Что такое офшор простыми словами. Оффшорная компания – это простыми словами

Что такое оффшорная зона?

Оффшорной зоной называется территория или государство, где на законодательном уровне разрешено регистрировать юридические лица, имеющие значительные налоговые льготы или полностью освобожденные от налогов. Обычно такие привилегии достигаются посредством выполнения определенных условий. В большинстве случаев основное условие - получение доходов организацией за пределами данной территории или государства. Специализацией оффшорных юрисдикций является предоставление коммерческих и корпоративных услуг компаниям-нерезидентам, а также инвестирование оффшорных капиталов.

Термин «финансовый оффшорный центр» появился в 1980-е годы. По определению МВФ, такими зонами являются все государства, у которых финансовый сектор непропорционально велик по отношению к количеству населения.

Оффшорная зона - юрисдикция или страна, предоставляющая нерезидентам финансовые услуги, несоразмерные с величиной финансового сектора своей собственной экономики. (А. Зороме, рабочая документация МВФ)

Согласно данному определению, к оффшорным центрам следует отнести и США, и Великобританию. Они считаются таковыми вследствие большой численности населения, а также членства в международных организациях (OECD, G20 и т. д.).

Отношение к оффшорам в современном мире

Оффшорные зоны часто называют «налоговым раем». Мнения специалистов насчет подобных юрисдикций полярны. Защитники утверждают, что оффшорные центры, имеющие хорошую репутацию, вполне законны и являются важным элементом международной торговли. Благодаря безналоговой структуре он дают возможность эффективно управлять рисками и оптимизировать денежные потоки. достаточно просто, а расходы на ее содержание и степень открытости данных зависят от зоны. Противники считают, что подобные образования нередко применяются для ведения подозрительной или противозаконной деятельности.

Международное сообщество проявляет пристальное внимание к оффшорным зонам, начиная с 2000 г. На встрече G20, состоявшейся в апреле 2006 года, было принято решение принять меры против юрисдикций, которые отказываются сотрудничать (т. е. обмениваться информацией). Значительное влияние на оффшоры оказали инициативы, выдвинутые МВФ, FATF, OECD. Большинство таких юрисдикций ужесточило свое законодательство по статьям, касающимся отмывания средств и прочих незаконных действий. На сегодня самой «послушной» зоной является Джерси. Она выполняет 44 рекомендации из предложенных 49 пунктов.

Специфика и развитие оффшорных зон

Бюджет оффшорных юрисдикций наполняется не благодаря налоговым отчислениям, а за счет ежегодных фиксированных пошлин, взимаемых за продление регистрации компании. Обычно такие финансовые центры представляют собой небольшие государства с незначительной численностью населения. И ежегодных пошлин достаточно для обеспечения высокого уровня проживания в стране. Приток в государство инвесторов и собственников бизнеса позволяет создать рабочие места. Прибыли компаний, которые регистрируют и обслуживают нерезидентные юридические лица, сравнимы с доходами от выплаты регистрационных пошлин.

Активное развитие таких финансовых зон вызвано постоянным увеличением налоговой нагрузки в развитых странах. По оценкам специалистов, на данный момент в низконалоговых или оффшорных юрисдикциях находится до половины мирового капитала. На сегодня в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Еще порядка 100 государств были бы не прочь стать таковыми.

Слово «оффшор» само по себе не имеет точного значения. Данный термин просто отражает факт, что большая часть подобных зон находится на островных государствах. Обычного его применяют для обозначения юрисдикции, которая находится за рамками контроля стран со значительной налоговой нагрузкой.

В 80-х--90-х годах XX века складывалось впечатление, что высокоразвитые государства не обладают ни желанием, ни необходимым влиянием, чтобы контролировать оффшоры. Возможно, подобная ситуация объясняется тем, что самые богатые люди планеты широко пользуются этими зонами для сохранения и увеличения своих капиталов. Указанное попустительство привело к увеличению числа оффшоров за счет того, что многие страны с отсталой (преимущественно аграрной) экономикой решили стать таким «налоговым раем». Теперь основным их бизнесом является продажа налоговых льгот.

Развитые государства систематически пытаются ограничить своих граждан в использовании оффшоров. Это единственное, что они могут сделать. Но за несколько десятилетий своего существования оффшорные центры создали совершенную законодательную базу, которая защищает интересы собственников компаний. Поэтому попытки ввести ограничения обычно оказываются малорезультативными. Ситуацию усугубило и появление Интернета. Глобальная сеть позволяет удаленно торговать программным обеспечением, медиа-файлами, продавать различные услуги. Поэтому граждане высокоразвитых государств легко могут обойти ограничительные меры правительств.

Классификация оффшорных зон

Оффшорные юрисдикции достаточно разнообразны. Они служат разноплановым целям корпораций и индивидуальных предпринимателей. В стране проживания последних такие цели не всегда являются законными. Но анонимность, которую обеспечивают оффшоры, позволяет спасти собственников таких компаний.

Людей, которые ранее не сталкивались с оффшорными компаниями, слово «оффшор» может пугать. Благодаря усилиям высокоразвитых стран, оно имеет негативный оттенок и порой даже ассоциируется с терроризмом, что не соответствует действительности. Существует множество талантливых специалистов, которые способны создать полностью легальные схемы использования компаний, зарегистрированных в оффшоре, практически в любой бизнес-сфере.

Оффшорные центры можно условно разделить на 3 категории.

1. Классические оффшоры. Зарегистрированные здесь фирмы полностью освобождаются от налогов на доходы, полученные за пределами государства. Примерами классических зон являются Сейшелы, Белиз, Панама. Подобные центры не требуют ведения и регулярной сдачи отчетных документов по финансам. Дополнительным преимуществом является повышенный уровень конфиденциальности. Применение номинального сервиса еще больше увеличивает анонимность. Власти классических оффшоров не предпринимают никаких попыток, чтобы взять под контроль деятельность компаний, которые там зарегистрированы. Центры этого типа обычно отличаются политической и экономической стабильностью. Классические оффшоры постоянно совершенствуют собственное законодательство, чтобы сделать его более привлекательным для предпринимателей. Максимальное внимание уделяется защите капитала, конфиденциальности данных. Важно и то, что регистрация компании в классической оффшорной зоне весьма проста.

2. Оффшоры с низким налогообложением. Альтернативное название - оффшорные юрисдикции высокой респектабельности. По сравнению с нулевой ставкой на прибыль, 10-процентные отчисления могут показаться значительными. С другой стороны, в некоторых государствах налог на прибыль может достигать 45 %. И, по сравнению с этим, 10-процентная ставка кажется низкой. В подобных зонах компании, как правило, обязаны вести бухучет. Отчетность сдается ежегодно. Некоторые страны также выдвигают требование проведения аудита. Реестр акционеров и директоров ведется, данные из него находятся в открытом доступе. Но применение номинального сервиса позволяет обеспечить конфиденциальность. Регистрация и содержание фирмы в подобной зоне обходится дороже, зато и репутация юридического лица будет выше. Центрами «повышенного престижа» являются Гибралтар, Ирландия, остров Мэн и др.

3. Государства, которые не являются полноценными оффшорами, но предоставляют определенные налоговые льготы юридическим лицам. Уровень доверия к зарегистрированным там партнерам повышается благодаря строгим требованиям к отчетности. В качестве примера можно привести Великобританию (по отношению к LLP-компаниям), Кипр.

Функции оффшорных зон

Международная торговля и инвестирование . Оффшоры являются каналами для международной торговли и облегчают продвижение финансовых потоков. Согласно статистике, в государствах, которые тесно сотрудничают с ними, больше денег в экономике, а кредитные ставки - ниже. Оффшоры приобретают все большее значение как инвестиционные каналы в рискованные рынки. Например, свыше 44 % прямых капиталовложений в индийскую экономику пришли в 2011 году с острова Маврикий. Треть таких инвестиций пришли в Бразилию тоже через оффшоры.

Регистрация воздушных/водных судов . Еще одно традиционное применение оффшоров - регистрация воздушных и водных судов (на Сейшелах, Бермудах, Багамах или в Панаме). Так, Пакистанские Авиалинии в 2003 году перерегистрировали весь свой авиапарк на Каймановых островах. Это было необходимо для получения кредита на приобретение 8 новых Боингов-777. Американский банк отказался принимать в залог самолеты с пакистанской регистрацией.

Страхование . Многие оффшоры регистрируют страховые фирмы и компании, работающие на рынке перестрахования. Лидером в сфере оказания данных услуг являются Бермуды. В эту зону переносят свой бизнес даже крупнейшие страховые фирмы мира, чтобы улучшить управление рисками и снизить налоговую нагрузку.

Банкинг . Традиционно ряд оффшорных зон предлагает лицензии на ведение банковской деятельности. Например, Багамы имеют 301 лицензированный банк, а Каймановы острова - 295. При этом BVI имеет лишь 7 таких банков.

Перечень оффшорных зон

Представленный ниже перечень не является исчерпывающим. Он содержит только основные оффшорные зоны.

• Багамы. Здесь зарегистрировано множество судов. Раньше Багамы выступали в качестве доминирующей оффшорной зоны, но после обретения в 1970-х годах независимости утратили топовые позиции.
• Белиз. Отличается максимальной простотой и удобством использования среди оффшорных юрисдикций.
• Бермуды. Это лидер страхового оффшорного рынка. Также Бермуды популярны как место регистрации судов.
• Виргинские острова. В этой зоне зарегистрировано наибольшее число фирм-нерезидентов.
• Джерси. Это наиболее зарегулированная юрисдикция.
• Каймановы острова. Данная зона играет значимую роль в сфере управления активами.
• Маврикий. Используется в качестве инвестиционной платформы для африканского, азиатского и европейского рынков.
• Сейшельские острова. Здесь одна из наиболее низких стоимостей содержания иностранных компаний. Неудивительно, что как оффшор Сейшелы пользуются заслуженной популярностью у предпринимателей всех стран мира.
• Сингапур. Это международный центр управления финансовыми активами, место концентрации хедж-фондов. Хорошо подходит для частного банкинга.
• Панама. Значимый морской международный центр. На сегодня Панама является вторым крупнейшим оффшором и по количеству зарегистрированных фирм уступает только Виргинским островам.

Оффшорная зона представляет собой отдельное государство или определенную его часть, в пределах которого действует особый режим регистрации и налогообложения для иностранных компаний. На сегодня в России только Калининградская область, в которой установлены особые льготы, подпадает под это определение.

В мире существует не один десяток оффшорных зон. Но они уже давно перестали быть надежным способом сокращения налогов. Поскольку власти большинства развитых стран активно борются с бегством капитала путем увеличения налоговой нагрузки на компании-резиденты. Кроме того, такие организации подвергаются особо пристальному вниманию со стороны контролирующих органов.

В чем особенности таких зон?

Оффшоры имеют ряд специфических особенностей:

• в них максимально упрощен процесс регистрации юридических лиц нерезидентов, а сама процедура требует внесения очень незначительной суммы;
• на отсутствует вообще либо он уплачивается по заниженной ставке;
• нерезиденты полностью освобождены от валютного контроля;
• иностранным фирмам обеспечивается полная конфиденциальность их деятельности;
• иностранные компании не могут осуществлять свою деятельность внутри оффшорной зоны (таким образом, местные власти защищают национальный );
• львиная доля доходов оффшора формируется за счет поступлений от регистрации или перерегистрации компаний, налогов и расходов на содержание офиса иностранной компании;
• большинство оффшоров требуют включать в штат представительства местных жителей в качестве сотрудников;
• оборудование, автомобили и другое имущество, используемое нерезидентом для обеспечения его деятельности, не облагается пошлиной при ввозе в оффшорную зону.

Классификация оффшоров

В зависимости от используемого режима налогообложения различают несколько видов оффшорных зон:

• Страны, которые не требуют никакой отчетности и не предусматривают уплату налогов. Как правило, у них невысокий уровень экономического развития, но зато очень стабильная политическая обстановка. К этой категории причисляют Каймановы острова, Багамы и Британские Виргинские острова. Власти этих государств практически не контролируют действия иностранных компаний. Кроме того, любая о деятельности нерезидентов считается строго конфиденциальной. Необходимо отметить, что эти приводят к нежеланию крупных финансовых учреждений налаживать сотрудничество с такими компаниями.

• Респектабельные оффшоры. Такие государства, как Ирландия, остров Мэн или Кипр требуют от иностранных компаний предоставление финансовой отчетности. Но налоги нерезиденты вносят по сниженной ставке. В то же время власти достаточно жестко контролируют их деятельность. Так, в обязательном порядке необходимо вести и руководящего состава. Зато престиж таких компаний на международном рынке неизмеримо выше, чем нерезидентов, которые работают в оффшорах первого типа.

• Нестандартные оффшоры. Такие страны нельзя считать оффшорными зонами в классическом понимании этого слова. Свой статус они получили благодаря предоставлению определенных налоговых льгот нерезидентам, осуществляющим деятельность на их территории. Но требования относительно подачи отчетности сохраняются за нерезидентами в полном объеме. Такие условия способствуют формированию высокого уровня доверия со стороны деловых партнеров. Классическим примером нестандартного оффшора считается Дания или Нидерланды. К ним также можно причислить Россию, в которой льготный режим применяется в Калининградской области.

Особенности регистрации юрлица в оффшорной зоне

Чтобы регистрация оффшорной компании прошла успешно необходимо выполнить ряд условий:

• в качестве владельца должен выступать иностранец;
• компания не должна осуществлять свою деятельность внутри оффшора;
• процедура регистрации проводится в соответствии с законами оффшорной зоны.

Стандартный пакет документов, подаваемых для регистрации, включает в себя следующее:

• копию внутреннего или заграничного паспорта предпринимателя;
• декларацию, в которой указываются данные о владельце бизнеса и направление будущей деятельности;
• справку из банковского учреждения, которая подтверждает личные данные и место проживание бизнесмена;
• рекомендации, предоставленные банкиром, юристом или бухгалтером, которые подтверждают указанные выше данные предпринимателя.

Все документы заполняются или переводятся на английский. А их подлинность подтверждает нотариус.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Это государство или территория, где законодательство позволяет регистрацию юридических лиц, освобожденных от налогов, или обладающих значительными налоговыми льготами. Как правило, освобождение от налогов достигается при выполнении определенных условий - чаще всего при получении прибыли за пределами данного государства или территории. Оффшорные юрисдикции специализируются на предоставлении корпоративных и коммерческих услуг нерезидентным компаниям, и на инвестировании оффшорных средств.

Сам термин "оффшорный финансовый центр" возник в 80-е годы двадцатого века. Международный Валютный Фонд считает оффшорными центрами все государства, финансовый сектор которых диспропорционально велик по отношению к численности населения:

" Оффшорная Зона - это страна или юрисдикция, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в размере, несоразмерном с размером финансового сектора их собственной экономики"

Ахмед Зороме, рабочие документы МВФ.

Если руководствоваться этим определением Международного Валютного Фонда, следует отнести к оффшорным центрам Великобританию и США, которые обычно считаются "оншорами" по причине высокой численности населения и членства в международных организациях, таких, как G20 и OECD.

Более туманный термин "налоговый рай" также часто применяется к оффшорным зонам. Взгляды разных специалистов на оффшорные зоны полярны. Их защитники считают, что оффшорные финансовые центры с хорошей репутацией играют законную и существенную роль в международной торговле, а их безналоговая структура позволяет оптимизировать финансовые потоки и управление рисками. Оппоненты же подчеркивают, что оффшорные зоны часто используются для осуществления подозрительной или откровенно противозаконной деятельности.

Офшорные зоны находятся под пристальным вниманием с 2000 года, и особенно с апреля 2006, когда состоялась встреча G20, на которой было решено "принять меры против юрисдикций, не желающих сотрудничать" - то есть обмениваться информацией. Инициативы, выдвинутые OECD, FATF и Международным Валютным Фондом, имели значтельное влияние на оффшорную индустрию. Большинство основных оффшорных зон усилили свое законодательство в отношении отмывания денег и других незаконных действий.

Самой "послушной" юрисдикцией на сегодняшний день является Джерси, выполняющий 44 из 49 рекомпандаций.

Оффшорные зоны получают средства в бюджет не от налогов, а от фиксированных ежегодных пошлин за продление компании. Как правило, оффшорные финансовые центры - это маленькие государства с невысокой численностью населения, поэтому поступлений в бюджет от оплаты ежегодных пошлин вполне достаточно для поддержания высокого уровня жизни в стране. Кроме того, за счет притока в страну владельцев бизнеса и инвесторов, создается множество рабочих мест, а выручка компаний-регистрационных агентов за создание и обслуживание оффшоров сравнима с поступлениями от уплаты регистрационных пошлин.

С момента своего появления в 20м веке, оффшорные зоны растут все быстрее в ответ на постоянный рост налогов в развитых странах. По различным оценкам, в настоящее время около половины всех мировых денег находятся в оффшорных или низконалоговых юрисдикциях.

В настоящее время в мире имеется около 70 оффшорных финансовых центров, и еще примерно 100 стран были бы счастливы к ним присоединиться.

Само слово "оффшор" не имеет точного значения, оно просто отражает тот факт, что большинство низконалоговых зон расположены на островах. Обычно, оно используется для обозначения понятия "вне контроля государств с высоким налоговым бременем".

В последние десятилетия 20-го века, складывалось впечатление, что развитые страны не имели больше финансового влияния, или даже желания взять контроль над оффшорами в свои руки. Возможно, это происходило потому, что богатейшие люди развитых стран широко используют оффшоры для Это попустительство привело к тому, что многие страны, традиционным видом заработка которых являлось выращивание бананов и сахарного тростника, решили объявить себя "налоговым раем". Продажа оффшоров является их основным бизнесом.

Единственное, что развитые страны могут (и постоянно пытаются) сделать - это ограничить их собственных граждан в использовании . Однако благодаря тому, что за несколько десятилетий страны оффшорных юрисдикций довели до совершенства законы, защищающие интересы владельцев компаний, в этом направлении мало что удается сделать.

Развитие интернета, который позволил продавать удаленно такие продукты как музыка, программное обеспечение, любые консалтинговые и интернет-услуги, привело к тому, что граждане развитых стран легко обходят любые меры правительств, пытающихся ограничить их действия в этом направлении.

Зоны оффшорные весьма разнообразны, и служат самым разным целям индивидуальных предпринимателей и корпораций. Не все эти цели законны в стране их проживания, но анонимность использования оффшорных компаний спасает их владельцев от любых проблем в стране проживания.

Слово "оффшор" иногда пугает людей, которые никогда не работали с оффшорными компаниями. Благодаря усилиям развитых стран, оно приобрело оттенок синонима слова "терроризм", что совершенно ошибочно. Однако есть много высококвалифицированных специалистов, способных разработать абсолютно легальные схемы для использования оффшорных компаний практически в любой сфере деятельности.

Оффшорные центры обычно условно разделяют на три большие группы.

Первая группа - это классические офшорные зоны, где зарегистрированные компании полностью освобождены от налога на прибыль, полученную за пределами страны. Примерами классических оффшоров являются Белиз, Сейшелы, Панама.

Эти зоны оффшорные не только не взимают налогов, но и не требуют ведения и сдачи какой-либо финансовой отчетности. Дополнительным плюсом является высокая конфиденциальность, которая еще более увеличивается при использовании номинального сервиса. Власти таких юрисдикций даже не пытаются как-либо контролировать деятельность зарегистрированных там компаний. Как правило, классические оффшоры отличаются высоким уровнем экономической и политической стабильности.

Классические страны оффшорные постоянно и неустанно совершенствуют свое законодательство, стремясь сделать его максимально привлекательным для бизнесменов. Наибольшее внимание при этом уделяется конфиденциальности и защите инвестиций.

Другим привлекательным моментом является простота регистрации компаний в классических оффшорах.

Вторая группа - это офшорные зоны с низким налогообложением. Конечно, по сравнению со ставкой налога на прибыль, равной 0, ставка в 10% может показаться большой. Однако, с другой стороны, по сравнению с 45%-ным налогом на прибыль ставка в 10% кажется очень низкой.

Эти офшорные зоны называют еще "Оффшорные зоны высокой респектабельности". В основном, в этих юрисдикциях компании должны вести бухгалтерский учет, и ежегодно сдавать отчетность. В некоторых странах ежегодное проведение аудита деятельности компании также является обязательным. Реестр директоров и акционеров здесь не только ведется, но и находится в открытом доступе, однако использование номинального сервиса легко решает проблему конфиденциальности.

Третья группа - страны, которые нельзя назвать оффшорными, но которые предоставляют компаниям некоторые налоговые льготы. Высокие требования к отчетности повышают доверие партнеров к компаниям, которые там зарегистрированы. Примером таких юрисдикций являются Кипр и Англия (в отношении компаний LLP).

_______________

Регистрация морских и воздушных судов

Оффшорные зоны выступают как каналы для мировой торговли и облегчают течение международных финансовых потоков. По статистике, в странах, тесно сотрудничающих с оффшорами, проценты по кредитам ниже, и денег в экономике больше. Офшорные зоны становятся все более важными как каналы для инвестиций в рискованные рынки. Например, более 44% прямых инвестиций в экономику Индии, пришли с о. Маврикий в 2011 году, и более двух третей прямых инвестиций в Бразилию пришли через оффшорные зоны.

Традиционно зоны оффшорные широко применяются для регистрации водных и воздушных судов (Багамы, Панама. Бермуды, Сейшелы). Например, в 2003 году Пакистанские Авиалинии перерегистрировали весь свой парк самолетов на Каймановых островах, поскольку хотели получить кредит на покупку 8 новых самолетов Боинг 777, а американский банк отказывался финансировать и принимать в залог авиалайнеры, зарегистрированные в Пакистане.

_______________

Страхование

Многие оффшорные центры регистрируют страховые компании, а также компании для работы на рынке перестрахования. Лидирующее положение здесь занимают Бермуды, куда крупнейшие страховые компании мира переносят свой бизнес для снижения налогового бремени и лучшего управления рисками.

_______________

Банкинг

Традиционно, некоторые оффшорные юрисдикции предлагают лицензии на банковскую деятельность. Наример, зона оффшорная Каймановы Острова имеют 285 лицензированных банков, а Багамы - 301. Для сравнения - BVI имеет только 7 лицензированных банков.

_______________

Список оффшорных зон*

*Данный список не является исчерпывающим, и включает только основные оффшорные зоны (офшорные страны):

• Зона оффшорная Британские Виргинские острова - имеют наибольшее количество зарегистрированных компаний;
• Сейшельские острова - имеют самую низкую стоимость инкорпорации и содержания компаний;
• Белиз - является одной из наиболее простых и удобных в исользовании юрисдикций;
• Зона офшорная Маврикий - используется как инвестиционная платформа для азиатского, африканского и европейского рынков;
• Бермуды - лидер оффшорного страхового рынка, а также широко используется для регистрации судов;
• Зона офшорная Каймановы Острова - играет большую роль на рынке управления активами;
• Оффшорная зона Джерси - самая зарегулированная оффшорная юрисдикция;
• Сингапур - международный центр управления активами. Это международный хаб для хедж фондов и частного банкинга;
• Багамы - имеют огромное количесиво зарегистрированных судов. Ранее багамы выступали в роли доминирующей силы на оффшорном финансовом рынке, но с момента обретения независимости в 1970-х утратили эту позицию;
• Зона оффшорная Панама - значительный международный морской центр. На сегодняшний день - второй крупнейший центр после Британских Виргинских островов по количеству зарегистрированных компаний.

Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore - «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

«Офшоры» способны снизить налоговую нагрузку на предприятие

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

• Простая регистрация новой компании.
• Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
• Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
• Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной - от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Типовые функции «офшорных зон»:

• Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
• Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
• Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
• Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
• Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в «офшоры» весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

• Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры - Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
• С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны - Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

• «Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
• Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
• Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них - наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Бизнес может оказаться убыточным, если выбрать неудачную «офшорную юрисдикцию»

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

• Либерия.
• Лихтенштейн.
• Андорра.
• Анжуйские острова.
• Аруба.
• Вануату.
• Науру.

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» - Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

• Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
• Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
• При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
• Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
• Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
• Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика - более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

С 90-х годов богатые россияне вывели в офшоры сумму равную 75% национального дохода нашей страны. По данным аналитиков Национального бюро экономических исследований США за границей наши соотечественники хранят больше триллиона долларов (порядка 60 триллионов рублей). Российские аналитики оценивают зарубежные активы состоятельных жителей нашей страны чуть скромнее - от 800 миллиардов до триллиона долларов.

В 2017 году специалисты РАНХиГС провели исследование и поставили нашу страну на пятое место в списке главных инвесторов в офшоры.

Слово “офшор” мы постоянно слышим с экранов телевизоров. Оно стало часто звучать в выпусках новостей, начиная с 2014 года. Тогда о деофшоризации экономики не говорил только ленивый. В понимании многих офшоры - что-то нехорошее и противозаконное, эдакий тайный промысел олигархов. Но так ли это? Разберемся в статье.

Термины и определения

Дословно термин “офшор” можно перевести как “вне берега”. Он происходит от английского offshore. Употреблять этот термин в мире начали с 50-х годов прошлого века, в обиход россиян он вошел только в 90-е.

Большой толковый словарь под редакцией С. А. Кузнецова понимает под этим термином территорию государства, где предоставляют значительные налоговые льготы при проведении финансовых операций.

Суть в том, что вы выводите средства за границу, экономите на налогах, поскольку не делитесь с государством, и скрываете свою работу от госорганов. В некоторых зонах бонусом является быстрое оформление гражданства.

Офшором также называют компанию, работающую в одной стране, а официально зарегистрированную в другой. К примеру, если она ведет деятельность в России, а зарегистрирована в Швейцарии.

Владельцы фирм переводят бизнес за рубеж по двум причинам: чтобы уйти от налогов и обезопасить свое дело. Чаще всего в офшоры выводят крупные игроки рынка, чьи налоги составляют значительные суммы.

Как это работает?

Допустим, вы решили заниматься бизнесом в России. Вы обязаны платить 20% - налог на прибыль. Но если вы зарегистрируете свою фирму, к примеру, в Панаме, платить эти деньги не придется. Заманчивое предложение, согласитесь. Разумеется, что от трат на содержание компании, на зарплату персоналу, ресурсы, оборудование и т.д. вас никто не освободит. Но если обороты значительные, 20% - довольно большие деньги, и не каждый захочет отдавать их государству.

Что такое офшорные счета?

Счета, открытые в зарубежных банках нерезидентом (человеком, который не имеет гражданства этой страны, но работает в ней как предприниматель), называют офшорными. По сути они ничем не отличаются от привычных счетов в российских банках - так же служат для хранения, накопления и вывода денег.

Удобство в том, что вы проводите операции с деньгами без контроля со стороны государства, риска потерять средства и предать огласке сведения о своем финансовом положении.

Какие банки называют офшорными?

Офшорным банком называют кредитную организацию, которая зарегистрирована и работает на территории офшор-зоны. Они бывают двух видов. К первому относят филиалы крупных мировых банков. Например, National Westminster Bank, Barclays Bank. Их клиенты - зарегистрированные в офшорных зонах компании и частные лица, которые хотят открыть счета за границей. Для последних предусмотрен такой сервис, как Private banking - индивидуальное обслуживание для очень состоятельных клиентов.

Второй вид - созданные самими бизнесменами что называется для себя. На Сейшелах и Багамских островах для этого нужно получить лицензию и открыть корреспондентский счет в другом банке.

Вот в чем плюсы создания банка в офшорной зоне:

• доступ к международным финансовым потокам и рынку международного кредитования;
• возможность обеспечивать любой валютой внешние операции своей компании;
• расширение спектра банковских услуг для своего бизнеса (пользуйтесь номинальным сервисом, когда за реального руководителя все операции проводит представитель, делайте переводы в валюте, не думая о ее покупке по невыгодному курсу, платите меньшую комиссию, чем в банках РФ, открывайте анонимные счета);
• льготы (нужно один раз заплатить регистрационный сбор, каждый год вносить лицензионный сбор и небольшой налог на прибыль);
• простота регулирования (нет необходимости приобретать казначейские обязательства , следить за размером ключевой ставки, держать лимиты резервов);
• безопасное хранение собственных средств (анонимность счета гарантирует, что ваши активы не будут обнаружены российскими надзорными органами).

Общими чертами для обоих видов банков является обслуживание только иностранных клиентов и запрет на операции с резидентами страны.

Офшорная зона

Ее именуют и налоговой гаванью, и налоговым убежищем, и финансовым раем. Суть одна: это территория со льготным налоговым режимом для иностранцев. Условия везде разные. Где-то зарубежных бизнесменов вовсе освобождают от налогов, где-то устанавливают минимальную ставку.

Офшорной зоной может быть как вся страна, так и отдельная ее территория. Как правило, там развита инфраструктура: иностранный бизнесмен может выбрать из сотен банков, работают филиалы международных трастовых и страховых организаций, бизнес-центры, офшорные операции обслуживают финансисты, аудиторы, бухгалтеры, функционирует транспортная сеть. Вип-клиенты (люди, чей капитал выше установленной банком планки) могут рассчитывать на private banking – это круглосуточная поддержка на русском языке, разработка стратегии вложения средств на основании пожеланий клиента и другие услуги.

Для самого государства привлечение иностранцев выгодно тем, что в местную экономику идет постоянный поток иностранных инвестиций. Это позволяет укреплять финансовую систему, развивать бизнес и т.д. В частности, Кипр получил за последние 15 лет 4,3 млрд. долларов. Деньги пошли на развитие туристического бизнеса – строительство десятков отелей, развитие энергетики и здравоохранения.

Возможно, вы удивитесь, но в России такие зоны тоже есть. Только называются они свободными экономическими зонами. От других территорий, где можно вести бизнес, их отличает льготный валютный, таможенный и налоговый режим.

К примеру, такая зона действует в Калининградской области. Для понимая того, как она работает, приведем пример. В России установлен единый налог на прибыль для местных и иностранных компаний – 20%. Если зарубежная организация регистрируется в качестве резидента калининградской особой экономический зоны и участвует в инвестиционном проекте, она может вообще не платить налог на прибыль, полученную от этого проекта, в течение 6 лет.

России особые экономические зоны не принесли такого эффекта, как планировалось. По оценке Минфина они оказались попросту неэффективными. С 2006 года на 33 территории направили из бюджета РФ 122 млрд руб., обратно в казну в виде таможенных и налоговых платежей вернулось порядка 40 млрд. Было создано 18 тыс. рабочих мест, а планировалось больше 25 тыс.

Несмотря на налет незаконности, который имеет этот термин, под ним понимают вполне легальные операции, которые проводят компании и лица, зарегистрированные в офшорных зонах. Не нарушая закон, они минимизируют расходы на налоги, планируют бюджет, инвестируют в местную экономику, покупают и продают недвижимость, регистрируют офшорные компании, открывают новые счета и т.д.

Офшорные центры

В бизнес-среде этот термин - синоним офшорной зоны. Возможно, вы слышали другое название - tax haven. Отличительными чертами офшорных центров или зон является то, что деньги российских предпринимателей и частных лиц не лежат там без движения. Они работают. Чаще всего их инвестируют в высокоприбыльные отрасли.

В Европе – это покупка и перепродажа недвижимости. Например, в Британии подсчитали, что на долю россиян приходится каждая пятая сделка с имуществом. Стоимость купленной нашими соотечественниками недвижимости оценили в 880 млн фунтов.

На Кипре вкладываются в приватизацию государственных предприятий и инвестируют в кипрский научно-технологический парк.

Офшорная компания

Если вы зарегистрировали свой бизнес за пределами страны, где живете и намерены вести дела, а вашей целью является уход из-под контроля государства и экономия на расходах, поздравляем, вы - владелец офшорной компании.

Их создают по нескольким причинам. Разберем их с примерами:

• минимизация налогов. Бизнесмен из России открывает офшорную компанию, а затем, уже в РФ, создает вместе с этим юрлицом совместную фирму. Выгода в том, что под видом вклада в уставный капитал можно ввозить в нашу страну оборудование из-за рубежа, которое не облагается таможенной пошлиной. Так работают BMW или General Motors;
• сокрытие информации о настоящем владельце компании. К примеру, российский предприниматель открывает офшорную компанию, которая покупает на территории РФ и становится его владельцем. Конкурентам и рейдерам будет сложно узнать имя настоящего собственника;
• защита капитала. В России при у бизнесмена могут забрать фирму в счет долга, арестовать счета, изъять хранящиеся на них деньги. Если средства лежат в офшорном банке, сделать это невозможно – вклады охраняются государством, на территории которого расположена офшор-зона.

Офшорная деятельность

Под офшорной деятельностью понимают операции на территории офшорной зоны. Это ввод в офшоры своих денег, операции с ними, а также вывод средств.

По данным бюро экономических исследований NBER, обнародованным в конце 2017 года, в офшорах хранится порядка 8% средств богатых людей со всего мира. Эта сумма равняется 10% мирового .

Офшорная система

Офшорная система - некий общий термин, объединяющий иностранных инвесторов, представителей офшорных зон, банки, операции с деньгами. Иными словами, это механизм по уходу от налогового бремени.

С ним борются национальные правительства и международные экономические компании. Зачем им это? Офшорные зоны - это попросту их конкуренты в борьбе за размещение капитала и получение налогов. Вполне естественно, что владелец бизнеса выберет страну, предлагающую простую схему регистрации компании и удобные условия работы, нежели останется в своем государстве, где потратит гораздо больше времени, нервов и денег.

По сути, мы видим двойные стандарты: страны поощряют создание офшорных зон у себя, но запрещают бизнесменам использовать тот же механизм за границей.

Ежегодно в России пополняются черные списки государств, которые не пользуются доверием. Проще говоря - тех самых офшорных территорий. В 2018 году в официальном списке российского министерства финансов 109 государств. Среди них Багамы, Белиз, Доминика, Лихтенштейн, Мальдивы, Монако. Если вас уличат в сделках с контрагентами из такого государства, повышенного внимания надзорных органов не избежать.

История возникновения офшорных зон

Подобные схемы стары как мир. Еще в Древней Греции дельцы, недовольные высокими сборами за провоз товаров и прибыль с продаж, проводили сделки в так называемых зонах свободной торговли. Как правило, ими были острова - настоящие прибежища для контрабандистов и предприимчивых торговцев. Там желающие могли заключить сделку, ничего не отдавая в казну.

Работали такие схемы и на территории нашего государства. Дань, которую собирали местные старосты с ремесленников, купцов, зажиточных крестьян, порой была непосильным бременем. Чтобы не платить ее, торговать стали за пределами родных поселений, на нейтральной территории. Формально никто из старост не мог обложить данью такую сделку.

Для США офшорная история началась в 18 веке. Пытаясь уйти от высоких налогов, установленных Англией, торговцы вели деятельность через Латинскую Америку.

Сам термин офшор стал использоваться с 50-х годов 20 века. Он появился в США благодаря публикации в прессе о компании, которая перевезла офис в другую страну, чтобы избежать пристального внимания со стороны американских властей.

В Россию это понятие пришло в 1991-м, когда в Москве появился офис компании из Швейцарии Riggs Walmet Group. Она стала первой фирмой, предлагающей зарегистрировать бизнес в безналоговой зоне. Тогда это стоило 5000 $ – 8750 тыс. руб. По тем временам – огромные деньги.

Схемы использования офшоров

Сейчас их насчитываются десятки. Вкратце расскажем о нескольких самых интересных.

Схема #1: Экспорт

В этой схеме офшорная компания является посредником между производителем из России и иностранным покупателем товара. Чтобы оценить выгоду, рассмотрим вариант, при котором продавец-посредник не является офшорной компанией и платит налоги в РФ.

Производитель установил цену на товар 500 у.е. Продавец сделал наценку до 600 у.е. Иностранный покупатель заплатил ему 600 у.е., в итоге продавец получил прибыль: 100 у.е. минус 20% налога = 80 у.е.

Теперь тот же вариант, только продавец – офшорная компания. Прибыль составит не 80 у.е., а 100 у.е., поскольку налоги платить не придется.

Схема #2: Привлечение агентов

Преимущество этой схемы в том, что со стороны она выглядит, как обычная международная сделка, не имеющая отношения к офшорным. Этот вариант подходит тем, кто не хочет “светить” название своей офшорной фирмы.

Допустим, у вас есть офшорная компания и вы хотите заключить сделку с российским предприятием – закупить у него лес и продать его иностранному покупателю. Российская компания в принципе согласна на сделку, но не хочет рисковать и попасться на сотрудничестве с офшорной фирмой. Да и вы особо не желаете светиться в договорах и других документах. Тогда вы подписываете договор с фирмой из Великобритании – она выступает в качестве агента за небольшой вознаграждение, обычно это 5-6%.

По документам контрагентом российского предприятия выступает некая британская фирма (она же и отчитывается перед британскими налоговиками), а на самом деле сделку проводите вы. Преимущества для офшорной компании – нулевой налог, не нужна отчетность. Выгода для британской компании – получение вознаграждения. Налогов с прибыли она также не платит, по законам Великобритании она должна заплатить налог только с агентского вознаграждения.

Схема #3: Карта, привязанная к офшорному счету

Выводить деньги со счетов можно с помощью привязанной карты. Она также может быть анонимной, как и счет. Даже если карточка не анонимная, данные держателя не передают никому.

Смысл схемы в том, что вы переводите полученные от контрагентов деньги со своего счета на карту и используете ее для личных целей в любом городе мира (как правило, карты международные).

Комиссии по картам офшорных банков – фиксированные, а не проценты от суммы операции. Это делает выгодными переводы крупных сумм денег.

Схема #4: Строительство

Офшорная компания заключает договор подряда на возведение спорткомплекса. Цена вопроса – 100 тыс. долларов. По бумагам ошфорная компания выступает генподрядчиком. В качестве субподрядчика она нанимает российскую фирму, которая по факту выполняет все работы. По договору субподряда иностранная компания должна выплатить российской 50 тыс. долларов.

Заказчик переводит генподрядчику 100 тыс. долларов. Налогов с этой суммы офшорная компания не платит. Она, в свою очередь, переводит 50 тыс. долларов субподрядчику – на работы, оборудование, материалы и т.д.

В этой схеме и офшор, и российская компания зачастую принадлежат одному и тому же лицу. Вместо того, чтобы договор подряда заключала российская компания напрямую с заказчиком, вводится промежуточное звено – офшорная фирма, которая собирает прибыль и не платит с нее налоги.

Если бы генподрядчиком сразу выступила российская компания, она получила бы 100 тыс. долларов минус 20% налога = 80 тыс. долларов. А в схеме с использованием офшора общая прибыль составила: 50 тыс. долларов (осевших на счету офшора и не облагаемых налогом) плюс 40 тыс. долларов (50 тыс. долларов, полученных субподрядчиком, за минусом 20% налога) – 90 тыс. долларов.

Схема #5: Услуги

Вы выводите деньги под видом оплаты за любую услугу. Перечислить деньги на офшорный счет можно по договору об оказании услуг, что избежать косых взглядов налоговиков. На практике очень сложно проверить, была ли она оказана на самом деле.

Допустим, вы – владелец офшорной компании на Кипре, которая занимается IT-разработками, а также организации в России, основной вид деятельности которой – аудит. Чтобы легально вывести деньги из своей российской компании на счет кипрской, вы заключаете договор оказания услуг. Исполнителем по нему выступает кипрская офшорная компания. К примеру, предметом договора может быть техническое обслуживание аудиторской программы для ПК. Стоимость услуги – 1 млн руб.

Вы перечисляете эту сумму на счет компании на Кипре. Со стороны сделка выглядит законной, несмотря на то, что по факту никакие услуги оказаны не были.

Эту схему применяют, если владелец фирмы хочет вывести свои деньги за границу и спрятать их в офшоре. Например, если он задолжал кредитором, и его счета могут в любой момент арестовать.

Схема #6: Выплата кредита

Это одна из самых простых схем. Вы выводите деньги в офшор под видом выплаты займа. Для этого вы привлекаете партнеров по бизнесу, возможно, кого-то из родственников, которые ежемесячно переводят суммы на ваш офшорный счет. Чтобы избежать претензий налоговой, можно составить расписку якобы о получении займа.

Таким образом вы можете постепенно выводить свои деньги за рубеж. Например, если в ваших планах вывести за границу за год сумму в 12 млн руб., составьте договор займа, по которому вы являетесь кредитором, а российская компания (ваша или принадлежащая другу или родственнику) – заемщиком. Сумма займа может составить 11 млн, еще 1 – проценты. Определите график платежей, по которому будут происходить выплаты – к примеру, по 1 млн. руб в месяц.

Эта схема применяется, если владелец денег опасается за их безопасность в России. Причиной могут быть нападки рейдеров, требования кредиторов и т.д.

Категории офшорных зон

Офшор-зоны делятся на группы по нескольким критериям. Одна из классификаций - по территориальному признаку:

• офшоры в Европе - Андорра, Люксембург, Мальта;
• острова - Карибский бассейн, острова Тихого и Индийского океанов;
• административные регионы - Калмыкия, Панама.

Есть еще одно разделение:

• страны и острова - свободные экономические зоны. К ним относятся Сейшелы, Багамы и др. Эту категорию отличает недостаточно развитая экономика и политическая стабильность. Власти не заставляют иностранных бизнесменов отчитываться о прибыли, а налог заменяет ежегодный сбор, который не зависит от оборота и выручки;
• государства с двоичной формой предпринимательства. Это Люксембург, Швейцария, Кипр. В них могут работать офшорные и так называемые оншорные фирмы - которые работают по обычной налоговой ставке. От налогов вас освободят полностью или частично, однако отчитываться о прибыли придется. Эту категорию отличает значительный контроль со стороны местных властей.

Если вам нужен высокий уровень конфиденциальности - добро пожаловать в Белиз. Это страна в Карибском море, в двух часах лета от Майами. Офшорная компания может заниматься в этом государстве любой деятельностью, кроме купли-продажи недвижимости и сделками с резидентами.

Сейшелы - классическая офшорная зона. Это острова в Индийском океане. По негласной статистике, офшоры там покупают до тысячи бизнесменов в месяц. Для регистрации компании вам нужен только паспорт. Владеть недвижимостью вам не разрешат, в остальном - полная свобода. Дополнительный плюс в том, что все имущество любой компании, оформленной на Сейшелах, защищено от посягательств иностранных государств. То есть за долги, накопленные в России, арестовать его не смогут.

Британские Виргинские острова находятся в Карибском море, неподалеку от Пуэрто Рико. Исторически это одна из первых офшор-зон. Сейчас там зарегистрированы порядка 40% всех офшорных компаний мира. Для оформления нужен только один акционер и один директор (это может быть один и тот же человек), отчитываться перед государством никто не обязывает. Есть интересное условие. В названии офшорных компаний не должно быть ничего, что отсылает к британской короне, правительству и министерствам.

Несмотря на то, что Сингапур в полном смысле слова не является офшорной зоной, многие бизнесмены выбирают именно это азиатское государство для открытия бизнеса. И вот почему. Зарегистрировать фирму там можно за пару дней. Сингапур - один из мировых финансовых центров, через него проходят огромные потоки капитала, а значит, можно рассчитывать на удачную в финансовом плане сделку. В 2014 году Сингапур назвали страной №1 по простоте ведения бизнеса (Doing Business Report by the World Bank). Вы можете претендовать на льготную налоговую ставку.

Гонконг, остров в Юго-Восточной Азии, - отличное место для тех, кому не по душе налоги. Здесь иностранные бизнесмены от них освобождены. Но для работы вы должны иметь представителя, живущего в Гонконге. Он будет заниматься ведением отчетности и хранить данные о руководстве вашей компании.

Если вы хотите зарегистрировать бизнес в Европе, обратите внимание на Кипр. На этом острове самые низкие налоговые ставки во всей Европе – 12,5%. Купив офшор на Кипре, вы станете владельцем полноценной европейской компании, что предаст вашему бизнесу статусность. Однако есть некоторые ограничения. Минимальный уставной капитал - 1700 евро. Если вы собираетесь заниматься страхованием, финансовыми операциями, оказывать банковские услуги, придется получать разрешение.

Сравнительная таблица характеристик офшорных зон

Сравним условия, которые предлагают классические офшорные зоны.

Где условия лучше?

У каждой офшорной зоны свои условия. Нельзя категорично сказать, где они лучше или хуже. Это зависит от ваших целей. Если вы хотите вообще уйти от налогов, выбирайте классические оффшорные юрисдикции, если обороты не такие большие, и главное для вас - защитить свои активы, делайте выбор в пользу мидшоров - стран с частично офшорным законодательством. К ним можно отнести Кипр.

В 2017 году самой популярной офшорной зоной у россиян стал Кипр. Туда направили 30% российских прямых инвестиций. Только в прошлом году вложения составили более 15 миллиардов долларов. Такую сумму назвали в РАНХиГС.

Как выбрать офшорную зону?

Островные офшор-зоны более популярны. Это связано с устоявшимся мнением о том, что острова не затрагивают экономические и политические кризисы, так как они удалены от материка.

Но если в ваших планах - не просто хранение средств на офшорных счетах, а их последующий вывод и реализация, острова вам не подойдут. Вся торговля ведется на материке, и нет никакого смысла регистрировать компанию на другом конце света и выводить туда деньги, чтобы потом вести дела на континенте.

Если вам важна скорость расчетов, учитывайте часовой пояс, в котором расположена офшорная зона. Отличным вариантом станут Британские Виргинские острова. Разница с Москвой – минус 7 часов. Деньги, которые вы отправите из Москвы в 10 утра, придут на счет банка на Виргинских островах примерно в 7 часов утра того же дня. В 9 часов, когда откроются банки, вы уже сможете использовать средства.

Однако если вы хотите вести деятельность в России, Виргинские острова не подойдут. В этом случае выбирайте офшорную зону в стране, с которой у РФ есть соглашение, касающееся двойного налогообложения. Такие соглашения подписаны, в частности, с Кипром и Сингапуром. В этом случае платить налоги в России не придется. То есть если ваша компания зарегистрирована на Кипре и вы занимаетесь бизнесом (а значит, получаете прибыль) в России, платить налог придется только один раз – в бюджет Кипра.

Плюсы и минусы офшоров

Защита от рейдерских атак, назойливых проверяющих из госорганов, уход от отчетности и выплаты налогов - именно за этим многие бизнесмены уходят в офшоры. Они уверены, что, переводя деньги на счета за рубеж, приобретают 100% гарантию их сохранности. Нечистые на руку политики стремятся за рубеж, чтобы скрыть свои доходы от посторонних глаз. Но все ли так безоблачно? Рассмотрим плюсы и минусы офшоров.

К преимуществам относят:

• простую регистрацию фирмы - собираете минимальный пакет документов, снимаете простенький офис, и вы - владелец офшорной компании;
• уход от налогов;
• минимальная отчетность или ее отсутствие;
• выход на международный рынок;
• возможность руководить бизнесом удаленно;
• защита активов от рейдеров и конкурентов (если директором по бумагам будет являться резидент зарубежной страны, недоброжелатели просто не найдут вашу компанию);
• анонимность.

Среди недостатков выделяют:

• риск лишиться преференций на родине из-за сотрудничества с офшорным бизнесом;
• повышенное внимание надзорных органов при неграмотной работе;
• ухудшение репутации - многие крупные компании отказываются работать с фирмами, ведущие подпольную деятельность.

Сначала разберемся, как эта сфера регулируется в мире. Действует несколько крупных программ, созданных для выявления криминальных компаний и их денежных махинаций. К примеру, Интерпол держит связь с мировыми банками и отслеживает особо крупные транзакции. Эта же организация занимается расследованием экономических преступлений в глобальном масштабе.

Кроме того, деятельность офшор-зон регулирует Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). Она борется с отмыванием криминальных доходов и финансированием терроризма через офшоры. В нее входят представители более 30 стран.

Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) создана для координации экономической политики разных стран. Она контролирует системы налогообложения офшорных зон и мониторит законы в этой сфере.

Непосредственно банковскую сферу регулирует Международная ассоциация профессиональных офицеров безопасности банков. Организация стран ЕС по борьбе с коммерческой преступностью объединяет 49 стран, которые обмениваются между собой информацией об экономических преступлениях. Также существует Оффшорная группа из банковского контроля. Она организует сотрудничество между странами, чтобы бороться с отмыванием денег в офшор-зонах.

Что касается России, то насчет офшоров существуют противоречивые мнения. Ряд политиков считает, что за границей хранят исключительно криминальные средства и такое явление, как офшоры, нужно искоренить. Другие предлагают бороться только с мошенниками, а добросовестных бизнесменов оставить в покое. Согласия в этом вопросе пока нет.

В 2014 Россия ратифицировала Конвенцию по взаимной административной помощи по вопросам налогов. Страны-участницы, которых на данный момент больше 70, делятся информацией и даже проводят совместные налоговые проверки.

В этом же году в нашей стране приняли Закон о контролируемых иностранных компаниях. В народе его назвали антиофшорным. Суть в том, что лиц, владеющих зарубежными компаниями или долями в них, обязали сообщать об этом в налоговую службу.

После принятия этого закона создание офшоров для россиян, желающих оставаться в рамках закона, стало практически бессмысленным, ведь им все равно приходится декларировать все операции за рубежом.

Часто задаваемые вопросы

Несмотря на то, что об офшорах много говорят, эта сфера остается довольно туманной для рядовых бизнесменов. Ответим на часто возникающие вопросы.

Открыть офшор самому или купить готовый?

Выбирая между созданием и покупкой, учитывайте свои планы. Если вы действительно собираетесь вести масштабную деятельность и предвкушаете миллионные обороты, создавайте компанию самому. Регистрируя бизнес с нуля, вы можете сами выбрать направление деятельности, придумать название.

Если же вам нужна фирма для перевода средств или вы ограничены во времени, рассмотрите вариант покупки уже готовой компании. Купить офшор можно за день. Плюс в том, что вы можете стать владельцем фирмы, уже зарекомендовавшей себя на рынке.

Обязательно ли быть миллионером?

Распространено мнение, что офшоры имеют только люди с заоблачным состоянием. Это не так. Действительно, есть государства, где нечего делать человеку с капиталом меньше миллиона долларов, но их не так много.

Некоторые офшорные банки, к примеру, на Кипре, позволяют вложить 100.000 долларов и даже 1500 в качестве минимального депозита. Это делает их доступными для малого и среднего бизнеса, людей, желающих “спрятать” от государства свое наследство, и т.д.

Как открыть офшор?

Приведем примерную пошаговую инструкцию:

1 Выберите юрисдикцию. Обращайте внимание на минимальную планку уставного капитала, систему налогообложения и другие условия.

2 Придумайте название. Оно не должно совпадать с уже существующей компанией в офшорной зоне (проверить это можно по реестру юрлиц на сайте egrul.ru). Также существуют ограничения на наименования, которые могут ввести в заблуждение, - “банк”, “траст”.

3 Соберите пакет документов.

4 Уплатите пошлину за регистрацию, при необходимости - сборы и взносы.

5 Зарегистрируйте свою компанию в реестре и получите статус юрлица.

6 Откройте счет.

Чтобы открыть офшор, понадобятся:

1 Устав компании. Он содержит вид деятельности юрлица и правила его работы. Подписать устав должны все учредители. Подписи нужно заверить у нотариуса.

2 Договор об открытии фирмы. В нем распределяются доли между учредителями, указывается форма управления, правила учета финансов, особенности корпоративных отношений внутри компании.

3 Приказ о назначении руководителя. Это может быть номинальный или реальный директор. В приказе указывается ФИО и официальная должность.

Может потребоваться лицензия. Но она нужна не всем компаниям. Например, в Белизе без нее нельзя заниматься страховой и банковской деятельностью.

Подготовленные документы нужно либо передать агенту, который занимается регистрацией компании, либо направить напрямую в госреестр офшорной зоны. В каждой стране этот госорган называется по-разному. К примеру, в Панаме это Регистр предприятий Панамы. Документы там рассматривают в течение двух дней.

После завершения регистрации вам выдадут пакет документов:

• сертификат об инкорпорации;
• устав и учредительный договор с апостилем (апостиль необходимо проставить, если вы собираетесь использовать эти документы за пределами офшорной зоны);
• выписка из реестра юрлиц;
• резолюции на выпуск акций и генеральной доверенности.

Что касается пошлин и взносов, их размер зависит от офшорной зоны. Регистрируя компанию в Белизе, нужно только оплатить уставной капитал (причем подтверждение оплаты не требуется), никаких сборов не предусмотрено. А в Панаме помимо оплаты уставного капитала нужно будет ежегодно вносить пошлину – 300 USD. На Кипре предусмотрен гербовый сбор – 80 евро. Эту сумму нужно будет платить за каждую сделку с имуществом.

Сколько это стоит?

Цена зависит от компании, оказывающей посреднические услуги, и конкретной юрисдикции. Чтобы открыть офшорную компанию на Британских Виргинских островах, придется выложить 750 евро и больше. Для Греции, Испании, Нидерландов, Дании, Австрии и Лихтенштейна расценки больше - 14000 евро. Офшор в Белизе и на Кипре обойдется в 2500 евро, в Панаме - в 3500 евро.

Что такое деофшоризация, и для чего она нужна?

Говоря простым языком, деофшоризация - это возврат под контроль РФ капиталов и вложений из-за рубежа. Это нужно для пополнения российской казны и поддержки экономики. Для этого на высшем уровне пишут законы о налогообложении дохода зарубежных фирм, работающих в России.

Масштабная кампания по деофшоризации была запущена в РФ в 2014 году. Ее целью было уменьшение числа офшорных организаций, снижение потоков денег, утекающих за границу, и предотвращение ухода российских компаний от налогов. Российских бизнесменов обязали задекларировать иностранный бизнес и платить с прибыли налоги. Однако процесс пошел только с 2016 года. Доля россиян, чье состояние превышает 1 млрд. $, которые уведомили налоговую о своих зарубежных счетах, с мая 2016 года выросло с 10 до 40%.

Чтобы “уговорить” бизнес остаться в России, власти вводят налоговые льготы, те же особые экономические зоны, каникулы для малого бизнеса, которому обещают отсутствие проверок в течение трех лет, и т.д.

Пользу или вред наносят России офшоры?

Основа любой экономики - налоги. Их платят все - граждане, частные предприниматели, компании. Благодаря этому пополняется бюджет государства, реализуются социальные программы для молодых и многодетных семей, выплачиваются зарплаты бюджетникам, пенсии и т.д.

Когда создается офшорная компания, государство лишается 20% налогов, которые она могла бы платить в казну РФ. Конечно, пользы для нашей страны от офшоров никакой, а вред - только в недополучении дохода.

В понимании многих офшоры связаны с чем-то криминальным. Но это далеко не всегда так. Наличие у вас компании, зарегистрированной в Панаме или на Сейшелах еще не делает вас преступником. Однако из-за большого количества налоговых послаблений и высоко уровня анонимности офшорные счета и фирмы часто используют для отмывания денег, полученных незаконным путем. Если ваши доходы легальны - бояться нечего.

Почему же государства так яро борются с офшорной системой, если ничего плохо в ней, по сути, нет? Борьба идет не с офшорами как таковыми, а со связанными с ними злоупотреблениями. Вы действительно можете попасть под горячую руку и оказаться под санкциями - это ограничения сделок, постоянные проверки, проблемы с контрагентами на родине. К примеру, вас не допустят ни к одной госзакупке в России, если бизнес зарегистрирован в офшорной зоне.

Использование офшорного банка можно сравнить с покупкой товара в зарубежном интернет-магазине: никто вам этого не запретит, пока вы не начнете скупать огромные партии для сбыта без налогов.

Где и как купить “готовый офшор”?

Это делается через посредников. Сначала вы выбираете юрисдикцию, затем выходите на связь с представителем компании, которая оказывает помощь в регистрации. Таких предложений множество в интернете, но доверять стоит только проверенным игрокам рынка. Лучше покупать офшор, что называется, по знакомству или отзывам партнеров.

От вас потребуется выплата вознаграждения посреднику, пакет документов и визит на встречу с представителем офшорной зоны. Перед покупкой убедитесь, что вам не предлагают офшор из запрещенного списка Минфина.

Обращаясь к услугам фирмы-посредника, будьте внимательны и смотрите, какие именно услуги она вам предлагает. Если это только консультация без продажи готового офшора – не тратьте время. Для понимания, какие компании лучше обходить стороной, приведем пример из жизни.

Бизнесмен обратился в аудиторскую фирму, которая предложила помощь в выборе офшорной зоны. Такая консультация (в которую не входила покупка офшора) обошлась в 15.000 долларов. Клиенту выдали заключение экспертов на 15 страницах. Следующие три недели они пытались разобраться в схемах. В итоге выяснилось, что предложения никак не учитывают особенности законодательства РФ и стран-офшоров, нет адаптации к конкретным видам компаний, сделкам. Прошло еще полгода, а разработка окончательной схемы все еще не закончена.

Необходимо ли для оформления офшорной компании посещать свободную экономическую зону?

Лично присутствовать при регистрации офшорной компании не нужно. Достаточно направить в страну своего представителя, который имеет право подписывать юридически важные бумаги. В его задачи будут входить аренда офиса, открытие счета, переговоры с представителями офшорной зоны. Кстати, на переговоры лучше прийти со своим юристом, который разбирается в международном праве. С собой у представителя должны быть все необходимые документы. Это сведения о директорах и акционерах компании, бумаги о назначении директоров, декларации, доверенности.

Есть и другой вариант. Вы можете встретиться с представителем офшорного банка интересующей вас страны, никуда не выезжая, - прямо в России. И в том, и в другом случае вам предстоит интервью, на котором нужно будет рассказать о себе, своем бизнесе, его специфике, предполагаемых оборотах. Банк обязательно поинтересуется, кто числится в списке ваших партнеров, куда вы отгружаете товар, какие сделки провели за последнее время.

Что такое Offshore money?

В интернете можно встретить объявления о заработке через компанию ООО “Оффшор Мани”. Это всего лишь мошенники, которые предлагают “содержание” взамен на небольшую комиссию. Вы должны внести пару тысяч рублей, а взамен якобы получите на счет порядка 17 тысяч. Ничего общего с офшорами эта фирма не имеет.

Что дает ликвидация ООО через офшор?

Ликвидация ООО по всем правилам - довольно долгая и сложная процедура. Если у компании есть долги, придется выплатить все и отчитаться перед налоговой. Поэтому многие используют вариант закрытия через офшор. По сути, это переоформление ООО на иностранца.

Вы проводите собрание учредителей и выбираете один из двух вариантов: продаете гражданину зарубежного государства часть своего капитала или предоставляете ему долю. Оба способа абсолютно законны.

После этого прежние учредители выходят из состава ООО, назначается новый директор. На все уходит чуть больше месяца. Если следовать этой схеме, вопросов у налоговой не возникнет.

Минус в том, что после такой “ликвидации” ООО останется в реестре юридических лиц. Поэтому есть риск, что учредители могут быть привлечены к ответственности.

“Офшор” или “оффшор” - как правильно?

Правильно писать это слово с одной ф, несмотря на то, что в американском оригинале их две - offshore. Офшор с одной Ф появился еще в 90-х годах в словаре Российской Академии наук. Современные словари дают такое же написание.

Однако в интернете вы можете встретить и такой вариант - “оффшор”. Оно больше нравится россиянам. Об этом можно судить по поисковой выдаче - поисковики выдают в 5 раз больше запросов именно на слово “оффшор”.

Также встречаются следующие неправильные варианты написания этого термина: авшор, абшор, апшор – так писать неправильно, нужно писать офшор.

Заключение

Офшоры давно стали частью мировой экономической системы, и от этого никуда не уйти. При грамотном использовании они станут действенным инструментом для минимизации расходов и защиты бизнеса. Действуя незаконно, можно попасть под серьезные санкции контролирующих органов.

Плюсы в том, что вам предоставляют комфортные условия для предпринимательской деятельности, информация о вашей компании и ее - под надежной защитой, из-за рубежа вас просто не достанут конкуренты, вам не страшны рейдерские захваты.

Однако, имея офшорную компанию, вы можете столкнуться с низким уровнем доверия со стороны контрагентов, вам могут объявить бойкот государственные компании, банки.

Очевидно, что демонизировать офшоры не стоит. Мировые страны борются не столько с ними, сколько с недобросовестными бизнесменами и политиками, скрывающими свои нелегальные заработки. Сейчас создаются все условия для решения проблемы криминализации офшоров. Возможно, в будущем этот термин лишится своего негативного смысла.

Видео на десерт: Опасное катание по бразильским трущобам