Предпринимательская деятельность

Коды баланса старые и новые. Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Посмотрите актуальные коды строк бухгалтерского баланса - 2017. Минфин разъяснил порядок заполнения отдельных строк баланса и годовой отчетности.

Как заполнить баланс в 2017 году: общие правила

Баланс состоит из двух частей: актива и пассива. В активе баланса отражаются основные средства, нематериальные активы, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т. д. В пассиве баланса отражается информация о собственном капитале и обязательствах компании. Итоги по активу и пассиву баланса должны быть равны.

В бухгалтерском балансе необходимо отражать значение показателей на даты, с которых начинаются и которыми заканчиваются отчетный и как минимум один сравнительный периоды. В связи с тем, что конец сравнительного периода совпадает с началом отчетного, указываются не четыре даты, а три. Так, в графе 3 отражаются данные на 31 декабря 2016 года, в графах 4 и 5 – показатели на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года соответственно. То есть в балансе отражается динамика показателей за два года (2015–2016).

Строки баланса, по которым отсутствуют значения, не приводятся. То же самое со строками, значения которых в результате округлений до целых чисел стали равны нулю. Приводить статьи, по которым показатели отсутствуют, имеет смысл, только если в предыдущем отчетном периоде данный показатель был существенным или наоборот – в одном из предыдущих периодов показателя не было, а в отчетном он существенный.

Все показатели в типовой форме бухгалтерского баланса разбиты по группам статей. Например, «Основные средства », «Финансовые вложения», «Дебиторская задолженность». Их детализацию компания должна определить самостоятельно исходя из существенности того или иного показателя.
Показатель можно считать существенным, если отсутствие сведений о нем повлияет на решение пользователей бухгалтерской отчетности. При этом для каждого существенного показателя вводят отдельные строки.

Несущественные показатели в отдельные строки можно не выделять. Компания вправе привести их общей суммой (примечание 2 к Бухгалтерскому балансу, утв. приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н, п. 11 ПБУ 4/99).

Важно!
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут составлять бухгалтерский баланс по группам статей. Детализировать показатели не обязательно независимо от их существенности (подп. «а» п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н, ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

С каких счетов брать данные, чтобы заполнить отчет, а также коды строк бухгалтерского баланса 2017 смотрите ниже.

Где взять данные для бухгалтерского баланса, как указать коды строк 2017

Новые советы Минфина по заполнению строк бухгалтерской отчетности

Бухгалтерскую отчетность за 2016 год составляйте ее с учетом новых рекомендаций Минфина (приложение к письму от 28 декабря 2016 г. № 07-04-09 /78875). Разберем выводы чиновников по трем самым частым ситуациям.

Налоговые пени и штрафы

Новое разъяснение Минфина: пени и штрафы по налогу на прибыль и по упрощенке надо отражать на счете 99. По остальным налогам - на счетах расходов: 26, 44 и др.

Где показать в отчетности : пени и штрафы по налогу на прибыль и упрощенке - в строке 2460 «Прочее» отчета о финансовых результатах. По другим налогам - в той же строке, что и сам налог. Например, в строке 2220 «Управленческие расходы» или 2350 «Прочие расходы».

Пени и штрафы по налогу на прибыль и по упрощенке формируют в отчете о финансовых результатах чистую прибыль. Значит, их нужно отражать на счете 99 «Прибыли и убытки». Пени и штрафы по другим налогам уменьшают прибыль до налогообложения. Следовательно, их надо учитывать на счетах расходов. То есть тех же счетах, что и сам налог, к которому эти пени и штрафы относятся (91 «Прочие доходы и расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.). Как мы выяснили, на счетах расходов чиновники предлагают учитывать и пени по страховым взносам.

Раньше бухгалтеры отражали все пени на счете 91 или 99, штрафы - на счете 99. Перестраивать учет не обязательно. Рекомендации Минфина - это не нормативный акт. Если все пени удобно отражать на счете 91 или 99, то закрепите такой вариант в учетной политике.

Обратите внимание, что при расчете налога на прибыль пени и штрафы по налогам учесть нельзя (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Пример . Как учесть налоговые пени
Компания уплатила пени за просрочку налога на имущество. В учете бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 68
- 10 380 руб. - отразили пени по налогу на имущество;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51
- 10 380 руб. - перечислили пени в бюджет.

Поступления от учредителей

Новое разъяснение Минфина: деньги и имущество, которые компания получает от учредителей , нужно отражать как добавочный капитал на счете 83.

Где показать в отчетности: в строке 1350 «Добавочный капитал» баланса.

Если учредитель передал компании как финансовую помощь деньги или другое имущество, для бухучета это не доход (п. 2 ПБУ 9/99). Значит, поступления от учредителей нужно отразить как добавочный капитал на одноименном счете 83. Другие счета - уставный капитал, нераспределенная прибыль и резервы - в данном случае не подходят. Данное разъяснение Минфина относится и к безвозмездному финансированию, и к вкладам в имущество ООО или АО.

Важно!
АО стало ООО - как составить бухгалтерскую отчетность

В новом письме Минфин рассказал, как сдавать отчетность по преобразованной компании. Допустим, ваша организация в 2016 году преобразовалась из АО в ООО. В такой ситуации не требуется формировать заключительную и вступительную отчетность на дату преобразования.

С 1 сентября 2014 года при преобразовании не нужно составлять передаточный акт, так как права и обязанности преобразованной компании не изменяются (п. 5 ст. 58 ГК РФ). Следовательно, и отчетный период у преобразованной компании не прерывается. Поэтому, если ваша компания в 2016 году преобразовалась, составляйте отчетность в обычном порядке за период с 1 января по 31 декабря. Укажите в отчетности новые наименование компании, ИНН и новый код ОКОПФ.

На практике одни компании учитывают поступления от учредителей на счете 91 «Прочие доходы и расходы», другие - на счете 83. Для компаний, которые платят дивиденды, во втором варианте учета есть недостаток. Суммы на счете 83 не попадают на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Поэтому они недоступны для распределения дивидендов. Но если использовать счет 91, то это может вызвать вопросы аудиторов.

В налоговом учете не нужно учитывать доход, если:
- деньги или другое имущество передал учредитель с долей в уставном капитале более 50 процентов (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ);
- имущество поступило для увеличения чистых активов компании независимо от доли учредителя (п. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Пример . Как учесть поступления от учредителя
Учредитель перечислил на счет ООО безвозмездную финансовую помощь на сумму 500 000 руб.

Бухгалтер отразил это в учете так:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 83
- 500 000 руб. - поступили деньги от учредителя.

В соглашении о предоставлении финансовой помощи учредитель указал, что передает ее для увеличения чистых активов компании. Поэтому в налоговом учете бухгалтер не включил поступившие суммы в доходы.

Безнадежные налоговые долги

Новое разъяснение Минфина: налоговую недоимку с истекшим сроком давности можно списать на счет 91 субсчет «Прочие доходы» только после того, как суд признал ее безнадежной.

Где показать в отчетности : в строке 2340 «Прочие доходы» отчета о финансовых результатах.

Раньше было не ясно, когда в бухучете списывать налоговую недоимку. В Минфине пришли к выводу: недоимку надо списать при условии, что ее признали безнадежной к взысканию в решении суда (п. 2.4 Порядка, утв. приказом ФНС России от 19 августа 2010 г. № ЯК-7-8/393). Обратиться в суд может и сама компания, чтобы исключить старую задолженность из справки по налогам (п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). Справка без долгов может понадобиться для кредита или тендера.

В налоговом учете недоимку, списанную по решению суда, не нужно учитывать в доходах (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ). Исключение: налог, который вы раньше учитывали в расходах, безопаснее включить во внереализационные доходы (п. 33 ст. 270 НК РФ).

Пример . Как списать задолженность перед бюджетом
Налоговики включили в справку по исполнению обязанности по уплате налогов задолженность - 375 000 руб., по которой прошли сроки взыскания. Компания обратилась в суд с требованием признать задолженность безнадежной. Суд поддержал компанию. Компания передала налоговикам судебное решение. А затем получила в инспекции решение о списании задолженности. Бухгалтер сделал в учете проводку:
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
-375 000 руб. - списали задолженность перед бюджетом.

Они в форму отчета не входят и составляются произвольным образом с расшифровкой необходимых строк и показателей. Актив и пассив Любой бухгалтерский баланс организации, как полный, так и сокращенный, всегда состоит из двух равных частей:

актив;
пассив.

Именно из-за того, что эти две половины должны быть равны друг другу, документ и получил свое название. В активе отражаются:

стоимость основных средств организации;
стоимость прочего, принадлежащего ей имущества (материалы, сырье, товары, МБП и т. д.);
задолженность перед организацией контрагентов (дебеторская задолженность);
нематериальные ценности;
денежные средства на счетах в банках и в обороте.

Пассив отражает все обязательства компании и привлеченные средства (кредиты, инвестиции, вклады). В него входит кредиторская задолженность и расходы.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

В соответствии с п.5 ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ и ч.2 ст. 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ (в ред. 04.11.2014 г.) (далее – Закон 402ФЗ) вся отчетность должна быть сдана не позднее 3-х месяцев по окончанию отчетного периода (года). То есть вся бухгалтерская отчетность за 2018 год, должна быть сдана не позднее 31 марта 2019 года.

Инфо

Если во внутренних документах предприятия прописана обязанность формирования промежуточной отчетности, вы можете сдавать ее чаще, возможно раз в 3 месяца или раз в месяц (ч. 4 ст. 13 Закона 402ФЗ). Данная отчетность предоставляется только учредителям предприятия, ее не нужно сдавать в налоговую или Росстат.

Далее вы узнаете как заполнять бухгалтерский баланс 2018 и получите расшифровку статей баланса.

Строки баланса 2017: расшифровка

Бухгалтерский баланс форма 1: бланк 2018 Все российские организации, а также официальные представительства иностранных компаний на территории нашей страны обязаны отчитываться о своем финансово-экономическом положении за отчетный год. Данное обязательство регламентировано законом «О бухучете» № 402-ФЗ.

Также в законе предусмотрены «поблажки» для некоторых категорий экономических субъектов, которые вправе вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Однако независимо от способа ведения бухучета, основного или упрощенного, форма № 1 является обязательной для всех экономических субъектов: организаций, ИП и частников.

В этом году придется формировать отчетность за 2017. Актуальная форма утверждена приказом Минфина России № 66н от 02.07.2010.

Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Мы отмечали, что составление бухгалтерского баланса – это по сути перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в предусмотренные для них строки. Поэтому для правильного составления бухгалтерского баланса нужно не только корректно и в полном объеме вести бухгалтерский учет, но и знать, данные каких счетов бухгалтерского учета отражаются в той или иной строке баланса.

Внимание

В нашей консультации приведем расшифровку всех строк бухгалтерского баланса. При этом строки баланса будем детализировать по наиболее типичным счетам, которые по таким строкам отражаются.

Ведь на порядок составления бухгалтерской отчетности в целом и баланса в частности, а также отражения тех или иных показателей влияют особенности деятельности организации и ее Учетной политики в целях бухгалтерского учета.

Заполняем отчетность по форме № 1 «бухгалтерский баланс»

Бухгалтерский баланс, образец которого мы будем рассматривать в статье, также может быть полным либо упрощенным. Исходя из каких критериев предприятие может выбрать первый или второй вариант составления отчетности? Какую форму выбрать: полную или упрощенную? Строго говоря, выбор зависит не от предпочтений руководства организации, а от положений норм законодательства.
Поэтому, главное - правильно их интерпретировать, чтобы затем заполнить корректную форму бухгалтерского баланса. Конечно, фирма в любом случае может выбрать полную схему составления соответствующего типа отчетности.
Но работа с формой 1 в этой версии характеризуется несопоставимо большей трудоемкостью, чем при выборе упрощенного документа. Фирмы, таким образом, по возможности стремятся работать по второй, более простой схеме.
В пункте 1220 фиксируется цифра, соответствующая сальдо по дебету счета 19. В строке 1250 необходимо отразить показатели, которые вычисляются посредством сложения двух сальдо - по дебетам счетов 50 и 51. После этого считаем итоговую цифру и фиксируем ее в пункте 1200. Суммируем, таким образом, показатели по строкам 1210, 1220, а также 1250. Необходимо внимательно перепроверить цифры по пунктам 1100 и 1200 - дело в том, что для заполнения строки 1600 нужна их сумма. Алгоритм заполнения баланса в полной версии: пассив Следующая наша задача - корректно заполнить пассив.

В нем, аналогично сведениям, которые содержит в части актива форма бухгалтерского баланса (образец алгоритма ее заполнения мы рассмотрели выше), цифры указываются в тысячах. В строке 1310 необходимо отразить цифру, соответствующую сальдо по кредиту счета 80.

В пункте 1360 - сальдо по кредиту счета 82.

Образцы бухгалтерских балансов. образец заполнения бухгалтерского баланса

Пример заполненной формы Скачать Когда и куда сдавать отчетность За 2017 г. предоставить бухгалтерскую отчетность по форме № 1 нужно сразу в несколько организаций: ФНС и Росстат - для всех организаций и ИП, в Министерство юстиции и(или) в Министерство финансов России - для некоммерческих организаций и бюджетников. По дополнительному запросу бухотчетность может быть затребована учредителем или собственниками компании. Предоставить баланс в Налоговую инспекцию и Росстат за 2017 г. нужно не позднее 90 календарных дней с первого дня года, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 31.03.2018. Однако в 2018 году 31 марта выпадает на выходной день, следовательно, действует правило переноса.

Значит, крайний срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 г. - 02.04.2018. Для организаций бюджетной сферы могут быть установлены иные сроки сдачи отчетности, более ранние.

В первом отражается имущество, распределенное по структуре и расположению, во втором - классифицируется, исходя из его источников. Бухгалтерский баланс предоставляется по итогам года.

Обязательно ли составлять бухгалтерский баланс? В общем случае - обязательно. Составление бухгалтерского баланса для российских предприятий - процедура, закрепленная в законодательстве.

Исключение установлено для ИП — при условии ведения предпринимателями книги учета доходов и расходов. Предприятия, зарегистрированные как ООО, должны предоставлять баланс, даже если они работают с использованием УСН.

Формы баланса Законодательно определен ключевой документ, посредством которого фирма должна отчитываться в в аспекте бухгалтерских показателей перед государством - форма 0710001, соответствующая ОКУД. Или, как ее часто неофициально называют бухгалтера, форма 1.

Расшифровка статей бухгалтерского баланса 2018 образец

В большинстве случаев, набор отчетов для организаций следующий: Все формы отчетов утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 года №66н (далее – Приказ 66н)

Бухгалтерский баланс;
Отчеты: о финансовых результатах, о целевом движении денежных средств, об изменениях капитала, о целевом использовании полученных средств;
Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах. Данные пояснения оформляются в форме, удобной вам – в табличном или текстовом варианте.

Если ваше предприятие относится к разряду малых, то вы можете сдавать отчетность в упрощенном виде, заполняя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

При необходимости можно приложить пояснения, для расшифровки, изложенной в балансе или отчете, информации. Только малый бизнес может прикладывать пояснения по желанию, все остальные предприниматели делают это в обязательном порядке.

Расшифровка статей бухгалтерского баланса 2017 образец

Каждый из разделов содержит пункты, которые описывают текущее финансовое состояние организации. Все пункты баланса имеют четырехзначный код, который соответствует тому или иному показателю актива или пассива.

Ниже мы подробно расскажем о том, как с помощью кода расшифровать информацию в каждом из разделов баланса. Форма баланса условно разделена на разделы активов предприятия (1-2) и пассивов компании (3-5). Основным правилом заполнения и расшифровки баланса является соответствие разделов: сумма показателей разделов 1 и 2 всегда равна сумме по итогам разделов 3,4 и 5. Активы в балансе Бланк баланса начинается с информации об активах компании. Раздел 1 предусмотрен для внесения данных об основных средствах фирмы, ПО и прочих необоротных активах, отложенных налоговых активах (ОНА). Ниже в таблице представлена обобщающая информация о расшифровке основных строк раздела 1.

Расшифровка статей бухгалтерского баланса пример

Когда предоставлять баланс в ФНС? Предоставлять Форму 1 в ФНС, необходимо до 1 апреля того года, который следует за отчетным. Дата выполнения данного обязательства соответствует моменту отправления указанного документа почтой либо фактической его передачи сотрудникам ФНС.

Однако если это выходной, то датой предоставления Формы 1 считается следующий рабочий день. Поэтому фирмам следует проявлять внимательность при сдаче отчетности вплотную к срокам. Значение бухгалтерского баланса Предоставление соответствующего типа отчетности, как мы отметили выше, - это обязанность российских предприятий, установленная законом. Вместе с тем не только ФНС может быть заинтересована в получении от фирмы необходимых цифр. Дело в том, что показатели, фиксируемые в Форме 1, способны дать в целом вполне адекватное представление о том, как идут дела на предприятии, о том, насколько эффективна его бизнес-модель.

Ежегодно, в марте, бухгалтерия любого предприятия начинает заполнять различные отчеты и составлять бухгалтерский баланс за прошедший отчетный период. При составлении бухгалтерского баланса необходимо учитывать все нюансы предпринимательской деятельности. В данной статье вы найдете инструкции по построчному заполнению общего и упрощенного баланса в 2018 году, сможете скачать данные формы баланса и получите информацию по некоторым, касающимся данной темы, нюансам.

Любая предпринимательская деятельность неизменно сопровождается формированием различных форм бухгалтерской отчетности. Точность и правильность заполнения данных форм, имеет непосредственное влияние на успешность ведения бизнеса. Ведь ошибки в бухгалтерии приводят к санкциям со стороны контролирующих органов. В данной статье вы узнаете порядок заполнения бухгалтерского баланса 2018, получите информацию о том, кто должен сдавать общий, а кто упрощенный бухгалтерский баланс, какие формы отчетности сдаются в 2018 году, а также возможность скачать бланк формы 1 бухгалтерского баланса 2018.

Что входит в бухгалтерскую отчетность 2018?

Конкретный набор отчетов зависит от размера вашего бизнеса, от того, относится ли ваша компания к разряду малых или нет. В большинстве случаев, набор отчетов для организаций следующий:

Все формы отчетов утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 года №66н (далее – Приказ 66н)

Бухгалтерский баланс;
Отчеты: о финансовых результатах, о целевом движении денежных средств, об изменениях капитала, о целевом использовании полученных средств;
Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах. Данные пояснения оформляются в форме, удобной вам – в табличном или текстовом варианте.

Если ваше предприятие относится к разряду малых, то вы можете сдавать отчетность в упрощенном виде, заполняя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. При необходимости можно приложить пояснения, для расшифровки, изложенной в балансе или отчете, информации.

Только малый бизнес может прикладывать пояснения по желанию, все остальные предприниматели делают это в обязательном порядке.

Инструкция по заполнению баланса предприятия 2018 с расшифровкой

Форму 1 общего бухгалтерского баланса вы можете скачать (Приложение №1 к Приказу 66н).

Столбец «Актив», раздел I «Внеоборотные активы», строка:

Нематериальные активы = Дебет 04 – Кредит 05;
Результат исследований и разработок = Дебет 04;
Нематериальные поисковые активы = Дебет 08 (субсчет учета расходов на НП затраты). Строка заполняется только предприятиями, использующими природные ресурсы. Содержащаяся информация должна отражать затраты на освоение ресурсов;
Материальные поисковые активы = Дебет 08 (субсчет учета расходов на МП затраты). Строка заполняется только предприятиями, использующими природные ресурсы. Содержащаяся информация должна отражать затраты на освоение ресурсов;
Основные средства = Дебет 01 – Кредит 02 + Дебет 08 (субсчет учета основных средств не введенных в эксплуатацию);
Доходные вложения в материальные ценности = Дебет 03 – Кредит 02 (субсчет учета амортизации имущества, имеющего отношение к доходным вложениям);
Финансовые вложения = Дебет 58 + Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета») + Дебет 73 (субсчет «Расчеты по предоставленным займам») – Кредит 59 (субсчет «Учет резерва по долгосрочным финансовым обязательствам»);
Отложенный налоговый актив = Дебет 09;
Прочие внеоборотные активы = суммы по внеоборотным активам, которые не были включены в предыдущие строки раздела I;
Итого по разделу I = сумма показателей предыдущих строк.

Столбец «Актив», раздел II «Оборотные активы», строка:

Запасы = Дебет 41 – Кредит 42 + Дебет 15 + Дебет 16 – Кредит 14 + Дебет 97 + сумма дебетовых сальдо счетов 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44;
НДС по приобретенным ценностям = Дебет 19;
Дебиторская задолженность = Дебет 62 + Дебет 60 + Дебет 68 + Дебет 69 + Дебет 70 + Дебет 71 + Дебет 73 (без учета процентных займов) + Дебет 75 + Дебет 76 – Кредит 63;
Финансовые вложения (исключая денежные эквиваленты) = Дебет 58 + Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета») + Дебет73 (субсчет «Расчеты по предоставленным займам») – Кредит 59;
Денежные средства и денежные эквиваленты = Дебет 50 + Дебет 51 + Дебет 52 + Дебет 55 + Дебет 57 — Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета»);
Прочие оборотные активы = суммы по оборотным активам, которые не были включены в предыдущие строки раздела II;
Итого по разделу II = сумма показателей предыдущих строк раздела II;
Баланс = сумма показателей строк «Итого по разделу I» и «Итого по разделу II».

Столбец «Пассив», раздел III «Капитал и резервы», строка:

Уставный капитал = Кредит 80;
Собственные акции, выкупленные у акционеров = Дебет 81;
Переоценка внеоборотных активов = Кредит 83 (субсчет сумм дооценки основных средств и нематериальных активов);
Добавочный капитал (без переоценки) = Кредит 83 (за исключением сумм дооценки основных средств и нематериальных активов);
Резервный капитал = Кредит 82;
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) = Кредит 84;
Итого по разделу III = сумма строк раздела III.

Столбец «Пассив», раздел IV «Долгосрочные обязательства», строка:

Заемные средства = Кредит 67 (начисленные проценты имеющие срок погашения менее 1 года);
Отложенные налоговые обязательства = Кредит 77;
Оценочные обязательства = Кредит 96 (только по обязательствам, имеющим срок использования более 1 года);
Прочие обязательства = суммы долгосрочной задолженности перед кредиторами, которые не были включены в предыдущие строки раздела IV;
Итого по разделу IV = сумма строк раздела IV.

Столбец «Пассив», раздел V «Краткосрочные обязательства», строка:

Заемные средства = Кредит 66 + Кредит 67 (начисленные проценты имеющие срок погашения более 1 года);
Кредиторская задолженность = Кредит 60 + Кредит 62 + Кредит 68 + Кредит 69 + Кредит 70 + Кредит 71 + Кредит 73 + Кредит 75 (только краткосрочная задолженность) + Кредит 76;
Доходы будущих периодов = Кредит 98 + Кредит 86;
Оценочные обязательства = Кредит 96 (только обязательства более 1 года);
Прочие обязательства = суммы краткосрочной задолженности перед кредиторами, которые не были включены в предыдущие строки раздела V;
Итого по разделу V = сумма строк раздела V;
Баланс = сумма строк «Итого по разделу III», «Итого по разделу IV», «Итого по разделу V»

Инструкция по заполнению упрощенного баланса 2018

Упрощенный баланс содержит те же самые показатели, что и общий. Единственное различие – данные показатели имеют более укрупненное отражение, то есть в строке отражается показатель с наибольшим удельным весом.

Форму упрощенного бухгалтерского баланса вы можете скачать (Приложение №5 к Приказу 66н).

Столбец «Актив», строка:

Материальные внеоборотные активы. Здесь отражаются суммы основных средств и капитальные вложения в них, которые еще не завершены;
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы. Отражаются финансовые вложения с долгосрочной перспективной и нематериальные активы. Дополнительно, необходимо отразить результаты разработок и исследований, незавершенные вложения в них, а также в нематериальные активы;
Запасы. Отражаются остатки по счетам, аналогично с обычной формой баланса;
Денежные средства и денежные эквиваленты. Аналогично с обычной формой баланса;
Финансовые и другие оборотные активы. Отображается информация о прочих активах, включая дебиторскую задолженность и краткосрочные вложения финансовых средств;
Баланс. Сумма всех строк столбца «Актив».

Столбец «Пассив», строка:

Капитал и резервы. Необходимо отобразить уставный капитал (если сформированы, то добавочный и резервный), переоценку основных нематериальных активов, непокрытый убыток (нераспределенную прибыль). Дополнительно – доли учредителей (акции акционеров), выкупленные у них для аннулирования;
Долгосрочные заемные средства. Суммы долгосрочных займов и кредитов.
Краткосрочные заемные средства. Суммы по краткосрочным займам и кредитам.
Кредиторская задолженность. Аналогично общей форме баланса;
Другие краткосрочные обязательства. Суммы краткосрочной задолженности перед кредиторами, которые не были включены в предыдущие строки столбца «Пассив»;
Баланс. Сумма строк столбца «Пассив».

Дополнительные материалы по теме:

Оплата госпошлины в суд: проводки госпошлин в бухучете
План счетов бухгалтерского учета в бюджетных организациях России 2018: инструкция по его применению
Заявление на постановку на учет автомобиля в ГИБДД: скачать бланк регистрации транспортного средства и образец заполнения на 2018 год

Строка 1230 бухгалтерского баланса даёт нам представление о состоянии дебиторской задолженности нашей фирмы (организации). Данные указанные в строке очень важны, как для собственников самой организации, так и для внешних пользователей (заинтересованных лиц), так как дают представление о задолженности, которую фирма должна получить от покупателей, подотчётных лиц, заказчиков и заёмщиков. Давайте в данной статье наглядно рассмотрим и покажем, что отражает баланс 1230 строка.

Из каких бухгалтерских остатков состоит строка 1230 баланса?

Данные по строке 1230 отражаются в активной части баланса, во втором разделе «Оборотные активы» и включают в себя показатели на 31 декабря по таким бухгалтерским счетам:

Сальдо по дебету (далее по тексту Д-ту) счёта (далее по тексту сч.) 60 «Расчёты с поставщиками подрядчиками», отражает суммовой показатель по выданным авансам поставщикам товара, услуги, работы;

Остаток по дебетовой стороне сч. 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», учитывает задолженность по реализованной в адрес покупателя продукции, товару, работе, услуге;

Остаток по дебету сч. 68 «Расчёты по налогам и сборам», говорит о задолженности бюджетных органов перед организацией. Дебиторская задолженность по этому счёту может сложиться из-за сумм, перечисленных в течение года, авансовых платежей по налогам бюджетных фондов. Сумма перечисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога за определённый период времени;

Дебетовое сальдо по сч. 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», говорит нам о задолженности органов социального страхования перед вашей фирмой. Она может сложиться, к примеру, из-за суммы превышения расходов исчисленных организацией по листкам нетрудоспособности перед начисленными страховыми взносами;

Остаток по дебетовой стороне сч. 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда». Дебетовый остаток бывает очень редко. Он может сложиться, к примеру, из-за перечислений сумм сотруднику (работнику) по начисленному отпуску (трудовому или дородовому и послеродовому). Это бывает, когда в начале месяца сотрудникам организации выплачивается задолженность по заработной плате, сложившаяся на последнее число месяца, а также производится выплата по начисленному родовому и послеродовому отпуску. Сумма начисления по нему будет отражена на бухгалтерских счетах только последним числом месяца, а выплата производится текущей датой;

Дебетовый остаток по сч. 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Выплата лицам в подотчёт средств, безналичным способом и наличным учитывается по дебетовой стороне сч. 71. После выплаты, предоставляет в бухгалтерию фирмы отчёт по произведённым расходам. Это может оплата хозяйственных расходов, оплата за приобретённые материалы, расходы по проживанию в гостинице во время командировки, расходы по переезду к месту командировки и обратно и другие;

Дебетовый остаток по сч. 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям». Все взаимоотношения сотрудника организации отражаются на этом активно — пассивном счёте, кроме расчётов по заработной плате и выплат денежных средств в подотчёт. По дебету счёта отражается задолженность сотрудника перед организацией. Сотруднику может предоставляться заёмные средства на строительство, аренду, прочие хозяйственные нужды. Также у сотрудника могут возникнуть взаимоотношения по возмещения материального ущерба фирме. Вот такие ситуации отражаются на счёте 73;

Сальдо по дебетовой стороне сч. 75 «Расчёты с учредителями». Формирование уставного капитала учитывается по Д-ту сч. 75 и К-ту сч. 80 «Уставной капитал». Пока учредитель не внесёт личные средства на сумму уставного капитала, то на счёте 75, так и будет висеть дебетовый остаток;

Дебетовый остаток по сч. 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Счёт 76 активно – пассивный, на нём отражаются задолженности не отражённые на счёте 60, 62 и другим счетам. На счёте может отражаться задолженность по оплате страховой компании; расчёты по претензиям; удержание средств из заработной платы сотрудников для сторонних фирм и лиц по исполнительным документам (актам).

Желательно, для удобства в ведение учёта, на счёте 76, открыть на субсчетах аналитический учёт. Например, на субсчёте 1 отражать задолженность по добровольному страхованию в разрезе работников (сотрудников) организации, на субсчёте 2 отражать задолженность по претензиям в разрезе контрагентов, на субсчёте 3 расчёты по дивидендам в разрезе учредителей и так далее.

Все эти остатки по счетам складываются, затем из них вычитается остаток по пассивному сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Только помните, что сальдо по всем счётам должно быть развёрнутым. Необходимо в настройках при формировании оборотно – сальдовой ведомости указать список счетов с развёрнутым сальдо.

При формировании баланса в программе 1С проверьте, как у вас сформировались данные по строке 1230, так как при автоматическом заполнении бывает, что программа не верно фиксирует развёрнутые сальдо по бухгалтерским счетам, соответственно показатель по дебиторской задолженности указывается не правильно.

Строка 1230 бухгалтерского баланса предоставляет сведения относительно состояния дебиторской задолженности компании .

Информация, предоставленная в строке, является ключевой не только для руководства, но и для остальных пользователей (которые заинтересованы в ее получении), поскольку она в полной мере дает представление о долгах, сформированных клиентами, подотчетными лицами, заказчиками и так далее.

Расшифровка

До недавнего времени строка 1230 отображалась в виде кода 240 , который содержит в себе расшифровку относительно дебиторской задолженности.

В строке отображается размер долговых обязательств , который имеется перед организацией ее непосредственными партнерами, контрагентами и иными лицами за определенный временной промежуток.

Стоит отметить, что к этой категории до недавнего времени относилась и 230 строка, которая отражала задолженность, подлежащую закрытию не ранее чем через год.

Резерв сомнительных долгов может формироваться по любой разновидности , достаточно ее только признать.

Кроме того, сомнительной может выступать не только долговое обязательство с наступившим периодом закрытия, но и та, срок которой еще не наступил, однако по ней была сформирована высокая вероятность неуплаты в полном либо частичном объеме.

Параллельно с этим, если по отношению к просроченной «дебиторке» на дату отчетного периода есть уверенность в закрытии долговых обязательств, то необходимость в формировании резерва отсутствует.

В процессе указания всех необходимых сведений в данной строке используются данные об остатке «дебиторки» по счетам 46, 62, 68,69, 71, 73, 75, 76, за исключением сальдо по кредиту на счете 69 (сформированного резерва по долговым обязательствам).

Согласно имеющимся разъяснениям Минфина РФ, в ситуации, когда перечисление денежных средств проходит в качестве оплаты в полном либо частичном размере в счет будущих поставок товара либо услуг, «дебиторка» подлежит отображению в бухгалтерском балансе с учетом минуса размера НДС .

Помимо этого, необходимо обращать внимание на тот факт, что размер авансового платежа и иной предварительной оплаты за работу либо предоставленную услугу отображается в первом разделе «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса, а, к примеру, сумма оплаченного аванса по причине покупки запасов для производственных нужд отображается исключительно во втором разделе «Оборотные активы» .

В процессе отображения сведений в отчете крайне нежелателен учет между статьями актива и пассива. Дебиторская задолженность, которая отображается в иностранной валюте, в обязательном порядке должна быть пересчитана в отечественные рубли по официальному курсу, действующему на период указания по счету.

При этом есть исключение : если долговые обязательства сформировались уже по оплаченным авансовым платежам, предоплате и так далее, тогда в курс будут считаться те, что действовали на момент оплаты первой части.

Долговое обязательство, при котором не предъявлена к оплате начисленная прибыль, выраженная в иностранной валюте, подлежит переводу на рубли по периоду завершения операции на тот момент, когда размер существенно превышал сумму полученного авансового платежа.

Строка 1230 «Дебиторская задолженность» = Дебетовому остатку по счету 46, 62, 60 за исключением размера авансового платежа и предоплаты, которая подлежала перечислению поставщикам либо подрядным организациям по причине формирования .

Причем и в том случае, если у компании по счетам 60 и 76 указаны долговые обязательства в размере предоплаты с учетом , при определении состава строки 1230 необходимо будет снизить остаток по дебету на соответствующие размеры НДС.

Если же в компании по счету 73 расположен субсчет 73-1 «Осуществление денежных расчетов по предоставленным кредитам», во внимание берется предоставленный наемному штату сотрудников беспроцентный заем, согласно требованиям признания их финансовых капиталовложений. Исходя из этого, размер финансовой помощи следует отображать в бухгалтерском балансе по строкам 1170 и 1240 соответственно, а не по 1230 строке.

При наличии общих показателей по строке 1230 «Дебиторская задолженность» на конец декабря предыдущего календарного года и на конец следующего, который следует за предыдущим, они подлежат обязательному переносу из бухгалтерского баланса за прошлый отчетный период.

Если же имеющиеся показатели строки 1230 на отчетную дату созданы по иным правилам, то сведения на конец декабря предыдущего отчетного календарного года на последний месяц следующего за ним подлежат обязательному видоизменению аналогичным образом. Это регулируется пунктом 10 ПБУ 4/99 .

В свою очередь в поле «Пояснения» отображаются рекомендации относительно сведений строки 1230 «Дебетироская задолженность». Если же компания формирует Пояснение к бухгалтерскому балансу и самому отчету о финансовых результатах исключительно по тем формам, который имеются в примере оформления сформированной пояснительной записки, указанной в Приложении №3 Приказа Минфина РФ №66н , то в соответствующем поле «Пояснение/Разъяснение» по рассматриваемой строке сведения отображаются в табличном варианте .

Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С, можно узнать из данного видео.