Код страны 804 в справке 2 ндфл. Коды гражданства: что это такое и где их найти

До 1 апреля все бизнесмены, независимо от применяемого режима, должны сдать сведения о доходах, выплаченных гражданам в течение 2010 г. Для этого предусмотрена форма 2-НДФЛ (далее - Справка), утвержденная Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@. В Приказе, помимо бланка, приводятся Рекомендации по заполнению, Формат представления сведений в электронном виде, а также Справочники, коды из которых указываются в Справке.

Примечание. ФНС России утвердила новую форму . Она применяется с отчетности 2010 г.

Прежняя Справка, утвержденная Приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@, теперь не действует, отчитываться за 2010 г. нужно на новом бланке. В целом форма бланка и отражаемые сведения сохранились.

Справка умещается на одной странице, где данные группируются в пяти разделах : сведения о налоговом агенте (предпринимателе), о физлице (работнике), выплаты, облагаемые НДФЛ, предоставляемые вычеты, сумма дохода и налога по итогам года.

Общие требования

Справка оформляется на каждого работника , а также по каждой ставке налога , по которой облагаются выплаты (13, 30, 35, 9 процентов). На одного сотрудника может быть оформлено несколько Справок. Например, если бизнесмен в течение года (налогового периода) выплачивал суммы, облагаемые по ставкам 13 и 35 процентов, то составляется две отдельные Справки на данного человека. Ставка НДФЛ указывается в заголовке разд. 3 Справки.

Примечание. Если в течение года одному человеку выплачивались суммы, облагаемые по ставкам 13 и 35 процентов, то составляется две отдельные Справки на данного человека.

Если в течение года сотрудник уволен, а потом снова оформлен на работу, на него оформляется общая Справка, где указываются выплаты в целом за отчетный год. Если сотрудник в период, пока он не числился в штате, работал где-то, тот работодатель составит на него Справку по выплатам в этот небольшой период. Коммерсант отношения к тем суммам при заполнении формы 2-НДФЛ не имеет и в составляемой Справке не показывает.

Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Исключение - суммы налога, которые пишутся в целых рублях. Копейки округляются по правилам математики: менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

На бланке заполняются все реквизиты и показатели, за исключением разд. 4, где указываются налоговые вычеты.

Остается неясным способ представления Справки. Прежде, если у коммерсанта было 10 сотрудников и менее, допускалось представление Справок в бумажном виде. По более чем 10 физлицам отчитываться нужно было в электронном виде (на съемном носителе или через Интернет). В настоящий момент из Налогового кодекса положение о возможности отчитываться на бумаге исключено. Порядок сдачи сведений утверждается ФНС России, но в Приказе к бланку 2-НДФЛ ничего не говорится о том, можно ли подавать Справки на бумаге.

Примечание. Прежде, если у коммерсанта было менее 10 сотрудников, допускалось представление Справок в бумажном виде. Сейчас из Налогового кодекса возможность отчитываться на бумаге исключена.

Заполнение формы 2-НДФЛ

В заголовке Справки указывается год, за который она заполняется. Рядом пишется порядковый номер Справки, дата составления, а также четырехзначный номер налоговой службы, где коммерсант состоит на налоговом учете. Новый показатель - поле "признак". Здесь ставится цифра 1, если Справка представляется агентом по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ), и цифра 2, когда агент подает Справку при невозможности удержать налог с выплаты.

В этом случае коммерсант обязан сообщить в инспекцию о выплате и неудержанной сумме налога в течение месяца после окончания налогового периода (календарный год), в котором гражданину выплачен доход, то есть до 1 февраля (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В разд. 1 отражаются данные о налоговом агенте. Бизнесмен указывает свои ИНН, Ф.И.О. (полностью без сокращений), код ОКАТО, контактный телефон. Раздел 2 предназначен для сведений о сотруднике, на которого заполняется Справка (таблица 1).

Заполнение информационных разделов Справки 2-НДФЛ

Заголовок

за 20___ год - Год, за который представляется Справка о доходах

N _____ - Порядковый номер Справки в отчетном периоде, присваиваемый коммерсантом (налоговым агентом)

от __.__.____ - Дата (число, номер месяца, год) составления Справки. Например, 25 февраля 2011 г. записывается так: 25.02.

в ИФНС N _____ - Четырехзначный номер налоговой инспекции, в которой коммерсант (налоговый агент) состоит на учете. Например: 5032, 50 - код региона, 32 - код налоговой инспекции

признак ______ - Цифра 1 пишется, если Справка представляется по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ), цифра 2 - когда Справка оформляется при невозможности удержания налога с выплаты гражданину (п. 5 ст. 226 НК РФ)

1. Данные о налоговом агенте

1.1 ИНН - ИНН предпринимателя (фирмы дополнительно указывают свой КПП)

1.2 Фамилия, имя, отчество физического лица - Пишутся полностью без сокращений, так же, как указано в паспорте

1.3 код ОКАТО - Код по месту жительства индивидуального предпринимателя, даже если бизнесмен работает в разных регионах

1.4 Телефон - Контактный телефон для уточнения данных в случае необходимости. При отсутствии телефона данный реквизит не заполняется

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

2.1 ИНН - ИНН сотрудника, на которого заполняется Справка 2-НДФЛ. При отсутствии номера строка не заполняется

2.2 - Фамилия, имя, отчество - Ф.И.О. полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранцев разрешается использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность

2.3 - Статус налогоплательщика - Если сотрудник является резидентом, пишется 1, для нерезидентов ставится цифра 2. Для физлиц, которые не являются резидентами РФ, но признаются в качестве высококвалифицированных специалистов (Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ), ставится код 3

2.4 Дата рождения - Указывается число (2 цифры), номер месяца (2 цифры), год рождения (4 цифры). Например, 01.02.1984

2.5 - Гражданство (код страны) - Код страны, гражданином которой является физлицо. Коды берутся из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность (раньше при отсутствии гражданства ставился код 999)

2.6 - Код документа, удостоверяющего личность - Код приводится в Справочнике. Код паспорта гражданина РФ - 21, вида на жительство - 12, разрешения на временное проживание в РФ - 15

2.7 - Серия, номер документа - Реквизиты документа, удостоверяющего личность. При этом знак "N" не проставляется

2.8 - Адрес места жительства в Российской Федерации - Полный адрес постоянного места жительства в России. Указываются почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира. Код региона берется из Справочника. При отсутствии какого-либо элемента адреса поле не заполняется и в Справке может отсутствовать. В отношении нерезидентов и иностранцев пункт не заполняется, если заполнен п. 2.9

2.9 - Адрес в стране проживания - Заполняется в отношении нерезидентов, а также иностранных граждан. Указывается код страны в соответствующем поле, далее адрес записывается в произвольной форме (допускается при написании использование букв латинского алфавита)

Раздел 3 Справки представляет собой таблицу, где указываются сведения о доходах, полученных физлицами в денежной и натуральной формах . В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке (13, 9, 35 процентов). Напомним, если работник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, оформляется несколько Справок.

Датой фактического получения дохода считается день выплаты, в том числе перечисления средств на счет физлица в банке, день передачи доходов в натуральной форме (ст. 223 НК РФ). Например, бизнесмен нанимает лиц по гражданско-правовым договорам. Выплаченные им доходы указываются в Справке 2-НДФЛ на дату выплаты (выдачи на руки или перечисления на счет в банке), а не начисления.

Примечание. Выплаты по гражданско-правовым договорам указываются в Справке 2-НДФЛ на дату выплаты, а не начисления.

К примеру, договор заключен в декабре 2010 г., в этом же месяце работа выполнена, подписан акт о приемке работ, но деньги выплачены только в январе 2011 г. Выплаченная сумма считается доходом 2011 г. и в Справку за 2010 г. не попадет. Когда расчеты с подрядчиком осуществляются по частям, суммы указываются в Справке по мере выплаты. Допустим, в ноябре 2010 г. перечислено 20 процентов оговоренной суммы, в декабре - 50 процентов, а в январе - оставшиеся 30 процентов. Значит, в Справке за 2010 г. будут показаны доходы в ноябре и декабре. Январская сумма будет учтена в Справке за 2011 г.

В отношении зарплаты действуют свои правила. Датой фактического получения дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата. По закону зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, но в Справке выплата за месяц пишется единой суммой. Разбивка станет ошибкой. При увольнении до истечения календарного месяца датой фактического получения дохода является последний день работы, за который начислена оплата. Получается, зарплата, а также удержанный с нее налог отражаются в Справке в том месяце, за который выплата начислена, а не когда фактически выдана. Если зарплата, начисленная в декабре 2010 г., выплачена в январе 2011, сумма указывается в Справке за декабрь 2010 г.

Если доход выплачен в одном месяце, но начислен за два (например, отпускные), то сумма отражается полностью в месяце, когда она фактически выплачена (Письма Минфина России от 6 марта 2008 г. N 03-04-06-01/49, ФНС России от 10 апреля 2009 г. N 3-5-04/407@).

Сумма дохода указывается полностью без учета вычетов. Если в течение месяца выплачивались несколько сумм одного кода, они суммируются и пишутся в Справке по одной строке.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты или которые облагаются НДФЛ не в полном размере, в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника, а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета. Стандартные вычеты, имущественный и социальный вычеты в разд. 3 Справки не отражаются.

В разд. 4 теперь отражаются не только стандартные и имущественные (п. 2 ст. 220 НК РФ), но и социальные вычеты (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Раздел заполняется, только если работнику данные вычеты предоставлялись, в противном случае раздел (или отдельные пункты) будет пустым. В п. 4.1 указываются суммы вычетов и соответствующие им коды. Пункты 4.2, 4.3, 4.4 предназначены только для информации об имущественном вычете. Общая величина предоставленных сотруднику вычетов теперь в разделе не определяется (таблица 2).

Таблица 2. Заполнение раздела 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" Справки 2-НДФЛ

Заметим, что суммы вычетов, на которые налогоплательщик имеет право, могут не соответствовать суммам вычетов, фактически предоставленных физическому лицу. Иногда сотрудник претендует на вычет, превышающий сумму полученных им доходов (например, имущественный вычет в связи с приобретением жилья). ФНС России считает, что в подобных случаях в графе "Сумма вычета" п. 4.1 разд. 4 следует вписывать суммы фактически предоставленного вычета, поскольку в противном случае невозможно определить неиспользованный остаток имущественного вычета, который сотрудник сможет получить в следующем году (Письмо от 3 июня 2009 г. N 3-5-03/749).

В разд. 5 подводятся итоги, определяется общая сумма доходов и вычетов по итогам года. Раздел сокращен - семь пунктов вместо десяти. Этот раздел - расчетный (таблица 3).

Таблица 3. Заполнение раздела 5 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Справки 2-НДФЛ

Заполненная Справка подписывается коммерсантом (внизу бланка). При этом необходимо указать фамилию и инициалы лица, подписавшего справку. Здесь же в поле "М.П." ставится печать (нижний левый угол бланка), которая не должна закрывать подпись.

Для заполнения некоторых документов как россиянам, так и гражданам других стран необходимо знать коды гражданства, чтобы вписывать их в соответствующие графы. Неправильное заполнение официальных бумаг влечет за собой штрафные санкции. Физическое лицо, будь то иностранец или гражданин России, являясь налогоплательщиком, обязано знать все необходимые коды для справки 2-НДФЛ.

Всю необходимую информацию для оформления налоговых документов можно найти в специальном общероссийском классификаторе, включающем идентификационные наборы символов для всех государств мира (сокращенное название ОКСМ).

Вне зависимости от того, является ли местом вашей постоянной регистрации Россия, Украина, Беларусь или другая страна, заполняя налоговые бланки и другие документы, связанные с трудовой деятельностью и получением доходов, вы должны знать все необходимые коды, ОКИН, гражданства и т. п. Пока они не будут вписаны в соответствующие графы, документ будет считаться недействительным, так как не даст полную исчерпывающую информацию о вас.

Российским гражданам в справке 2-НДФЛ понадобится указать кодовое сочетание цифр, присвоенных РФ. Оно пишется в пункте 2.5 второго блока документа, именующегося «Данные о гражданском лице». В ОКСМ Российской Федерации присвоен номер 643. Его и нужно вписать в указанную выше графу.

Статус лица без гражданства не освобождает вас от обязанности вписывать в справку данные, фиксируемые в классификаторах. В документ такому лицу нужно внести информацию о стране, которая выдала ему бумагу, удостоверяющую личность. и можно скачать здесь.

Далее, продолжая работать со справкой, следует повторить номер из пункта 2.5, но уже в строке 2.9. Следом указывается подробный адрес, где живет тот, на кого заполняется документ. Если речь идет об иностранном гражданине, вписывается не российская временная прописка, куда осуществлялась регистрация, а данные о месте проживания иностранца на родине, код которой он указывает, беря его в общероссийском классификаторе. Для удобства строчку можно заполнять как кириллическими символами, так и латиницей.

Особенности оформления справок для иностранных граждан

Гражданином какой бы страны вы ни числились, оформляясь на работу в Российской Федерации, вы становитесь на учет в налоговой службе.

На трудоустроенных иностранных граждан распространяется законодательство РФ, которому они обязаны неукоснительно следовать.

Получив статус налогоплательщика, вы становитесь обладателем ИНН. Если данная аббревиатура актуальна и в вашей родной стране, в НДФЛ указываются оба ИНН. Иностранному работнику разрешается писать свои личные данные латинскими буквами. К примеру, обладатели гражданства Молдовы могут вносить имя и фамилию так, как принято у них на родине. Это не будет считаться ошибкой. Важно, чтобы данные справки соответствовали данным заграничного паспорта и других документов.

В 2-НДФЛ фигурируют код и адрес РФ, а также код и адрес страны проживания.

Таблица кодов государств, большой процент граждан которых работает в России.

То есть в отношении РФ все должны в графе, посвященной кодировке, писать «643», а ниже, в графе «Код страны проживания», - код страны гражданства. Если это Белоруссия, указывают «112», граждане Украины пишут «804», Армении - «051», физическое лицо, основной страной которого является Кыргызстан, должно написать «417».

Таким образом, в документ вносится информация о гражданстве вставшего на учет налогоплательщика. Иногда у бухгалтеров возникает вопрос, что делать с лицами, которые не являются гражданами ни одной страны. Для них актуален код 999.

Полный можно скачать здесь.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», то указывается цифра 3.

В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 — число, 05 — месяц, 1945 — год рождения.

В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из Справочника «Коды документов».

В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.

В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

«Код региона » — это код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из Справочника «Коды регионов».

«Почтовый индекс » — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «строение» заполняются в поле «корпус».

Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1 . Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 110515; в поле «Код региона» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4А; в поле «Корпус» указывается 1; в поле «Квартира» указывается 10.

Пример 2 . Адрес Московская область, Наро-Фоминский район, г. Апрелевка, мкр. Августинский, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 143360; в поле «Код региона» указывается 50; в поле «Район» указывается Наро-Фоминский р-н; в поле «Город» указывается Апрелевка г; в поле «Улица» указывается мкр. Августинский; в поле «Дом» указывается 14; в поле «Корпус» указывается стр. 1; в поле «Квартира» — 50.

Пример 3 . Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 394050; в поле «Код региона» указывается 36; в поле «Город» указывается Воронеж г; в поле «Населенный пункт» указывается Боровое п; в поле «Улица» указывается Гагарина ул; в поле «Дом» указывается 1.

Пример 4 . Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 155110; в поле «Код региона» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 12.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке ___%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 15%, 35%, или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения).

Заполнение справки 2-НДФЛ в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.

Поле «ИНН в Российской Федерации»

Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ , ничего страшного не произойдет (см., например, Письмо ФНС от 06.09.2017 N БС-4-11/17753@).

Поле «ИНН в стране гражданства»

Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество»

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.

Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.

Поле «Статус налогоплательщика»

В этом поле справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:

Поле «Гражданство (код страны)»

Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст ). К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

Как правило, в данном поле ставится код «10» — «Паспорт иностранного гражданина». Все коды и их значения вы найдете в Приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ .

Поле «Адрес места жительства в Российской Федерации»

В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.

Поле «Код страны проживания»

Тут нужно указать код страны постоянного проживания иностранного работника в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Поле «Адрес»

В данном поле пропишите адрес вашего трудового мигранта в стране постоянного проживания. Адрес указывается в произвольной форме и допускается использование букв латинского алфавита.

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ на работника, трудящегося в РФ на основании патента

Если налоговая инспекция подтвердила право на уменьшение агентского НДФЛ на сумму фиксированных авансов, то в справке 2-НДФЛ сумма таких авансов отражается в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Также в справке 2-НДФЛ нужно отразить номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, и код ИФНС, выдавшей это уведомление. И не забудьте поставить код уведомления - «3».

Обновленная форма 2-НДФЛ применяется с отчетной кампании за 2017 год. При этом налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год как по необновленной форме, так и по форме с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/19@.
Если организация принимает решение представлять Справки 2-НДФЛ за 2017 год по форме, действующей до внесения в нее изменений с 2018 года, то адрес налогоплательщика заполнять необходимо.
Разделом IV Порядка установлено, что при заполнении поля "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код субъекта", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". При отсутствии одного из элементов адреса допускается не заполнять отведенное для этого элемента поле.
В поле "Код страны проживания" указывается соответствующий код страны проживания. В поле "Адрес" указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания (заполняется в произвольной форме).
При этом допустимым является отсутствие показателей в поле "Адрес места жительства в Российской Федерации" при условии заполнения показателей в полях "Код страны проживания" и "Адрес". И наоборот, допускается отсутствие показателей в полях "Код страны проживания" и "Адрес" при заполнении показателей поля "Адрес места жительства в Российской Федерации".
Как видим, из Порядка (в прежней редакции) следует, что адрес заполняется в обязательном порядке в том или ином виде.
Порядок также не содержит закрытого перечня документов, на основании которого заполняется поле "Адрес места жительства в Российской Федерации". По нашему мнению, если работник нигде не зарегистрирован по месту жительства, но арендует квартиру, то документом, подтверждающим адрес места жительства, может являться договор аренды квартиры.
В рассматриваемой ситуации у организации нет возможности запросить копию договора аренды квартиры или иным образом актуализировать информацию об адресе проживания работника, так как он после выполнения работы по гражданско-правовому договору убыл в неизвестном направлении.
В таком случае организация может воспользоваться правом, предоставленным Порядком, и не заполнять показатели в поле "Адрес места жительства в Российской Федерации", указав при этом в поле "Код страны проживания" (код "643") и в поле "Адрес" данные об адресе физического лица, имеющиеся у организации (последний адрес его регистрации). Напомним, что поле "Адрес", согласно Порядку, заполняется в произвольной форме.
В соответствии с п. 1 ст. 126.1 НК РФ представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. При этом положения ст. 126.1 НК РФ не уточняют, что понимается под "недостоверными сведениями".
В письме ФНС России от 09.12.2016 № СА-4-9/23659@ (доведенном до нижестоящих налоговых органов) налоговая служба разъяснила, что объективная сторона правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 126.1 НК РФ, должна предусматривать представление в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ и (или) расчета по форме 6-НДФЛ, содержащих недостоверные сведения, при условии, что указанные действия могли затруднить осуществление налоговым органом мероприятий налогового контроля вследствие невозможности идентификации указанных в справке физических лиц, повлечь несвоевременное и (или) неполное перечисление налоговым агентом НДФЛ в бюджетную систему РФ, привести к нарушению прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).
К таким сведениям могут быть отнесены неверное указание сумм доходов, налогов и налоговых вычетов, а также неверное указание персональных данных о физическом лице (ИНН, Ф.И.О., серия и номер документа, удостоверяющего личность), которые не позволяют идентифицировать физическое лицо — получателя дохода.
Как видим, адрес проживания налогоплательщика среди сведений, неверное указание которых может затруднить осуществление налоговым органом мероприятий налогового контроля, не поименован.
Возможно, поэтому эти данные отсутствуют в новой форме справки 2-НДФЛ.
Кроме того, из писем ФНС России от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 № БС-3-11/959@ можно сделать предположение, что недостоверным сведением является заведомо неверная информация о персональных данных физического лица (к примеру, указание в Справке 2-НДФЛ адреса, ИНН или реквизитов документа, удостоверяющего личность, которые никогда не имели никакого отношения к конкретному налогоплательщику — физическому лицу).
В приведенных письмах недостоверной информацией названо указание ИНН, присвоенного другому налогоплательщику.
Поэтому, мы полагаем, что в случае, если адрес налогоплательщика, указанный в Справке 2-НДФЛ, действительно относился к конкретному налогоплательщику, то данные сведения не могут быть признаны недостоверными.
При этом однозначно мы не можем исключить возможности привлечения организации к ответственности на основании п.

Коды гражданства: что это такое и где их найти

1 ст. 126.1 НК РФ, если налоговым органом будет установлено, что в Справке 2-НДФЛ содержится не актуальная информация об адресе налогоплательщика.
Поэтому в рассматриваемой ситуации целесообразно будет представить в налоговый орган Справку 2-НДФЛ по новой форме.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Коды документов для справки 2 НДФЛ

01 - Паспорт гражданина СССР. Действителен до 01.01.2008 для некоторых категорий иностранных граждан и лиц без гражданства (Постановление Правительства Российской Федерации от 04.12.2003 N 731 с изменениями от 20 марта 2006 г.)

03 - Свидетельство о рождении. Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.1997 - 14-летнего) возраста, оформленное в соответствии с законодательством Российской Федерации

07 - Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины). Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту

10 - Паспорт иностранного гражданина. Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей физических лиц, которые временно находятся на территории Российской Федерации

11 - Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу. Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 N 523)

12 - Вид на жительство. Вид на жительство в Российской Федерации для лиц без гражданства

13 - Удостоверение беженца в Российской Федерации.

Код страны Россия для заполнения справки 2 НДФЛ

Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1

14 - Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации. Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П

15 - Разрешение на временное проживание в Российской Федерации. Разрешение на временное проживание лица без гражданства в Российской Федерации (для лиц, не имеющих документов, удостоверяющих личность)

21 - Паспорт гражданина Российской Федерации. Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года

23 - Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства. Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста

91 - Иные документы. Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность

Код гражданства России для справки 2-НДФЛ

В 2015 году был подписан ФЗ "О стандартизации в Российской Федерации", главной целью которого является создание единой государственной политики в области стандартизации. Следствием этого стало принятие ЕСКК — единой системы классификации и кодирования. Ее составной частью являются ОКИН и ОКСМ. Без сведений о гражданах, представленных в данных классификаторах, невозможно заполнить большинство документов, в том числе получить сведения о доходах физических лиц.

Справка 2-НДФЛ — это документ, который выдается работнику по месту официального трудоустройства.

Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ. Заполнение Раздела 2.

Он содержит сведения об источнике дохода и удержанных налогах за прошедший год.

Стандартизированная форма 2-НДФЛ предполагает использование числового обозначения информации о гражданстве. Для того, чтобы правильно внести данные, придется ознакомиться со специальными справочниками.

Код гражданства страны России (РФ) для справки 2-НДФЛ по ОКИН — 643.

Где искать данные

ОКИН — это общероссийский классификатор информации о населении, состоящий из фасетов (групп). Он помогает шифровать данные и используется при сборке, обработке и анализе информации о физическом лице.

ОКМС — это принятый в России справочник кодирования принадлежности к гражданству того или иного государства. В нем содержится полный перечень шифровок всех стран. Чтобы посмотреть код государства гражданства иностранного гражданина необходимо ознакомиться с таблицей, представленной в актуальной версии справочника.

п. IV Приложение № 2 Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485

В поле "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

Система классификации информации в РФ сложная и имеет множество нюансов. Чтобы не ошибиться при заполнении бланков, либо перепроверить данные, лучше обратиться за помощью квалифицированных специалистов. Помните, что правильно составленный документ — это залог успешного ведения любого дела.