Усн

Расчет неиспользованных отпускных. Как посчитать неиспользованные дни отпуска при увольнении? Расчет неиспользованных дней отпуска при увольнении

Окончательный расчет с работником при его увольнении подразумевает под собой выплату денежных средств, которые причитаются последнему за все время его трудовой деятельности. При этом необходимо учитывать основания прекращения договора. Ведь зарплата гражданина и иные необходимые выплаты будут зависеть от данного основания. В подобной ситуации руководителю не следует забывать о том, что полный расчет с увольняющимся лицом должен быть произведен в тот день, когда работник последний раз осуществляет свою деятельность в данной организации. Иначе начальнику просто не избежать проблем с законом.

Основания

Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге. Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы. А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним. В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.

Может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.

Виды выплат

Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

зарплата работника;
компенсация за отпуск, который не был использован;
выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

Порядок выдачи и удержания

Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

Расчет отпускных

Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время. Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ - 13%.

Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.

Правила подсчета при прекращении трудового договора

Все выплаты, полагающиеся работнику, последний должен получить в конечный день своей трудовой деятельности на данном предприятии. В том случае, если руководитель не произвел окончательный расчет в указанное время, он понесет административную ответственность. При этом гражданин должен получить не только компенсирующие выплаты, но и саму зарплату за время работы.

За каждый день просрочки выплат руководитель уплачивает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Кроме этого, если сумма окончательного расчета при выплате выходного пособия составит больше суммы трехкратного заработка работника, то с данного денежного довольствия должен будет уплачен НДФЛ в размере 13%. Налог также удерживается при выплате отпускных.

Уход по собственной инициативе

Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию должен быть произведен с человеком в последний день осуществления им трудовых обязанностей, что в себя включает:

зарплату за все время работы;
компенсацию за отпуск или за отпуска, если человек работал без ежегодного отдыха несколько лет подряд.

Здесь же следует отметить важный факт. Если отпуск был использован гражданином, но период работы не был полностью завершен, соответственно при расторжении договора по желанию последнего работодатель вправе удержать из его денег ранее выплаченные средства.

Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск

В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:

Ликвидация организации работодателя.
Сокращение штата.
Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
Призыв в армию.
При полной потере прежней трудовой способности.
Восстановление в прежней должности по решению суда.
Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.

При любом из вышеуказанных случаев увольнения человека начальник должен произвести окончательный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности и выплатить все полагающиеся по закону денежные средства. В противном случае лицо имеет полное право на отстаивание своих интересов в прокуратуре и судебных органах.

его расчет и размер

В той ситуации, когда инициатором прекращения трудовых отношений выступает работодатель, гражданин имеет право в ряде случаев на получение компенсирующего пособия. Оно еще называется выходным. При этом размер данной выплаты может быть в размере двухнедельного либо месячного заработка. Денежное довольствие в сумме зарплаты работника за две недели может быть в следующих случаях:

Если состояние здоровья человека не позволяет продолжать ему трудовую деятельность в данной организации. Или когда он отказывается от перехода на другую должность, и начальнику нечего ему больше предложить.
При полной потере трудовой способности гражданина.
Если меняются условия трудового договора.
Когда лицо призывают на военную или альтернативную службу.

В сумме месячного заработка пособие выплачивается:

при расторжении трудового договора в связи с сокращением;
в случае ликвидации организации.

Также могут быть установлены и другие обстоятельства, когда такое пособие выдается работнику. Тем не менее выплата окончательного расчета при увольнении, в том числе и компенсирующего пособия, должна быть проведена в последний день трудовой деятельности лица. Кроме этого, при расчете данного вида компенсации необходимо учитывать и уплату налогов, если сумма денежного довольствия будет превышать зарплату работника в три раза. В ином случае НДФЛ не уплачивается.

Пример окончательного расчета

Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.

Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства. Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск. Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61. заполняемая при прекращении трудовых отношений.

Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно. Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день - 909.09 руб. Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней - 18. В итоге выходит сумма 16363.22 - зарплата Иванова за апрель. Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.

Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).

Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм. Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе. Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).

Судебная практика

В настоящее время многие бывшие работники обращаются в суд за защитой своих прав, которые, как они считают, были нарушены руководителем при увольнении. Особенно если вопрос касается денежных выплат, которые не были своевременно и в нужном размере выданы на руки сотруднику. На практике встречаются даже и такие случаи, когда работодатели, осуществляя расчет с гражданином при производили из его дохода удержания за отпуск, который был ранее использован. И это в итоге приводило к судебным разбирательствам и жалобам.

Приведем красочный пример из практики. Работник был уволен из организации по сокращению штата. Начальник с ним полностью рассчитался, но при выплате денежных средств произвел удержания за отпуск, который уже был использован гражданином в июне. Кроме этого, процедура увольнения по сокращению была нарушена работодателем в плане того, что он не предложил имеющиеся вакансии сотруднику. Но в то же время принимал на свободные должности других лиц, что запрещено делать при проведении мероприятий по увольнению по таким основаниям. Посчитав свои заработанные деньги и обнаружив нарушения трудового законодательства, бывший служащий обратился в судебный орган с заявлением о восстановлении на работе и оплате вынужденного прогула, который произошел по вине его начальника.

Рассмотрев все материалы дела, суд пришел к выводу: работодатель провел процедуру сокращения без соблюдения норм кодекса о труде. Кроме этого, он произвел с работником совершенно неверный расчет. Окончательного расчета при увольнении (2016 год) у него просто не получилось. Он грубо нарушил нормы кодекса о труде, в связи с чем гражданин был восстановлен на работе в своей должности, а работодатель выплатил ему моральный вред и компенсацию за использованный отпуск, которую ранее незаконно удержал. Именно поэтому руководителям при расчете с работниками нужно быть особенно внимательными и не допускать нарушений со своей стороны, чтобы потом не доказывать свою правоту в судебных органах.

Смена места работы – явление обыденное. При намерении уволиться гражданам необходимо знать о полагающихся им определенных видах оплат и компенсаций, закрепленных трудовым российским законодательством. Причины, сопровождающие ситуацию ухода человека с работы, разные. Важно понимать, различается ли расчет при увольнении по собственному желанию и по инициативе работодателя, не нарушены ли гарантированные права работника при этом.

Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Каждый работающий россиянин имеет законное право на отпуск, продолжительность которого составляет двадцать восемь календарных дней в году. Для отдельных групп лиц, работающих на вредных либо опасных производствах, или при выполнении служебных обязанностей особого характера, при ненормированном рабочем дне (р. д.) предусматривается более продолжительный отдых. Согласно трудовому праву, отпуска предоставляются ежегодно с сохранением места, среднего заработка и при этом оплачиваются администрацией (так называемые «отпускные»).

Выплата отпускных производится и в случае увольнения человека, если у него остались неизрасходованные дни, полагающиеся на отдых. Законодательно определен срок для этих выплат: увольняясь, в последний рабочий день гражданин должен вместе зарплатой за отработанное время получить денежную компенсацию за оставшийся отпускной период. Главная трудность, связанная с такого рода отпускными выплатами – отсутствие единого порядка расчетов. Возмещение полагается независимо от причины, по которой увольняется работник:

по собственному желанию человека;
по инициативе администрации;
по соглашению сторон трудового договора;
в порядке перевода специалиста;
по сокращению штата организации.

Нормативно-правовая база

В рамках трудового законодательств понятие «время отдыха», к видам которого относится и отпуск, определяет Трудовой Кодекс Российской Федерации (сокращ. ТК), но размеры и принцип расчета самих отпускных и сумм компенсаций этим документом не установлены. Помимо того, нет единого регламента, регулирующего этот вопрос. Статьей 139 ТК определена лишь базовая норма, используемая для расчетов.

За основу принимается среднедневной заработок. Порядок его расчета установлен Постановлением Правительства Российской Федерации РФ от 24.12.2007 г. №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». Во избежание недопущения ошибок при определении расчетных сумм при процедуре увольнения необходимо применять разъяснения Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) о порядке подсчета дней отпуска. Так, для случаев, когда сотрудник проработал на предприятии:

более 11 месяцев – к руководству принимается письмо Роструда от 18.12.2012 г. №1519-6-1;
менее полугода – письмо Роструда от 31.10.2008 г. №5921-ТЗ;
для стажа от 5,5 до 11 месяцев – письмо Роструда от 09.08.2011 г. №2368-6-1.

Для ряда отдельных отраслей приняты совместные с профсоюзами соглашения в разрезе видов промышленности и климатических условий (например, Закон РФ от 19.02.1993 г. №4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Порядок определения количества р. д. уточняет и Минздравсоцразвития РФ в своем письме от 07.12.2005 г. № 4334-17. Общие «Правила об очередных и дополнительных отпусках», утвержденные НКТ СССР 30.04.1930г. №169, актуализированы на сегодня рядом правовых решений.

Как рассчитать отпускные при увольнении

Особенности определения среднего заработка (сокращ. СЗ) в применении для всех вариантов, предусмотренных ТК, включая отпуск, устанавливает выше отмеченное Постановление №922 (далее при ссылках на нормативные акты, указанных выше, дата опускается). В документе указано, что расчет СЗ вне зависимости от режима труда работника осуществляется по фактически начисленному заработку и отработанному времени за год – двенадцать календарных месяцев, где под понятием «календарный» принимается временной отрезок с 1-го по 30-е/31-е число включительно (для февраля – по 28-е/29-е).

Отпуск предоставляется в днях и для случая расчета отпускных сумм и компенсаций среднедневной заработок определяется выражением: начисленный заработок за расчетный период делится на число 12, умноженное на 29,3. Если в расчетном периоде месяц(-ы) отработан не полностью, то в расчете, вместо значения 12 участвует количество полных месяцев и количество р. д. в неполных месяцах. Так, с помощью расчетного механизма определяется заработок за один день, который необходимо перемножить количество неиспользованного отпуска в днях. Это и есть временной период компенсации.

Среднедневной заработок работника

Согласно пункта 4 Положения, утвержденного Постановлением №922, для определения средней заработной платы для отпускных сумм и компенсационных выплат берется в расчет последний год (12 полных месяцев). Участвующее в подсчете значение 29,3 соответствует среднемесячному количеству дней в году. Для определения среднедневного заработка из дохода вычитаются суммы, а из расчетного периода – время по таким основаниям:

перерывы на кормления ребенка;
временная нетрудоспособность, в том числе по беременности и родам;
простой из-за работодателя или по обстоятельствам, не зависящим от работодателя и сотрудника;
неисполнение обязанностей из-за забастовки (если гражданин в ней не участвовал);
дополнительные выходные периоды по уходу за ребенком с инвалидностью и инвалидом с самого детства;
освобождение от работ по законодательству.

Согласно пункта 3 Положения Постановления №922, в расчет не принимаются социальные выплаты, не относящиеся к оплате (например, матпомощь, оплата питания, компенсация проездных расходов, оплата обучения, лечения, коммунальных услуг, отдыха.). Предусмотрено включение только трудовых доходов в рамках порядка оплаты труда, применяемого работодателем, независимо от источников таких выплат.

Расчет количества дней отпуска

Если стаж работника составляет 11 месяцев и более, определение возмещения осуществляется по письму Роструда №1519-6-16:

Отпуск, неиспользованный за полный рабочий год, компенсируется в стопроцентном объеме. В подсчет берутся 28 р. д. (либо большее количество, предоставляемое при особых условиях труда). Годы начисляются с даты трудоустройства.
Дни неполного года подсчитываются пропорционально месяцам, которые считаются тоже со времени трудоустройства. За полный рабочий месяц дается 2,33 дня (для 28-дневного отпуска). При полагающемся большем отпускном периоде величина делится на 12 для подсчета количества дней, приходящихся на один месяц.
Дни, приходящиеся на неполный месячный срок, принимаются как целый месяц при их величине больше 15 и не учитываются, если значение меньше 15.
Полученный результат будет количеством р. д., за которые должна быть уплачена компенсация, при этом дробная величина округляется только в пользу гражданина (письмо Минздрава №4334-17).

Особенности расчета для работников, отработавших менее 11 месяцев

Выплата компенсации при увольнении имеет свою специфику для проработавших менее 11 месяцев. По ГК у работающего лицо право отпускника на отдых возникает после того, как он отработал полгода. Роструд в письме №5921-ТЗ разъясняет, что независимо от срока работы на предприятии, гражданин может рассчитывать на компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении, но только в случае, если его количество рабочих дней не менее 15.

Другая особенность возникает согласно пункта 28 Правил НКТ СССР №169. Для проработавших 5,5-11 месяцев полагается компенсация за полный год, если они были уволены по основаниям:

призыв в армию (на военную службу);
сокращение штата;
ликвидация предприятия;
прекращение трудовой деятельности из-за невозможности трудиться по состоянию здоровья.

Выплата отпускных при увольнении по собственному желанию

При увольнении по собственному желанию инициатива исходит от работника. Расчет с увольняющимся должен быть произведен в последний трудовой день или при окончании отпуска с последующим после него увольнением. Гражданин-отпускник может забрать свое заявление и потом приступить снова к исполнению служебных обязанностей. Ограничительным обстоятельством для такого возврата будет наличие соглашения, подписанного руководством с другим лицом, которое принимается на новое место путем перевода.

При проведении сотруднику расчета учитывается его лист нетрудоспособности, полученный во время отпуска с последующим увольнением, при этом отпуск на дни болезни не продлевается. Отпуск не предусматривается для работающих по договорам гражданско-правового характера (подрядные или хозяйственные). Выплаты производятся основным работникам, совместителям, сотрудникам сезонным и оформленным по срочным контрактам. Расчетные при увольнении по собственному желанию определяются стандартно, исходя из годовых периодов работы и среднего заработка.

Компенсация за дополнительные дни отпуска

Отдельные категории граждан наделены правом на дополнительные оплачиваемые дни отдыха. К подобным работникам относятся люди, работающие на Крайнем Севере (местностях к нему приравненных), предприятиях с неблагоприятными условиями и трудящиеся в ненормированном рабочем режиме (например, педагоги). В соответствии со статьей 119 ТК, этим лицам предоставляется дополнительный оплачиваемый отдых, продолжительность которого определена коллективным договором либо внутренними регламентами трудового распорядка: минимум – 3 дня, максимального ограничения нет.

Другой статьей ТК, 127-й, установлено, что компенсационная денежная выплата при увольнении положена за все виды неизрасходованных отпусков. При этом особенных нормативных требований для определения компенсаций дополнительного периода отдыха за ненормированный день нет. При учете продолжительности оплачиваемого отпуска доплаты за дополнительные дни суммируются с возмещениями по основным отпускным дням.

При беременности

Возникают случаи, когда у увольняющегося человека нет заработка. В таких обстоятельствах выплаты отпускных при увольнении имеют особенность и зависят от причин ситуации. Так, если с женщиной расторгается трудовой договор сразу при выходе ее на работу после беременности/родов, при таких обстоятельствах денежное возмещение полагается тоже, но со своей спецификой определения нужных параметров:

Количество дней. Если работница увольняется после декрета, ей компенсируются дни, которые не отгуляны за предыдущие периоды и положенные еще за декретное время. За период, предшествующий декрету, дни считаются на общих основаниях, как указано выше – с учетом времени, проработанного беременной на предприятии. Пребывание в декрете 140 дней (то есть 5 месяцев) предоставляет право включать данный срок в стаж для отпуска. Если работница увольняется после декрета, ей компенсируются дни, которые не отгуляны за предыдущие периоды и положенные за декретное время 11,67 дня отпуска, рассчитанные исходя из срока нахождения в декрете 28/12*5=11,67.
Средний заработок. Для этого параметра берутся суммы за последний год. Если женщина отработала на предприятии менее года, данный финансовый параметр СЗ считается с учетом фактического времени: положенный период будет оплачен согласно больничному листу.

Совместителю

Не редкость сегодня работа по совместительству, и таких граждан волнует, есть ли выплата отпускных при увольнении не по основному месту работы. Совместители могут быть не только «внешними», но и «внутренними», то есть работать на том же предприятии еще с выполнением иных обязанностей. Прежде всего, трудящиеся по совместительству лица имеют право на оплачиваемый отдых, его продолжительность от формы трудоустройства не зависит.

Увольняющиеся по собственному желанию совместители любой категории обладают в полной мере теми же правами и гарантиями, как и основные сотрудники. Если увольняется сотрудник-совместитель, работодатель обязан компенсировать неиспользованные отпускные периоды и выплатить возмещение одновременно с остальными зарплатными суммами. Методика определения особенностей не имеет и аналогична, как по основным работникам.

При увольнении по переводу

Статья 72.1 ТК предусматривает вариант перевода гражданина на постоянную трудовую деятельность к другому работодателю по письменному заявлению лица. Трудовое соглашение с прежним руководством в таком случае расторгается. В отношении реализации права на отпускные у увольняемого переводом применяют положения статьи 127 ТК, согласно которой у человека существует два варианта выбора:

получить денежную компенсацию;
использовать накопленный дни отпуска уже при последующем увольнении (по письменному заявлению).

Прочих вариантов не предусмотрено. Важно учесть, что право просить оплачиваемый отдых на новом рабочем месте появляется у гражданина по истечении полугода непрерывной работы, а перенос оставшихся неиспользуемых отпускных дней от одного работодателя к другому при увольнении в случае перевода не осуществляется. Совместители, как и труженики по основному месту, вправе написать заявлению на отпуск с одновременным последующим увольнением по его окончании.

Порядок оформления

Увольнение заключается в прекращении (окончании) сторонами трудовых отношений. Днем расторжения является последний рабочий день гражданина. Последовательность действия работника, намеревающегося уволиться, следующая:

Взять образец заявления на увольнение в отделе кадров или написать в произвольной форме с указанием:
1. наименования организации;
2. ФИО руководителя;
3. своих ФИО и должности;
4. просьбы о собственном решении уволиться;
5. даты составления заявления, подписи и ее расшифровки после текста документа.
Предупредить работодателя о намерении уволиться за две недели в письменной форме, представив заявление.
Отработать две недели после подачи заявления, если администрация не отпускает без отработки.
Подписать приказ об увольнении (может быть издан тем же числом, что и увольнение или написание заявления).
Подписать обходной лист необходимыми службами (на каждом предприятии свой перечень).
Взять в бухгалтерии справки 2-НДФЛ, по начислению больничных и расчетный лист за последний период работы, убедившись, что «неотгулянные» дни включены в расчет.
Забрать в отделе кадров трудовую книжку.

По письменному заявлению неиспользованные накопившиеся отпуска могут предоставляться работнику с последующим увольнением. День увольнения при таком варианте совпадает с последним день отпуска. Следует понимать: выплачивать компенсации вменено в обязанность администрации, а предоставление отпуска в этом случае – право работодателя, который может отказать увольняемому по таким основаниям:

прогул;
факт хищения имущества;
нахождение на работе в нетрезвом виде;
поступок, несовместимый по моральным соображениям с занимаемой должностью;
несовпадение запрашиваемого времени с отпускным графиком организации.

Надо ли писать два заявления в такой ситуации – законодательно не определено, это зависит от документооборота организации. При любом варианте в заявлении указывается время начала и период отпуска. Срок подачи кадровым службам аналогичен обычному увольнительному процессу, не менее 14 дней. Расчеты и выдача документов увольняющемуся происходят в день, предшествующий отпуску, поэтому работодатель уже не имеет обязательств перед бывшим сотрудником, в стаж работы такие отпускные дни не входят.

Налоговые удержания и страховые платежи

Согласно Налоговому Кодексу денежные компенсационные начисления за неиспользованный отпуск относятся на расходы предприятия и отчисляемые по нему страховые платежи аналогичны стандартным налогам на оплату труда. До 01.01.2010г. по компенсационным выплатам ЕСН не отчислялся, в настоящее время в отличие от иных возмещений при увольнении (например, материальная помощь), эти суммы от страховых взносов не освобождаются.

Помимо того, при выплате денег увольняющемуся лицу работодатель тем же числом (не позднее) должен с этих сумм удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. То есть, процесс налогообложения начисления и уплат НДФЛ и ФСС осуществляется в обычном порядке. Если бухгалтерия не учла налоговые изменения, проверяющие органы начислят пени и штраф. Во избежание штрафных санкций, необходимо сдать в фонды уточненные декларации.

Штрафные санкции за несвоевременную выплату

Тем числом, когда сторонами прекращен трудовой договор, работодатель должен завершить расчеты с сотрудником, выплатив все положенные средства и денежные компенсации. Произвести выплаты сотруднику в день увольнения работодателя обязывает законодательство. В противном случае, при нарушении сроков, за задержку заработной платы и иных выплат работодателю грозит материальная ответственность (статья 236 ТК) в виде:

процентов на невыплаченную компенсацию за отпуск, их величина рассчитывается по ставке не менее 1/150 действующей на это период ключевой ставки Центрального Банка России за каждый день просрочки, начиная со следующего дня недоплаты;
административного штрафа на должностных лиц (индивидуальных предпринимателей) от 1000 до 5000 рублей, на юридических лиц – от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

Видео

Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении , если остались неотгуленные дни.

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении: законодательное регулирование

На сегодняшний день вопрос о самом порядке расчета отпускных дней, а также получения денежных компенсаций за его неиспользование регулируется непосредственно Трудовым Кодексом РФ.В частности речь идет о таких статьях:

, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация отпуска при увольнении рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина — это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина — это 15 дней.

Если у увольняющегося сотрудника нет заработка

В этом случае следует рассмотреть причины ситуации. Если последний год работник получал среднемесячный заработок (такое бывает при длительных командировках, после декрета или отпуска по уходу за ребенком), то расчет производится из оклада с учетом всех видов начислений и премий, принимаемых тарифным соглашением, утвержденном на предприятии.

Если заработная плата выплачивалась на предприятии по, так называемым серым схемам, и документально не зафиксирована, то об официальном расчете остатка отпуска не может быть и речи.

Имеет ли значение срок работы

Немаловажное значение имеет период отработанного времени:

более 11 месяцев - расчет компенсации сотруднику производится за каждые полные 11 месяцев.
до 1 месяца - начисление компенсационных выплат произойдет, если сотрудник проработал более полумесяца. В этом дни неиспользованного отпуска начисляются как на один полный месяц.
от 1 до 11 месяцев. Отработавший 11 месяцев сотрудник имеет право на полный расчет компенсации. Если срок работы варьируется от 1 до 11 месяцев, производится пропорциональный расчет.

Существуют исключения - согласно принятым Правилам от 30.04.1930 N 169, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев сотрудникам, начисляются компенсационные выплаты в полном размере, если причиной увольнения послужили:

ликвидация предприятия;
поступление на военную службу;
переброска на другую работу и в некоторых других случаях.

Расчет компенсации при увольнении: правила

Как рассчитать компенсацию при увольнении ? Основное условие для производства окончательного расчета – наличие в бухгалтерии приказа отдела кадров предприятия об увольнении работника. В зависимости от причины расторжения трудовых отношений, основанием для создания приказа является заявление сотрудника или распоряжение руководителя.

Обязательными реквизитами для заполнения в приказе являются следующие сведения:

о количестве дней очередного неиспользованного отпуска;
об излишне использованных и подлежащих удержанию днях отпуска;
статьи Трудового Кодекса при оформлении распоряжения на увольнение – 114,121,127,137 требуют неукоснительного выполнения содержащихся в них требований.

Расчет отпускного стажа

Для того, чтобы его правильно рассчитать, обратимся к Трудовому кодексу РФ к его 121 статье . Данная статья поможет определить, какие временные промежутки следует учесть, а какие исключить из отпускного стажа.

Периоды, которые нужно включить:

фактически отработанное работником время;
отпуск без сохранения заработной платы в пределах 14 дней;
время, когда сотрудника отстранили от выполнения его трудовых обязанностей, в связи с не прохождением медицинского осмотра, и если отсутствие медосмотра произошло не по вине самого работника;
если работник фактически не находился на рабочем месте, но это место за ним сохранялось (выходные, праздничные дни, время отпуска, больничные, отпуск по беременности и родам и пр.);
вынужденное отсутствие работника на рабочем месте не по его вине.

Периоды, которые нужно исключить:

отпуск по уходу за ребенком;
отпуск без сохранения зарплаты свыше 14 дней;
прогулы без уважительной причины.

Отдельно хочется отметить, что отпуск по беременности и родам включается в стаж для отпускных, а отпуск по уходу за ребенком не включается.

Берется период, который сотрудник трудился на предприятии со дня его трудоустройства по настоящий момент. Из этого временного промежутка исключаются не учитываемые периоды, перечисленные выше.

Полученное значение должно быть выражено в полных месяцах. Для этого неполный месяц округляется до полного, если в нем отработано 15 дней и более, если же - менее 15 дней, то он не учитывается.

Пример

Сотрудник трудится на предприятии 8 мес. и 5 дней. В девятом месяце отработано менее 15 дней, поэтому его учитывать не будем. Стаж будет равен 8 мес.

Сотрудник трудится на предприятии 8 мес. и 25 дней. В девятом месяце отработано более 15 дней, поэтому его округляем до полного. Стаж будет равен 9 мес.

Расчет неиспользованных дней отпуска

По рассчитанному в первом пункте стажу считаются причитающиеся работнику отпускные дни за весь период.

Для этого выполняем несколько простых шагов:

определяем, сколько отпускных дней положено сотруднику в месяц;
умножаем эту величину на количество месяцев отпускного стажа;
вычитаем уже использованные дни.

Пример

Сотрудник работает на предприятии с 20 мая 2014 года, 25 октября 2015 года увольняется. Ежегодный оплачиваемый отпуск – 28 дней. Сотрудник за время работы успел отдохнуть 14 дней. За сколько дней должна быть выплачена компенсация при увольнении?

в месяц сотруднику положено 28/12 = 2,33 дня отпуска;
отпускной стаж составляет: с 20 мая 2014 по 19 мая 2015 отработано 12 мес., с 20 мая 2015 по 25 октября 2015 - 5 мес. и 5 дней. 5 дней не учитываем, то есть суммарный стаж равен 12+5=17 мес. Умножаем 2,33 на 17 мес. = 39,61 дня отпуска положены работнику за все время работы.
так как он уже отгулял 14 дней, то их надо вычесть из общего количества дней отпуска: 39,61 – 14 = 25,61 дней осталось у работника.

Компенсацию при увольнении нужно выплатить именно за эти 25,61 дней.

Расчет среднего дневного заработка

Для расчета компенсации при увольнении следует определить средний дневной заработок сотрудника. Этот заработок следует определять так же, как и при обычном расчете отпускных.

Если вкратце, то для расчета этой величины нужно взять последние 12 кал. мес. перед месяцем увольнения. Определить суммарный заработок за этот период и разделить полученное значение на количество фактически отработанных дней работников за это время.

Если все месяцы отработаны полностью, то общая сумма выплат работнику за год делится на 12 и на 29,3, это и будет средний дневной заработок.

Если какой-то месяц отработан не полностью, то средний дневной заработок определится путем деления выплат за год на общее количество отработанных дней в году, которое будет состоять из суммы дней в полностью отработанных месяцев и дней в не полностью отработанном месяце. Последний показатель определяется путем деления фактически отработанных дней на общее количество дней в месяце, после чего полученное значение нужно умножить на 29,3.

Пример

Сотрудник трудился 11 мес. полностью, а в 12-м (декабре) болел 5 дней. Всего в декабре 31 день, отработано из них 26.Отработанные дни в последнем месяце определятся = 26/31 * 29,3 = 24,66 дн.

Общее количество отработанных дней за год = 11*29,4 + 24,66 = 348,06 дн.

Средний дневной заработок = заработок за год / 348,06

Расчет компенсации при увольнении

Сумма компенсации при увольнении = средний дневной заработок * количество дней неиспользованного отпуска.

Если сотрудник работал 11 месяцев, то компенсация при увольнении ему положена за 28 календарных дней.

Пример

Сотрудник на предприятии начал работать с 04.02.2013. Увольняется 25 октября 2015. Как рассчитать компенсацию отпускных, которая будет ему выплачена при увольнении?

Его 1-й рабочий год: с 04.02.2013 по 02.02.2014, за это время он был в отпуске без содержания 21 день и в основном отпуске 14 дней.

Дни отпуска без содержания свыше 14 дней не учитываются, то есть не учитывается 7 дней. На эти 7 дней увеличим 1-й рабочий год сотрудника: с 04.02.2013 по 09.02.2014 отпускной составляет 12 полных мес.

2-й рабочий год: с 09.02.2014 по 08.02.2015, период отработан полностью, в отпуске не был, за этот период стаж составляет 12 полных мес.от

3-й рабочий год: с 09.02.2015 по 25.10.2015, за этот период был в основном отпуске 28 календарных дней. Стаж за этот год: 8 полных мес. и 17 дней, 17 дней округляем до полного месяца.

Итого, суммарный отпускной стаж = 12 + 12 + 9 = 33 мес.

В месяц работнику положено 2,33 дня отпуска.

2,33 * 33 = 76,89 дней отдыха положено работнику за весь период работы.

Отгулял он 14+28 = 42 дня, значит остается выплатить компенсацию еще за 76,89 - 42 = 34,89 дней.

Если суммарный заработок за последние 12 мес., предшествующих увольнению (с 01.10.2014 по 20.09.2015) составит, допустим, 120000 руб., то компенсация будет определяться следующим образом.

Компенсация при увольнении = 120000 / (12*29,3) * 34,89 = 11867,35 руб.

Стаж для предоставления отпуска

Но если неправильно произведен расчет компенсации отпуска при увольнении по ошибке персонала компании (кадровика или бухгалтера) и впоследствии это выясняется, взысканию подвергаются виновные лица.

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена отпуска денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Индексация среднего заработка при повышении оклада

Например, при изменении заработной платы с 27 500 до 31 000 коэффициент индексации составит:

Именно на это число нужно будет умножить размер заработной платы за тот период, что учитывался при расчете отпускных.

Итак, при увольнении сотрудника необходимо позаботиться о полном и своевременном расчете с ним за неиспользованные дни отдыха. При этом нужно помнить:

Продолжительность отпуска напрямую зависит от стажа работы в конкретной организации - до 11 месяцев работы можно получить только часть денег.
Размер компенсации определяется при помощи произведения количества неиспользованных дней отдыха и среднего дневного заработка.
В том случае, если право на отпуск было использовано в полном объеме, а рабочий год до конца не закончился, при увольнении с работника может быть удержана часть денег за эти дни.

Видео на тему порядок расчета отпускных:

Ошибка при расчета отпуска при увольнении после декрета

Сотрудница увольняется по окончании отпуска по уходу за ребенком и при увольнении ей также как и всем работникам нужно рассчитать компенсацию. При расчете числа компенсируемых дней учитывается время отпуска по беременности и родам (на основании больничного листа), но время по уходу за ребенком в расчет не берется.

Ошибка при расчете компенсации если год отработан не полностью

Если работник отработал меньше года и решил уволиться, то число компенсируемых дней, рассчитывается по факту и если отработан неполный месяц, то учитывается больше (округление в большую сторону) или меньше (округление в меньшую сторону) половины месяца отработано. Среднедневной заработок рассчитывается из числа фактически отработанных месяцев.

Видео о компенсации отпуска:

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении , интересует не только бухгалтеров, но и граждан, решивших сменить место работы. Каким образом посчитать размер компенсации за отпуск при увольнении в различных ситуациях, расскажем в этом материале.

Как рассчитывается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016-2017 годах

Для расчета сумм компенсаций, причитающихся работнику при увольнении, необходимо знать 2 показателя:

размер средней зарплаты работника за 1 день (за основу берется доход минувших перед расторжением трудового договора 12 месяцев);
количество дней нереализованного отпуска за прошлые годы или дней отдыха, которые ко времени увольнения сотрудник «заработал» в текущем году.

Величина средней дневной зарплаты работника высчитывается по формуле:

Д — совокупный доход трудящегося за последние 12 месяцев;

12 — количество месяцев в году;

29,3 — установленный Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 показатель, означающий усредненное число дней в каждом месяце года.

Если же в отчетном году сотрудник в некоторых месяцах работал не все дни, то предлагается следующая формула для расчета средней дневной зарплаты:

Д / (29,3 × Мп + Мн),

Д — общий заработок за прошедший год;

29,3 — среднее число дней в каждом месяце из года;

Мп — количеств месяцев, отработанных сотрудником полностью;

Мн — количество дней, отработанных в неполных месяцах.

Как рассчитать количество дней отпуска, на которые имеет право работник

Если при прекращении трудовых отношений выясняется, что работник не реализовал весь отпуск за прошлый год, то с расчетом компенсации проблем не возникнет. Но как высчитать, какое количество дней от отпуска полагается сотруднику за текущий год?

Существует 2 методики расчета:

Первая предлагается в Правилах об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Количество дней отпуска, на которые работник имеет право, высчитывается по формуле:

(Мо × Ко) / 12,

Мо — месяцы, отработанные человеком после последнего отпуска или после приема на работу; Ко — длительность ежегодного отпускного периода работника в днях;

12 — число месяцев в году.

Вторая методика предложена Рострудом и используется в некоторых организациях, хотя является несколько спорной из-за имеющейся погрешности в расчете.

В этом способе используется метод определения числа дней отпуска, которые зарабатывает сотрудник за каждый месяц работы. При этом при подсчетах излишки месяца меньше половины в расчет не принимаются, а больше половины — позволяют округлить месяц до полного.

По данному методу подсчета при 28-дневном отпуске за каждый месяц работы трудящийся зарабатывает 2,33 дня будущего отпуска (28 дней отпуска / 12 месяцев в году). Поскольку при делении 28 на 12 получается 2 целых и после запятой 3 в периоде (2,3333333333), Роструд предложил округлить число дней отдыха, «заработанных» за месяц, до 2,33.

Из-за небольшой погрешности подчас получается неожиданный результат. Так, проработавший полгода сотрудник, очевидно, имеет право на половину 28-дневного отпуска (14 дней), однако при умножении 6 месяцев на 2,33 получается 13,98 дней. В трудовом законодательстве об округлении отпускных дней нет никакой информации. Минздравсоцразвития России в своем письме от 07.12.2005 № 4334-17 специально останавливается на этом вопросе, призывая любые погрешности округлять в пользу работников.

Таким образом, за неимением лучших вариантов законодательно установленных методов расчета количества дней отдыха, положенных работнику, работодатели правомочны выбирать из 2 имеющихся способов более подходящий для своего предприятия.

Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск

Некоторые категории трудящихся имеют право на дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск. К таким работникам относятся труженики: Крайнего Севера, производств с неблагоприятными условиями труда, работающие в режиме ненормированного рабочего времени и некоторые другие.

Дополнительный отпуск может составлять, к примеру, 3, 7 или большее количество дней, которые прибавляются к ежегодному оплачиваемому отпуску. Поэтому чтобы определить, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении работника, которому положен дополнительный отпуск, нужно сначала сложить дни основного и дополнительного отпусков, а потом вычислить количество дней отдыха, которые к моменту увольнения заработал сотрудник.

Так, к примеру, если работнику помимо основного 28-дневного отпуска положены 3 дня за ненормированный рабочий день, то суммарный отпуск этого сотрудника составит 31 сутки. Значит, вычисляя количество дней отпуска, на которые человек имеет право перед увольнением, в обоих методах расчета нужно исходить из 31-дневного отпуска.

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением (расчет)

Трудовое законодательство предусматривает для работника возможность перед увольнением уйти в отпуск. При этом могут быть оформлены все неиспользованные ранее отпуска, а также отпускные дни за текущий год. Для получения отпуска, заканчивающегося увольнением, сотрудник должен написать заявление. Последний день отпуска будет считаться последним днем работы сотрудника в организации.

В этом случае работник получит не компенсацию за неиспользованный отпускной период в день увольнения, а отпускные — не позже чем за 3 дня до начала отпуска. При этом расчет производится как для выплаты отпускных. То есть сначала находят среднюю дневную зарплату сотрудника исходя из дохода за минувший год, а потом умножают полученную цифру на количество дней отпуска, которые будут предоставлены работнику.

Если работнику положен полный 28-дневный отпуск или несколько отпусков за прошлые годы, то и отпускные будут насчитаны за весь этот период. Если же полный отпуск сотрудник перед увольнением не заработал, то придется сначала посчитать количество дней отдыха, на которые работник имеет право в текущем году, оформить работнику эти дни отдыха и оплатить только их.

Если у отгулявшего отпуск сотрудника на момент прекращения трудового договора все равно останутся нереализованные дни отдыха, то по увольнении такому работнику будет положена компенсация за отпуск.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию

Совместители — как внешние, так и внутренние — обладают тем же комплексом прав и имеют те же гарантии, что и основные работники. Они имеют право на отпуск, длительность которого не зависит от формы трудоустройства.

Поэтому если увольняется совместитель, ему также должен быть произведен расчет и выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. К тому же методика расчета для совместителей и основных работников одинакова.

Кроме этого, совместители, как и основные работники, имеют право по своему заявлению уйти в отпуск с последующим увольнением.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении

Налогу на доходы физических лиц посвящена 23 глава Налогового кодекса РФ. В статье 217 этого документа обозначены доходы, освобожденные от НДФЛ. Среди прочих в списке есть и все виды компенсационных выплат, связанных с увольнением работников. Однако далее сделана оговорка: «кроме компенсации за неиспользованный отпуск».

Делаем вывод, что компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается налогом на доходы физических лиц.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные им отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться с расчетами с работниками, например, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок в разных случаях, пособия, командировки и пр., рекомендуем обучение на онлайн-курсе Контур.Школы « ». По итогам обучения вы также получите удостоверение о повышении квалификации 136 ак.часов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (статья 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (пункт 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Павел Крайнов работал с компании с 1 по 18 июля 2015 года. Его зарплата за фактически отработанное в июле время - 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

Работник отработал больше половины месяца, соответственно, на компенсацию за неиспользованный отпуск может рассчитывать.
Отработано более половины месяца, соответственно, компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию. 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
Определяем средний дневной заработок. В общем случае, для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно средний дневной заработок рассчитывается по нормам п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922.
29,3 / 31 * 18 = 17,01 дня,
где 29,3 — среднемесячное количество дней, 31 — количество календарных дней в июле, 18 — количество дней, которые приходятся на период работы Крайнова.
Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
917,08 * 2,33 = 2 136,86 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Комментирует Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант : «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией и во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.