Предпринимательская деятельность

Страховая стоимость объекта страхования и страховая сумма. Что такое фактическая действительная стоимость объекта страхования? Действительная стоимость имущества, общее понятие

Общая страховая практика, и зарубежная, и российская, сводится к применению следующих видов стоимостей с учетом особенностей объектов имущества, принимаемого на страхование.

Страховой стоимостью зданий является:

а)восстановительная стоимость объекта; восстановительная стоимость - это принятая в данной местности стоимость нового строительства, включая расходы на архитектурные и прочие конструкторские работы, а также на планирование указанного объекта;

б) действительная стоимость, равная восстановительной стоимости здания, уменьшенной на долю соответствующей степени износа;

в) общая стоимость , если здание подлежит сносу или обесценилось, когда здание непригодно для использования по своему целевому назначению, однако все еще используется страхователем; общая стоимость - это максимально возможная для страхователя цена реализации здания в определенной местности и в определенный момент времени. Аналогией ей в других рынках может служить понятие «рыночной» стоимости .

Страховой стоимостью технического и коммерческого оборудования (оснащения) предприятия и иных предметов, находящихся на территории страхования, является:

а) восстановительная стоимость - это сумма, необходимая для нового приобретения имущества такого же вида, количества и качества или для его изготовления; определяющей при этом является более низкая сумма, установленная на рынке;

б) действительная стоимость, если она составляет менее 40% восстановительной стоимости или если страхование согласно договору страхования осуществляется только на основе действительной стоимости; действительная стоимость равна восстановительной стоимости имущества за вычетом суммы износа;

в) общая стоимость, если имущество в общем непригодно для использования по своему целевому назначению, однако все еще используется страхователем; общая стоимость - это максимально возможная для страхователя цена реализации имущества в определенной местности и в определенный момент времени.

Страховой стоимостью в отношении следующих категорий имущества: а) товаров, производимых страхователем, даже если они еще не изготовлены; б) товаров, которыми торгует страхователь; в) сырья; г) натуральных продуктов - является сумма, необходимая для приобретения имущества такого же вида и качества или для его изготовления в определенной местности и в определенный момент времени; определяющей является более низкая сумма.

Страховая стоимость ограничивается максимально возможной ценой реализации продукта, для полуфабрикатов - максимально возможной ценой реализации готовых изделий.

Страховая стоимость ценных бумаг определяется следующим образом:

а) для ценных бумаг с официальным курсом - это единый средний курс на день последней котировки всех официальных бирж;

б) для сберегательных книг - сумма, имеющаяся на счете;

в) для прочих ценных бумаг - их рыночная цена.

Государственный стандарт Российской Федерации о Единой системе оценки имущества (ГОСТ Р 51195.0.02-98) введен в действие с 1 января 1999 года. Указанный стандарт устанавливает порядок определения стоимости различных категорий имущества с учетом их особенностей, а также различных целей оценки: для отражения в отчетности, для сделок купли-продажи, лизинга, страхования, уступки прав аренды, для проведения торгов, аукционов, конкурсов и т.д.

Указанный стандарт выделяет следующие виды стоимостей, которые могут быть применены и для целей заключения договоров страхования:

а) рыночная стоимость - расчетная денежная величина, по которой продавец, владеющий полной информацией о стоимости объекта имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы продать его, а покупатель, владеющий полной информацией о стоимости объекта имущества и не обязанный его приобретать, согласен был бы его приобрести;

б) восстановительная стоимость - стоимость воспроизводства объекта имущества в ценах на дату проведения оценки;

в) стоимость замещения - стоимость объекта, аналогичного тому, который оценивается, в ценах на дату проведения оценки;

г) первоначальная стоимость - стоимость создания объекта имущества на момент начала его использования (ввода в эксплуатацию);

д) остаточная стоимость - стоимость имущества, уменьшенная на долю степени износа;

е) стоимость при существующем использовании - рыночная стоимость имущества, основанная на продолжении формы его функционирования при предложении возможности его продажи на рынке;

ж) страховая стоимость - стоимость полного возмещения ущерба, причиненного имуществу при наступлении страхового случая.

Возможны следующие варианты полисов страхования имущества от огня и сопутствующих опасностей (рисков):

а) страхование по фактической стоимости - таким образом, страховой стоимостью объектов имущества, принятого на страхование, является цена восстановления (покупки, замены) по наименьшей из оценок, возникающих из разницы между старой и новой средней стоимостью, а для зданий - обычная для определенных условий, местности и времени стоимость строительства за вычетом суммы, соответствующей степени износа и технического состояния здания;

б) страхование на базе восстановительной стоимости - в промышленности, торговле и т.п. объекты имущества принимаются на страхование без вычета степени износа.

в) страхование на основе рыночной стоимости - для готовой продукции, проданной по фиксированной цене, страховой стоимостью считается согласованная цена контракта за вычетом сэкономленных в результате непоставки затрат (транспортные, накладные расходы и т.п.);

г)особые варианты страхования - общее правило таково, что страховая стоимость всегда должна соответствовать стоимости застрахованного имущества, однако для некоторых категорий имущества довольно сложно достичь этого правила, а значит, предусмотренная страховая сумма должна все время корректироваться. На этот случай страховщики (преимущественно зарубежные) предлагают некоторые особые формы страхования, которые во многом предотвращают такие сложности:

- скользящее страхование по восстановительной стоимости.

Данная модель применяется, как правило, при страховании зданий, сооружений, помещений и т.п., если за основу определения страховой стоимости выбрана восстановительная стоимость объекта. Благодаря выбору скользящей базы для определения восстановительной стоимости договор страхования в части определения страховой суммы автоматически приспособлен к изменениям цен на рынке на строительные материалы, работы и т.п.;

- страхование на основе оговорки о дополнительной выплате в случае повышения стоимости объекта в течение периода действия договора страхования.

За основу берутся исходные данные о ценах в период времени, когда осуществлялось возведение объекта либо когда последний раз было существенное увеличение цен. Произошедшие после указанного момента повышения цен учитываются при помощи некоей надбавки к страховой сумме или дополнительной страховой суммы;

- страхование по товарным остаткам.

Данная модель страхования позволяет условно разбить период страхования на промежутки времени, в течение которых и происходит максимальная загрузка склада (например, на недели, месяцы) и в которые осуществляется детальный контроль за реальными показателями стоимостей на складе и соответствующий расчет премии, подлежащей уплате страховщику.

Книга: Конспект лекций Страхование / Шелехов

Страховая стоимость объекта страхования и страховая сумма

Страховая стоимость объекта страхования Wс - это действительная (реальная) стоимость объекта, в объеме которого ему может быть причинен вред. Страховая стоимость определяется при заключении договора страхования согласно действующего законодательства по ценам и тарифам, которые действуют на момент заключения договора. При этом страховщик имеет право самостоятельно оценить стоимость имущества, и даже провести собственную стоимостную экспертизу. Страховщик может оспорить размер страховой стоимости имущества, принятого на страхование, только тогда, когда страхователь своими умышленными действиями ввел страховщика в заблуждение.

На практике страховая стоимость чаще всего рассчитывается, как стоимость приобретения имущества за вычетом фактического износа. Это объясняется тем, что страхование лишь компенсирует ущерб и не является источником получения прибыли для страхователя. Если бы договор страхования был заключен на страховую сумму в размере стоимости приобретения имущества, то после окончания времени, в течение которого часть стоимости имущества была бы амортизированная, могла бы возникнуть возможность незаконного обогащения страхователя. Однако не только имущество, имеет страховую стоимость. Личное страхование и страхование ответственности оперируют с категориями, также требуют определения их страховой стоимости - например, жизнь, здоровье или трудоспособность лица, пределы имущественной ответственности за причиненный вред другим лицам и т.д. Более глубоко этот вопрос будет изучен ниже.

Страховая сумма S0. Размер страховой суммы является одним из существенных условий договора страхования. Страховая сумма S0 - это выраженная в денежном виде сумма максимального размера обязательства страховщика по страховой выплате страхователю или третьему лицу, имеющему право на ее получение. Страховая сумма в договоре страхования может быть установлена отдельно по каждому объекту и риску, принятому на страхование, или по каждому страховому случаю для определения максимальных обязательств страховщика. Наряду с установлением страховых сумм по каждому риску или по каждому страховому случаю может быть установлена общая страховая сумма по договору (ее иногда называют агрегатным лимитом ответственности страховщика); когда выплачивается страховое возмещение в размере общей страховой суммы, то обязательства страховщика прекращаются.

Размер и порядок установления страховой суммы можно считать важнейшими элементами договора, влияющих на цену страховой услуги, определяют возможность принятия риска на страхование, необходимость заключения страховщиком договоров перестрахования или сострахования. В некоторых случаях страховщик может отказаться от заключения договора страхования, когда страховая сумма слишком большая.

Принцип определения размера страховой суммы зависит от формы осуществления страхового обязательства. Для обязательных видов страхования законодательством Украины устанавливаются минимальные возможные размеры страховых сумм. Когда осуществляются добровольные виды страхования, размер страховой суммы определяется на основе согласия сторон договора страхования - страхователя и страховщика.

Существенное значение при определении размера страховой суммы должен валюта страхования, то есть в каких денежных единицах непосредственно установлены обязательства страховщика в договоре страхования. При этом страховая сумма, подлежащая выплате в национальной валюте, которая указана в договоре страхования может быть установлена в размере, эквивалентном соответствующей сумме в иностранной валюте на момент возникновения тех или иных обязательств по договору страхования.

Например, по договору страхования может быть установлено, что страховая сумма на момент наступления страхового случая должна соответствовать эквиваленту 1 тыс. долларов США, исчисленном в гривнах по курсу покупки или продажи указанной валюты в определенном банке или на валютной бирже на момент выполнения страховых обязательств страховщиком, то есть осуществления страховой выплаты. Следовательно, в этом случае каждый раз при необходимости проведения страховой выплаты сумма, подлежащая выплате, рассчитывается, исходя из действующего валютного курса на момент расчетов.

В каждой отрасли страхования установление размера страховой суммы и условия ее выплаты как основы выполнения страхового обязательства имеют свои особенности.

В личном страховании, как известно, выделяются страхование жизни и другие виды личного страхования. Страховые суммы для этих видов добровольного страхования определяется по соглашению сторон договора страхования, исходя из узвичаєної страховой практики, в соответствии с нормами действующего законодательства или согласно здравого смысла. Следует отметить особенности механизмов выплаты страховой суммы при личном страховании.

В страховании жизни, в зависимости от страховой суммы, определяется размер страховой выплаты, когда застрахованное лицо доживает до окончания срока страхования, или когда наступает смерть застрахованного лица. В последнем случае должен быть получатель страховой суммы, заранее назначенный застрахованным лицом. Договор страхования жизни, включая страхование пенсии, может предусматривать текущие постоянные страховые выплаты (пенсию или ренту). В этом случае под страховой суммой понимается размер страховой выплаты (пенсии или ренты), выплата которой предусмотрена с периодичностью, установленной договором страхования.

Пример. В договоре страхования дополнительной пенсии установлено, что страхователю подлежит выплата ежемесячного страхового обеспечения в размере 100 грн. в течение 10 лет после достижения им возраста 65 лет. В этом случае страховая сумма, подлежащая выплате ежемесячно, составит 100 грн., а полная страховая сумма составит 12 тыс. грн.

В договорах страхования от несчастных случаев и медицинского страхования в зависимости от страховой суммы определяется максимальный размер выплаты, в пределах которой компенсируется реальный ущерб, который причинен законным имущественным интересам страхователя. Однако это не означает, что при наступлении страхового случая страхователю выплачивается страховая сумма в полном объеме. При этом сумма, подлежащая выплате, в договорах личного рискового страхования (например, при страховании от несчастных случаев) может определяться по-разному:

а) в процентах от установленной в договоре страхования страховой суммы при единой выплате, размер которой зависит от характера и степени тяжести травматического повреждения;

б) в фиксированном размере (или в объеме установленного процента от страховой суммы) за каждый день потери трудоспособности.

Пример. Договор личного страхования от несчастных случаев заключен с условием выплаты соответствующей части страховой суммы при наступлении одного из двух рисков - риска смерти страхователя или риску постоянной утраты им трудоспособности на таких условиях:

В случае смерти будет выплачена страховая сумма полностью в размере 100%, или 10 тыс. грн.;

На случай постоянной потери трудоспособности при установлении инвалидности i группы будет выплачена часть страховой суммы в размере 90%, или 9 тыс. грн.;

На случай постоянной потери трудоспособности при установлении инвалидности II группы будет выплачена часть страховой суммы в размере 75%, или 7 тыс. 500 грн.;

На случай постоянной потери трудоспособности при установлении инвалидности III группы будет выплачена часть страховой суммы в размере 50%, или 5 тыс. грн.

Пример. Страховая сумма в договоре страхования от несчастных случаев установлена в размере 100 тыс. грн., а страхователю вследствие полученной механической травмы на производстве ампутировали мизинец левой руки, что, в соответствии с условиями страхования, означает наступление страхового случая. Договор страхования содержит таблицу определения размера причитающейся к выплате части страховой суммы в зависимости от повреждения (утраты) органов тела. В соответствии с этой таблицей, страхователь имеет право на получение страховой выплаты в размере 8% от страховой суммы, или 8000 грн.

Предел исполнения обязательства страховщиком всегда зависит от страховой суммы, и если действительный вред, причиненный вследствие наступления страхового случая, превышает размер страховой суммы, то она будет возмещена лишь в части, не превышающей страховую сумму.

Пример. Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется оплатить страхователю предоставленные ему заранее оговоренные медицинские услуги, составляет 1 тыс. грн. Через месяц после начала действия договора страхования, заключенного сроком на 3 месяца, страхователь обратился в медицинское учреждение, и стоимость его лечения составила 250 грн. После оплаты лечения объем обязательств страховщика составляет 1000 грн. - 250 грн. = 750 грн., и страховая сумма, в пределах которой договор страхования будет продолжать действовать в течение двух месяцев, что остались, уменьшится до 750 грн. Следовательно, при наступлении следующего страхового случая размер страховой суммы будет уменьшаться до тех пор, пока обязательства по договору не будут выполнены в полном объеме.

Размер страховой суммы по договорам медицинского страхования может быть установлен, исходя из объема максимальных обязательств страховщика по каждому случаю. Так, если по договорам страхования имущества при наступлении страхового случая стоимость объекта страхования уменьшается, то при медицинском страховании размер имущественного интереса, связанного с утратой здоровья и трудоспособности, не уменьшается. Это позволяет по договорам медицинского страхования по согласованию между страхователем и страховщиком устанавливать размер страховой суммы двумя способами:

а) в виде фиксированной суммы на все время действия договора;

б) в виде фиксированной суммы в размере, установленном для каждого из страховых случаев, которые могут произойти за время действия договора страхования.

Во втором случае договор страхования предоставляет страхователю более полную страховую защиту, и поэтому такая страховая услуга будет стоить дороже.

При имущественном страховании установленная в договоре страхования страховая сумма не может превышать действительной стоимости имущества, то есть S0 ?Wс.

Договором страхования может быть установлена страховая сумма, размер которой ниже страховой стоимости имущества. При этом страхователю следует помнить установленное законом правило, согласно которому при наступлении страхового случая страховщик имеет право, если иное не предусмотрено договором страхования, компенсировать лишь часть ущерба. При этом доля ущерба, подлежащего страховому возмещению, будет пропорциональна отношению страховой суммы к страховой стоимости застрахованного имущества.

При страховании имущества следует помнить, что, кроме обязательств страховщика по компенсации прямого ущерба, договор страхования может содержать обязательство страховщика компенсировать косвенный ущерб, в том числе расходы страхователя по спасанию застрахованного имущества в размере, устанавливаемом, как правило, в процентах от страховой суммы, которая может быть общей (агрегатным лимитом ответственности) или установленной отдельно для прямого и косвенного страховых убытков.

При страховании ответственности страховая сумма, как и в любом другом виде страхования, обозначает предел денежных обязательств страховщика при компенсации вреда, что в этом случае связана с действиями или бездействием страхователя, который нанес таким образом ущерб третьим лицам. В договорах страхования ответственности, предусматривающих выплату страхового возмещения третьим лицам, установленное значение страховой суммы представляет большой интерес для получателя.

Например, по договору страхования профессиональной ответственности нотариуса страховая сумма фиксирует предельный размер участия страхователя в компенсации ущерба, который причинен клиенту нотариуса в результате совершения последним профессиональных ошибок в его работе.

Пусть договор страхования заключен на страховую сумму в 10 тыс. грн. При удостоверении нотариусом сделки, связанной с приобретением недвижимости, была допущена профессиональная ошибка, вследствие которой такая сделка оказалась недействительной. Стороне по соглашению был причинен вред в размере 30 тыс. грн. Обязательства страховщика распространяется только на часть ущерба в размере страховой суммы, то есть на 10 тыс. грн. Часть ущерба, которая осталась, должна возмещаться самим нотариусом.

Договоры страхования ответственности могут быть заключены и без установления страховой суммы при условии, что страховщик заранее берет обязательство компенсировать в полном объеме ущерб, причиненный страхователем третьим лицам. Если бы договор страхования был заключен на таких условиях, страховое возмещение равнялось бы полному ущерба в 30 тыс. грн.

Договор страхования ответственности может быть заключен на условиях, что страховая сумма составляет фиксированное значение за каждым страховым случаем (например, 5 тыс. грн.). Это означает, что при наступлении страхового случая во время действия договора страхования обязательства страховщика будут выполняться, исходя из установленной в договоре страховой суммы в размере 5 тыс. грн. без уменьшения страховой суммы на размер ранее произведенных страховых выплат по предыдущим страховым случаям. Однако, страховщики редко вводят это условие в договоры страхования без установления предельного размера страховых выплат, которые могут быть выплачены страхователю на время действия страхового договора. Такое ограничение может быть установлено, например, благодаря введению в договор условия о максимальное количество страховых случаев на время действия договора, по которым будет выплачиваться страховое возмещение.

Есть еще один вариант установления страховой суммы в договоре страхования ответственности. Это средство “единичной страховой суммы”, что применяется при страховании однотипных объектов с различными объемами ответственности. Например, страхование ответственности владельца морского транспорта, при котором страховая сумма для данного водного транспортного средства определяется умножением реестрового брутто-тоннажа (тоннажности) судна на установленную единицу страховой суммы при плавании в отдельных районах мирового океана или акваториях морей).

1.	Конспект лекций Страхование / Шелехов

2.	Определение содержания и назначения страхования

3.	Основные функции страхования

4.	Способы осуществления страхования

5.	Субъекты страховых правоотношений

6.	Объекты страховых правоотношений и страховой интерес

7.	Виды и формы страховых гарантий и их классификация

8.	Страховая стоимость объекта страхования и страховая сумма

9.	Стоимость страховой услуги и оплата договора страхования

10.	Страховой ущерб. Страховая жаль. Страховая выплата

11.	Франшиза

12.

Страховая стоимость - действительная, фактическая стоимость имущества для целей страхования. Для определения страховой стоимости применяются различные методы экономической оценки.

Страховая стоимость имеет важное значение для определения страховой суммы в договоре страхования имущества. Страховая сумма не может быть больше страховой стоимости. В случае превышения страховой суммы страховой стоимости договор страхования в силу закона считается недействительным в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость на момент заключения договора страхования.

Отдельно трактуется страховая стоимость при страховании финансовых и предпринимательских рисков. При заключении договора страхования финансовых рисков очень часто невозможно оценить размер потенциальных убытков у страхователя при наступлении страхового случая, поэтому в таких договорах страховая стоимость может указываться по усмотрению страхователя или же не указываться вовсе.

При страховании предпринимательских рисков страховую стоимость определяют как максимально возможный убыток у предпринимателя (непредвиденные или неэффективные расходы, утрата имущества или неполученный ожидаемый доход), который оценивается по данным его бухучета и из анализа рыночной ситуации.

В личном страховании понятие страховой стоимости не имеет смысла, так как нет объективной оценки стоимости жизни, здоровья человека.

Страховая сумма - определённая договором страхования или установленная законом денежная сумма, в пределах которой страховщик при наступлении страхового случая обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования, или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования. Страховая сумма соответствует максимальному размеру обязательства страховщика по страховой выплате страхователю или третьему лицу, имеющему право на её получение. Исходя из страховой суммы устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договором или законодательными актами Российской Федерации не предусмотрено иное. Страховая сумма является существенным условием договора страхования.

Страховая сумма в имущественном страховании.

В имущественном страховании страховая сумма определяется действительной фактической стоимостью имущества на момент заключения договора страхования в месте его нахождения. В имущественном страховании она не должна превышать страховой стоимости объекта страхования.

В договорах страхования имущества страховая сумма по договору страхования не может превышать действительной стоимости имущества, называемой также страховой стоимостью застрахованного имущества. Если страховая сумма, определенная договором страхования, превышает страховую стоимость имущества, он считается недействительным в силу закона в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора. Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договоре страхования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введён в заблуждение страхователе.

В том случае, если в отношении одного и того же объекта имущественного страхования заключено несколько договоров страхования с разными страховщиками, все они действуют в страховой сумме, которая не превышает страховой стоимости. Ущерб, причинённый объекту страхования в этом случае возмещается пропорционально ответственности по отдельным договорам страхования. В соответствии с принципом контрибуции в страховании страховой компании, возместившая ущерб имеет право обратиться к другим страховым компаниям, имеющим аналогичные обязательства перед страхователем по имущественному страхованию, с предложением о разделе расходов по возмещению ущерба по наступившим страховым случаям.

Страховая сумма в личном страховании.

В личном страховании страховая сумма устанавливается по соглашению страховщика и страхователя; в некоторых случаях принимается во внимание условная стоимость жизни.

В личном страховании выделяют страхование жизни и иные виды страхования.

Страхование жизни.

В страховании жизни, как правило, в зависимости от страховой суммы определяется размер единовременной страховой выплаты при дожитии застрахованного лица до окончания срока страхования или в случае смерти застрахованного лица - назначенному им выгодоприобретателю.

По договору страхования жизни, в частности при пенсионном страхования, выплата страховой суммы может производиться в виде пожизненной ренты. В этом случае под страховой суммой подразумевается размер страхового обеспечения (ренты), выплата которого предусмотрена с периодичностью, установленной договором страхования.

Страховая сумма в страховании ответственности.

В договорах страхования ответственности страховая сумма означает предел денежных обязательств страховщика компенсировать ущерб третьим лицам при наступлении страхового случая. Она может быть установлена по обязательствам, которые могут возникнуть при наступлении всех страховых случаев в период действия договора или каждого из них в отдельности.

- фактическая, действительная стоимость имущества, принимаемого на страхование.

Часто в качестве страховой стоимости используется балансовая (инвентарная) стоимость имущества. Это свойственно для предприятий, основные средства которых страхуются по их полной балансовой стоимости с учетом амортизации (износа). Поэтому при полной гибели указанного имущества страховая стоимость совпадает с суммой ущерба и страхового возмещения. Если балансовая стоимость ниже фактической стоимости (например, в условиях инфляции), страховая стоимость при заключении договора может определяться страховой организацией с участием страхователя. Аналогично устанавливается страховая стоимость и в случаях завышения балансовой стоимости имущества.

В соответствии с ГК РФ страховой стоимости является действительной стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования. Страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена, за исключением случая, когда страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора своим правом на оценку стоимости имущества, был умышленно введен в заблуждение относительно этой стоимости. В случае когда имущество застраховано лишь в части страховой стоимости, страхователь вправе осуществить дополнительное страхование, в том числе у другого страховщика, но с тем чтобы общая страховая сумма по всем договорам страхования не превышала страховую стоимость. Если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в этой части страховой суммы.

Порядок исчисления размера страховой стоимости в различных странах основан на действительном законодательстве и сложившейся практике. Например, при страховании грузов в практике английского рынка в качестве страховой стоимости принимается цена, в которую страхуемое имущество обходится страхователю на момент погрузки (первоначальная стоимость), плюс расходы по его погрузке и страхованию. Французское законодательство определяет страховую стоимость товара как его продажную цену в месте и во время погрузки с учетом суммы расходов, связанных с доставкой товара к месту назначения, плюс ожидаемая прибыль. В ФРГ в качестве страховой стоимости товара принимается его действительной (продажная) стоимость на момент наступления страхового случая.

Величина, условия и метод страхового возмещения убытка в имущественном страховании зависят от системы страховой ответственности.

Система страховой ответственности обусловливает соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т. е. степень возмещения возникшего ущерба. Применяется следующая система страховой ответственности: система действительной стоимости; система пропорциональной ответственности; система первого риска; система дробной части; система восстановительной стоимости; система предельной ответственности.

1. При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховое возмещение равно величине ущерба. Здесь страхуется полный интерес.

Пример. Стоимость объекта страхования - 5 млн руб. В результате пожара погибло имущество, т. е. убыток страхователя составил 5 млн руб. Величина страхового возмещения также составила 5 млн руб.

2. Страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное страхование стоимости объекта. Величина страхового возмещения по этой системе определяется по формуле:

СВ = СС*У/СО,где СВ - величина страхового возмещения, руб.;

СС - страховая сумма по договору, руб.;

У - фактическая сумма ущерба, руб.;

СО - стоимостная оценка объекта страхования, руб.

Пример. Стоимость объекта страхования - 10 млн руб., страховая сумма - 5 млн руб. Убыток страхователя в результате повреждения объекта - 4 млн руб. Величина страхового возмещения составит: 5x4: : 10 = 2 млн руб.

При страховании по системе пропорциональной ответственности проявляется участие страхователя в возмещении ущерба, т. е. страхователь принимает часть риска на себя. Чем больше возмещение ущерба на риске страхователя, тем меньше степень страхового возмещения. Иначе говоря, здесь страхуется частичный интерес.

3. Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. По этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы (пер вый риск) компенсируется полностью.

Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.

Пример. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 50 млн руб. Ущерб, нанесенный автомобилю в результате аварии, составил 30 млн руб. Страховое возмещение выплачивается в сумме 30 млн руб.

Пример. Имущество застраховано по системе первого риска на сумму 40 млн руб. Страховое возмещение выплачивается в сумме 40 млн руб.

4. При страховании по системе дробной части устанавливаются две

Страховые суммы:

Страховая сумма;

Показная стоимость.

По показной стоимости страхователь обычно получает покрытие риска, выраженное натуральной дробью или в процентах. Ответственность страховщика ограничена размерами дробной части, поэтому страховая сумма будет меньше показной ее стоимости. Страховое возмещение равно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.

В случае, когда показная стоимость равна действительной стоимости объекта, страхование по системе дробной части соответствует страхованию первого риска.

Если показная стоимость меньше действительной стоимости, страховое возмещение рассчитывается по формуле:

СВ=П*У/СО, где СВ - страховое возмещение, руб.;

П- показная стоимость, руб.;

У - фактическая сумма ущерба, руб.;

СО - стоимостная оценка объекта страхования, руб. Пример. Стоимость застрахованного имущества показана в сумме 4 млн руб., действительная стоимость - 6 млн руб. В результате кражи ущерб составил 5 млн руб. Страховое возмещение выплачивается в сумме 3,3 млн руб.

5. Страхование по системе восстановительной стоимости означает, что страховое возмещение за объект равно цене нового имущества со соответствующего вида. Износ имущества не учитывается. Страхование по восстановительной стоимости соответствует принципу полноты страховой защиты.

6. Страхование по системе предельной ответственности означает наличие определенного предела суммы страхового возмещения. При этой системе обеспечения величина возмещенного ущерба определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Страхование по системе предельной ответственности обычно используется при страховании крупных рисков, а также при страховании доходов. Если в результате страхового случая уровень доходов страхователя будет меньше установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.

Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 1998 г. № 1399 "О государственном регулировании страхования в сфере агропромышленного производства"J установлено, что:

Договоры страхования урожая сельскохозяйственных культур заключаются на срок не менее 5 лет;

Страховая стоимость определяется ежегодно исходя из посевных площадей, урожайности, сложившейся за предыдущие 5 лет, и прогнозируемой рыночной цены сельскохозяйственных культур на соответствующий год, а страховая сумма - в размере 70% страховой стоимости;

Тарифы страховых взносов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур устанавливаются на 5 лет с учетом сложившихся колебаний урожайности сельскохозяйственных культур по годам в зависимости от погодных и других природных условий;

Суммы превышения страховых взносов над суммой страхового возмещения по обеспеченному государственной поддержкой страхованию сельскохозяйственных культур (с учетом расходов на ведение страхового дела) остаются полностью в распоряжении страховщиков и используются только для выплаты страхового возмещения сельхозпроизводителям в последующие годы, если платежей текущего года будет недостаточно. При возмещении убытков урожая считается, что потери его в размере 30% (т. е. сверх 70%) не связаны со страховым случаем, а являются нарушением страхователем технологии производства.

Пример. Средняя стоимость урожая моркови в сопоставимых ценах составила 320 тыс. руб. с 1 га. Фактическая урожайность - 290 тыс. руб. Ущерб возмещается в размере 70%. Рассчитаем убыток от урожая: 320 - 290 = 30 тыс. руб. Отсюда сумма страхового возмещения составляет 21 тыс. руб. с 1 га.

В договоре личного страхования страховая сумма устанавливается страхователем по соглашению со страховщиком.

Страховая сумма выплачивается страхователю или третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда. При этом страховое обеспечение по личному страхованию, причитающееся выгодоприобретателю в случае смерти страхователя, в состав наследственного имущества не входит.

В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название клаузула (лат. clausula - заключение). Одной из них является франшиза.

Франшиза (фр. franchise - льгота, привилегия) - это освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащую возмещению со стороны страховщика. Эта часть убытка определяется договором страхования. Франшиза может быть установлена:

В абсолютных или относительных величинах к страховой сумме

Или оценке объекта страхования;

В процентах к величине ущерба. Франшиза бывает двух типов:

Условная;

Безусловная.

Под условной, или интегральной (невычитаемой), франшизой понимается освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной франшизой суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу.

Условная франшиза вносится в договор страхования с помощью записи "свободно отХ%", гдеX - величина процентов от страховой суммы. Если ущерб превышает установленную франшизу, то страховщик обязан выплатить страховое возмещение полностью, не обращая внимания на сделанную оговорку.

Пример. По договору страхования предусмотрена условная франшиза "свободно от 1%". Страховая сумма - 100 млн руб. Фактический ущерб составил 0,8 млн руб. Он меньше суммы франшизы, которая равна 1 млн руб., и поэтому не возмещается.

Пример. По договору страхования предусмотрена условная франшиза "свободно от 1 млн руб.". Фактический ущерб составил 1,7 млн руб., т. е. больше суммы франшизы. Поэтому страховое возмещение выплачивается в сумме 1,7 млн руб.

Безусловная, или эксцедентная (вычитаемая), франшиза означает, что данная франшиза применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы.

Безусловная франшиза оформляется в договоре страхования следующей записью: "свободно от первых Х%", гдеX - 1,2,3 и т. д. процентов, сумма которых всегда вычитается из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба.

При безусловной франшизе страховое возмещение равно величине ущерба минус величина безусловной франшизы.

Пример. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 1% от суммы ущерба. Фактический ущерб составил 5000 тыс. руб. Величина франшизы равна: 1x5000/100= 50 тыс. руб. Страховое возмещение будет выплачено в сумме 4950 тыс. руб. (5000 - 50).

Актуарные расчеты и методы определения тарифных ставок

Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов.

Свое название актуарные расчеты получили от слова "актуарий".

Актуарий (англ. actuara, лат. actuarmiis - скорописец, счетовод) - специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхованию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм.

Редуцирование (нем. reduktion - уменьшение, сокращение) - это уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договору долгосрочного страхования жизни или пенсии. Оно связано с досрочным прекращением уплаты месячных взносов, когда страхователь имеет право на выкупную сумму.

Выкупная сумма - это подлежащая выплате страхователю часть образовавшегося по договору долгосрочного страхования жизни резерва взносов на день прекращения уплаты месячных страховых взносов. Если страхователь в период действия договора прекратил уплату месячных взносов, то договор теряет силу. При этом он имеет право на получение части накопившегося резерва взносов по договору за истекший период времени, которая и является выкупной суммой.

Размер выкупной суммы зависит от продолжительности истекшего периода страхования и срока, на который заключен договор. Так, при пятилетнем сроке страхования выкупная сумма через 6 месяцев страхования составит 75% от образовавшегося по договору резерва взносов, а через 4 года 6 месяцев - 98,5%. Актуарные расчеты представляют собой систему статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя.

Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения (т. е. в страховании жизни и пенсии).

На основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т. е. размеры тарифных ставок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм), производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни.

Форма, по которой производится расчет себестоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе актуарной калькуляции отражается также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

Актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхования. К ним относятся: - события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. Это отражается на величине предъявленных к уплате страховых взносов; - определение себестоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю, производится в отношении всей страховой совокупности; - необходимость выделения и определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика; - прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка их величины; - исследование нормы процентной ставки и тенденций ее изменения во времени; - наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность изменения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц; - соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователя и страховым обеспечением, предоставляемым страховой компанией благодаря полученным страховым взносам; - выделение группы риска в рамках данной страховой совокупности.

Задачами актуарных расчетов являются: - изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности; - исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности; - математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования; - математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования; - исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной тарифной ставки.

Страховые резервы - это активы в покрытие или обеспечение запасов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. Они размещаются на основе Правил размещения страховщиками страховых резервов, утвержденных приказом министра финансов РФ от 22 февраля 1999 г. № 16.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов: 1) государственные ценные бумаги Российской Федерации; 2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3)муниципальные ценные бумаги; 4)векселя банков; 5) акции; 6)облигации; 7)жилищные сертификаты; 8)инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; 9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами; - сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; - доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере; - недвижимое имущество; - доля перестраховщиков в страховых резервах; - депо премий по рискам, принятым в перестрахование; - дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; - денежная наличность; - денежные средства на счетах в банках; - иностранная валюта на счетах в банках; - слитки золота и серебра.

В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.

В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

В покрытие страховых резервов могут быть приняты только: - вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом; - ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям:

а) допущенные к выпуску и обращению на территории РФ, прошедшие государственную регистрацию в органах, определенных законами и другими правовыми актами РФ, и получившие в установленном порядке государственный регистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством РФ;

б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим уполномоченным органом; - векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом; - инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, проспект эмиссии инвестиционных паев и правила которых зарегистрированы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, состав активов которых определен правилами и проспектом эмиссии инвестиционных паев; - депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в ЦБ РФ; - дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования; - сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в ЦБ РФ; - доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки; - слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ; 10) доля перестраховщиков, являющихся резидентами РФ и имеющих лицензию на проведение страховой деятельности и не являющихся резидентами РФ, имеющих представительство на территории РФ.

На основе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.

В актуарных расчетах применяется теория вероятности, поскольку размеры тарифных ставок в первую очередь зависят от степени вероятности страхового случая.

Страхование может проводиться только в том случае, когда заранее неизвестно, произойдет в данном году то или иное событие или нет.

Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями.

Во-первых, вероятность устанавливается путем подсчета числа неблагоприятных событий для страхователя и страховщика (пожаров, наводнений, краж и т. п.).

Во-вторых, при страховании имеется некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю, т. е. реализуется страховой риск.

Вероятность страхового случая в имущественном страховании отражает частоту страховых случаев за предшествующий период, т. е. отношение пострадавших от какого-либо события объектов к их общему количеству.

Пример. Если в данном районе за ряд лет в среднем пожаром повреждено 100 домов из 10 000, то вероятность страхового случая составляет 0,01*(100: 10 000).

Вероятность утраты трудоспособности от несчастных случаев вычисляется на основе отчетных данных страховых обществ.

В личном страховании для определения вероятности страхового случая используются показатели смертности и продолжительности жизни населения, исчисляемые по таблице смертности. При этом производится дифференциация тарифных ставок по возрасту человека.

Дифференциация тарифных ставок по возрасту застрахованного в страховании жизни и пенсии производится с использованием сведений и приемов демографии, т. е. науки о народонаселении и его изменении. Так, на основе статистических наблюдений над смертностью населения (демографическая статистика) исчисляется вероятность жизни и смерти для лиц разного возраста, на основании которой строится таблица смертности.

Таблица смертности содержит расчетные показатели, характеризующие смертность населения в отдельных возрастах и доживаемость при переходе от одного возраста к последующему. Она показывает, как поколение одновременно родившихся (условно принятое за 100 000) с увеличением возраста постепенно уменьшается.