В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов, если выполнены все условия аккредитива. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

• импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
• банк-эмитент, открывающий аккредитив;
• авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
• бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив. Схематично осуществление аккредитивной формы расчетов можно представить в виде следующих этапов (рис. 6.1).

Рис. 6.1.

Импортер после заключения контракта с экспортером (1) представляет в банк заявление на открытие аккредитива (2).

Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать аккредитив бенефициару (3).

Авизующий банк извещает и передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность (4).

После получения открытого в его пользу аккредитива (т.е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар производит отгрузку товара (5), представляет документы, как правило, в авизующий банк (6), который пересылает их для оплаты банку-эмитенту (7).

После проверки правильности оформления документов, если документы соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка (8) и выдаст документы приказодателю (9), который получает товар.

Поступившая в авизующий банк экспортная выручка зачисляется на счет бенефициара (10).

В соответствии с условиями аккредитива в качестве исполняющего банка, уполномоченного на оплату документов, возможно назначение и авизующего банка, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребовать возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива. Порядок действий банков определяется Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам.

Виды аккредитивов разнообразны и могут быть классифицированы но следующим принципам.

• 1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; отзывной, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.
• 2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Пели банк-эмитент просит авизующий или иной третий банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.
• 3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются возобновляемые (ролловерные, револьверные) аккредитивы, которые открываются па часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Возобновляемые аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.
• 4. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабелъные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию первого бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично второму бенефициару. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.
• 5. С точки зрения предоставления банком-эмитентом иностранному банку валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит сумму аккредитива, как правило, подтверждающему банку в качестве обеспечения им выполнения обязательств по аккредитиву, что в ряде случаев свидетельствует о недоверии подтверждающего байка к платежеспособности банка-эмитента. Иногда вместо покрытия банк-эмитент выставляет подтвержденное обязательство, выплачивая подтверждающему банку комиссию. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.
• 6. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов, акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа, аккредитивы с негоциацией документов. Аккредитивы с платежом против документов используются для расчетов по контрактам без рассрочки платежа (или с краткосрочной отсрочкой платежа, например, до 30 дней от даты отгрузки товара). Для расчетов по контрактам, предусматривающим коммерческий кредит, предоставленный продавцом покупателю, применяются аккредитивы с отсроченным платежом, или акцептные аккредитивы. Акцептные аккредитивы предусматривают обязательство банка-эмитента акцептовать и при наступлении срока оплатить выставленную на него тратту (или простой вексель) при выполнении всех условий аккредитива. При осуществлении расчетов по аккредитиву с отсроченным платежом в случае представления документов, полностью соответствующих условиям аккредитива, банк-эмитент принимает на себя обязательство в рамках открытого им аккредитива произвести платеж при наступлении срока, о чем уведомляет бенефициара. Срок действия таких аккредитивов не охватывает весь период рассрочки платежа и предназначен только для представления документов. Аккредитивы, исполняемые путем негоциации (покупки), подразумевают обязанность банка оплатить без оборота на бенефициара выставленную им тратту и (или) документы, представленные по аккредитиву.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив - именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.

7. С точки зрения исполнения аккредитива различаются аккредитивы с исполнением в банке-эмитенте и в третьих банках (подтверждающем, авизующем). Разновидностью аккредитива является аккредитив с исполнением в любом банке (со свободной негоциацией, циркулярный). Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и "бэк-ту-бэк". Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера. Некоторые страны, особенно США, Западной Европы, используют резервный гарантийный аккредитив (стэнд-бай), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов должником по контракту кредитор может обратиться в банк за получением платежа в счет резервного аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем но другим формам расчетов, например инкассо.

Аккредитивная форма расчетов имеет следующие преимущества и недостатки для экспортера (табл. 6.1).

Таблица 6.1. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов для экспортера

Таким образом, для экспортера аккредитивная форма расчетов имеет больше преимуществ, чем недостатков, особенно при выборе его оптимального вида - безотзывного, подтвержденного, покрытого и других. Обычно экспортеры развитых стран настаивают на этой форме расчетов с импортерами из развивающихся стран в целях обеспечения гарантии получения своей выручки (табл. 6.2).

Таблица 6.2. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов для импортера

Таким образом, для импортера аккредитивная форма расчетов менее выгодна, чем для экспортера.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http :// www . allbest . ru /

Министерство образования и науки

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»

по дисциплине Управление финансовыми потокам и

Руководитель: Барах Ахметович

Исполнитель: Безбородов В.А.

Санкт-Петербург, 2016

Введение

Экспортно-импортные сделки могут осложняться рядом обстоятельств: временем и риском перевозки, таможенными формальностями, импортно-экспортными ограничениями, а также неосведомленностью партнеров о деловой репутации и честности друг друга. Чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей, существует система международных расчетов.

При обсуждении договора о продаже товаров или услуг, главной темой является метод платежа. На внутреннем рынке все довольно просто - это либо предоплата, либо оплата в пределах разумного промежутка времени. Экспортеры и импортеры также стремятся обезопасить себя, выбирая аккредитив как наиболее используемую и безопасную систему расчетов. Для покупателя документарные аккредитивы выгодны тем, что он может выдвигать условия продавцу и снизить до минимума риск невыполнения поставщиком его обязательств по поставке товара. К тому же он приобретает товар, используя большой опыт Банка в подобных сделках. Продавец со своей стороны может быть уверен, что после отсылки товара и при предоставлении всех документов в соответствии с условиями аккредитива он получит оплату независимо от покупателя, потому что в этом случае платит Банк.

аккредитив инкассо расчет документарный

Аккредитив

Аккредитив -- это поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам:

Гибкие условия платежа;

Правовую надежность;

Получение краткосрочного кредитования.

Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика происходит параллельно отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.

Преимущества использования аккредитива для импортера (покупателя):

Снижение рисков, связанных с предоплатой;

Возможность точного определения даты поставки товара, а также его цены;

Возможность получения товара в кредит;

Возможность подтверждения своей платежеспособности, что особенно выгодно при установлении новых торговых связей;

Возможность достижения более выгодных условий поставки и оплаты товара;

Покупателю не придется платить продавцу до тех пор, пока тот не выполнит всех контрактных обязательств;

Возможность получения товарного кредита при использовании аккредитива с отсрочкой платежа.

Преимущества использования аккредитива для экспортера (продавца):

Снижение рисков, связанных с платежеспособностью покупателя;

Снижение рисков, связанных с поставкой товара;

Возможность снижения рисков, связанных с политической ситуацией в стране покупателя;

Гибкое планирование денежных потоков;

Надежность оплаты независимо от покупателя, при условии, что продавец поставит товар и представит отгрузочные документы согласно условиям аккредитива;

Даваемая документарным аккредитивом гарантия того, что действующие в стране импортера на момент открытия аккредитива правила не помешают получению платежа.

Итак, использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

С практической точки зрения, все аккредитивы делятся на две большие группы:

Денежные аккредитивы

Товарные аккредитивы.

Денежный аккредитив - это именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке, городе или стране в течение определенного срока.

Товарный аккредитив - это поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.

Так же имеется документарный аккредитив - обязательство, данное банком вследствие распоряжения, полученного им от клиента-импортера, выплатить экспортеру определенную сумму против передачи определенных документов до определенной даты. В зависимости от гарантий, предоставляемых экспортеру, различают отзывной аккредитив, который может быть отозван в любой момент, и безотзывный аккредитив. Последний может быть подтвержденным или неподтвержденным. В обоих случаях обязательство банка-эмитента является твердым.

Виды документарного аккредитива:

1) по предъявлению - экспортер получает сумму оплаты в обмен на передачу документов в своем банке;

2) акцептный - при передаче документов экспортер выставляет тратту авизующему банку, который ее акцептует.

Акцептованная тратта затем учитывается. Таким образом, экспортер может получить платеж в любом случае, а импортер - только по наступлении срока исполнения;

3) с отсрочкой платежа - оплата производится не при передаче документов, а по истечении срока, указанного в аккредитиве;

4) «стенд-бай» - это декларация полной гарантии, выдаваемая банком;

5) переводный - получатель платежа в данном случае может дать поручение своему банку перевести всю сумму или ее часть другому бенефициару;

6) возвратный - это аккредитив, который может быть заменен непереводным аккредитивом, выписанным в пользу другого бенефициара;

7) револьверный, или автоматически возобновляемый, - после использования аккредитива банк-эмитент возобновляет его на начальную сумму. Этот вид документарного аккредитива удобен для импортера, который получает товар партиями;

8) документарное инкассо - способ финансовых расчетов, применяемый в условиях, когда партнеры хорошо знают друг друга и их надежность и платежеспособность не вызывают никаких сомнений. Оно может одновременно являться средством платежа и инструментом кредитования.

Кроме того, аккредитивы делятся на отзывные и безотзывные, а так же на подтвержденные и неподтвержденные. Отзывной аккредитив - это такой аккредитив, который может быть аннулирован как открывшим его банком, так и покупателем в период действия аккредитива. Безотзывный аккредитив - это такой аккредитив, который не может быть аннулирован в период его действия без согласия поставщика. Подтвержденный аккредитив содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров. Неподтвержденный аккредитив не содержит гарантий первоклассного банка.

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств, продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. Расчеты аккредитивами осуществляются в соответствии со схемой, приведенной на рисунке 3.2.

Рис. 1. Схема расчетов аккредитивами

Экспортер и импортер заключают между собой контракт, в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.

Заключение

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера. Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте. После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера - авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива.

Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки. Получив от транспортной организации транспортные документы, экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк.

Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера. На сумму платежа дебетуется счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера. Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы, вступает во владение товаром.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Понятие и правовая природа аккредитивной формы расчетов. Понятие и сущность документарного инкассо. Проблемные ситуации при аккредитивной форме расчетов. Упрощенная схема банковского перевода. Расчеты с использованием чеков. Основные виды аккредитивов.

курсовая работа , добавлен 25.11.2012


Аккредитив как средство осуществления безналичных платежей. Использование аккредитивной формы расчетов. Общий обзор работы аккредитивной системы. Формы аккредитива. Виды аккредитивов и способы их исполнения. Порядок работы с аккредитивами.

курсовая работа , добавлен 01.05.2007


Документарный аккредитив - одностороннее условное денежное обязательство банка. Порядок проведения аккредитивной операции: составление контракта, поручение на открытие аккредитива, авизование; недостатки формы расчета. "Электронный аккредитив" - Escrow.

контрольная работа , добавлен 02.03.2012


Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

курсовая работа , добавлен 26.09.2012


Суть внешнеэкономических и неэкономических связей между юридическими и физическими лицами. Использование корреспондентских счетов, виды платежей и форм расчетов. Суть аккредитива и его применение, понятие инкассо, классификация операций с векселями.

контрольная работа , добавлен 18.05.2011


Понятие, виды и особенности инкассо. Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой. Основные недостатки инкассовой формы расчетов. Инкассо как форма международных расчетов. Схема расчетов по документарному инкассо.

реферат , добавлен 29.05.2010


Особенности осуществления расчетов аккредитивом. Понятие и виды аккредитива по условиям платежа. Формы и этапы работы с аккредитивом. Основные принципы совершения операций. Гарантия оплаты поставки для бенефициара. Положительные и отрицательные стороны.

контрольная работа , добавлен 15.02.2009


Понятие, унифицированные правила и методы расчета документарного аккредитива. Особенности отзывного, переводного, револьверного, компенсационного, передаточного, резервного, циркулярного, акцептного, негоциируемого видов условного денежного обязательства.

контрольная работа , добавлен 24.10.2010


Понятие, классификация и правовые основы осуществления безналичных расчетов. Виды, форма и этапы работы с аккредитивом. Порядок расчетов и документооборота по аккредитиву. Нормативная база применения аккредитивной формы безналичных расчетов в России.

курсовая работа , добавлен 17.02.2011


Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру,который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве.Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

В Приложении приводится пример памятки для клиентов одного из крупнейших российских банков «Гута-Банка», использующих в своих расчетах аккредитив. Становится понятной та ответственность,которую берут на себя участники внешнеторговой деятельности,выбирая аккредитив.

Литература

1. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Часть IV: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. - М.: ИНФРА - М,1996.- 96 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II. - 2-е изд. - М.: «Ось 89», 1997. -288 с.

3. Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. проф.Е.А. Суханова - М.: Учебно-консульта­ционный центр «ЮрИнфоР», 1997.- 448 с.

4. Зыкин И.С. Договор во внешнеторговой деятельности. - М.: 1990.

5. Волошин В.В., Быков Г.Н. Контракты во внешнеторговой практике. - Киев, 1988.

6. Банковское дело. Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.:«РоСТо» - 1992 .

7. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: «ВСЕ ДЛЯ ВАС» -1993.

8. Страница «Гута Банка» в Интернет www.guta.spb.ru

9. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги - М.: Банки и биржи,ЮНИТИ, 1997.

10. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения:Учебник. Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика,1994.

11. Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов / Публикация МТП № 500 (УПО 500, 1993 г.) /Справочно-правовая система «Гарант».

12. Унифицированные по инкассо редакция 1978 (перевод с английского) / Публикация МТП № 322 / Справочно-правовая система«Гарант».

13. Бломштейн Г.Д., Саммерс Б.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: - 1995.

14. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты - М.:Финстатинформ, - 1994.

15. Деньги и Кредит, №2 - 1990.

16. Пенроуз П. Электронные деньги и отмывание денег - Банковские технологии, №1, 1996.

В настоящее время аккредитивная форма расчетов является более надежной по сравнению с другими формами безналичных расчетов, она включает в себя элементы банковской гарантии, прямых платежей предприятия и расчетов векселями. Кроме того, аккредитив может облегчить коммерческую сделку путем обеспечения соответствующего механизма и делая различными способами невозможные сделки возможными.

Аккредитив является гибким инструментом, позволяющим сторонам обсуждать различные механизмы защиты. Например, клиент может предложить, чтобы условия основного контракта требовали обеспечения аккредитивом только определенного процента продажной цены, тем самым позволяя клиенту удержать часть цены в случае неудовлетворительного исполнения. Клиент может также потребовать, чтобы платеж был зависим от представления бенефициаром сертификата, подтверждающего удовлетворительную инспекцию товаров независимым третьим лицом. Покупатель-клиент может также потребовать от продавца-бенефициара приобретения "запасного" аккредитива для обеспечения удовлетворительного исполнения обязательства продавцом.

Положительной сторонами аккредитивной формы расчетов является:

• · гарантия платежа при соблюдении всех основных правил осуществления расчетов;
• · оплата осуществляется после отгрузки товара;
• · оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;
• · плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;
• · аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Рассмотрим основные преимущества использования аккредитивной формы расчетов для покупателя и поставщика.

Для покупателя преимущества заключаются в следующем:

• · аккредитив дает возможность покупателя продемонстрировать свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей;
• · используя аккредитивную форму расчетов, покупатель может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара;
• · покупатель может отказаться оплачивать товар, если представленные поставщиком документы не соответствуют условиям аккредитива;
• · покупатель может получить товарный кредит при использовании аккредитива с отсрочкой платежа или, при отсутствии в необходимом количестве оборотных средств для открытия аккредитива может использовать возможность открытия аккредитива под определенный залог (товаров, ликвидных активов и пр.), расплачиваясь «живыми деньгами» с банком-эмитентом только в момент платежа или в сроки, оговоренные договором об открытии аккредитива.

Преимущества аккредитивной формы расчетов для поставщика в следующем:

• · поставщик может быть уверен, что в полном объеме получит платеж при условии своевременного представления документов, соответствующих условиям аккредитива;
• · возможность получения подтверждения аккредитива другим банком или непосредственно банком-эмитентом;
• · аккредитив дает уверенность в том, что поставщик получит платеж за поставленный товар вне зависимости от финансового состояния импортера и банка импортера (при подтвержденном аккредитиве);
• · использование резервных аккредитивов (stand-bay) позволяет получить гарантии, как покупателю, так и продавцу о возмещении расходов и возможных убытков при невыполнении обязательств по основному договору.

Необходимо также отметить наличие ряда недостатков присущих аккредитивной форме расчетов, к ним относятся:

• · более высокая по сравнению с прямыми расчетами ставка комиссионного вознаграждения банков;
• · сложность в квалифицированном составлении условий аккредитива для покупателя и продавца;
• · необходимость всем участникам расчетов иметь специфические знания в области международной торговли;
• · временной «пробег» документов между банками.

Без сомнения, аккредитив - очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны, в связи, с чем она и получила широкое распространение при осуществлении международных расчетов.

Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при осуществлении международных расчетов и проведении сложных структурированных сделок.

При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Для поставщика же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а, следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.

Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, экспортер может быть уверен в выполнении его контрагентом требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых для ввоза на территорию РФ и надлежащего таможенного оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ, санитарного, ветеринарного и др.).

Безотзывный документарный аккредитив, очевидно, является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей.

Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время аккредитивы становятся все более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается пропорционально росту объемов импорта.

В международной банковской практике этот уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами.

Сегодня спектр банковских услуг настолько широк, что клиенты могут найти среди них варианты на любые случаи жизни. В том числе и аккредитив может стать хорошим помощником в определенных жизненных ситуациях.

Правовые особенности совершения сделок с применением аккредитивов

Особенностью аккредитива является его строго формальный характер. Это означает, что все заинтересованные стороны, участвующие в операциях по аккредитиву, имеют дело с документами, а не с товарами, услугами и/или иными видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Недостатки аккредитивной формы расчетов

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Расчеты в форме аванса. Наиболее выгодны экспор­теру расчеты в форме аванса (то есть оплата части стоимости контракта до отгрузки товара). Как правило, платеж в фор­ме аванса может достигать до 1/3 общей суммы контракта. Однако эта форма может применяться только тогда, когда импортер крайне заинтересован в получении товара (в слу­чае, если число продавцов на мировом рынке либо количе­ство товара ограничены), или тогда, когда экспортер оказывает на него сильное давление, которому импортер не может в силу ряда причин противостоять.

Платеж после отгрузки товара производится покупате­лем (в случае договоренности продавца и покупателя об ис­пользовании такого способа платежа) после получения телеграфного или телексного сообщения от продавца с под­робным описанием отгруженных товаров. Если оплата от покупателя не поступает, то экспортер имеет некоторую га­рантию, поскольку все необходимые для получения товара документы находятся в его руках. Однако в этом случае воз­никает проблема реализации отгруженных товаров. Учиты­вая риск, возникающий при этом способе платежа, он может использоваться преимущественно между фирмами, имеющи­ми прочные связи.

Расчеты по открытому счету. При осуществлении расчетов по открытому счету импортер совершает периоди­ческие платежи экспортеру после получения товаров. После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности. Этот способ расче­тов наиболее выгоден для импортера, экспортер же не имеет твердых гарантий получения оплаты за отгруженные това­ры. К тому же ему приходится в ряде случае прибегать к банковскому кредиту. Поэтому платежи по открытому счету чаще применяются между деловыми партнерами, связанными тесными хозяйственными отношениями и испытываю­щими высокую степень доверия друг к другу.

Другие формы расчетов. Среди инструментов расче­тов меньше времени требуют расчеты с использованием сис­темы СВИФТ (акционерное общество Всемирная Межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть, созданное в Брюсселе в 1973г.; Россия (СССР) является членом с 1989г), а также телеграфные переводы. Расчеты с ис­пользованием чеков и векселей занимают более продолжительный период.

Применяемые в международных расчетах переводные векселя (тратты) представляют собой безусловный приказ трассанта (кредитора) трассату (заемщику) об уплате в ука­занный в векселе срок ремитенту (третьему лицу) опреде­ленной суммы денег. Акцептованные банками тратты (то есть тратты, имеющие согласие плательщика на оплату) могут быть обращены в наличные деньги путем учета (то есть путемпродажи их банку или специализированному учрежде­нию до истечения срока, которые взимают за это Определенную плату). Регламентация вексельного законода­тельства основывается на Единообразном вексельном зако­не, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930г.

Расчеты с использованием чеков базируются на Чеко­вой конвенции 1931г. Чек представляет собой денежный до­кумент установленной формы, содержащий безусловный приказ чекодателя банку о выплате предъявителю чека ука­занной в нем суммы. Чек может быть выписан в любой ва­люте. Издержки оформления относительно невелики. Однако существующие риски (например, потери чека при пересыл­ке) снижают эффективность этого средства расчетов.

В последние годы в международных расчетах все шире применяются кредитные карточки - именные денежные до­кументы, дающие их владельцам возможность приобретать товары и услуги без оплаты наличными. Используемые кре­дитные карточки выпущены преимущественно банками США. В последнее время наметилась тенденция к возрастанию роли кредитных карточек в России.

Следует ожидать, что по мере внедрения научно-техни­ческих достижений в практику международных расчетов возрастет роль электронных средств.

В настоящее время в международных расчетах российские экспортеры и импортеры чаще всего используют расчеты с помощью банковского перевода и в значительно меньшей степени - инкассо и аккредитивы. Однако со становлением цивилизованного рынка в России и повышением профессионализма его участников в дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов.

Сравнительная характеристика основных форм международных расчетов.