Письменное пояснение в налоговую по ндфл: образец. Письменное пояснение в налоговую образец

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

• Причина 1 - «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

• Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

• Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

• наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
• заголовок «Пояснения»;
• обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
• непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
• если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
• подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию. Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» - одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.

В ходе любой хозяйственной деятельности у компании возникает ряд вопросов, касающихся заполнения отчетности, нюансов при заполнении и др. Возможно, в вашей организации возникла спорная ситуация, и теперь требуется объясняться с налоговыми инспекторами.

Приведем пример и образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ.

При каких обстоятельствах требуется объяснение

При заполнении формы 6-НДФЛ и отправки её в налоговую инспекцию происходит сверка данных. На основании сверяемых данных налоговики определяют, когда организация платила налог, происходило это на законном основании или с опозданием.

В первую очередь, обращают внимание на строки и 120. В одной указывается сумма подоходного налога, в другой, 120, дата уплаты в государственную казну.

Вся информация сверяется в автоматическом режиме. В каком случае налоговики потребуют объяснений?

• Если удержанный налог больше уплаченного в бюджет.
• Подоходный налог не был уплачен.

Найдя расхождения, налоговики требуют разъяснений. Для этого организации нужно написать пояснительную в свободной форме.

Как писать пояснительную в налоговую

Пишется пояснительная в произвольной форме с обязательным с указанием всех реквизитов. Приведем пример №1, в котором начисление не соответствует удержанному с него подоходному налогу.

Общество с Ограниченной Ответственностью «Телепад»

ИНН 4617500502

КПП 4617001612

ОГРН 1045012461022

Руководитель Ященко Валерий Александрович

Пояснительная

В ответ на ваше требование о предоставлении пояснительного письма от 08. .16 ООО «Телепад» готово дать пояснения.

В вашем требовании указано, что в строчке 070 ведомости 6-НДФЛ за полгода указана сумма 10 000 рублей. И сумма расходится с НДФЛ, перечисленной компанией на 30.06.2016 года.

Данные расхождения возникли по двум причинам:

1. Расхождения в сумме 10 000 рублей возникли из-за того, что заработная плата сотрудникам была выплачена в июле 2016 года. Сумма 10 000 рублей — это подоходный налог, который был удержан сразу же после начисления зарплаты. Эта сумма была отражена в строке 070, поскольку были удержания до начисления зарплаты. Поэтому предоставляем , в котором отражены корректные суммы. Компания «Телепад» не считает такие расчеты ошибочными. В приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года не прописаны четкие правила заполнения.
2. Возникшая разница в сумме 10 000 рублей произошла потому, что банк произвел операции позже даты, указанной в платежных документах. Организация подавала платежку на сумму десять тысяч рублей 30.06.2016. На счету организации денежных средств хватало для проведения операций. В банке операция была проведена только . .2016 года. Компания не несет ответственности за технические действия операционистов банка. Имеются все документы – платежное поручение, выписка с расчетного счета о достаточном списании денег.

Подпись руководителя компании: ________

Дата составления объяснительной: ________

Рассмотрим вариант, когда были сделаны удержания подоходного налога до выплаты заработанной платы. При хозяйственной деятельности компании может возникнуть путаница, когда отражать подоходный налог в строке 070. Если в строку 070 внести сразу весь удержанный налог, то она совпадет со строкой 040 исчисленного налога. После уточнения налоговиков, что в строчке 070 нужно заполнять только ту сумму, которая была удержана с работников, сведения исправляются.

Удержание должно отражаться в последний день месяца (БС-4-11/9194). При исправлении в отчете 6-НДФЛ сумм строки 070 и 040 перестанут сходиться.

И теперь ФНС стала требовать пояснения, почему это произошло. Значит, в пояснительной записке налоговикам нужно будет указать, что неточностей нет. Сами же суммы в строках 070 и 040 совпадать не могут. В строку 070 были внесены суммы, которые были удержаны с сотрудников после начисления заработной платы.

В пояснительной в налоговый орган нужно будет конкретно расписать, почему эти суммы должны расходиться. Если будет сделана запись, что ошибок нет, налоговый инспектор потребует повторного объяснения. Нужно конкретно произвести все расчёты и привести примеры разниц, тогда только можно будет удовлетворить требования НО.

Оформить пояснительную в этом случае можно, как в примере выше, обязательно указав реквизиты компании и фамилию руководителя. Чем больше будет представлено документальных подтверждений, тем лучше.

Смотрите также общие моменты про пояснительные в инспекцию в этом интересном видео:

Почему налоговая просит пояснительные?

Требование налоговых органов давать пояснительные по заполнению 6-НДФЛ возможно в разных ситуациях. Это могут быть:

• Ошибки в реквизитах при заполнении отчетности.
• Арифметические ошибки при вычислении зарплаты и налога.
• Неправильность в КПП или ОКМО.
• Неверный КБК при уплате подоходного налога.
• Неверные даты .

В любом случае пояснительную в налоговую давать придется. Важно грамотно составить объяснительную, прилагая все необходимы документы. Это частично убережет компанию от .

Любая ошибка при заполнении отчетных документов создаст массу вопросов к компании. Даже простая орфографическая ошибка может не только потребовать написания объяснений, но и спровоцировать штраф 500 рублей. Поэтому внимательность и аккуратность при заполнении документов является важным фактором.

Налоговые органы тщательно следят за исполнением налогоплательщиками законодательства. В частности, это проявляется в том, что в случае обнаружения ими каких-либо неточностей Вам придется предоставить письменное пояснение в налоговую. По НДФЛ образец такого заявления Вы сможете увидеть в данной статье.

Ситуации, когда необходимо предоставлять пояснение по налоговой

Налоговые органы могут затребовать пояснение в разных случаях. Так, например, может возникнуть ситуация, когда сумма начисленного, удержанного, а также уплаченного налога будет различаться. Или, также, возможен вариант развития событий, при котором вычеты будут применены некорректным образом. Сумма налога может быть также меньше уплаченной в предыдущем году более чем на десять процентов. Все это привлекает внимание налоговой. Некоторые примеры более подробно рассмотрены ниже.

Техническая ошибка

Разница в сумме налогов вполне может быть не намеренной, это может произойти в результате ошибки. В таком случае волноваться не стоит, достаточно лишь указать это в пояснении и указать верную сумму (см. пример ниже).

Разница представленных сведений в формах 3-НДФЛ и 2-НДФЛ

Еще один досадный случай, который может быть поводом для затребования пояснений. Для получения вычета используется форма 3-НДФЛ, а для доходов – 2-НДФЛ. Естественно, что разницы между цифрами, указанными в них, быть не должно, это может натолкнуть налоговые органы на мысль о том, что работник получает неофициальную заработную плату. Однако опять же, не надо беспокоиться, если это было сделано не специально, необходимо просто указать это в пояснении.

Среднесписочная численность сотрудников: расхождение в цифрах

Необходимо, чтобы количество справок 2-НДФЛ соответствовало среднесписочной численности работников. В противном же случае у налоговой возникнут сомнения относительно того, что все работники оформлены надлежащим образом.

Что будет в случае непредставления пояснений?