• Сергей Абрамов

Один из самых важных вопросов при оформлении индивидуального предпринимательства – это вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Рассмотрим существующие на данный момент и регламентированные российским налоговым законодательством системы.

ОСНО

Общая система налогообложения, или ОСНО, является системой «по умолчанию». Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически. Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.

УСН

УСН – это упрощённая система налогообложения. Её можно выбрать в добровольном порядке при оформлении и регистрации ИП. Необходимо уведомить уполномоченное подразделение ФНС о том, что будущий предприниматель выбрал именно УСН. Таким образом можно значительно снизить финансовую нагрузку.

Предприниматель, выбравший УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, как и от уплаты налога на имущество. Единый налог уплачивается предпринимателем раз в годовой квартал. Кроме того, каждый год подаётся налоговая декларация. Помимо этого, уменьшить общую сумму уплачиваемого налога можно за счёт страховых взносов. Для ИП с сотрудниками максимальный процент уменьшения составляет 50 %. Для тех, кто не нанимает работников, такого ограничения нет, и налоги ИП может платить в значительно меньшем объёме, чем при ОСНО.

Решая , следует удостовериться, что виды деятельности ИП не входят в особый список тех видов деятельности, для которых выбирать УСН запрещено. Этот список приводится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, существует ограничение по годовому доходу: он не должен быть больше 60 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2014 году ориентироваться следует на 67 миллионов в год. Если сумма доходов меньше, то можно смело выбирать УСН.

ЕНВД

– это единый налог на вменённый доход. Если УСН иногда называют упрощёнкой, то ЕНВД – вменёнкой. С 2013 года ЕНВД может быть добровольно выбран, если речь идёт о тех видах деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 246.26 Налогового кодекса. Чтобы работать на основе ЕНВД, необходимо встать на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы, в задачи которой входит контроль территории регистрации ИП.

Итак, что же лучше – упрощенка или вмененка? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться с тем, как начисляется ЕНВД. Уплачивается он ежеквартально. Сумма налога зависит от базового дохода, причём по каждому виду деятельности ставки устанавливаются отдельно. Кроме того, в формировании налога играют роль такие фактические показатели, как число сотрудников, площадь торговой территории и так далее.

Расчёт корректируется с учётом специальных коэффициентов K1 и K2, а также умножается на ставку в размере 15 %. ЕНВД можно также уменьшить за счёт страховых взносов – для ИП с сотрудниками аналогично УСН действует ограничение 50 %, для ИП без сотрудников такого ограничения нет.

В большинстве случаев не приходится становиться перед дилеммой: УСН или ЕНВД – что лучше для ИП. Ведь ЕНВД используется лишь для некоторых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Для остальных видов деятельности придётся остановиться на ОСНО, выбрать УСН (если это возможно) или же, как вариант, предпочесть патентную систему налогообложения.

Патентное налогообложение

Стала равноценным вариантом для ИП с начала 2013 года. Применять её могут только ИП – она недоступна лицам, ведущим экономическую деятельность в иной организационной форме.

По своей сути данная система похожа на ЕНВД, поскольку действует для определённых видов деятельности. Однако устанавливаются они не на муниципальном, а на региональном уровне. Характерное отличие патента заключается в том, что не нужно платить налоги ежеквартально и рассчитывать их, исходя из фактических показателей.

ИП просто покупает патент на срок от одного месяца до одного года – и не нужно подавать в ФНС никаких деклараций. Достаточно оплатить патент вовремя. Доходы от деятельности, на которую был приобретён патент, фиксируются в отдельной учётной книге. Сумма патента не уменьшается за счёт страховых взносов, как при УСН или ЕНВД.

Что лучше?

Перед каждым предпринимателем встанет вопрос о том, что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО. Как показывает практика, и УСН, и ЕНВД оказываются выгоднее для предпринимателя. Патентная система слишком специфична в большинстве случаев, а ОСНО придётся использовать, если доход будет составлять более определённой суммы.

Поскольку ЕНВД применяется только для отдельных видов деятельности, то лучше всего отдать предпочтение УСН. Это наименее затратный и наименее хлопотный вариант. Если ИП не занимается оптовой торговлей, а его клиенты не требуют счёт-фактур, то «упрощёнка» будет просто идеальным выбором.

Варианты УСН

Решая, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2014 году, следует отдельно рассмотреть вопрос, связанный с УСН. А именно – что должно выступать в качестве объекта налогообложения. Вариантов есть два:

• чистые доходы (налоговая ставка составляет 6 %);
• доходы минус расходы (налоговая ставка обычно составляет 15 %, иногда может меняться в зависимости от вида деятельности и других факторов).

Чтобы принять решение о том, какой из данных двух вариантов выбрать, необходимо оценить планируемые доходы, а также примерную величину расходов и возможность подтверждать их с помощью отчётных документов (путевых листов, накладных, чеков и так далее). Полный список расходов, которые учитываются при расчёте налога по УСН, приводится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Налогообложение чистых доходов

Выбрать в качестве объекта налогообложения чистые доходы – это выгодное решение в следующих случаях:

• Объём расходов небольшой, или же расходы довольно трудно подтверждать документально. Чтобы не запутаться с документацией, которая сможет подтвердить размер расходов, можно выбрать данный вариант УСН.
• Свою деятельность ИП собирается вести без наёмных работников.
• Расплачиваться с поставщиками сырья или продукции предприниматель планирует с использованием электронных платёжных систем. Документальное подтверждение расходов в этом случае может оказаться затруднительным.

Выбирать данный вариант выгодно тем ИП, которые занимаются оказанием услуг или любой другой деятельностью, не предполагающей значительных расходов. В числе прочего, это может быть любая информационная или консультационная деятельность. Оценив предполагаемый объём доходов, ИП вполне может прийти к выводу, что ему выгодно будет платить налоги по меньшей ставке.

Налогообложение доходов за вычетом расходов

Лучше всего выбрать вариант, при котором налогообложению будут подвергаться суммы, представляющие собой разность между доходами и расходами, выгодно в следующих случаях:

• Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
• Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
• Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
• Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.

Таким образом, выбирать УСН с выбором в качестве объекта доходов за вычетом расходов выгодно для тех случаев, когда ИП планирует заниматься торговлей или производством, при котором значительная часть финансов расходуется на закупку оборудования и исходного сырья. Выбирать данный вариант следует в тех случаях, когда, несмотря на более высокую налоговую ставку, выгоднее будет подвергнуть налогообложению разницу между доходами и расходами.

Итог

Как показывает практика, лучше всего выбирать именно УСН, особенно на первых порах, пока размер доходов сравнительно невелик. Если деятельность, выбранная предпринимателем, входит в особый перечень, то лучше всего отдать предпочтение ЕНВД. Выбирать ОСНО для начинающих предпринимателей обычно довольно невыгодный и неудобный вариант.

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);

Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ИП на упрощенке (УСН)

ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.

Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.

Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

Зарплатные налоги и страховые взносы

ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.

На 2017 год зафиксированы следующие суммы:

Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

Сводная таблица

Заключение

Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..

Часто бывает так, что привычная работа становится невыносимой, а быстрорастущий внутренний потенциал молодого предпринимателя ищет выхода. В таких случаях стоит задуматься об открытии своего дела. Подойти к реализации задуманного следует со всей ответственностью, прежде всего нужно внимательно изучить виды налогообложения для ИП и определить, какой из них подойдет именно вам.

Это очень важно, ведь от правильно выбранной системы налогообложения зависит немало, ошибка в этом вопросе может привести к дополнительным материальным и временным затратам.

От чего зависит порядок обложения налогом

Существует несколько разных видов налогообложения, каждый из которых имеет свои особенности.

Общая система — индивидуальные предприниматели, применяющие этот вид налогообложения, оплачивают достаточно большое количество разнообразных сборов, что не всегда удобно и чаще всего требует наличия на предприятии хорошего бухгалтера.

Для того чтобы немного упростить систему налогообложения и снизить количество вероятных штрафов существуют несколько спецрежимов, облегчающих жизнь предпринимателей:

• «вмененка» — ЕНВД — размер налога исчисляется по определенной формуле, в которой используется базовый показатель и различные коэффициенты;
• патент — платежи представляют собой фиксированную сумму, индивидуальную для каждого вида деятельности;
• «упрощенка» — УСН — наиболее популярная система, по которой налог нужно платить всего один раз в год, при этом метод расчета можно выбрать самостоятельно.

ИП — какую систему налогообложения выбрать и не ошибиться

Чтобы правильно выбрать наилучшую для себя систему налогообложения, нужно принять во внимание много разнообразных факторов. Например, общую систему будет выгодно выбрать тем, чьи бизнес-партнеры работают только с НДС. Налоги для «общников» придется перечислять ежемесячно, также придется озаботиться более частой подачей разнообразных отчетов. Скорее всего, такая система не подойдет тем предпринимателям, чья деятельность носит сезонный характер.

В некоторых ситуациях можно применять и ОСНО, и УСН, чтобы определиться с выбором, нужно все внимательно просчитать. Представьте себе самый пессимистичный вариант развития бизнеса: прибыль минимальная, клиентов почти нет, а платить налоги все равно придется. В таком случае лист бумаги, карандаш и калькулятор помогут сделать правильный выбор. При этом стоит помнить, что случаются повышения налогов, и учитывать это при расчетах.

Однако существуют некоторые виды деятельности, когда выбирать не приходится — для их осуществления обязательно наличие патента. Тем не менее и тут существуют нюансы: если организация зарегистрирована в форме ОАО, ООО или ЗАО, то применение патентной системы недопустимо. Теперь поговорим о каждой СН более подробно.

Общий налог

Общее налогообложение ИП предусматривает уплату таких видов платежей:

• НДФЛ - 13%;
• НДС — 0 — 10 — 18% (зависит от вида деятельности);
• страховые взносы —30%;
• налог на недвижимость в том случае, если она задействована в работе.

Кроме того, ИП (общая система налогообложения) уплачивают также некоторые другие налоги, однако их размер не так велик по сравнению с основными. Общая система налогообложения применима для всех видов деятельности и ничем не ограничивается, но для некоторых форм малого бизнеса она является неприемлемой.

НДС для индивидуальщиков

Очевидно, что не все виды налогообложения для ИП предусматривают уплату НДС. Его не избежать, если предприниматель находится на общей СН. Для всех остальных все не так очевидно: оплата НДС для ЕНВД носит вполне добровольный характер и предусмотрена для определенных видов деятельности. Если ИП ведет свою деятельность по «вмененке», но осуществляет также иные работы, подпадающие под ОСНО, он может быть признан плательщиком НДС в этой части.

ИП может быть освобожден от уплаты НДС в тех случаях, когда общая выручка за последние три месяца не превышает двух миллионов рублей. Чтобы получить такую «налоговую амнистию» необходимо предоставить такие документы:

• книгу продаж, учета расходов и доходов, хозяйственных операций или выписки из них;
• копию журнала счетов-фактур (полученных и выставленных).

Если предприниматель сменил режим налогообложения (например, с УСН на общий) и хочет получить освобождение от НДС, то нужно предоставить также выписку из приходно-расходной книги ИП, применяющих УСН.

УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС, налога на прибыль, имущество физлиц, используемое для ведения деятельности. Переход на УСН является добровольным, за предпринимателем сохраняется право самостоятельно выбирать объект налогообложения:

• 6% — с «валового» дохода, то есть учитываются все доходы предпринимателя;
• 15% — с «чистого» дохода, это значит, что от суммы всех доходов отнимается величина расходов, а то, что останется, и является объектом налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает сохранение:

• порядка подачи отчетности;
• уплаты взносов на пенсионное страхование ;
• выплаты взносов соцстрахования от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
• ответственности за надлежащее выполнение обязанностей налогового агента (при заключении трудовых договоров).

ЕНВД

Обсуждая виды налогообложения для ИП, нельзя не поговорить о едином налоге на вмененный доход — ЕНВД. Этот вид налогообложения не зависит ни от дохода, ни от прибыли и применяется не для всех видов предпринимательской деятельности. Такими, например, могут быть:

• ремонт, мойка и техобслуживание автотранспорта;
• еда навынос — павильончики «быстрого питания», не имеющие зала для посетителей;
• оказание мелких бытовых услуг;
• предоставление рекламных услуг — размещение на внешних носителях, подголовниках в автотранспорте, бортах автомобилей и т. д.;
• торговля в магазинах (павильонах) площадью до 150 м2.

Решение о возможности применения ЕНВД принимается органами муниципалитета. Объектом налогообложения в этом случае является вмененный доход (определенная назначенная сумма), при этом НДС, налог на имущество и НДФЛ не уплачиваются. Остальные налоги, положенные предпринимателю, уплачиваются в соответствии со статьями Налогового кодекса.

Патент

Еще один вид оплаты, который могут выбрать для себя ИП — патентная система налогообложения. Такую систему можно применять наряду с ОСНО, ЕНВД или УСН в тех случаях, когда ваша деятельность относится к перечню, представленному пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ:

• ремонт мебели;
• парикмахерские услуги;
• ремонт и пошив текстильных, трикотажных и меховых изделий;
• репетиторство, организация учебных курсов;
• розничная торговля;
• дизайнерские услуги;
• многое другое;

Порядок осуществления деятельности ИП (патентная система налогообложения) также регулируется статьей 346.43 Налогового кодекса РФ.

Применение такого вида налогообложения невозможно, если:

• выручка за год составила более 64 020 000 рублей;
• деятельность ведется на основании доверительного управления либо договора простого товарищества;
• на предприятии числится более 15 наемных работников.

Предприятие, осуществляющее деятельность на условиях ПСН, может не использовать кассовые аппараты при условии выдачи письменного документа, подтверждающего прием денег: квитанции, товарного чека, др.

ЕСХН

Также нужно упомянуть о существовании такой формы налогообложения для ИП, как единый сельскохозяйственный налог. Применять такую систему налогообложения могут лишь предприниматели, производящие и перерабатывающие сельхозпродукцию, содержащие лесное, рыбное, животноводческое хозяйство и т. п.

Величина налога рассчитывается исходя из налоговой базы, умноженной на ставку 6%, при этом существует возможность уменьшить базу на сумму убытков, понесенных в предыдущем году. Предприниматель освобождается от налога на имущество, НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров).

Что же лучше

Как видите, формы налогообложения для ИП довольно разнообразны, и ответить на вопрос о том, какая из них лучше или хуже, не представляется возможным. Все зависит от вида деятельности предприятия, оборота средств, количества наемного персонала и многих других факторов.

Например, лучшая система налогообложения для ИП, торговля для которого - основной вид деятельости (кроме оптовой), скорее всего, - «упрощенка». Если клиенты не требуют предоставления счета-фактуры, то это может оказаться наименее затратным и хлопотным вариантом. А если вы планируете открыть небольшую парикмахерскую или оказывать услуги по наращиванию ногтей на дому, то вам подойдет ЕНВД. Если стоимость патента на осуществление какого-либо вида деятельности оказывается ниже, чем на других системах, то стоит отдать предпочтение патентному налогообложению. Решать в конечном счёте вам, однако при расчетах не стоит забывать и о некоторых дополнительных расходах.

Другие налоги

Любые виды налогообложения для ИП предусматривают также уплату дополнительных взносов. В этом вопросе тоже все очень индивидуально и зависит от специфики предприятия. Общим, пожалуй, можно считать лишь пенсионный налог — его обязаны платить все предприниматели независимо от вида своей деятельности.

Также существуют дополнительно:

• имущественный налог — включает в себя налог на недвижимость и транспорт, используемые в предпринимательской деятельности;
• НДФЛ — применяется только для ОСНО, в остальных случаях начисляется лишь на з/пл наемных работников независимо от того, на какой СН находится работодатель;
• акциз;
• налог на добычу различных полезных ископаемых;
• водный сбор;
• земельный налог;
• государственные и таможенные пошлины;
• сборы за пользование разнообразными объектами животного и водного биологического ресурса;
• другие.

Конечно, все эти выплаты производятся только в том случае, когда есть соответствующая налогооблагаемая база, то есть ведется соответствующая деятельность.

Как сменить систему налогообложения

Обычно сразу после регистрации индивидуального предпринимателя применяется ОСНО. Далее по вашему желанию возможно изменение налогообложения ИП, для чего нужно подать соответствующее заявление в течение 5 рабочих дней с даты постановки на учет либо сразу в процессе регистрации. Если этого сделано не было, то сменить систему налогообложения можно не раньше следующего календарного года, написав соответствующее заявление в установленные законом сроки.

В России действуют пять налоговых режимов. В статье разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Общая система налогообложения

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:

• налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
• налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
• НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

• С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как , облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь .

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

• УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
• УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70-80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности , годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вмененный налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН.

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент — при расчетах наличными ЕНВДшникам можно не использовать кассовую технику.

Узнайте подробности в статье « » нашей справочной.

Патентная система налогообложения

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную . Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.

При работе с наличными ИП на патенте также освобождаются от применения кассовой техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

Инструкция

Изучите , которые вправе применять при осуществлении своей деятельности индивидуальный . Каждая из систем имеет свои особенности, сроки уплаты налогов и формы представления отчетности. У предпринимателя имеется право выбора системы налогообложения и отчетности.

Рассмотрите возможность использования в своей деятельности общей системы налогообложения (ОСНО). При такой системе индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги и платежи, если он не освобожден от уплаты по соответствующим основаниям. Обычно этот режим используется на относительно крупных предприятиях.
Большинство налогов и взносов, предусмотренных общей системой налогообложения, начисляются и уплачиваются вами только при условии того, что предприятие занимается определенным видом деятельности и при этом возникает налогооблагаемая база. Традиционно индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы лиц (НДФЛ), налог на имущество, страховые в Пенсионный Фонд, Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Следующий вид – упрощенная система налогообложения (УСН). Ее применение носит добровольный характер. Как индивидуальный предприниматель, вы свободны в принятии решения о применении УСН и выборе объекта налогообложения.

Если вы выбрали упрощенную , то принимаете на себя обязательство по уплате единого налога и освобождаетесь от обязанностей по уплате:
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса.

Налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.

Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346 п.2 второй части НК РФ.

Для некоторых видов деятельности, установленных в конкретном регионе, возможно применить специальный режим, а именно УСН на основе . При этом регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а вы как предприниматель выплачиваете ее в течение срока действия патента. Патент выдается на срок до одного года. При этой вы будете вести книгу учета доходов и расходов, но декларацию сдавать не обязаны. Возможен наем работников (не более пяти человек в год). Патент действует только на той территории, где он был выдан.

Если вы начинаете в качестве индивидуального предпринимателя, выбирайте один из видов упрощенной системы налогообложения. Исключение составляют такой вид деятельности как или необходимость передачи клиентам счетов-фактур для возмещения НДС из бюджета.

Видео по теме

Источники:

• Как выбрать систему налогообложения (для ИП)

Совет 2: Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2017 году

Важнейшим этапом начала предпринимательской деятельности является правильный выбор системы . Существующее законодательство по налогам и сборам, позволяет индивидуальному предпринимателю выбрать наиболее подходящую систему уплаты налогов.

Инструкция

Традиционная или общая система налогообложения требует от ИП уплаты всех необходимых налогов, если он не освобожден от них. При такой схеме предприниматель должен уплачивать следующие и :
на физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость (НДС);
единый социальный налог (ЕСН);
водный налог;
налог на игорный ;
государственная пошлина;
налог на имущество физических лиц;
транспортный налог;
земельный налог;
страховые по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
на обязательное пенсионное страхование;
и др.
Практически все предприниматели уплачивают НДФЛ, НДС, ЕСН и налог на имущество. Уплата остальных налогов зависит от деятельности, которой занимается ИП.

Кроме общей системы налогообложения, существует несколько налоговых режимов, один из них – упрощенная система налогообложения (УСН).Эта система является и предусматривает уплату единого налога, порядок уплаты при этом остается прежним. УСН освобождает от уплаты НДФЛ, НДС, единого социального налога и налога на имущество физических лиц.

Предприниматель может по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход). При этом налог уплачивается только с суммы вмененного им , установленного законодательством. Такая система налогообложения предусматривает уплату следующих налогов:
ЕСН,
НДФЛ,
Налог на имущество физических лиц,
НДС.
При этом ЕНВД не освобождает от уплаты транспортных, земельных налогов, а также государственных пошлин, акцизов и т.д. Кроме того налогоплательщик, обязан производить страховые взносы, взносы социального страхования при несчастных случаях и уплачивать НДФЛ за своих работников.Предприниматель может воспользоваться системой ЕНВД, если:
На территории, на которой осуществляется деятельность, введен ЕНВД,
Деятельность предпринимателя упоминается в местных правовых актах, в числе видов

Источники:

• ИП: Выбираем налоговый режим и уплачиваем налоги в 2013 году