Открытие юр.лица

Само трудовая деятельность от выручки налог 4. Налог для самозанятых: как он будет работать и сколько надо платить

Самозанятые сейчас, наверное, самая нервная категория граждан после работников предпенсионного возраста. Репетиторы, домработницы, сантехники, компьютерные мастера и прочие мужья на час, а также грузчики, няни и маникюрши с лета просят клиентов расплачиваться наличными, а не «переводом на Сбер». Они напуганы слухами о том, что налоговики якобы начали отслеживать транзакции физлиц. Слухи небеспочвенны . Власти действительно собрались вывести самозанятых из тени. Накануне в Госдуму был внесён соответствующий законопроект.

Закон для самозанятых

Проект закона о налоге для самозанятых (официальное название - «налог на профессиональный доход») Минфин внёс в Госдуму 21 сентября. Но о том, что он готовится, мы начали рассказывать ещё весной. Вот основные положения:

- Те, кто оказывает услуги физлицам, будут отдавать государству 4% дохода (до этого речь шла о 3%) , те, кто работает с компаниями, - 6%.

- НДФЛ и страховые взносы (исключение - взносы в Фонд обязательного медицинского страхования) платить не придётся.

- Также новый налог предложено платить ИП без сотрудников, но им придётся делать взносы в Пенсионный фонд.

- Налоговый режим смогут использовать те, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц (до этого обсуждался иной порог - 10 млн рублей в год).

- Плательщикам нового налога будет предоставляться налоговый вычет «на развитие» (до 10 000 рублей).

Взиматься новый налог будет через специальное приложение для мобильных устройств (оно будет называться «Мой налог»).

- Самозанятые будут сами определять, какую сумму декларировать.

В экспериментальном режиме новый налог с января 2019 года будут собирать в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане - прочие регионы могут ввести его у себя в любой момент.

С полной версией законопроекта вы можете ознакомиться .

Одновременно другим законопроектом повышаются штрафы за предпринимательскую деятельность без государственной регистрации или без специального разрешения: от 5000 до 10 000 рублей за первое нарушение, от 20 000 до 30 000 - за каждое последующее.

Реакция самозанятых

По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:

1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?

2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?

3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, - 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?

4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).

Вот что ответили самозанятые.

У меня есть ИП для работы с компаниями, плачу с доходов 6%. На YouDo подрабатываю как физлицо и с заказов, которые получаю там, налогов не плачу. Зарабатываю я в среднем 3000–5000 рублей за один заказ.

Про инициативы Минфина и ФНС, конечно, слышал. Но пока систему контроля доходов и отслеживания поступлений на счета полностью не автоматизируют, ловить они будут, я думаю, только крупную рыбу. Мой же оборот не превышает 600 000 рублей в месяц, 50 000 в сутки.

Налоговики не обращают внимания на таких, как я. Если это изменится, буду просить клиентов расплачиваться наличными.

Об инициативах слышал. Но даже если налоговая сможет получать информацию о счетах физлиц, вряд ли будут проверять всех подряд. Иначе налоговую завалят миллиардами операций о переводах на 300, 500, 1000 рублей.

В целом налог для самозанятых - это справедливо. Налоги надо платить всем. На YouDo я работаю как физлицо, плачу самый простой и минимально возможный налог - ЕНВД. В 2014 году открыл ИП, как индивидуальный предприниматель работаю тоже.

Уверен, что вся необходимая информация у налоговой уже есть. Она лишь хочет начать её открыто использовать.

На первый взгляд предложения ФНС (4% для тех, кто работает с гражданами; 6% для тех, кто работает с компаниями) кажутся очень приятными. Но есть такой момент. В 90-х и начале нулевых все скрывали доходы, не платили налоги. Потом людям дали возможность платить столько, сколько каждый может себе позволить. Люди поверили, открыли доходы, а в итоге пришлось заплатить гораздо больше предполагаемого. Не исключаю, что новая реформа может обернуться тем же и небольшой налог окажется лишь верхушкой айсберга.

Что касается наличного расчёта, могу сказать, что многим клиентам комфортнее расплачиваться путём перевода денег на карту, а не наличными. И эта тенденция только набирает обороты. Мне, конечно, удобнее получать деньги наличными. Я говорю об этом клиентам, но не все входят в моё положение. Однако я надеюсь, что со временем люди будут более лояльны в этом вопросе и большинство из них смогут рассчитываться именно наличными.

Моё отношение к предложениям ФНС нормальное, налог для самозанятых кажется мне справедливой вещью. Считаю, что все должны платить налоги. Я, конечно, тоже буду добровольно платить, так как не хочу проблем с налоговой. Единственное, что смущает, это процентная ставка. Думаю, что для человека, который работает один, она должна быть меньше 4% при работе с частными лицами, 6% при работе с компаниями.

Что касается слежки за счетами… Насколько я знаю, с июля этого года налоговая уже имеет представление о всех переводах по банковским картам. Я нормально к этому отношусь, потому что на сегодняшний день, мне кажется, других вариантов вычислить самозанятых и малых предпринимателей невозможно.

Переходить в связи со всеми этими новостями исключительно на наличный расчёт я не планирую. Сейчас рассматриваю возможность открытия ИП. Или продолжу работать в качестве самозанятого по предложенной ФНС схеме.

Самозанятые и фрилансеры - это не одно и то же. Что? Да!

Наряду новостями о повышении пенсионного возраста новости о налоге для самозанятых этим летом были в топе самых просматриваемых. Даже санкции и скачки курса рубля вызывали меньший интерес. При этом мало кто может внятно объяснить, кто такие самозанятые. Кстати, официально к началу 2018 года в этом качестве во всей стране зарегистрировались менее 2000 человек (в Москве - 199). Помочь разобраться с терминами «Секрет» попросил директора новых продуктов сервиса HeadHunter Романа Ефимова.

Кто такие самозанятые? Ответить не так просто.

ФНС даёт такое определение: «Самозанятые - это физические лица, не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наёмных работников услуги физическому лицу для личных, домашних или иных подобных нужд».

Главное отличие самозанятого от ИП в том, что ИП может использовать в работе наёмных сотрудников, тогда как самозанятый такого права не имеет. Кроме того, доход самозанятого ограничен 1 млн рублей в год.

Самозанятых часто приравнивают к фрилансерам. Но это разные роли. Фактически фрилансерами называют всех людей, которые зарабатывают не только на основном месте работы. Его могут оформить в штат на конкретный проект. Он может оказывать услуги как ИП, ООО или просто как физическое лицо.

О фрилансерах в Налоговом кодексе нет ни слова, а определение «самозанятый» имеет официальный статус в виде отдельной формы отчётности, налоговых каникул, определения видов деятельности. Так, например, человек может быть фрилансером в статусе самозанятого, а может быть и фрилансером в статусе ИП либо ООО, выполняя заказы не для одной компании, а для нескольких.

По данным аналитического сервиса Primelance.com, только в августе 2018 года на международных биржах фриланса было создано более 187 000 вакансий. Общий бюджет на оплату и услуг - $188 млн. В России за тот же период было создано 53 500 вакансий. Общий бюджет - $3,2 млн.

Ещё одно отличие: если среди видов деятельности самозанятых первое место занимает репетиторство, то у фрилансеров это прежде всего разработка ПО, компьютерная графика (иллюстрации, рисунки, дизайн), тексты.

Список услуг, которые оказывают самозанятые, наше правительство корректирует ежегодно. В 2018 году в него включили уборку жилья, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, уход за лицами, которые в нём постоянно нуждаются. Власти регионов могут этот список дополнять. Самые активные в этом плане регионы - Тыва, Кемеровская область, Рязанская и Саратовская области. В их списках есть специалисты по пошиву одежды, парикмахеры, специалисты по ремонту бытовой техники, фотографы, организаторы свадеб.

Но даже в «продвинутой» Тыве регулированием охвачены далеко не все виды деятельности. На учёт в качестве самозанятых не могут встать, например, косметологи и диетологи, дизайнеры и копирайтеры, кондитеры и рыболовы. Но это пока. Государство, похоже, задалось целью в короткие сроки поставить на учёт каждого самозанятого.

Сколько зарабатывают самозанятые

Чиновники боятся загадывать, сколько денег принесёт новый налог. Слишком мало известно о неформальном секторе экономики. Минфин считает, что самозанятых в России окажется 23 млн человек. У Росстата более скромные ожидания: 13,4 млн. О доходах этих людей точных данных нет тем более. Ниже представлены цифры из совместного исследования Avito и Data Insight. Они позволяют составить общее представление.

С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

обычные физические лица;
индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Переход на новый режим для ИП – добровольный. Главное условие для ИП – отсутствие наёмных работников по трудовым договорам. При этом важно понимать, что при переходе на этот спецрежим бизнесмены не теряют статуса “индивидуальный предприниматель” и не обязаны сниматься с учета в качестве ИП. Они сохраняют этот статус, но просто переходят на применение нового специального режима налогообложения.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности, не смогут перейти на новый налоговый режим:

лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО ;
налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Таким образом, если физическое лицо (ИП), к примеру, закупает товары в Китае, а потом перепродает их в России, то перейти на уплату «налога на профессиональный доход» они не вправе. В при такой схеме имеет факт “перепродажи товаров”. А это обстоятельство запрещает применять НПД

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

заявление;
копию паспорта;
фотографию.

Читайте также Как отслеживать затраты на производство в управленческом учете

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика . В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Устанавливать приложение можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон. Однако пока скачать приложение «Мой налог» в App Store или Google Play невозможно (оно еще не готово).

Покупателям потребуется выдавать чеки

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Заметим, что невыдача чеков покупателям - юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог (например, УСН) на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

Также на рассмотрении в Государственной Думе находится еще один закон , который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

Расчет нового налога

Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут.

Новый налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Потребуется платить только налог: 4 или 6 процентов с доходов. Однако плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Пока такой “максимальный” размер неизвестен.

Срок уплаты НПД

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

Как налоговики будут контролировать доходы

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

Налогообложение распространится на так называемую самозанятость – работу, которая свободна от оформления по ТК. 25 октября законопроект о налоге для самозанятых был принят в первом чтении.

Кто попадает под налог для самозанятых и что это такое?

Минфин активно толкает налог для самозанятых, так как до настоящего времени эта категория граждан была свободна от выплат. До 2018-го года список профессий, относящихся к этому слою был регламентирован и ограничен:

Репетиторы. Частная деятельность по оказанию образовательных услуг без привлечения наемных рабочих и трудоустройства законно.
Фрилансеры. Люди работающие удаленно: дизайнеры, копирайтеры, оптимизаторы и программисты также будут вынуждены отчислять 4% со своего дохода в казну
Ухаживающие за недееспособными. Производить уход социально незащищенными можно легально. Ими являются больные и пожилые люди.
Клининговые служащие . Уборка помещений не обязательна для официального трудоустройства, если является частной.
Помощники по хозяйству. Готовка, садово-огородные работы, уход за животными относят к самозанятости.
Смотрящие за детьми. Няни могут законно заниматься своим делом, не переживая по поводу налогов.

Эта деятельность закреплена на федеральном уровне. Власти в регионах в праве расширять этот список на свое усмотрение. В него могут быть добавлены: ремонт и пошив одежды, выгул скота, оказание парикмахерских услуг, фото и видеосъемка, оказание услуг по ремонту бытовой техники. Теперь в этот перечень будет добавлен весь так называемый «фриланс» — создание сайтов, копирайтинг, дизайн и проч.

Однако уже в 2019-м году список профессий, относящихся к замозанятости будет значительно расширен. По экспертной оценке, количество рабочих «в тени», то есть не трудоустроенных, но имеющих доход, в России около 8-ми миллионов. Пока законопроект стартует в качестве эксперимента сроком на 10 лет (до 2028-го года) и в отдельных регионах страны – Московском, Калужском и Республике Татарстан. Однако оговорено, что в случае успеха уже через полгода налог станет федеральным.

Новшества в учете и ведении деятельности рассматриваются в Госдуме и Минфине. Судя по всему, Матвиенко выступает за одобрение налога для самозанятых.

Не первая попытка поборов с простых граждан

Власти уже делали попытки урегулировать самозанятость. В прошлом 2017-м году няням, сиделкам и прочим предлагалось встать на учет в ФНС. Взамен им предлагались налоговые каникулы и сниженная ставка. По данным ФНС, процедура стала интересной для чуть более тысячи рабочих. В итоге легализовали свою деятельность лишь 1210 человек.

Экспертная оценка пока далека от категоричности. Скорее всего, новый налоговый режим заинтересует тех граждан, кто уже платит подоходный налог (НДФЛ).

Положительные стороны закона

Магомед Газдиев, эксперт из юридического бюро, считает, что новый налог имеет ряд объективных преимуществ:

Действительно низкий процент;
Нет отчетности;
Прозрачная схема и упрощенная процедура выплат;

Оплата налога планируется через мобильное приложение, без необходимости личного визита в налоговую службу.

Однако в законопроекте, принятом в первом чтении, не уточняется конкретный метод установления доходности самозанятых граждан. Поэтому утверждать эффективность нововведения пока рано. Эксперты считают, что такие доходы неизбежно останутся «в тени». Правда один механизм все же есть – проверка контрагентов, с которыми сотрудничает самозанятый.

Анатолий Нагиев, эксперт из НЮС «Амулекс», отмечает высокую вероятность попадания рабочего под санкции. Работа через мобильный интерфейс комфортна, но не дисциплинирует, поэтому можно легко забыть о необходимости произвести выплаты. Штрафная сумма в таком случае будет равна внушительным 20-ти процентам от всех заработанных средств и не менее 1000 рублей. Если нарушение случится повторно, государство заберет 100% с фискального чека и не менее 5000 рублей.

По мнению Нагиева, этот нюанс отворачивает от налога потенциальных плательшиков.

С ним согласен политик от либерально-демократической партии Сергей Иванов. Он считает, что эксперимент «обречен на провал». По его мнению, люди, работающие на себя, продолжат этим заниматься и не будут отчитываться перед государством.

Дополнительная стимуляция основана на выделении 30 тыс. рублей каждому самозанятому для частичного погашения налога.

По мнению, Министерств Финансов, это станет мотивацией вывода своего дохода из тени.

Мнения депутатов

Оппозиция в общем резко отреагировала на новый налог. По мнению представителей ЛДПР и КПРФ, государство проталкивает еще один налог, который сковывает финансовую независимость граждан России. Особенно ярко законопроект выглядит на фоне резонансного повышения пенсионного возраста, которое поддержал президент РФ В. В. Путин в личном телеобращении. По сути, теперь пенсионерам, которые «продавали грибочки рядом с остановкой», необходимо платить с дохода налог. Оппозиция настаивает на ущемлении этой социально незащищенной категории граждан.

По отзывам граждан на форумах, можно отметить негативную реакцию на попытку ввести подобный сбор. Однако государство уже ответило на волнующие вопросы: «Налоги платить неприятно, но надо».

Другие пользователи положительно оценили нововведение. По их замечаниям, отмечается недовольство тем, что самозанятых освобождают от налогов, тем самым предлагая им государственные привилегии за счет людей, которые добросовестно платят «в казну». Например, их дети ходят в школу, детские сады, они пользуются услугами гос. поликлиник и проч. На этом фоне закон выглядит релевантным.

Сколько придется платить?

Средние зарплаты самозанятых в России

Профессиональный доход самозанятого облагается налогом с 2019-го года. Расчет производят по схеме – делят предполагаемый доход на два параметра:

Деятельность с физ.лицом – 4%;
Работа с юр.лицом – 6%.

Из полученной суммы полтора процента направляется в ФОМС.

Отмечается, что вносов в пенсионный фонд налог не предполагает. По сути, налог для самозанятых граждан будет рассчитываться по ставке 4%. Никаких дополнительных выплат не предполагается. Кстати, самозанятых граждан в законе определяют вполне конкретно: это лица, имеющие доход до 2.4 млн рублей в год (200 тыс рублей в месяц). По другим данным, еще 1.25% будут отчисляться в Пенсионный Фонд РФ.

Депутат от КПРФ Михаил Щапов отметил, что реальный доход, который имеют 90% самозанятых колеблется в пределах 10-20 тыс. рублей и «они не обременяют государство своими проблемами». По его словам, государство неверно оценивает масштабы теневого рынка.

Как встать на учет

Чтобы получить статус легального самозанятого, необходимо подать заявление в Минфин по месту пребывания. Это можно сделать лично, или через мобильное приложение «Мой налог» . Кроме того, услуга доступна на сайте налоговой в личном кабинете пользователя.

С 1 января 2019 года в России появился новый налог - с самозанятых физических лиц. Изначально он был введен только в четырех регионах: в Москве и области, Татарстане и Калужской области. Но уже в 2020 году его планируется распространить на всю территорию РФ. Кто такие самозанятые, какой размер налога и срок его уплаты, как будет контролироваться уплата налога, есть ли смысл ИП на УСН и ЕНВД перейти на эту систему налогообложения? Как всегда при появлении нового налогового явления возникает много вопросов.

В этой статье вы получите ответы на все свои вопросы про налог для самозанятых граждан РФ 2019 года. Если мы что-то пропустили, то не стесняйтесь, оставляйте свои комментарии к статье или задавайте вопросы юрист-консультанту (форма в нижнем углу справа).

Кто такие самозанятые?

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

получает доход при оказании определенных видах услуг;
не является наемным работником;
не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

няни;
репетиторы;
парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
сиделки, ухаживающие за больными;
помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ самозанятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ, такой гражданин обязан подать уведомление в ИФНС о начале или прекращении своей деятельности. Подать уведомление, исходя из правил П 7.3 ст 84 НК РФ, можно не только в ИФНС по месту регистрации, но и в любую другую ИФНС.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

Несмотря на льготу по освобождению от уплаты НДФЛ, цифры статистики говорят о том, что граждане, работающие на себя, не стремятся регистрироваться в качестве самозанятых лиц. По состоянию на 1.07.2018 по всей России было зарегистрировано всего 1 661 человек.

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступает закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2020 года получил официальное название - налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим - НПД.

Цели и задачи введения налога для самозанятых в 2020 году

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

Регионы для пилотного проекта налога для самозанятых

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ. С 2019 года этот закон действует в следующих регионах:

город Москва и Московская область;
Калужская область;
Республика Татарстан.

Т.е. по сути это эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим - налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

ИП и физлицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
лицам, осуществляющим перепродажу товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лицам, добывающим и (или) реализующим полезные ископаемые;
лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче)
лицам, применяющие иные режимы налогообложения;
налогоплательщикам, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
от уступки (переуступки) прав требований;
доходы в натуральной форме.

Ставки налога для самозанятых в 2020 году

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

ставка 6% применяется, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых в 2020 году

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо установить мобильное приложение «Мой налог », и налоговая инспекция не позже 12 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Отчетность по налогу для самозанятых в 2020 году

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как работает мобильное приложение “Мой налог”

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Применение онлайн-кассы

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как встать на учет в качестве самозанятого лица?

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

Самозанятым не надо будет регистрироваться в качестве предпринимателей, устанавливать онлайн-кассу, а налоги они будут платить по ставке лишь 3%. Налоговый режим для самозанятых может заработать в 2019 году, предполагает Минфин

Минфин подготовил предложения по созданию специального налогового режима для самозанятых — об этом в четверг, 3 мая, рассказал журналистам заместитель министра финансов Илья Трунин. В Министерстве юстиции продолжается обсуждение вопроса о том, кого считать самозанятыми, но Минфин и ФНС разработали предложения о налогообложении самозанятых даже при отсутствии их определения в законодательстве.

Что предлагает Минфин

Самозанятыми Минфин предлагает считать людей, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности — оказания услуг или продажи товаров, как физическим лицам, так и юридическим. При этом самозанятым не надо будет регистрироваться в качестве ИП, подчеркивают в Минфине. «Мы предлагаем новый специальный налоговый режим. Он будет называться, допустим, налог на профессиональный доход... Мы предлагаем этот налог уплачивать с применением современных технологий, которые будут представлять собой такой эрзац-ККТ (контрольно-кассовая техника. — РБК ), то есть мобильное приложение, которое каждый сможет себе загрузить на планшет или смартфон, пройти биометрическую идентификацию, по аналогии с тем, как сейчас проходит такая идентификация, например, при регистрации в услугах каршеринга», — пояснил Трунин. В пилотном режиме новый налоговый режим может заработать с 2019 года, предполагают в ведомстве.

Приложение будет заменять онлайн-кассы, подчеркивают в Минфине. С 2019 года на использование таких касс должны перейти большинство индивидуальных предпринимателей, за исключением ряда категорий. В приложении самозанятые должны будут отображать свои доходы, в идеале — каждую транзакцию, пояснил Трунин.

Очевидная проблема нового налогового режима — его администрирование, говорит эксперт компании «СКБ. Контур» Наталья Горбова. «Нет правового механизма, и по умолчанию любого гражданина можно считать самозанятым. Зарегистрироваться в качестве самозанятого будет легко, а как прекратить эту регистрацию, доказать, что доход был разовым...» — размышляет она. Предложения Минфина позволят считаться «законопослушным», говорит она, но при этом недоплачивать налоги.

С каждой транзакции будет уплачиваться «налог на профессиональный доход», никакими другими налогами доходы облагаться не будут. «Мы предлагаем, чтобы ставка такого налога была в районе 3%, если оказание услуг идет физическим лицам. Если юридическим — то 6%, чтобы не конкурировать с упрощенной системой налогообложения», — рассказал замглавы Минфина.

Предельный размер доходов, попадающий под новый налоговый спецрежим, еще обсуждается, говорит Трунин. «Верхняя планка еще обсуждается, мы предлагаем около 10 млн руб. в год. Это с большим запасом, но мы с ФНС в этом не видим существенных рисков», — пояснил он.

В Минфине не прорабатывали вопрос о том, каким образом самозанятые будут уплачивать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, признает Трунин. Позиция ведомства заключается в том, что к статусу самозанятых не должны привязываться фиксированные платежи, пояснил он. РБК направил запрос в Минтруд.

Налоговые каникулы для самозанятых не сработали, признают в Минфине. Поэтому для того, чтобы стать плательщиком нового налога, не будет ограничений по видам деятельности. «Предлагаем установить список видов деятельности, которые не попадают под работу самозанятых: торговля маркированными товарами, недвижимость — а все остальное попадает», — подчеркнул Трунин. «Единственное ограничение, которое мы рассматриваем: если человек зарегистрирован как ИП. Тогда он не может совмещать такой режим с другими спецрежимами. То есть надо будет выбрать», — указал чиновник.

Нейтральный эффект для бюджета

Цель нового налогового режима — повысить прозрачность рынка труда и вовлечь в процесс уплаты налогов сотни тысяч самозанятых. «Ставка налога небольшая. Мы не видим в этом большого источника доходов бюджетов. Эффект мы видим максимум нейтральный. Потому что еще надо потратить деньги на разработку этой системы, она достаточно дорогая», — подчеркивает Трунин.

Сейчас самозанятые находятся в тени и не платят налоги, но если зарегистрируются 50 тыс. человек — это будет признак того, что движение идет в верном направлении, указывает Трунин. Самозанятых в стране несколько миллионов, говорит президент «Опоры России» Александр Калинин, и их легализация пойдет на пользу местным бюджетам. «От такого спецрежима выиграют бюджеты регионов — сейчас они платят взносы в ОМС за неработающее население», — указывает он. Но важно решить вопрос с пенсионными взносами: кто, в каком порядке и объеме будет их уплачивать.

Стимулы для потребителей

В Минфине понимают, что переход самозанятых даже на режим с минимальными налоговыми ставками нужно будет «раскручивать», говорит Трунин, если человек работал и не платил налоги, нужно ему объяснить, зачем платить 3%. «Мы полагаем, что такой упрощенный режим действительно является более привлекательным, чем онлайн-касса. С другой стороны, мы будем предлагать стимулы для того, чтобы покупатели требовали чек», — поясняет чиновник задумку Минфина.

Чек, выданный через приложение, поможет ФНС контролировать доходы самозанятых. Чтобы покупатели начали требовать чеки, им могут быть даны «определенные бонусы», рассказал Трунин. «Можно будет предоставить налоговые вычеты, можно будет позволить условно копить баллы и за счет этих баллов погашать свои налоговые обязательства. Такая государственная программа лояльности», — рассказал он. Поскольку налоги направляются в доход субъектов и муниципалитетов, тема требует детального обсуждения. Но если покупатель будет знать, что 3 или 6% от покупки он может использовать для уплаты своих налогов — чеки начнут требовать, предполагают в Минфине.

Самозанятым не потребуются дополнительные стимулы для перехода на новый режим, если он будет удобен и прост, предполагает Калинин. «Никто себе не враг. После легализации самозанятые смогут пользоваться мерами господдержки, оформлять отношения с банками, не будет блокировок счетов по подозрительным операциям», — считает он. Если людям будет выгодно работать легально, они выйдут из тени, предполагает Калинин.