Патент для самозанятых: особенности, сроки и стоимость получения. Как оформить патент для самозанятых граждан – сколько налогов необходимо платить

В России почти 22 миллиона человек трудится в частном порядке, без регистрации. По сути, занимаясь предпринимательской деятельностью, они не платят налоги, пенсионные отчисления, страховые взносы. Из-за небольших доходов им невыгодно платить даже самые низкие налоги, поэтому они и работают как бы в теневом режиме (даже если получили свою специальность посредством переобучения в ЦЗН).

При этом данная категория населения получает наравне с официально работающими гражданами бесплатную социальную помощь от государства. Вопрос о выводе таких работающих граждан из тени становится актуальным для государства и для налогоплательщиков.

Патент для самозанятых граждан в РФ в 2018 году

Одним из первых шагов по легализации доходов самозанятых граждан стало в 2015 году предложение Правительства о введении для них патентной системы. Однако реализация этого плана застопорилась, во многом, из-за отсутствия единого подхода к определению понятия «самозанятые граждане».

Поэтому, внесение в законодательство РФ норм о налоговых каникулах и об основных критериях самозанятых, воспринято обществом, как очередной шаг в создании благоприятных условий для малого бизнеса.

Кто такие самозанятые граждане?

В настоящее время определение «самозанятый гражданин» существует только в одном из ГОСТов по безопасности труда, и оно принципиально отличается от параметров, указанных в Налоговом Кодексе. В соответствие с пунктом 70 статьи 217 НК РФ, самозанятыми гражданами являются физические лица, которые:

• не имеют права регистрации в качестве ИП;
• не имеют наемных работников;
• уведомили органы ФНС о своей деятельности по оказанию услуг физическим лицам для их личных и домашних нужд.

Исходя из этих формулировок, видим, что в категорию самозанятых не попадают люди, сдающие в аренду свою недвижимость, торгующие своей продукцией или получающие доход от юридических лиц.

Определения Минюста о статусе самозанятых лиц совпадают с данными критериями. Предполагается, что статус самозанятого смогут получать на постоянной основе, подтверждая его через определенный период времени. Право работы будет предоставлять патент, выдаваемый налоговой службой. Введение понятия «физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность» может стать третьей формой организации предпринимательства в России.

Самозанятый гражданин и ИП – отличия

Как видно из вновь введенной нормы НК РФ и позиции Минюста, самозанятый гражданин не должен числиться в реестре индивидуальных предпринимателей. В отличии от ИП, он не должен иметь наемных работников, а производить работы или оказывать услуги может только для физических лиц, и только для их домашних и подобных нужд. Упрощена процедура регистрации, которая заменена постановкой на учет путем предоставления физическим лицом уведомления в орган ФНС.

Какими правами обладает самозанятый гражданин?

Самозанятые физические лица освобождены от уплаты налога на свои трудовые доходы (НДФЛ), которые будут получены в ближайшие два года. Эта норма зафиксирована в налоговом законодательстве РФ. Пока этим правом могут воспользоваться только три категории лиц:

• уборщики жилых помещений;
• лица, занимающиеся с людьми, нуждающимися в постоянном уходе (сиделки, няни, гувернантки);
• репетиторы.

Для получения права на налоговые каникулы, нужно подать уведомление в орган налоговой службы по месту жительства, а при отсутствии так называемой прописки — в любой налоговый орган по выбору. В Минюсте считают, что уведомление можно будет подавать в органы ФНС через единый портал государственных слуг, МФЦ или службу занятости.

Виды деятельности

Сколько видов деятельности надо включить в патентную систему, их конкретный перечень — эти вопросы активно обсуждаются как среди предпринимателей, так и в государственных структурах.
Предлагается, например, включить в этот список деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Пока существует только общая формулировка для всех категорий самозанятых лиц: деятельность по производству работ и оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Список профессий

На сегодняшний день профессии самозанятых представляют собой лишь три группы:

• сиделки;
• репетиторы;
• домработницы.

Этот список, по мнению экспертов, может расшириться в последующие годы. Решения о расширении списка, скорее всего, будут принимать субъекты РФ.

Стоимость патента для самозанятых граждан РФ 2018

В 2015 году рабочей группой, представившей законопроект о патентах для самозанятых лиц, стоимость патента была определена в 20 тысяч рублей. Однако сейчас разрабатывается проект — предложение о снижении стоимости патента до 10 тысяч рублей.

Как получить патент для самозанятых граждан в РФ в 2018 году?

В законопроекте о патентной системе предусматривалась подача гражданином заявления для получения патента в налоговый орган, на основании которого осуществлялась бы и постановка на учет самозанятого. Действует норма, в которой основанием для постановки на учет служит уведомление, подаваемое в налоговую службу. Предполагается, что патент будет оформляться органами ФНС одновременно с постановкой физического лица на учет.

Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь. Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан. Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?

Обратите внимание: с 2019 года в четырех регионах РФ (Москва, Татарстан, Московская и Калужские области) стартовал по налогу на профессиональный доход. И хотя плательщиков НПД тоже называют самозанятыми, это не совсем правильно, потому они работают на других условиях, чем те, о ком пойдет речь в этой статье.

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями». (Цитата с официального сайта ПФР)

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то и взносы.

А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.

Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

• Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
• Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
• Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
• Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь. При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

• Высоким уровнем безработицы;
• Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
• Значительными суммами обязательных (в 2019 году – минимум 36 238 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
• Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле . Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Какие виды деятельности в 2019 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

1. Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
2. Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
3. Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.

Виды деятельности 2019 самозанятых:

• Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
• Репетиторство;
• Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п. 70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:

• Зарегистрироваться в качестве ИП;
• Прекратить заниматься подобной деятельностью.

Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность. Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России. Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то .

Как стать самозанятым

Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите , ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.

Утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы до конца 2019 года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Многие граждане РФ, которым попросту надоело работать на кого-то, предпочитают самостоятельно заниматься улучшением своего финансового благосостояния.

При этом многие из них продолжают работать в тени и не знают о том, как легализовать свою деятельность. С недавнего времени на территории РФ можно получить патент для и уплачивать налоги по упрощенной схеме.

Но что это за патент? Регулируется ли он какими-то нормами закона? Как его получить?

Что означает статус самозанятого гражданина. Законодательное регулирование вопроса

Под определением “самозанятость” подразумевается осуществление предпринимательской деятельности, только с небольшим нюансом: предприниматель работает сам на себя. Простыми словами, у него нет сотрудников, и он уплачивает налоги по упрощенной схеме.

К самозанятым можно отнести любых граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность и получили статус индивидуального предпринимателя, включая адвокатов и нотариусов.

Несмотря на то, что самозанятость становится популярной на территории РФ, ее правовой статус еще до сих пор точно не определен на законодательном уровне. В планах Правительства РФ исправить это до начала лета 2017 года.

30 ноября 2016 года был принят закон №401 , который позволил внести корректировки в Налоговый Кодекс, в частности в статью №217.

Согласно этим изменениям, некоторые самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов до 2019 года . В частности речь идет о таких сферах деятельности, как:

• услуги по уходу за несовершеннолетними детьми, больными, за гражданами, чей возраст превышает 80 лет;
• услуги по предоставлению репетиторства;
• услуги по уборке помещений;
• для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство с целью дальнейшей реализации.

После принятия данного законопроекта, Валентина Матвиенко (спикер Совета Федерации) выступила со своей речью. По ее мнению, закон №401 также является недоработанным, и любой человек, с ее слов, предприниматель (это касается и самозанятых) или же простой работник обязаны выплачивать страховые взносы, включая отчисления на свое медобслуживание.

Отличительные особенности от ИП

В первую очередь необходимо понимать, что определение самозанятость легко можно спутать с индивидуальным предпринимательством, однако отличия все-таки есть, пускай даже и незначительные.

Самозанятые граждане включают в себя такие ключевые отличия, как:

Стоит также отметить, что согласно Федеральному закону для самозанятых граждан необходимо только приобрести патент и все. Однако органы налоговой инспекции настаивают на том, чтобы граждане подавали заявление на регистрацию в течение 10 календарных дней до того момента, когда они начнут осуществлять свою работу. Более того, при подаче заявления необходимо будет оплатить госпошлину.

Виды деятельности

По статистике на территории РФ сегодня порядка 16 миллионов граждан считаются якобы , но при этом получают свой доход от не оформленной предпринимательской деятельности.

При этом каждый из них вправе приобрести патент, если он работает в такой сфере :

Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающим. Подробный список можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

Прежде чем приступить к оформлению патента на самозанятость, необходимо помнить о том, что есть небольшие ограничения.

В частности основными требованиями для граждан являются следующие:

• граждане нашей страны имеют право на получение патента для самозанятости исключительно в тех сферах деятельности, которые закреплены в Налоговом Кодексе РФ;
• граждане не должны иметь статус индивидуального предпринимателя;
• обязательное наличие гражданства Российской Федерации;
• обязательное соблюдение правил оформления патентов. Под эти подразумевается наличие полного пакета документов, которые нужны для оформления.

При возникновении ситуации, когда граждане нашей страны нарушили данные требования либо же начали параллельно осуществлять трудовую деятельность, которая не указана в патенте, налоговая инспекция имеет полное право аннулировать выданный документ на самозанятость и более того, привлечь к административной ответственности.

Получение патента

В том случае, когда житель нашей страны принял решение о необходимости в оформлении патента , ему необходимо:

• собрать необходимый пакет документов;
• обратиться в налоговый орган;
• написать заявление на его оформление и выдачу;
• оплатить и получить патент.

Если говорить о необходимом пакете документов , то он заключается в следующем:

После этого, физическое лицо вправе получить патент для своей самозанятости. Но здесь стоит обратить внимание на некоторые нюансы. В частности это касается территориального вопроса.

На сегодня, патент предоставляется в том регионе, в котором проживает претендент на его получение. Если говорить простыми словами, то если в паспорте указана прописка в Воронеже, то патент будет действовать только в этом регионе.

Оформить патент в другом регионе, если человек в нем не проживает, невозможно.

Но вскоре ожидается внесение поправок в законодательные акты, которые искоренят эту особенность.

Период действия патента для самозанятых

При оформлении патента необходимо обращать внимание на то, что он имеет свой период действия. На сегодня он предоставляется на срок от 1 месяца до 1 года . При этом чиновники утверждают, что патент может быть предоставлении и на 1 день.

Отличительной особенностью этого патента от ИП принято считать то, что предприниматели вынуждены совершать оплату налогов без каких-либо приостановок, в то время как самозанятые граждане могут приостановить выплаты налогов, если, к примеру, они находятся и этому есть медицинское подтверждение (медицинская справка о том, что с такого то числа и по такое он находился на стационарном лечении).

Уплата налогов и других взносов

В действующем законодательстве четко указано, что самозанятые граждане обязаны уплачивать налог в тот момент, когда оформляется патент, сразу одним платежом.

На сегодня предполагается, что размер патента будет составлять в 2017 году порядка 20 тысяч рублей .

В эту сумму будет включено:

При этом необходимо обращать внимание на тот факт, что в зависимости от региона проживания сумма может варьироваться в меньшую и в большую сторону.

Стоит отметить, что на текущий момент никаких дополнительных налогов не предусмотрено.

Более того, вне зависимости от того, увеличивается доход самозанятых граждан во время действия патента либо же остается неизменным, сумма налоговых сборов не меняется.

Сама по себе налоговая база определяется как денежное выражение ориентировочного дохода самозанятого человека за календарный год. На текущий момент сумма годового дохода не может превышать 1 миллион рублей . В последующих годах ожидается индексация, однако на какой процент она будет увеличена еще неизвестно.

На данный момент четких определений как самого понятия самозанятого человека в РФ, так и порядка взимания налога с них еще не существует. Все еще более чем относительно.

О самозанятости населения РФ рассказано в следующем видеосюжете:

Кто такие самозанятые лица, как зарегистрироваться в этом качестве, что платить и кому отчитываться в 2019 году.

По данным Росстата, примерно 25 млн россиян ведут ту или иную фактическую деятельность, никак её официально не оформляя. Минтруд считает, что таких 12 млн, а отдельные эксперты называют цифры до 40 млн человек. Например, репетитор и домработница по закону, конечно, должны заключить договор физического лица с физическим или юридическим лицом, если это корпоративный тренинг или уборка офиса, и заплатить НДФЛ. Или стать ИП, платить налоги по выбранному режиму и делать отчисления на пенсию и медицинское страхование. Но на практике идут на это не все. За незаконное предпринимательство, конечно, предусмотрена уголовная ответственность. Но ведь для этого надо сперва поймать. А поскольку метод кнута оказался неэффективным, государство ещё в 2017 году решило предложить гражданам и свой вариант пряника, а в 2019 году этот «пряник» дополнить специальным налоговым режимом.

Кто может стать самозанятым лицом

В 2019 году на статус самозанятых могут претендовать две группы физических лиц. Во-первых, речь идёт о тех гражданах, которые ещё с 2017 года освобождены от уплаты НДФЛ согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ). Во-вторых, самозанятыми с текущего года стали называть плательщиков налога на профессиональный доход.

Критерии самозанятости

Самозанятые, освобождённые от НДФЛ, должны соответствовать следующим критериям:

ФНС России особо оговаривает, что иностранцы, работающие у частных лиц, к самозанятым не относятся (чаще всего они должны приобретать патент на право работы в РФ). Но при этом отсутствие российского гражданства само по себе не препятствует обретению статуса самозанятого лица.

В отдельных регионах список услуг, при оказании которых можно получить статус самозанятого, шире и включает:

Самозанятость на условиях уплаты налога на профессиональный доход возможна при соответствии кандидата следующим требованиям:

• он выполняет работы и/или оказывает услуги физическим и/или юридическим лицам;
• осуществляет деятельность самостоятельно, не используя наёмный труд;
• получаемый от его деятельности доход не превышает 2 млн 400 тыс. руб. в год;
• деятельность ведётся на территории одного из четырёх регионов, участвующих в эксперименте (в Москве или Московской области, Калужской области или в Татарстане);
• он уведомил налоговые органы о том, что намеревается платить налог на профдоход, и не совмещает этот налоговый режим с другими.

Подробнее о видах деятельности, которые доступны для самозанятых второй группы можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Важная разница между первой и второй группой самозанятых в количестве отчислений в бюджет - первые не платят ничего, вторые регулярно платят специальный налог со своих доходов (4%, если заказчик - физлицо, и 6%, если заказчик - ИП или юрлицо). Кроме того, стать самозанятым в первой группе может житель любого региона России, а во второй - пока только регионов-участников спецпроекта.

Чтобы узнать актуальный перечень видов деятельности, доступных для самозанятых лиц в конкретном регионе, лучше всего обратиться в местное подразделение Федеральной налоговой службы (ФНС) России.

Когда инициатива Правительства РФ по легализации деятельности самозанятых граждан только начала обсуждаться, критики сразу отметили её половинчатый характер. Ведь сферы приложения сил граждан с теневыми доходами значительно шире перечисленных направлений. А как быть, например, копирайтеру, который берёт заказы на биржах фрилансеров, никак не оформляя отношений с заказчиком: сделал работу - получил деньги, например, на веб-кошелёк или карточку - потратил? ИП не регистрирует, потому что не видит смысла или же ему это невыгодно. Бывает и так: доходы настолько невелики, что обязательные отчисления в фонды за себя пробьют ощутимую брешь в бюджете. Есть информация, что бизнес-сообщество предлагало 40 видов деятельности для самозанятых. Однако государство решило ограничиться тремя, правда, делегировав полномочия по расширению списка регионам. Сам я задумался, есть ли мне смысл держать ИП, после очередного повышения этих самых отчислений. Когда посчитал, оказалось, что основные поступления у меня от работы по найму и гражданско-правовых договоров, в которых я выступаю как физическое лицо. Тогда понял: овчинка выделки не стоит. И ИП закрыл. Часть поступлений тем самым увёл в тень.

Зарегистрироваться как самозанятые граждане до 2017 года имели возможность и жители Украины. Там такой вариант предусмотрен законом уже несколько лет. Впрочем, украинцы предпочитают местный эквивалент ИП, который там называется ФЛП (на украинском языке - ФОП) - физическое лицо-предприниматель, как более выгодный. Со своих доходов самозанятый украинец должен платить те же налоги, что и с зарплаты или, скажем, процентов, начисленных на вклад в банке: подоходный по ставке 18% и сбор на армию 1,5%, всего 19,5%. А ФЛП при самом распространённом в стране варианте местной упрощёнки отдают в бюджет 5% дохода плюс ежемесячно перечисляют в свой Пенсионный фонд фиксированный платёж за себя. В 2018 году он был равен около 1700 рублей в гривенном эквиваленте.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица

В этой статье подробно рассмотрим только порядок регистрации самозанятых первой группы, то есть освобождённых от уплаты НДФЛ. Подробно о регистрации плательщиков налога на профессиональный доход можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Для регистрации самозанятого лица понадобятся два документа:

• паспорт;
• заполненное уведомление (бланк) рекомендованной формы.

Уведомление вместе с паспортом подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания. А если нет никакой регистрации - по месту фактического проживания. Предполагается, что в будущем отношения государства с самозанятыми будут определять в основном местные власти. Да и уже сейчас от них зависит перечень видов деятельности, дающих право на статус самозанятого лица. Поэтому ключевое значение должно иметь то, где человек живёт и оказывает услуги, а не где зарегистрирован. Сейчас такой же порядок действует в отношении ИП, уплачивающих единый налог на вменённый доход (ЕНВД) или применяющих патентную систему налогообложения (ПСН).

Ничего платить за регистрацию самозанятым лицом в 2019 году не надо. В СМИ пишут, что госпошлина за регистрацию не должна превышать 100 рублей. Однако речь идёт о планах. Пока в списке госпошлин для физических лиц на сайте ФНС России такого пункта нет.

В перечне госпошлин, которые можно уплатить с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России, варианта для регистрации самозанятых нет

Документы принимают как в налоговых инспекциях, так и в многофункциональных центрах государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Можно отослать заявление и по почте, приложив копию паспорта (первый разворот и регистрацию), с уведомлением о вручении и описью вложений. Можно подать заявление через доверенное лицо. Но тогда надо будет оформить нотариальную доверенность. Доступен и вариант подачи уведомления через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

После принятия заявления никакие дополнительные документы, которые были бы аналогичны свидетельству о государственной регистрации ИП или листу записи ЕГРИП, оформляемому с 1 января 2017, не выдаются. Поэтому есть смысл снять копию с заявления и попросить принимающего его специалиста сделать на ней отметку о принятии. Если планируете отправить заявление по почте, подтверждением статуса будут копия заявления и уведомление о вручении с отметкой налоговой.

Закон не требует от самозанятых лиц подтверждать свой статус документально. Но лучше позаботиться, чтобы такое подтверждение было. Мало ли где, когда и кому оно всё-таки понадобится.

По состоянию на 1 августа 2017 года по числу официально ставших самозанятыми жителей лидировала Республика Крым, где к тому времени зарегистрировались в этом качестве 29 жителей региона. А вот по состоянию на 1 марта 2018 пальму первенства уже держала Москва с 79 самозанятыми. А Крым, где насчитывался 51 человек, скатился на четвёртое место, пропустив вперёд Краснодарский край (64) и Подмосковье (61).

Должно ли самозанятое лицо в 2019 году платить налоги

Как мы уже отметили, платить налоги самозанятые первой группы пока не должны, им государство предоставляет налоговые каникулы. Они выражаются в том, что граждане с дохода, который им приносит самозанятость, не должны платить НДФЛ.

А вот для самозанятых второй группы установлены специальные налоговые ставки, прочитать подробнее о которых можно в статье наших партнёров на ozakone.com .

До конца 2019 года самозанятые имеют полное право не делиться с государством своими доходами

У обеих групп самозанятых нет, в отличие от ИП, и обязанности по уплате отчислений за себя во внебюджетные фонды. Правда, и страховой стаж для будущей пенсии им не идёт, и пенсионные баллы не начисляются. Ведь ключевым условием их начисления считается уплата взносов в Пенсионный фонд (ПФР).

Чтобы стаж шёл и баллы начислялись, нужно вступить в добровольные отношения с ПФР. Но для этого становиться самозанятым необязательно.

Кроме того, в 2019 году самозанятые лица не должны не только ничего платить государству, но и отчитываться перед ним о чём-либо.

Что ждёт самозанятых в будущем

Планы относительно первой группы самозанятых государство пока не готово озвучить: ещё не решило. Понятно, что вечно налоговые каникулы для них длиться не могут. А государство с тем и предложило этот вариант выхода из тени, чтобы увеличить денежные поступления в бюджет и внебюджетные фонды. Ведь сейчас те, кто ведёт деятельность, позволяющую зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, не платят никому и ничего. Да и те, кто уже зарегистрировался самозанятым, пока ничего не платят. А смысл их легализации для государства в том и состоит, чтобы они платили в бюджет, ПФР и на обязательное медицинское страхование хотя бы что-то. И не пользовались услугами тех же государственных и муниципальных поликлиник за счёт других, как это происходит сегодня. Ведь право на медицинское обслуживание россиян в собственной стране не привязано к занятости и уплате взносов, которые за работающих делают работодатели, а ИП - сами за себя и за своих работников.

За медицинское обслуживание россиян с теневым доходом платят работающие сограждане и ИП

Наиболее вероятным считается вариант, при котором обязанностью самозанятых станет приобретение патента. У него будет фиксированная стоимость, которую предстоит определить региональным властям на местах. Предполагается, что в любом случае она не должна превышать 20 тысяч рублей в год. В стоимость патента будут автоматически включены отчисления в ПФР и на ОМС. В этом его принципиальное отличие от патента в том виде, в каком он в 2019 году предусмотрен для ИП. Предприниматель, применяющий ПСН, отдельно оплачивает стоимость патента, а отдельно - взносы.

Что до отчётности самозанятых, то предполагается, что от них будет требоваться только оплачивать патент. Так сейчас обстоит дело и с ИП, и с самозанятыми второй группы. Хотя от ИП на ПСН всё же требуется вести книгу учёта доходов и расходов. Власти понимают, что одним из барьеров, мешающих самозанятым становиться ИП, выступает нежелание возиться с отчётностью и нарываться на санкции за её сдачу невовремя.

Подробнее о патенте для самозанятых лиц можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Что грозит тем, кто останется в тени

Окончательного решения по неофициально самозанятым государство также не приняло. Но уже сегодня их теоретически можно привлечь к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Это карается штрафом.

Обсуждается также вариант, что россияне, не получившие официального статуса самозанятых и имеющие теневой доход, будут ограничены в правах на выезд за границу. Но остаются вопросы, как их вообще планируется выявлять (подробнее о способах в статье наших партнёров на ozakone.com).

Вне зависимости от грядущих санкций обладатели теневого дохода вследствие последних изменений в трудовом законодательстве лишились возможности уйти на пенсию в 60 лет для мужчин и 55 для женщин. При недостаточном стаже и количестве пенсионных баллов можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. А она назначается только с 65 лет мужчинам и с 60 женщинам. А вот с регистрацией в качестве самозанятого лица и уплатой с 2019 года стоимости патента, включающей и пенсионные отчисления, появляется шанс заработать стаж и баллы, необходимые для страховой пенсии по старости.

Возможно, у самозанятых с 2019 года появляется шанс заработать право на страховую, а не социальную пенсию по старости

Одной из причин, по которой самозанятые россияне не спешат выходить из тени, можно назвать недоверие к государству. Моя знакомая - репетитор, учит русскому языку и литературе детей и взрослых на дому и в скайпе. Раньше была ИП, но закрылась в 2013 году после резкого повышения страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Регистрироваться как самозанятая не торопится: считает, что с государством вести честные игры нет смысла. У того, по её словам, «девять тузов в колоде», как у Доцента в фильме «Джентльмены удачи». Сегодня предлагает привлекательные условия, а чем это обернётся завтра - непонятно. А ПФР и другие фонды она сравнивает с вокзальным попрошайкой, который клянчит у пассажиров якобы на билет, а сам деньги, что ему дают, пропивает.

Плюсы и минусы статуса самозанятого лица по сравнению с ИП

Статус самозанятого лица имеет такие преимущества по сравнению с ИП:

• исполнение всех денежных обязательств перед государством одним платежом (а до конца 2019 года и вовсе отсутствие обязанности что-либо платить), в то время как ИП отдельно платит налоги и отчисления в фонды, либо по более низкой налоговой ставке;
• предположительно меньшая финансовая нагрузка: максимальная стоимость патента для самозанятых планируется не выше 20 тысяч рублей за год, для ИП она достигает 80 тыс. р.;
• отсутствие отчётности, в то время как ИП подаёт налоговые декларации и отдельно отчитывается по отчислениям в фонды;
• отсутствие необходимости использовать кассовый аппарат, оформлять бланки строгой отчётности;
• более простая и менее затратная регистрация начала и прекращения деятельности.

Но есть и недостатки:

• географическая привязка: ИП вправе вести деятельность по всей стране, исключение только для ЕНВД и ПСН - налоги и стоимость патента уплачиваются по месту фактического ведения деятельности, самозанятый же ограничен регионом проживания;
• невозможность выбора системы налогообложения: ИП доступны пять вариантов и возможность их комбинировать по разным видам деятельности, самозанятому - один;
• ограниченность деятельности одним видом, в то время как для ИП ограничений в этом плане нет, за исключением тех, которыми по закону вправе заниматься только юрлица;
• невозможность нанимать работников.

Ещё о плюсах и минусах - в статье наших партнёров на ozakone.com .

Видео: проблемы самозанятых в России

Анализ ситуации с самозанятыми лицами показывает, что такой шаг государства навстречу гражданам сам по себе неплох. Но, как это часто у нас бывает, нуждается в том, чтобы его подобно проданному Китаю в советском анекдоте самолёту, вместо которого после сборки получился паровоз, «довели до кондиции напильником». Неудивительно, что россияне не торопятся легализоваться. Хотя то, что у части сограждан появился шанс выйти из тени и спать более спокойно, чем раньше, уже плюс.

Главное:

Сроки:

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан вводится с 1 января 2019-го по 31 декабря 2028 года (в виде эксперимента).

В каких регионах:

На первом этапе в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Введение спецрежима в других регионах тоже планируется, но сроки пока не определены.

Ставка налога будет составлять:

4% при оказании услуг физическим лицам;

Другие взносы

От уплаты страховых взносов самозанятые освобождаются;
- Платеж в Фонд обязательного медицинского страхования (в размере 1,5%) уже включен в ставку налога. Дополнительных сборов не будет.

Размер заработка

На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн руб. в годовом исчислении). Нижняя граница доходов пока не установлена.

Другие плюсы

Процедура оплаты налога будет максимально облегчена, ходить в офисы ФНС для сдачи отчетов будет необязательно.
- Зарегистрировавшиеся получат право на налоговый вычет в пределах 10 тыс. руб.

Как платить налог

Для регистрации и дальнейших платежей по упрощенной процедуре потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог».

Налоговые отчисления в ФНС надо будет проводить ежемесячно, не позднее 25-го числа.

В случае ошибки или возврата денег покупателю можно будет исправить сумму дохода, обосновав причины корректировки.

Также на случай ошибок на счету у налогоплательщика после установки приложения уже будет 10 тыс. рублей.

Штрафы для неплательщиков

В окончательной версии закон потерял принудительную логику и приобрел добровольную.

Накануне рассмотрения официальными лицами обсуждалась возможность начисления штрафов в особых размерах для незарегистрировавшихся работников, или зарегистрировавшихся, но не платящих налог, - вплоть до 100%-го изъятия дохода.
В одобренном варианте таких положений нет.

За нарушение порядка или сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении - 100%; минимальные значения штрафов в рублях не устанавливаются.

Требования выдавать фискальный чек, за несоблюдение которого предполагалось штрафовать, теперь убрано.

В 2019 году самозанятых штрафовать не будут вообще по договоренности с ФНС. В дальнейшем к этому вопросу предполагается вернуться по результатам хода эксперимента.

Что грозит незарегистрировавшимся

В ходе обсуждения Андрей Макаров, представлявший законопроект, напомнил о двух уже действующих статьях Уголовного кодекса, потенциально применимых к тем физлицам, кто не воспользоваться предложением Государства: о занятии незаконной предпринимательской деятельностью и неуплате налогов.

Фрилансеры и ИП - присоединяйтесь!

Поскольку в группу самозанятых попадают все, кто не работает официально и получает доход от трудовой деятельности, то и фрилансеры cмогут зарегистрироваться по той же процедуре.

Что касается индивидуальных предпринимателей, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП, то и они смогут перейти на режим с более выгодной налоговой ставкой. Это не относится к тем, кто занимается продажей подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых. Также не смогут воспользоваться такой возможностью нотариусы, адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.

Пенсия

О ней работники должны будут позаботиться самостоятельно. Им предоставляется возможность добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Если таких отчислений не делается, Государство гарантирует лишь выплату социальной пенсии по старости.

Размер пенсии по старости в настоящее время составляет 5240 руб., а вместе с социальной доплатой от Государства до прожиточного минимума пенсионера - 8726 руб.

Она назначается женщинам в 60 лет, а мужчинам в 65; в 2028 году будет назначаться женщинам в 65 лет, а мужчинам в 70 лет.

Из новостей

15.12.2018

Проверки — отменить...

Министр финансов Антон Силуанов выступил с предложением объявить мораторий на проверки граждан, решивших легализоваться по новому закону "На профессиональную деятельность". Ни налоговая инспекция, ни Роспотребнадзор, ни другие контролирующие органы не должны проверять их во время переходного периода. По его мнению, поскольку те, кто работает сегодня вне правового поля не подвергаются проверкам, то будет правильно, сохранить за ними такой же статус и уровень работы.

Действительно, вопрос контроля деятельности работников со стороны государства в принятом законе, можно сказать, обойден стороной, а он может оказаться важен при принятии решении о регистрации каждым из них. Поэтому предложение министра очень своевременно. Правда, пока не ясно, что он имел в виду говоря "на время переходного периода"; это десятилетний срок эксперимента или что-то другое? И вообще, найдет ли эта идея какое-то решение в разумные сроки. Если вспомнить, как долго и с каким трудом разрабатывался сам закон....

Нормы, действующие до 01.01.2019

Законом, принятым в июле 2017 года, внесены изменения в Гражданский кодекс, которые позволяют гражданам осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В перечень видов деятельности входят:

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Ожидается расширение этого списка постановлением Правительства.

Зарегистрированные в этом качестве граждане освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до 2019 года.

Как зарегистрироваться?

Обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Постановка на учет таких работников осуществляется в ФНС по месту жительства; желающим будет предложено заполнить соответствующую "Форму уведомления".

История вопроса

Проблему самозанятых россиян в прошлом году поднял Президент России Владимир Путин. Глава государства обозначил задачу вывода их из тени и возврата в правовое поле.

Одновременно президент предложил освободить их от всех налогов и сборов на ближайшие два-три года, пока будут готовится необходимые документы и приниматься законы.

Кого к ним отнести?

В общем смысле, самозанятые это те, кто самостоятельно обеспечивают себя работой, но при этом не являются предпринимателями.

Минфин теперь предлагает несколько иное определение: это те люди, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности.

Полного официального перечня по профессиям и специальностям пока не существует.

В поправках Минфина в Налоговый кодекс названы три категории таких граждан:

Репетиторы
- домработницы и уборщики
- няни и сиделки

Уже известно, что в новом законе к этому списку будет добавлен такой вид деятельности, как предоставление услуг фотографа.

Еще известно, что для внесения в закон прорабатывался вопрос о ставках и стоимости патента для граждан, сдающих в аренду жилую недвижимость.

На начальном этапе обсуждения проблемы официальными лицами также перечислялись следующие виды деятельности:

Парикмахеры и мастера маникюра (работающие на дому)
- швеи (работающие на дому)
- торговцы плодами, ягодами и фруктами (выращенными или собранными лично)
- водители
- журналисты и копирайтеры
- мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники (выезжающие на дом к заказчику)
- мастера по ремонту ювелирных украшений.

Возможно, какие-то (или все) из этих категорий трудящихся будут включены в новый закон 2017.

В процессе обсуждения еще упоминалось понятие "и другие категории", а в числе критериев отнесения к этой категории граждан назывались:

Отсутствие наемных работников

Получение оплаты труда способом "похожим на зарплату".

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает определить для таких работников 45 видов деятельности.

Сколько их

Самозанятое население в нашей стране составляет существенную часть от всех работающих. По оценке Минэкономразвития на конец прошлого года оно составляло - 16,1 млн.; по оценке Росстата - 14,5 млн. человек.

Самозанятый - это не ИП

Стало известно, что согласно готовящемуся закону такие граждане будут освобождены от обязанности проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя. Таким образом, встречавшееся до недавнего времени выражение "самозанятый предприниматель" теперь будет лишено смысла. Таким работникам не надо будет предоставлять налоговую отчетность, вести книгу учета доходов и расходов, в обязательном порядке пользоваться кассовыми аппаратами.

Также ошибочно иногда встречающее отнесение таких работников к "предпринимателям без оформления юридического лица" - ПБОЮЛ. Эта аббревиатура - просто устаревший термин.

Впрочем, не факт, что в конечном итоге не восторжествует точка зрения бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который настаивает на регистрации в качестве ИП без образования юрлица.

Стоимость патента

Осенью прошлого года глава РСПП Александр Шохин назвал предполагаемую цену за патент - 1 тысячу рублей в месяц. Правда, это было еще в то время, когда проблему предполагалось решить максимально просто и быстро, и в первую очередь преследуя цель компенсации затрат на все виды социальных услуг для этой категории граждан.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов считает, что платеж должен вносится раз в год и составлять от 10 до 20 тысяч рублей.

Больше конкретным образом о ценах официальные лица не высказывались (или сайт неизвестно об этом). В то же время проскальзывала информация, что обсуждается стоимость патентов для этих работников по видам деятельности. Таким образом, в новом законе цена патента скорее всего будет различной для разных профессий; и что совершенно точно - она может быть разной для российских регионов.

Кроме платы за патент "работникам-индивидуалам" часть заработка придется еще отчислять на пенсионное и медицинское страхование, но эти взносы, вероятно, будут ниже, чем в настоящее время у ИП (31,1% от МРОТ в месяц).

К слову можно добавить, что сейчас некоторые виды бизнеса разрешены для работы по патенту индивидуальным предпринимателям, и в среднем по стране цена патента составляет около 20 тысяч рублей в год.

Нет патента - выезд запрещен...

Запрет на выезд за границу не платящих налоги граждан РФ действительно, с большой вероятностью, будет прописан в качестве одной из норм нового закона.

Судя по некоторым высказываниям официальных лиц, в частности председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского (в интервью Российской Газете), можно заключить, что закон в значительной степени будет иметь ту же направленность, с которой и началось обсуждение проблемы в прошлом году. А именно: необходимо "напоминать гражданам, что за ними накопились невыполненные социальные обязательства".

Не вышедшие "из тени" индивидуалы могут лишиться пенсии, для них возможны изменения в доступе к бесплатному медицинскому обслуживанию, хотя экстренную медицинскую помощь они по-прежнему смогут получать.

Более конкретную информацию можно будет получить, когда закон выйдет на финальные стадии обсуждения.

Еще новости

28.11.2018 (Обновление)

Закон принят

Депутатами Госдумы одобрено введение нового налога - "На профессиональную деятельность" в третьем чтении. Это важный и большой шаг на пути решения большой проблемы, обсуждающейся в стране не один год. За время обсуждения законопроект претерпел ряд позитивных изменений, избавившись от некоторых однозначно пугающих положений, в частности, о полном изъятии доходов неплательщиков. Как отнесутся к нему те граждане, которым он адресован - покажет время.

23 ноября закон был одобрен Советом Федерации, а 27 ноября подписан президентом Владимиром Путиным.

26.10.2018

Первое чтение пройдено

Появилась определенность с основными положениями нового режима налогообложения граждан...
Опасения о полном изъятии доходов у неплательщиков - не подтвердились...

24.10.2018

В закон пропишут штрафы?

В ближайшее время в Думе начнется обсуждение в первом чтении законопроекта о налоговом спецрежиме ("налог на профессиональный доход") с 1 января 2019 года. Информация о сроках, ставках и границах тестового режима, которую раньше приводил Moneyinformer, пока подтверждается, зато стало известно о важных дополнениях к закону, которые депутаты собираются обсуждать:

На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами не более 200 тысяч рублей в месяц (2,4 млн руб. в год).

Возможно будут введены штрафы до 100% величины полученного дохода для неплательщиков налога (в случае повторной неуплаты, а в случае первой неуплаты - 20%). Пока нет полной определенности, на кого могут наложить такие штрафы. Глава комитета по бюджету Андрей Макаров сначала заявил о предложении штрафовать и не зарегистрировавшихся самозанятых; позже он же говорил о тех, кто зарегистрировался, но не платит, и о таких же предложениях стало известно и из других источников. В Кремле сообщили, что по вопросу о зарегистрировавшихся неплательщиках пока не сформулировали позицию. Скорее всего, окончательного решения по этому вопросу пока, действительно, не принято. Moneyinformer будет следить за развитием событий.

Также интересной может показаться информация, что для того, чтобы легально заниматься бизнесом, достаточно будет установить специальное приложение на смартфон.

06.08.2018 с обновлением

Новые правила в действии - с 1 января 2019 года (в пробном режиме)

Видимо, практическое решение проблемы начнется уже с 1 января 2019 года. Глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с президентом Владимиром Путиным предложил запустить упрощенный механизм регистрации и оплаты налога для таких лиц в один клик, и президент с предложением согласился.

Ставка налога будет:

4% при оказании услуг физическим лицам
- 6% при оказании услуг юридическим лицами.

(Без учета выплат в Фонд обязательного медицинского страхования).

Применяться сначала такие правила будут в тестовом режиме - пока только для 4 российских регионов: Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области.

Освобождение от страховых платежей

Выступление главы Минэкономразвития Максима Орешкина в начале августа частично прояснило планы правительства по нововведениям, которые, похоже, действительно будут внедрятся с начала 2019 года.
Работники, занимающиеся "самостоятельным" трудом, будут освобождены от страховых платежей, но должны будут сами нести ответственность за размер будущих пенсий. "Если человек готов сам копить, зарабатывать, то надо создавать... механизмы..." Вероятно министр имел в виду систему .

В специальный налоговый режим также включить малые предприятия.

Еще один важный шаг

Некоторое время назад, когда обсуждался вопрос о нехватке средств в Фонде обязательного медицинского страхования и принятии закона о возможном так называемом "налоге на тунеядство", под теми, кто не платит взносы, в первую очередь подразумевались эти граждане. Теперь Минфин согласился взять на себя выплаты в Фонд ОМС за официально не трудоустроенных граждан. Это тоже можно рассматривать как желание и важный шаг на пути решения проблемы.