДС к вычету | 9 762 руб. | Счет-фактура |
76/2 | 41/1 | Бракованный товар возвращен ООО «Фаза» (4 ед.) | 9 040 руб. | Акт о расхождениях |
76/2 | 68 НДС | Восстановлен НДС от стоимости возвращенного товара | 1 627 руб. | Акт о расхождениях |
76/2 | От ООО «Фаза» поступил возврат средств за бракованную продукцию | 10 667 руб. | Банковская выписка |
Важно знать, что при выявлении факта товарного несоответствия, возврат средств за некачественную продукцию осуществляется только при полном и корректном оформлении всех необходимых документов