Документы

Как рассчитать средний месячный заработок при увольнении. Расчет среднего заработка при увольнении

Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет. Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью. Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение). Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей. Также расчет среднего заработка может понадобиться и в других случаях. Рассмотрим, как рассчитать среднедневной заработок при увольнении в различных ситуациях , и приведем конкретные примеры.

Трудовое право и Постановления правительства РФ предписывают руководителям и бухгалтерам при расчете компенсаций и других выплат при увольнении руководствоваться положениями, приводимыми:

ст. 139 ТК РФ – в ней регламентируется порядок начисления увольнительных выплат;
Положением, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922 , – в нем подробно рассмотрена методика расчетов, касающихся определения среднего заработка за учетный период во всех законодательно правомерных ситуациях.

Для чего определяют средний заработок при увольнении

Чаще всего бухгалтеру приходится делать расчет средней заработной платы при увольнении потому, что на дату прощания с работником у него остаются неиспользованные дни отпуска. В связи с этим ему должна быть выплачена денежная компенсация (ст. 127 ТК РФ), которая определяется как раз исходя из его среднего дневного заработка. При этом основание расторжения трудового договора значения не имеет.

Другая часто встречающаяся ситуация – расчет среднего дневного заработка при увольнении для выходного пособия. Оно выплачивается в общем случае в размере 100% среднего заработка при расторжении трудового договора с работником в связи с ликвидацией организации, а также при сокращении численности или штата (п. 1, 2 ст. 81 , ст. 178 ТК РФ). Если в течение 2-ого и 3-его месяца после увольнения сотрудник так и не найдет себе работу, ему также надо будет выплатить 100% среднего заработка за каждый из этих месяцев.

Кроме того, пособие в размере двухнедельного среднего заработка положено работнику при расторжении трудового договора (ст. 178 ТК РФ):

в случае отказа работника от продолжения работы по причине изменения условий трудового договора, определенных сторонами (п. 7 ст. 77 ТК РФ);
в случае отказа работника от перевода на другую работу, которую он может выполнять в соответствии с медицинским заключением, либо в случае отсутствия у работодателя такого рода работы (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
в случае отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ст. 77 ТК РФ);
в связи с призывом работника на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
в связи с восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
при признании работника неспособным к трудовой деятельностью на основании медицинского заключения (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
некоторые другие случаи.

Как рассчитать средний заработок при увольнении: параметры расчетов

Цифры, которые берутся во внимание при вычислении среднего заработка сотрудника, представляют собой как фиксированные, так и неизменные величины, а именно:

период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).

Пример расчета:

Исключение из расчетного особых периодов

Первым пунктом применения методики расчета увольнительных выплат будет определение общей суммы заработка сотрудника за тот или иной установленный законом период. Во внимание берется все время, фактически отработанное сотрудником, и суммы, начисленные ему за эти рабочие дни, кроме законодательно исключенных особых периодов. Суммы, которые сотрудник получил в нижеперечисленные периоды, не следует включать в общий доход при расчете выплат, положенных ему при увольнении:

во время нахождения в командировке, поскольку за это время за ним был сохранен его заработок (ст. 167 ТК РФ);
за время оплачиваемого либо административного отпуска (ст. 114 ТК РФ);
период временной нетрудоспособности (болезнь, уход за близким человеком, беременность и роды);
дополнительные свободные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами;
простой не по вине работника;
забастовка, в которой работник не принимал участия, помешавшая исполнению его трудовых обязанностей;
другие периоды, предусмотренные в п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 .

Какие выплаты учитываются при расчете СДЗ

Для расчета среднего заработка берут во внимание выплаты:

Начисленная зарплата персоналу согласно утвержденным окладам (ставкам) за выработанное время.
Начисленная зарплаты работникам-сдельщикам по принятым расценкам.
Заработок, выданной в натуральном эквиваленте.
Заработок, начисленный в виде комиссионных или процентов от реализационной выручки.
Замещающим госдолжности сотрудникам денежное вознаграждение.
Начисленное муниципальным работникам денежное содержание.
Гонорары служащим СМИ.
Заработок преподавателям образовательных профучреждений за часы преподавания вне зависимости от периода начисления.
Заработок, рассчитанный по итогам года.
Все виды доплат и надбавок – за выслугу лет, профмастерство, совмещение, классность, знание иностранных языков, работу с гостайной, руководство, увеличение объемов и т.д.
Все виды выплат, связанных с особенностями рабочих условий, включая повышающие коэффициенты к зарплате по причине сверхурочной занятости, тяжелую работу, занятость в опасных (вредных) условиях, ночные смены, работу в праздники и выходные дни.
Допвознаграждение за работу классным руководителям педработникам.
Утвержденные в ЛНА предприятия премии и иные вознаграждения персоналу за выполнение трудовых обязанностей.
Прочие разновидности выплат в соответствии с принятым у работодателя порядком расчетов.

Исключение некоторых сумм из общего дохода

Вне зависимости от того, в какое именно время, входящее в расчетный период, были сделаны начисления, некоторые из них не учитываются при определении среднедневного заработка (во время исчисления суммарного дохода за расчетный период). К таким выплатам относятся социальные:

материальная помощь персоналу;
компенсация за проезд и питание;
выплата стоимости обучения;
средства, предоставленные на отдых и оздоровление;
деньги на коммунальные услуги, оплату детского сада для детей сотрудников и т.п.

Как посчитать среднедневной заработок при увольнении для выплаты выходного пособия

Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ . Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:

несоответствие должности по здоровью;
выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
отказ о перемещения на работу в другую местность.

В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.

Если сотрудник вынужден уйти в связи с ликвидацией или реорганизацией компании, а ткже по причине сокращения численности или штата, ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.

Во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Предположим, сотрудник устроился в компанию в 2016 году. Число неиспользованных дней составляет 28 дн. В январе 2018 г. специалист увольняется. Расчетным периодом является время с 01.01.17 г. по 31.12.17 г. За этот период работник получил следующие виды вознаграждения:

Зарплата (всего) – 420000 руб.
Оплату за сверхурочную занятость в праздничные дни – 18000 руб.
Доплату за официальное совмещение должностей – 37000 руб.
Пособие по болезни – 8200 руб.
Матпомощь – 4000 руб.
Отпускные за 2016 г. – 34000 руб.

В общую сумму зарплаты включаются следующие выплаты = 420000 + 18000 + 37000 = 475000 руб. Следовательно, исключению подлежат пособие, отпускные, матпомощь. Далее определим расчетный период.

На дни болезни приходится 5 дн. с 10.04.17 по 14.04.17 г., на отпуск – 28 дн. с 01.02.17 г. по 28.02.17 г. Для вычисления дней в рабочем периоде будет применяться формула расчета СДЗ по неполностью выработанному расчетному периоду.

РП = 29,3 х 10 мес. + (29,3 / 30 дн. х 25 дн.) + 0 дн. = 317,4 дн.

После того, как рассчитан расчетный период, определим сумму компенсации за неиспользованный отпуск. Сотруднику полагается оплата 28 дн., так как он полностью не использовал отдых за последний год.

СДЗ = 475000 руб. / 317,4 дн. = 1496,53 руб.

Компенсация = 1496,53 руб. х 28 дн. = 41902,84 руб.

Перед выдачей суммы «на руки» путем наличных расчетов или безналичного перечисления следует удержать НДФЛ.

НДФЛ = 41902,84 руб. х 13 % = 5447 руб.

Сумма «на руки» = 41902,84 руб. – 5447 руб. = 36455,84 руб.

Как учесть премию при расчете СДЗ

В подп. «н» п. 2 Постановления № 922 сказано, что премии должны учитываться при подсчете СДЗ. Однако не все виды таких вознаграждений подлежат полному включению в суммарный доход при определении среднего заработка за день, а только предусмотренные СОТ в организации. Как же правильно учесть такие суммы? Ориентироваться следует на положения п. 15. В частности, здесь сказано, что:

Премии за месяц – следует учитывать только в части фактически начисленных сумм, но не больше одного вида выплат по каждому показателю в месяц текущего расчетного периода.
Пример: Сотруднику является специалистом отдела продаж, ему начисляются ежемесячно две премии за показатель продаж и одна за возврат дебиторской задолженности, то есть за продажи за год выдано 24 премии, за возврат задолженности - 12 премий. В расчете среднего заработка при увольнении за последние 12 месяцев можно учесть только 12 премий за показатель продаж и 12 премий за возврат задолженности.
Премии за временный промежуток свыше 1 мес. – также берутся при вычислениях, если они относятся к нужному расчетному периоду. Обязательно следует соблюдать условие, чтобы период начисления премиального вознаграждения не превышал расчетный. В этом случае берется вся сумма премии. Если же превышение имеется, учитывается только та сумма, которая относится непосредственно к расчетному периоду.
Пример: Сотрудник увольняется в декабре 2017 года. За расчетный период ему начислена премия за 1, 3 квартал и за полугодие. Все три премии нужно в полном размере включить в расчет.
Годовая премия – учитывается вся, вне зависимости от периода начисления. При этом в расчет включаются как суммы за прошлые года, так и за текущий, и прочие виды премиальных выплат.
Пример: Сотрудник увольняется 18 января 2018 года. В январе 2017 года ему назначена годовая премия за 2016г., в январе 2018 года - премия за 2017 год. Учесть нужно только ту годовую премию, которая назначена за год, который вошел в расчетный период для среднего заработка. Данный период - с января по декабрь 2017 включительно. Значит, в базу включаем только премию, назначенную за 2017 год и начисленную в январе 2018 года.

Возможно, что период для расчета среднего заработка отработан неполностью. В этом случае нужно смотреть, за какой период рассчитана годовая премия. Если этот период полностью входит в расчетный срок, то учитывается она полностью, в противном случае нужно использовать формулу, которая позволит рассчитать часть годовой премии, которую нужно учесть в расчете среднего заработка для компенсации.

Часть премии для включения в базу = Размер начисленной годовой премии / Рабочие дни по производственному календарю в расчетном периоде * Фактически отработанные дни в расчетном периоде.

Учет повышения оклада в расчетном периоде в расчете среднего заработка

Еще одна ситуация, вызывающая множество вопросов - это повышение окладной части. Как это можно учесть в расчете компенсации при увольнении.

Если оклады увеличены всем сотрудникам предприятия, или всем сотрудников подразделения, где работает увольняемый сотрудник, то это повышение нужно учесть при расчете среднего заработка для компенсации отпуска при увольнении, нужно провести индексацию на коэффициент, которые рассчитывается по формуле:

Коэффициент = Повышенный оклад / Прежний оклад

Причем не нужно подвергать индексации премии, стимулирующие выплаты, не связанные напрямую с размером оклада, или по которым не установлена фиксированная зависимости от оклада. Например, премия, размер которой считается в диапазоне от 10 до 20 процентов от оклада индексировать не нужно. Также не нужно индексировать премии, назначаемые в фиксированной денежной сумме или в процентном соотношении от показателя, отличного от оклада - 3% от объема продаж.

Индексировать нужно только доплаты, завязанные на окладе в фиксированном размере, например, 1/10 часть оклада или 5% от оклада.

Еще один влияющий фактор - момент повышения заработной платы.

Если момент повышения попал в расчетный период для среднего заработка для отпускной компенсации при увольнении, индексации подвергаются те выплаты, которые начислены в данном расчетном периоде за предшествующие повышению месяцы;

Пример:

Дата увольнения приходится на 10 марта 2018 года. Расчетный год - с марта 2017 по февраль 2018. Повышение оклада произошло по всему предприятию в июле 2017 года. Оклад сотрудника увеличился с 35000 до 37000.

Нужно провести индексацию зарплаты, начисленной за период с марта по июнь 2017 включительно. Коэффициент индексации = 37000/35000=1,056.

Если момент повышения произошел после расчетного периода, но до даты увольнения, то нужно проиндексировать все выплаты, начисленные в расчетном году.

Пример:

Дата увольнения 19 февраля 2018 года. Расчетный год для среднего заработка для компенсации - с 01 февраля 2017 по 31 января 2018. Повышение оклада произведено 1 февраля 2018 года.

Нужно провести индексацию зарплаты за каждый месяц расчетного года.

Как определить среднедневной заработок, если начислений не было

Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так:

Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Расчет НДФЛ

Чтобы определить, из какого вида выплаты нужно при увольнении удержать НДФЛ, применим действующие нормативные акты.

Из них следует такой порядок расчета удержаний:

Компенсация за отпуск не включается в реестр освобожденных от уплаты налога выплат, соответственно удержание НДФЛ требуется выполнить (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Пособие при увольнении в связи с ликвидацией или снижением числа штатных сотрудников не облагается НДФЛ. Исключением будет момент, когда вся сумма выплат будет больше 3 -6 среднемесячных заработков. В таких случаях из превышения следует удержать данный налог (п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции Закона № 330-ФЗ).

Если с выходного пособия все же был удержан НДФЛ, то работник может обратиться в налоговую службу о возврате излишне удержанной суммы.

Учитывайте все изложенные нюансы при определении СДЗ и начислении выплат при увольнении сотрудников, чтобы расчеты были правильными.

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1.

В расчёт среднего дневного заработка не было включено время простоя предприятия по техническим причинам.

Если от самого сотрудника не зависела ситуация, при которой он вынужденно оказался без работы в трудовой день, за ним сохранятся средний заработок.

Ошибка №2.

При вычислении СДЗ бухгалтер не учёл период, в течение которого сотрудник пребывал в служебной командировке, потому что он отсутствовал на рабочем месте. За время командировки СДЗ сохраняется за работником.

Ссылка на калькулятор среднедневного заработка при увольнении: как пользоваться

Каждый человек может самостоятельно рассчитать свой средний заработок. Для этого ему необходимо пройти по ссылке (https://gosuchetnik.ru/calculators/srednednevnoy-zarabotok-uvolnenie) и заполнить необходимые данные:

1. Укажите, сколько дней отработал сотрудник в конкретном месяце.

2. Введите в следующее поле калькулятора заработную плату сотрудника за этот же месяц. Нужно указать сумму в рублях.

Видео: расчет среднедневного заработка при увольнении

Средний заработок – это показатель, который вычисляет бухгалтер по особым правилам для проведения расчетов определенной выплаты, предназначенной к выдаче работнику. Рассматриваемая величина используется при расчете многих выплат, в данной статье рассмотрим ее применение при вычислении компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Ниже приведены актуальные формулы на 2017 – 2018 год, правила и пример расчета среднего заработка.

Компенсация выплачивается работнику за те дни отпуска, что он не успел отгулять за время работы. При увольнении бухгалтер проводит расчет неиспользованных отпускных дней и начисляет за них компенсационную выплату.

Общая формула для расчета компенсации:

К = СДЗ * ДНО,

СДЗ – средний заработок за день;

ДНО – дни неиспользованного отпуска.

Дни неиспользованного отдыха можно определить, если известен и число уже отгулянных отпускных дней. Что касается среднего дневного заработка, то рассчитывать его нужно по правилам, изложенным ниже. Для наглядности рассмотрен пример расчета ниже.

Формула для расчета среднего заработка для компенсации при увольнении в 2017 – 2018 году

Общая форма имеет вид:

СДЗ = База / ОД,

База – выплаты в пользу трудящегося, учитываемые в расчете компенсации отпуска;

ОД – отработанные дни в периоде, за который проводится расчет.

База и отработанные дни считаются за один и тот же период, именуемый расчетным.

Обратите внимание: для расчета среднего заработка для оплаты неиспользованных дней отпуска нужно брать дневного показатель (а не месячный), так как в формуле для расчета компенсации он умножается на число дней.

Какой период признается расчетным

В случае расчета среднего заработка для компенсационной отпускной выплаты нужно брать двенадцатимесячный период. Месяцы берутся последние перед увольнением в календарном исчислении.

Пример:

Сотрудник увольняется 12 апреля 2018 года. Значит, расчетный период с апреля 2017 по март 2018 включительно.

Ошибкой будет взять период с 12.04.2017 по 11.04.2018. 4-й пункт Положения о среднем заработке четко указывает на необходимость учета именно календарных месяцев.

Имеются особенности:

При увольнении последним число месяц расторжения трудовых отношений также принимается в расчет. Об этом сообщил Роструд в своем письме 2184-6-1.

Пример:

Сотрудник увольнения 30 апреля 2018 года. Значит, расчет компенсации нужно провести за период с мая 2017 по апрель 2018 включительно.

Если в двенадцатимесячный период попал отпуск по беременности или уходу за ребенком, то допускается взять более ранний период – до начала обозначенных отпусков.

Пример:

С 12.09.15 по 29.01.16 сотрудница была в декрете, с 30.01.16 по 10.02.18 – в отпуске по уходу за малышом. 10 февраля 2018 оформляется ее увольнение по собственному желанию.

Расчетный период с февраля 2017 по январь 2018 полностью пришелся на отпуск по уходу, значит, нужно заменить данный период на 12 месяцев перед уходом в декрет – с 01.09.14 по 31.08.15.

База для расчета среднего заработка

Следующим показателем, необходимым для расчета среднего дневного заработка для компенсации при увольнении, является база. Это сумма всех выплат сотрудника за период, определенный как расчетный.

Не все выплаты сотруднику нужно включить в расчет. Учету подлежит лишь доходы, имеющие прямую связь с выполняем трудовых обязанностей.

Включать в базу для среднего заработка нужно:

зарплату;
премии, начисленные по итогам различных периодов (месяц, квартал, полугодие, год) – учитываются в особом порядке, о котором написано ниже;
прочие стимулирующие доплаты за трудовые достижения, согласно системе премирования.

Все прочие начисления не подлежат включению в расчет дневного заработка в среднем значении для компенсации. То есть не нужно учитывать отпускные, компенсацию неиспользованных дней отпуска, больничные, пособия, материальную помощь, призовые выплаты, командировочную оплату, компенсации проезда, питания, связи и пр.).

Отработанные дни для среднего заработка

Данный показатель рассчитывается отдельно по месяцам, которые полностью и неполностью отработаны сотрудником.

При этом этом действует правило:

если все рабочие дни в месяцы сотрудник выходил на работу для выполнения должностных обязанностей, то считается, что в нем 29.3 отработанных дня;
если в месяце есть периоды отсутствия на работе по любой причине (отпуск, командировка, болезнь, прогул, отстранение, освобождение), то отработанные дни считаются по формуле (фактически отработанные дни/общее число дней в месяце) * 29.3.

Ниже приведен пример, которые пояснит принципы расчета среднего дневного заработка для компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.

Пример расчет среднего заработка для компенсации

Дата увольнения – 17 апреля 2018 года. Период для расчета среднего заработка – с апреля 2017 по март 2018. За этот срок заработано: зарплата 390000 руб., отпускные – 31500 руб., больничное пособие – 4300 руб. В указанном периоде было 28 дней отпуска в июле 2017г. и 5 дней больничных в январе 2018 года.

Проведем расчет среднего заработка для компенсационной выплаты за неиспользованные отпускные дни:

База = 390000 (отпускные и больничные не учитываем);
Отработано дней = 10*29.3 + (3/31) * 29.3 + (26/31) * 29.3 = 320,41. (10 месяцев полных, в июле отработано 3 дня, в январе – 26).
СДЗ = 390000 / 320.41 = 1217,19 руб.

отпускной стаж – в полных месяцах,
число положенных за него отпускных дней – 2.33 дня за каждый месяц при 28-дневном ежегодном отпуске;
число уже использованных дней за весь срок работы;
число неиспользованных дней – из общего числа дней из п.2 отнимаются использованные дни из п.3;
средний заработок за 1 день умножается на показатель из п.4, результат – это компенсация неиспользованных дней отпуска. Подлежит выплате в день увольнения сотрудника.

Как учитываются премии в расчете среднего заработка для компенсации отпуска

Премии могут начисляться по итогам различным временных периодов – месячная, квартальная, полугодовая, годовая.

Правила учета данного вида доплат при расчете компенсации при увольнении установлена п.15 Положения о среднем заработке

Ежемесячная премия

Включаются в общую базу по одной премии за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода. При этом премия должна быть начислена в расчетном периоде.

Пример:

Сотруднику является специалистом отдела продаж, ему начисляются ежемесячно две премии за показатель продаж и одна за возврат дебиторской задолженности, то есть за продажи за год выдано 24 премии, за возврат задолженности – 12 премий.

В расчете среднего заработка при увольнении за последние 12 месяцев можно учесть только 12 премий за показатель продаж и 12 премий за возврат задолженности.

Квартальная премия

Премия за любой период больше месяца, но меньше года учитывается по одним и тем же правилам: по одной за каждый показатель за каждый период (например, квартал), при этом она должна быть начислена в расчетном году.

Пример:

Сотрудник увольняется в декабре 2017 года. За расчетный период ему начислена премия за 1, 3 квартал и за полугодие. Все три премии нужно в полном размере включить в расчет.

Годовая премия

Эта премия учитывается особым образом.

Не имеет значение в каком периоде она начислена. Ее нужно учесть как в случае, когда она начислена в расчетном периоде, так и в случае, когда она начислена в периоде после расчетного. Конечно это справедливо, если период, за который назначена годовая премия входит в расчетный срок для среднего заработка.

Пример:

Сотрудник увольняется 18 января 2018 года. В январе 2017 года ему назначена годовая премия за 2016г., в январе 2018 года – премия за 2017 год. Учесть нужно только ту годовую премию, которая назначена за год, который вошел в расчетный период для среднего заработка.

Данный период – с января по декабрь 2017 включительно. Значит, в базу включаем только премию, назначенную за 2017 год и начисленную в январе 2018 года.

Часть премии для включения в базу = Размер начисленной годовой премии / Рабочие дни по производственному календарю в расчетном периоде * Фактически отработанные дни в расчетном периоде.

Также об учете годовой премии читайте в .

Учет повышения оклада в расчетном периоде в расчете среднего заработка

Еще одна ситуация, вызывающая множество вопросов – это повышение окладной части. Как это можно учесть в расчете компенсации при увольнении.

Коэффициент = Повышенный оклад / Прежний оклад

Еще один влияющий фактор – момент повышения заработной платы.

Если момент повышения попал в расчетный период для среднего заработка для отпускной компенсации при увольнении, индексации подвергаются те выплаты, которые начислены в данном расчетном периоде за предшествующие повышению месяцы;

Пример:

Дата увольнения приходится на 10 марта 2018 года. Расчетный год – с марта 2017 по февраль 2018. Повышение оклада произошло по всему предприятию в июле 2017 года. Оклад сотрудника увеличился с 35000 до 37000.

Нужно провести индексацию зарплаты, начисленной за период с марта по июнь 2017 включительно. Коэффициент индексации = 37000/35000=1,056.

Если момент повышения произошел после расчетного периода, но до даты увольнения, то нужно проиндексировать все выплаты, начисленные в расчетном году.

Пример:

Дата увольнения 19 февраля 2018 года. Расчетный год для среднего заработка для компенсации – с 01 февраля 2017 по 31 января 2018. Повышение оклада произведено 1 февраля 2018 года.

Нужно провести индексацию зарплаты за каждый месяц расчетного года.

Работодатель в случае увольнения сотрудника обязан рассчитать его среднедневной заработок. Этот показатель учитывается во многих аспектах расторжения трудовых взаимоотношений, поэтому о том, как рассчитать средний заработок при увольнении, следует знать каждому кадровому специалисту, бухгалтеру и работодателю. Не лишней будет эта информация и для сотрудников, так как им тоже следует знать, на какие суммы и в каких случаях они могут рассчитывать.

Как рассчитать средний заработок при увольнении – правовые нормы и законы

Прежде чем рассматривать непосредственные механизмы, согласно которым обеспечивается расчет при увольнении, следует обратить внимание на нормативно-правовые документы, регулирующие означенный вопрос:

Ст.84 ТК РФ предполагает сохранение зарплаты при расторжении договора в случае, если оно произошло из-за нарушения законодательства не по вине трудящегося при его трудоустройстве. Средний заработок в этой ситуации выплачивается в течение месяца с момента увольнения.
Ст.139 ТК РФ определяет основные принципы, соответственно которым проводятся расчеты среднедневного заработка при увольнении, а также рассматриваются ситуации для которых применяется данный показатель.
Ст.178 ТК РФ рассматривает принципы выплаты выходных пособий, которые также в полной мере исчисляются на основании рассматриваемых показателей.
Постановление Правительства РФ №922 от 24.12.2007 устанавливает конкретные принципы проведения всех расчетов, используемых в отношении среднего заработка в различных аспектах трудовых взаимоотношений.

Следует помнить, что нарушение установленного законодательно порядка расчетов может привести к последующим проблемам для работодателя и принудительного взыскания невыплаченных сумм с учетом компенсации. Более того – на основании невыплаты может быть признано незаконным и увольнение в целом, что повлечет за собой дополнительные негативные последствия.

Когда используется расчет среднедневного заработка при увольнении

Проведение расчетов среднего заработка сотрудников требуется во многих аспектах трудовых взаимоотношений. Более подробно о том, зачем нужен расчет среднедневного заработка можно прочитать в . Здесь же будут рассмотрены конкретные ситуации, связанные с проведением вычислений в случае увольнения сотрудника. Применяется оно в следующих случаях:

Для расчета объемов выплаты неиспользованных . Когда трудящийся увольняется, он фактически теряет возможность реализовать свое право на получение оплачиваемого отпуска. Соответственно за каждый неиспользованный день отпуска ему должен быть выплачен среднедневной заработок по факту увольнения.
В случае необходимости выплаты . В соответствии с требованиями законодательства или локальными нормативными актами работодателя, увольняющемуся трудящемуся может полагаться выплата выходного пособия. Оно также напрямую зависит от расчета рассматриваемого показателя.

Соответственно вышеозначенной информации, в редких случаях работодателю не следует проводить расчет. Например, если трудящийся уволился в последний день отпуска, и при этом не претендует на получение выходного пособия. Однако для предоставления самого отпуска и выплаты отпускных такие расчеты все равно понадобятся в любом случае.

Что входит в расчет среднедневной заработной платы при увольнении

При расчете среднего заработка при увольнении, следует в первую очередь понимать, какие именно выплаты, предоставляемые сотрудникам, могут быть отнесены к заработной плате, чтобы включать их в процедуру вычисления. Так, при расчетах учитываются следующие виды выплат:

Помимо платежей, который всегда включаются в расчет среднего заработка, предусматривается соответственно и обязательное исключение из расчетов иных категорий выплат. К таким можно отнести:

Как рассчитать средний заработок при увольнении – порядок расчетов и формула

В целом, формула вычисления среднего заработка при увольнении достаточно простая, и запомнить, как рассчитать его может каждый. Так, выглядит она в общем случае следующим образом:

СДЗ = СДРП/(29,3*ПМР+КДР)

Где СДЗ – средний дневной заработок, СДРП – сумма доходов в расчетном периоде, ПМР – полные месяцы работы, КДР – календарные дни работы в неполных месяцах). Соответственно, в простом виде, если сотрудник не имел в течение рабочего года никаких дней пропуска по причине больничных или отпусков, его средний заработок вычисляется так:

СДЗ = СДРП/(29,3*12)

Если же в какие-то из месяцев сотрудник выходил на больничный, то ему необходимо высчитывать рабочие дни в данном месяце отдельно. Расчет рабочих дней в месяце проводится по следующей формуле:

КДР = 29,3/КДМ*РД

Где КДМ – календарные дни конкретного месяца, а РД – фактические дни, когда сотрудник работал в этом месяце.

В случае, если к трудящемуся применяется , расчет ведется по показателю среднего часового заработка.

Расчетным периодом для вычисления среднедневного заработка при увольнении считается один календарный год, отсчитывающийся от месяца, предшествующего увольнению. Если же в течение этого времени сотрудник не работал по законным основаниям, например – по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком, то используются показатели за предыдущий год до выхода в таковой отпуск. При этом необходимо помнить, что средний дневной заработок, умноженный на число средних календарных дней месяца (29,3), не может быть ниже чем установленный законодательно МРОТ, если сотрудник работает не на условиях неполного рабочего времени.

Многие бухгалтеры регулярно задаются вопросом, как рассчитать средний заработок при увольнении работника. Однако прежде чем отвечать на него, нужно разобраться, в каких случаях возникает необходимость в таком расчете, и для каких целей.

Для чего определяют средний заработок при увольнении

Чаще всего бухгалтеру приходится делать расчет средней заработной платы при увольнении потому, что на дату прощания с работником у него остаются неиспользованные дни отпуска. В связи с этим ему должна быть выплачена (ст. 127 ТК РФ), которая определяется как раз исходя из его среднего дневного заработка. При этом основание расторжения трудового договора значения не имеет.

Другая часто встречающаяся ситуация - расчет среднего месячного заработка для выходного пособия. Оно выплачивается в общем случае в размере 100% среднего заработка при расторжении трудового договора с работником в связи с ликвидацией организации, а также или штата (п. 1, 2 ст. 81 , ст. 178 ТК РФ). Если в течение 2-ого и 3-его месяца после увольнения сотрудник так и не найдет себе работу, ему также надо будет выплатить 100% среднего заработка за каждый из этих месяцев.

в случае отказа работника от продолжения работы по причине изменения условий трудового договора, определенных сторонами (п. 7 ст. 77 ТК РФ);
в случае отказа работника от перевода на другую работу, которую он может выполнять в соответствии с медицинским заключением, либо в случае отсутствия у работодателя такого рода работы (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
в случае отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ст. 77 ТК РФ);
в связи с призывом работника на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
в связи с восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
при признании работника неспособным к трудовой деятельностью на основании медицинского заключения (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
некоторые другие случаи.

Как рассчитать среднедневной заработок при увольнении

При вычислении многих выплат, гарантированных работнику Трудовым Кодексом РФ, за основу берут среднюю величину заработка за определенный период времени – его средний заработок.

Для каждого рода выплат есть своя формула вычисления , в которой необходимо также знать значение среднедневного заработка. Это понадобится при определении суммы выплат за:

Ежегодный гарантированный отпуск, либо ;
Дополнительные выходные за детьми-инвалидами;
Время, затраченное на прохождение медосмотра;
Отпуск по больничному и .

Для определения среднедневного заработка также потребуется знание других величин:

Величина всех полученных сотрудником выплат. Сюда включаются: и всевозможные премиальные части, бонусные, положенные надбавки. Исключаются: социальные выплаты (разовая помощь, оплата за проезд и питание) и выплаты по среднему заработку ( , отпуск, командировки);
Расчетный период – отрезок времени, за который суммируются полученные выплаты. Сколько дней в этот период было отработано.

Исключающиеся дни (для расчетов всех видов компенсаций):

проведенные в командировке;
отсутствие на рабочем месте из-за болезни;
отгулы;
дополнительные выходные, предоставляемые работодателем (по уходу за больным членом семьи/ребенком-инвалидом);
простои;
забастовки;
внеплановый неоплачиваемый отпуск.

Среднедневной заработок - это отношение всей заработанной сотрудником суммы в учетный период к двенадцати месяцам (предшествующим) и к среднему числу календарных дней в месяце (берется коэффициент 29,3 – принят в апреле 2014 года. Статья 139 Трудового Кодекса РФ).

Результат можно подсчитать вручную, воспользовавшись данной формулой, а можно использовать специальный онлайн калькулятор. В форму на сайте нужно ввести соответствующие каждой графе значения и нажать на кнопку “Рассчитать”. Результат будет быстрым и точным.

При определении сумм каждого вида выплат, порядок расчета среднедневного заработка отличается.

Расчет средневного заработка на конкретных примерах

Для компенсации за отпуск в случае увольнения работника

Если исключений из расчетного периода (в данном случае двенадцати месяцев) не было, порядок расчета таков:

Сумму начислений работнику за расчетный период нужно разделить на количество месяцев (12), результат разделить на коэффициент 29,3.

Сотрудник Савельев И.Н. проработал в организации более четырех лет. 18 февраля 2016 года он подал заявление об увольнении. Организация обязана выплатить ему компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск. Период расчета был отработан полностью и составляет месяцы с февраля 2015 года по январь 2016 года. Полная сумма выплат вместе с окладом, премиями и бонусами составляет 300000 в год.

Ее разделим сначала на 12 (по количеству месяцев), затем на 29,3 и получаем: 853,24 – среднедневной заработок, его значение далее используем для расчета компенсации.

В случае, если один из месяцев, либо несколько, были отработаны не в полном объеме, расчет будет другим:

Сначала вычисляем количество календарных дней в этом месяце, для чего 29,3 делим на количество дней в месяце и умножаем на количество дней, считающихся отработанными. Затем считаем средний заработок в день. Для этого 29,3 нужно умножить на количество месяцев, не имеющих периодов исключения, и сложить с количеством календарных дней в не полностью отработанном месяце. После чего заработок сотрудника (полный, за весь период расчета) разделить на полученный результат.

Пример расчета компенсации при увольнении, если период расчета не был отработан полностью:

Время работы Кузнецовой В.А. на предприятии 2 года. С 11 октября 2015 года она будет уволена по собственному желанию. Бухгалтер должен определить сумму положенной компенсации за неиспользованный отпуск. Периодом расчета будут месяцы с октября 2014 года по сентябрь 2015 года. За эти месяцы Кузнецова была в отпуске с 13 по 16 декабря 2014г. Данный месяц не может считаться полностью отработанным, количество дней отпуска не будут учитываться, как и сумма отпускных, без которой всего за год было начислено 210.000 рублей.

Среднедневной заработок нужно рассчитывать так: 11 месяцев были отработаны полностью. 11 умножаем на 29,3 = 322,3 дня. За декабрь включается: 29,3: 31 день месяца * 27 дней = 25,5 календарных дня. Среднедневной заработок Кузнецовой составил: 210.000: (322,3 + 25,5) = 603,79 рублей.

Некоторые особенности:

Если сотрудник работает в организации менее года, то началом периода расчета будет месяц, в котором он был оформлен.
Бывает так, что в году несколько месяцев не являются полными, например, когда отпуск берется частями, либо когда работник берет несколько раз больничный. В таком случае полные месяцы суммируются со средними коэффициентами неполных.
Если время работы в организации более года, но весь период расчета состоит только из исключающихся дней (был декретный отпуск), средний заработок считается по периоду в 12 месяцев предшествующих наступлению таких дней.
Сумма компенсации при сокращении будет высчитываться точно так же по основной формуле, как и при увольнении по иным причинам.

Для расчета данного вида компенсации расчетным периодом всегда являются 12 месяцев (если только сотрудник не проработал меньше на данном предприятии), независимо от условий труда и расположения организации.

Для больничного и отпуска по беременности и родам

Рассмотрим пример:

Работник Фролова Е.Н. взяла больничный с 13 по 16 января 2016 года. В расчет берутся 2 года – 2014 и 2015. Общий заработок – 400 000 + 600 000 = 1000000.

Средний дневной – 1000000: 730 = 1 369, 86 рублей. Далее сумма выплат определяется по правилам.

Для расчета суммы командировочных

Он определяется согласно основному правилу.

Работник ОАО «Открытие» Васильев О.О. отправлен в командировку на три дня с 22 по 24 мая 2015 года. В данный период сотрудник будет получать выплаты по среднему заработку. Учитываем период с мая 2014 года по апрель 2015 года. За это время заработок сотрудника – 320 000 рублей. Васильев уходил в отпуск в январе 2015 года на 10 дней.

Расчет бухгалтера: 320 000: 342 = 935,67 рубля – средний дневной заработок. Далее просто умножить получившуюся сумму на количество командировочных дней.

Иногда бывает, что командировочные намного ниже , и работнику выгоднее не ездить в командировку. В таком случае они могут быть повышены .

При расчете среднедневного заработка нужно учитывать особенности по периодам, исключенным из расчетного периода, а также промежуток времени, включенный в него.

Нажимая на кнопку отправить, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.