Активы

Имеет ли право ип вернуть подоходный налог при покупке жилья. Как ип получить налоговый вычет

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

приобретение жилья, что предусмотрено ;
в том числе купленное по целевому займу, согласно и вернуть проценты по ипотеке.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения .
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ .

При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности ().

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11 , п. 4 ст. 346.26 , п. 10 ст. 346.43 НК РФ .
Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
В соответствии вышесказанным - налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

Например:

работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
В соответствии с вышеперечисленным - самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов» .

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году

С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?

Poll Options are limited because JavaScript is disabled in your browser.

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
декларацию по форме 3-НДФЛ;
договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

документ о заключении брака;
соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ.

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

В 2018 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей.
В 2019 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.
Подать в ИФНС комплект документов для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.

Пример

Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей.
Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей.
В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей.
Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.
Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.

Любой гражданин, имеющий свой собственный бизнес и находящийся в статусе индивидуального предпринимателя, обязан уплачивать в госказну установленный процент от общей суммы своей прибыли — налог. Его размер напрямую зависит от принятой системы сбора налогов. Существует юридически закрепленная процедура, позволяющая ИП законным путем получить обратно часть тех денег, которые он перечислил государству в качестве налога. Для того, чтобы правильно реализовать ее, ИП следует ознакомиться с рядом аспектов и нюансов этого процесса.

Понятие налогового вычета для ИП в законодательной базе РФ

Согласно действующему законодательству, возможность осуществить процесс возврата денег в виде налогового вычета предоставляется только тем физическим лицам, которые признаны резидентами РФ. Основным условием является наличие трудоустройства с официально заключенным контрактом и документ, удостоверяющий, что лицо исправно отчисляет в казну сумму, равную 13% от его трудовых доходов.

Резидентом РФ может считаться не только гражданин РФ. Также это может быть лицо, не являющееся таковым, но обладающее видом на жительство в РФ и находящееся в стране более полугода. При этом граждане РФ, находящиеся на территории другого государства и оформившие там документы для вида на жительство, не считаются резидентами.

Налоговый вычет поможет ИП сохранить часть денег. По сути, это — основной законный способ сократить объем налога, требуемого к оплате. Однако, он соотносится только с , который взимается из общего заработка физического лица. Поэтому ИП на и не обладают правом экономии средств в виде налогового вычета, так как они не уплачивают НДФЛ.

На какие виды налоговых вычетов может претендовать ИП

Официально выделяется 5 видов налоговых вычетов, каждый из которых имеет свои условия для применения и способ расчета:

стандартный;
социальный;
имущественный;
профессиональный;
инвестиционный.

Стандартный вид предполагает вычеты для особых категорий граждан, которые обладают определенными льготами, в том числе, на детей. Для подтверждения наличия льготы необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы и получить там соответствующую справку.

В Налоговом кодексе РФ (статья 218) указаны определенные суммы, на которые, в зависимости от статуса лица, может претендовать ИП за каждый месяц налогового периода с целью снизить налоговое бремя:

500 рублей – предусмотрен для граждан, удостоенных звания Героя СССР и РФ, а также представленных к получению высших государственных наград и т. п.;
1400 рублей - за рождение первого и второго детей, даже если они имеют разных отцов;
3000 рублей - для многодетных родителей (или опекунов), имеющих трех и более детей, участников ВОВ, участников Чеченской войны и детей погибших военнослужащих, а также ликвидаторов взрыва на ЧАЭС;
6000-12000 рублей - лицам, отвечающим за учащихся в образовательных учреждениях и детей-инвалидов в возрасте до 24 лет.

К социальному виду относятся те суммы, которые человек передал в бюджет благотворительных организаций, однако, они не должны превышать планку в 25% от всего его дохода. Также учитывается оплата по контракту за личное обучение или обучение своих детей. Организации, в которых резидент обучается, должны обладать официальной лицензией, но сумма вычета не может превышать уровень, установленный в Налоговом кодексе. Чтобы получить вычет, лицу необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы по месту прописки и выполнить ряд условий:

оплатить НДФЛ;
предоставить копию документа, подтверждающего получение образования на платной основе;
прикрепить квитанцию об уплате суммы с указанием личных данных.

Объем возмещенных средств, потраченных на коммерческое образование, не может превышать сумму 120.000 рублей. Исходя из расчетов, если студент официально зарегистрирован, как предприниматель, он может выгодно сэкономить около 15.600 рублей за 10 месяцев учебного года.

Также существует возможность получить обратно часть денег, затраченных как на собственное лечение, так и на медицинские услуги, оказанные членам своей семьи. Под ними подразумевается:

Чтобы провести такую операцию, следует также обратиться в налоговую службу.

Имущественный вычет подразумевает возврат средств, затраченных на осуществление каких-либо сделок купли-продажи (земельного участника, дома, квартиры, акций в компаниях или обществах), в том числе посредством ипотечного займа.

Таким образом, основные виды налоговых вычетов позволяют ИП выгоднее совершать сделки и возвращать определённую часть денег, потраченных на них. Со стороны государства, предоставление права на налоговый вычет является ответным шагом предпринимателю, который вовремя и в полном объеме уплачивает в казну налоги (НДФЛ и НДС).

Государство может предоставить ИП право воспользоваться имущественным налоговым вычетом неоднократно, но в пределах в 2 млн руб., при условии, что собственник купил имущество и потратил, допустим, только 1 млн руб. Другой частью средств, при этом, он официально имеет право распорядиться при осуществлении сделки с другим имуществом (письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/16779@, письмо Минфина России от 13.09.2013 №03-04-07/37870).

Чтобы получить согласие на применение имущественного налогового вычета, ИП должен заполнить форму 3-НДФЛ, а также предоставить ряд следующих документов:

декларацию 2-НДФЛ;
оригинал документа купли-продажи недвижимого имущества;
квитанцию, говорящую о своевременной уплате по заключенному договору;
регистрационную выписку из соответствующего органа регистрации;
письменное заявление на вычет.

К профессиональным вычетам относятся такие, которые составляют документально подтверждённые расходы по определенным договорам. На них, как и на предыдущие, ИП имеют право, если исправно уплачивают 13% от всего своего заработка. Для правильного оформления вычета необходимо предоставить документы, которые подтверждают прозрачность бухгалтерского учета. Это могут быть:

квитанции;
чеки;
акты о проведенных сделках;
накладные;
счета-фактуры и т. д.

В случае документально подтверждённых полученных доходов ИП может получить вычет в полном размере связанных с данными доходами расходов.

ИП может воспользоваться вычетом в размере 20% от всего его заработанного дохода, если он не имеет возможности предоставить бумаги с указанными расходами. , подобное правило не относится к тем физическим лицам, которые официально не зарегистрированы в реестре ИП, но осуществляют собственную предпринимательскую деятельность.

При долгосрочном инвестировании, продаже авуаров (ценных бумаг), зачислении средств на личный счет применяется система инвестиционного вычета налога, также имеющая свои ограничения, установленные статьям Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы претендовать на подобное снижение налоговой базы, ИП должен произвести одну из следующих операций:

совершить сделку купли недвижимого имущества;
отстроить дом, с учетом средств, направленных на покупку строительных материалов;
передать в ведение государства участок земли для последующей эксплуатации его им;
осуществить в банке кредитную сделку.

Налоговым законодательством предусмотрена сумма в 3.000.000 рублей, которая является максимальной для снижения налога. Аналогично имущественному вычету, государство может предоставить ИП право воспользоваться налоговым вычетом несколько раз.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Применительно к физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП, существует перечень нюансов, в соответствии с которыми он не сможет вернуть себе затраченные средства.

Это происходит в том случае, если бизнес ИП относится к льготной категории, что априори подразумевает снижение налога.

Однако, он все может получить обратно деньги, если:

его деятельность не требует налоговых отчислений или попадает под особую, более упрощенную схему отчислений в казну;
имеется юридически оформленное подтверждение, что ИП регулярно платит НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Несмотря на вышеуказанную мысль, что ИП на ЕНВД не может получать вычет в общих случаях, из этого правила имеется исключение. Налоговый вычет индивидуальный предприниматель может получить, если он получает дополнительные средства, с которых удерживается НДФЛ.

ИП, желающий вести учет по схеме ЕНВД, должен подать соответствующее прошение в территориальный орган налоговой службы по месту жительства.

Заявление по форме ЕНВД-2 подается в течение первых пяти дней с того момента, как ИП начал осуществлять свою деятельность.

Основные документы, также предоставляемые гражданином в налоговую службу, следующие:

паспорт;
заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра.

Если ИП уже прошел процедуру постановки на учет в данной налоговой инспекции по иному делу, он все равно должен пройти регистрацию при переходе на ЕНВД.

Предусмотрено наказание, согласно которому ИП, не направивший свои документы в налоговую службу в течение установленного срока, может быть привлечен к административной ответственности и наказан выплатой штрафа в размере 10% от суммы заработка за данный период. Подобный штраф должен составлять сумму не менее 40.000 руб.

Условия получения имущественного налогового вычета для ИП

Налоговым законодательством отдельно выделены основные условия, при исполнении которых ИП имеет право претендовать на имущественный вычет:

Предусмотрен дополнительный способ получения налогового вычета в полном объеме предпринимателем при приобретении жилья. Для этого следует подать в НС документы, подтверждающие, что муж/жена ИП платит налог НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Наибольшая сумма вычета равняется 2.000.000 руб. Т. е., ИП может сэкономить 260.000 руб.

Если сделка совершена после 2014 г., такую процедуру он может пройти неограниченное количество раз, но в пределах лимита в 260.000 руб.

Порядок оформления и необходимые документы для получения налогового вычета для ИП

Получение налогового вычета возможно на основании тех документов, которые ИП подал на рассмотрение. В пакет бумаг, требуемых сотрудниками налоговой службы, должны входить следующие документы:

паспорт;
декларация 2-НДФЛ;
квитанции, указывающие на своевременность и полноту уплаты средств по заключенной сделке;
акт выписки из ЕГРИП;
заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра (ЕРЦ);
оригинал документа сделки купли-продажи имущества;
расходная декларация;
указание индивидуального банковского счета, на который будет переведен полученный вычет;
справка 3-НДФЛ.

Основные ошибки при получении налогового вычета

Зачастую граждане допускают несколько ключевых ошибок, которые приводят к тому, что им не дают разрешение на получение налогового вычета. Среди них:

не предоставлены бумаги, подтверждающие происхождение доходов;
расходы были оплачены другим человеком (а не лично налогоплательщиком);
оплата за предоставление медицинских или иных услуг была перечислена заведениям, которые не обладают официальной гослицензией.

При этом не учитывается то, что имущество приобретено физическим лицом еще до того, как оно получило статус ИП.

Вопрос

Может ли ИП получить имущественный вычет за покупку квартиры?

Ответ

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.

Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).

Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.

Ситуация

Оформлена ипотека на супруга - ИП

ИП на УСН 6%

Вопрос

Как получить имущественный вычет?

ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета, так как имущественный вычет предоставляется только на возврат НДФЛ по ставке 13%. Что в этом случае можно предпринять?

Ответ

Имущественный вычет в этом случае может получить супруга ИП.

В соответствии со ст. 34 СК РФ имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом, кто фактически нес расходы по оплате имущества, на кого оформлено имущество, значения не имеет. Следовательно, оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить вычет по договоренности (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07, письма Минфина от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51).

В письме Минфина от 16.04.2015 N 03-11-11/21776 сообщается, что факт использования купленного ФЛ жилья в предпринимательской деятельности не влияет на правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости. НК ограничивает такой вычет только в случае, если расходы на приобретение жилья произведены за счет работодателей, бюджета или других источников.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Возврат подоходного налога ИП зависит от того, какая система расчета налогов была выбрана предпринимателем для ведения бухгалтерской деятельности.

Власти предоставили на выбор 3 основных системы налогообложения:

общая система налогообложения (ОСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
упрощенная система расчетов (УСН).

Возврат НДФЛ для ИП на УСН и ЕНВД невозможен, потому что по условиям этих систем не предполагается отчисление подоходного налога. Однако большинство использует УСН, потому что в значительной мере упрощается ведение отчетности для налоговой службы.

Кому могут начислить возврат средств?

Однако есть предприниматели, которые не могут использовать ЕНВД или УСН. Для них подходит только ОСН.

деятельность которых требует получения лицензии;
доходы предприятия которых больше 60 млн рублей;
предприятие которых перевозит грузы через границу государства;
у которых имеется большая площадь для торговли, много работников или есть дорогостоящее оборудование на балансе.

Главное преимущество общей системы налогообложения в том, что по ней может быть выполнен возврат подоходного ИП. Если расчет происходит по одной из 2 других систем налогообложения, возврат не осуществляется, так как они не предполагают его отчисление. Это сделано для облегчения финансового бремени для малого бизнеса, так как он не способен конкурировать с большими компаниями из-за минимального денежного оборота. Слишком большие отчисления не вызывают желание у предпринимателей заниматься бизнесом в соответствии с законодательством.

Согласно закону, ИП возвращается 13%. Возврат налога для ИП могут выполнять все частные предприниматели, использующие ОСН и не оформленные как юридическое лицо .

Организация должна быть оформлена и зарегистрирована в порядке, определенном законами. Возврат выполняется в отношении расходов, подтвержденных документами, но только если они связаны с основной деятельностью предприятия. В некоторых случаях лицо, зарегистрированное как частный предприниматель, не имеет возможности документально подтвердить расходы на деятельность, тогда выплата начисляется от общей суммы дохода предприятия.

В данных случаях ставка отчислений составляет 20%. Предприниматель обязательно должен быть зарегистрирован в законодательном порядке.

Для выплаты подоходного налога ИП должен подать соответствующее заявление в ФНС. Расчет и возврат происходит в течение 3 месяцев.

В этот период налоговая служба проводит проверку документации, предоставленной индивидуальным предпринимателем. О решении возврата или отказа ИП уведомляется в письменном виде. В случае отказа должна быть указана причина. После получения уведомления ИП может написать заявление на выплату, перевод средств должен быть осуществлен в течение месяца.

Вернуться к оглавлению

Возврат после покупки недвижимости

Один из вопросов, который зачастую интересует предпринимателей: может ли вернуть подоходный налог ИП после покупки какой-либо недвижимости? Законодательно установлено, что подоходный налог после покупки дома, квартиры или земельного участка могут вернуть лица, которые ведут отчисления на доходы физических лиц.

Через соответствующие органы государство возвращает сумму уплаченного подоходного налога, который вычитается со стоимости приобретенной недвижимости. Как объект недвижимости рассматривается дом, земельный участок или квартира. Возврат возможен при строительстве дома, ремонте квартиры, приобретенной во вновь построенном доме.

Возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю осуществляется с максимальной суммы в 2 млн рублей. По верхней планке размер составляет 260 тыс. рублей.

В 2014 году был принят закон, по которому подоходный налог возвращается с суммы стоимости нескольких объектов недвижимости, если их отдельная цена меньше 2 млн.

Далеко не все ИП платят НДФЛ. Для получения права воспользоваться вычетом при покупке недвижимости должно быть соблюдено несколько основных условий:

ИП должен получать денежную прибыль, с которой уплачивается НДФЛ в размере 13%. Такой объем может оплачиваться, только если индивидуальный предприниматель ведет отчетность для налоговой по общей системе налогообложения.
ИП должен подавать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В форме указывается отчисленный объем и тот, на который индивидуальный предприниматель претендует.
Должны быть в наличии документы, которые подтвердят факт покупки недвижимости (акт, свидетельство о регистрации и договор).
Непременным условием является то, что приобретенное имущество должно быть зарегистрировано на имя самого ИП, его детей или супруги.

Если выполняется соответствие всем требованиям, ИП сможет оформить возврат после покупки недвижимости. Существует еще одна возможность получить налоговый вычет для предпринимателя при покупке дома, квартиры или земельного участка. Это возможно, если супруга или супруг человека, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, получает доходы, с которых отчисляется НДФЛ со ставкой 13%. В данном случае сумма выплачивается в полном объеме после покупки недвижимости. На объем возвращенной суммы не влияет то, с какой целью была приобретена недвижимость, даже если она будет использоваться для получения дохода предприятием.

Основным требованием для ИП, в случае если он хочет вернуть подоходный налог после приобретения недвижимости, является наличие дохода, с которого выплачивается НДФЛ со ставкой 13%.

Многих представителей малого бизнеса при покупке жилья интересует вопрос, может ли индивидуальный предприниматель .

Ведь возврат средств, уплаченных по НДФЛ, никому не помешает, в том числе и ИП. Законодательные акты представляют гражданам расхожие сведения, которые иногда поддаются оспариванию.

Именно поэтому необходимо разобраться в теме получения налогового вычета для ИП более подробно.

Возврат средств по закону предоставляется следующим лицам:

Резидентам Российской Федерации, которые официально трудоустроены и уплачивают налог на прибыль в размере 13% со всех своих доходов.

Это интересно! Резидентом Российского государства может быть не только гражданин. Также на этот статус могут претендовать и лица, не имеющие гражданства, но имеющие вид на жительство в РФ и проживающие на территории страны более половины дней в году. При этом отмечается одна интересная особенность – граждане, имеющие российское гражданство, а также вид на жительство в другой стране (при условии проживания вне территории России более полугода), признаются нерезидентами.

Пенсионерам, которые удовлетворяют перечисленным требованиям. Главное условие получения возврата средств в данном случае – пенсионеры должны работать до момента покупки квартиры за последние три года хотя бы какой-нибудь период.

Не могут ходатайствовать на получение компенсации в деньгах при следующих условиях:

Если гражданин не является резидентом Российской Федерации.
В случае получения дивидендов с уплаченных налогов в полном размере ранее (полный возврат – 260 000 рублей).
Если лицо не трудоустроено или трудоустроено неофициально (то есть налог на прибыль государству уплачен не был).
В случае приобретения имущества на льготных условиях. К примеру, при покупке квартиры с использованием государственных программ помощи или жилищных субсидий.
Если недвижимое имущество было куплено не за счёт ходатайствующего. К примеру, за счет организации, в которой работает заявитель.
Также получить дивиденды от правительства нельзя в случае покупки недвижимого имущества у родственников, которых по закону причисляют к близким.
Кроме этого, возврат средств не могут получить юридические лица, которые работают по упрощенной системе налогообложения.

Итак, по закону получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель может, если не работает по упрощенной системе налогообложения.

Теперь рассмотрим особенности получения возврата денег индивидуальными предпринимателями.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Налоговый вычет для ИП по закону должен предоставляться, так как все индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ со своей прибыли. Но есть некоторые исключения, при которых индивидуальные предприниматели не получат отчислений. Например, ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов.

Также возврат возможен, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, налог с которой не уплачивается, или же деятельность подходит под упрощенную систему выплат в бюджет страны. Но даже если предприниматель пользуется льготами, у него все равно остаётся возможность получения вычета из налогов при покупке недвижимости.

Для этого ИП должен удовлетворять следующим правилам и особенностям:

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ со своей прибыли в размере 13 процентов. Например, при пользовании схемами ЕСН, УНВД, ПСН и другими налоговая база меньше, следовательно, и налоговый возврат для ИП в таком случае не действует. Если же он уплачивает не 13 процентов, а меньше, то налоговый вычет он получит только в случае уплаты других налогов по ставке 13%.
ИП должен был подать документы в налоговую без задержек, то есть сроки подачи документов были соблюдены.
Также у индивидуального предпринимателя должны быть все документы, которые смогут подтвердить доходы, а также документация по сделке купли-продажи.
Собственником квартиры должен быть сам предприниматель.

Это важно! Индивидуальный предприниматель может получить налоговый вычет только в случае уплаты налога по ставке 13 процентов в бюджет государства.

Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме

По закону налоговый вычет для ИП, работающего по упрощенному способу уплаты налогов или вовсе не уплачивающего налоги, не предусмотрен, так как 13 процентов НДФЛ они не уплачивали.

Но даже в этом случае ИП может получить налоговый вычет.

Приведем пример. Согласно законодательным актам, возврат дивидендов можно получить при условии уплаты 13 процентного налога. То есть для получения возврата средств следует уплатить этот налог.

Это нужно знать! При возвращении средств посредством налогового вычета учитываются налоги, уплаченные гражданином за три года до момента подачи заявления.

То есть если резидент, к примеру, до момента открытия ИП был трудоустроен официально, то он уплачивал НДФЛ, следовательно, он может вернуть уплаченные по налогообложению деньги.

Подробно о возврате денег ИП можно узнать в видео:

В случае отсутствия уплаты НДФЛ за последние три года можно попробовать сделать следующее:

Оформить налоговый возврат на супруга(супругу), регулярно отчисляющую дивиденды государству по ставке в тринадцать процентов. Это возможно даже в случае оформления приобретенной квартиры на ИП.
Трудоустроиться. Можно даже сделать это в своей собственной фирме. Конечно, средства сразу вернуть будет невозможно, так как они не были уплачены в бюджет. Но по новому законодательству сделать это можно в следующих календарных периодах.

На какую сумму возврата можно рассчитывать?

Мы уже выяснили, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет. На этот вопрос можно ответить утвердительно. Теперь рассмотрим, какая сумма налоговых дивидендов предусмотрена при покупке квартиры для ИП.

Особенность! Для ИП при возврате средств никаких дополнительных условий не предусмотрено. Значит, условия для юридических и физических лиц одинаковые.

Вернуть можно только уже уплаченные за три предыдущих года деньги. Для более наглядного понимания приведем пример:

Гражданин является ИП, который платил 13 процентов с доходов в течение 3 лет. Общая сумма, которую он выплатил государству, составила 300 000. Он приобрел квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Значит, он может вернуть 13%. Но по законам возврат средств может осуществляться максимум с 2 миллионов. Поэтому один млн. аннулируется.
2 млн.*13%=260 000, что меньше 300 000, уплаченных государству. Значит, ИП может вернуть 260 000. Если же налогов было уплачено меньше, чем на 260 тыс., то и вернут меньше. Но в следующих налоговых периодах оставшуюся сумму можно вернуть.

Особенность! Вернуть деньги с покупки резидентом квартиры можно, даже если она была куплена с целью использования не в личных целях, а, например, для открытия магазина.

Для возврата средств придется собрать все необходимые документы и сделать их копии, которые должны быть предоставлены в инспекцию по налогам и сборам с ходатайством о возмещении уплаченных по налогообложению средств.

После подачи заявления деньги должны быть переведены на указанный расчетный счет не позднее, чем через 4 месяца.

Законодательно не запрещено получение средств, компенсирующих налоговую базу, индивидуальными предпринимателями.

Поэтому на вопрос, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет, ответить можно утвердительно. Главное условие для ИП – факт уплаты 13-процентного налога.